养老保险制度

1、第一节第一节 养老保障的概述养老保障的概述 l掌握养老保险的含义掌握养老保险的含义l重点掌握养老保险的重点掌握养老保险的构建原则构建原则l了解养老保险的制度了解养老保险的制度框架。框架。一、养老保障制度的确立 l养老问题养老问题l养老保障制度养老保障制度 对政府立法确定范围内的老对政府立法确定范围内的老年人口，提供养老补偿，以年人口，提供养老补偿，以保障老年人基本生活需要的保障老年人基本生活需要的制度。制度。养老保障l养老金问题l养老服务问题l养老机构问题我们后面的重点是养老金问题.先讨论一下养老观念和服务问题（一）古代的老年社会保障（一）古代的老年社会保障 我国古代的老年社会保障 （1）状况

2、：以家庭养老为主导，社会养老为补充。 社会养老体现在： a、政府对养老做出法律、礼仪上的规定（伦理） b、政府与社会组织举办敬老礼仪或慈善性活动。 C、儒家文化（宗族文化）中浓厚的孝文化 宋以后的家训族规，无一不有“孝父母”一条。父慈子孝。 l孝感以孝传名。仅据明、清孝感县志记载，孝感史册留名的孝子就有493人，孝德古风盛行不衰。 江西遂川蒋氏族谱凡例（光绪丁亥年间）l一、尊祖敬宗l二、联宗收族l三、知支分派l四、详载名宦显爵出身科第出仕者光宗耀祖l五、德行著述前人义规所留贻后人l六、孝子节妇具载孝子节妇具载l七、婚姻嫁娶所以重人伦须宜载谱谍而稽之l八、严守祖坟l九、珍收谱牒l十、过继承嗣稽之

3、l窦文涛：孝文化是中国古代的养老保险lhttp:/ a、经济上，由国家规定亲属的赡养义务 （悲田院、福田院、居养院、养济院）l b、古代法律从财产制度上对老年人提供物质上的保障进行规定。l c、官员退休制度l 所谓：三品以下，七十而致仕（明代以前）；明清两朝则规定“文武官六十以上者，皆听致仕” 。告老还乡，“少小离家老大回”。养老机构能完全代替子女的角色养老机构能完全代替子女的角色吗？吗？请看天价征子记引发的思考自助运动：重拾失去的传统自助运动：重拾失去的传统l近年来，一些社会政策领域的学者所倡导。l自助运动批评那些具有高度组织化、官僚化和职业化进程的福利服务业化倾向。l反对在社会服务领域中专

4、业人员日益占据支配地位，因为他们的服务通常缺乏同情心和团结感，而这些是幸福的重要源泉。l倡导挖掘家庭的自助潜力，比如在护理保险和养老保险的框架内，融入家属护理。l但市场化进程却是难以阻挡。守望相助的村社传统正在走向消亡，或者成为田园诗般的幻想曲（腾尼斯，1881；秦晖，1999）。l工业化、城市化进程撬动的劳动力需求与流动以及国家的再分配体制的完善，使家庭福利生产的吸引力越来越被削弱。l越来越多的居民不再能依靠以家庭为基础的互助关系了，养老问题首当其问冲。l1、法国：1669 海员养老金（不能从事工作的老年海员）l2、德国：1888 老年残障社会保险法l3、其它欧美国家：丹麦、挪威、奥地利、英

5、、美。 l1、国家公共保险模式（第一支柱）l2、企业年金模式l3、个人储蓄模式l在西方，以三大支柱为体系的现代养老保障体系，标志着社会养老完全取代了家庭养老的地位。在瑞典，子女没有赡养老人的义务，老人的一切由社会负责。第二节第二节 养老保险的制度分析养老保险的制度分析 l掌握养老保险的制度类型掌握养老保险的制度类型l掌握世界银行与国际劳工掌握世界银行与国际劳工组织的改革主张组织的改革主张l重点掌握养老保险的发展重点掌握养老保险的发展趋势趋势l了解养老保险制度中的重了解养老保险制度中的重点问题。点问题。二、养老保险的重点问题分析 l养老养老保险运行保险运行模式模式l养老金替代率分析养老金替代率分

6、析l养老金给付的计算方法养老金给付的计算方法养老保险基金筹集的模式 l现收现付模式：现收现付模式： 实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平衡，以分散养老保险，是一种代际互助，社会互助，注重公平的衡，以分散养老保险，是一种代际互助，社会互助，注重公平的l完全积累模式：完全积累模式： 实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收入与分配的时间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。入与分配的时间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。l部分积累模式部分积累模

7、式 是将现收现付是将现收现付模式模式与与完全完全积累积累模模式式有有机结合而形成的一种养老保机结合而形成的一种养老保险基金筹集模式险基金筹集模式。 小资料：新加坡和智利小资料：新加坡和智利个人账户管理模式个人账户管理模式养老保险基金三种运行模式养老保险基金三种运行模式l1.社会统筹模式社会统筹模式l是将所筹集到的养老保险基金全部进入社会统筹，由国家有关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹考虑养老保险基金的使用问题。l英国、美国是典型。l2.个人账户模式个人账户模式l指征缴的养老保险费全部进入个人账户，当劳动者步入老年、失去劳动能力、离开劳动力市场后，再按照个人账户积累的金额（本金+运营收入）

8、，领取属于自己的养老金。l这种模式对于劳动者具有一定的激励作用，但没有体现“大数法则”，没有互助共济和风险分担功能。新加坡和智利个人账户管理模式l新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加坡是公营模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利坡是公营模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利弊。弊。l公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报率平均为率平均为3%3%4%4%，没有资产风险。但最大的问题时，政府，没有资产风险。但最大的问题时，政府代替市场运作，效率低。代替市场运作，效率

9、低。l私营模式的优点是，促进了基金管理公司的能动性，为吸私营模式的优点是，促进了基金管理公司的能动性，为吸引客户，各个基金管理公司努力提高办事效率、服务水平引客户，各个基金管理公司努力提高办事效率、服务水平及投资回报率，及投资回报率，2020年来，智利的投资回报率平均为年来，智利的投资回报率平均为11%11%。但最大的问题是，基金管理费用过高，投资过分强调短期但最大的问题是，基金管理费用过高，投资过分强调短期效绩。效绩。返回返回3.社会统筹与个人账户相结合社会统筹与个人账户相结合l该模式实行的是国家、企业和个人三方承担供款责任但分别记账，其中：个人所缴部分全部进入个人账户，其余的实现社会互济，

10、计发时实现结构性组合。l也就是，社会统筹部分的现收现付与个人账户部分的完全积累同时并存。l中国是一个典型国家。瑞典等欧亚六国的个人账户更多是名义账户。养老金替代率分析养老金替代率分析l养老金替代率：l指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标。l合适的养老金替代率有助于保证退休者的基本生活水平。l四种形式的替代率指标：目标替代率；平均替代率；总额替代率；总和替代率目标替代率目标替代率l目标替代率：即职工退休后的养老金收入与退休前一年工资收入的比率。l理论上，目标替代率=工资总额中用于生活费用的支出工资总额l工资总额中用于生活费用的

11、支出=退休前最后一年的工资总和-因退休而省去的工作性相关支出（如教育培训、岗位津贴、交通费等）l在现实社会政策层面，政府出于财政能力考虑，往往会设定目标替代率的水平，如国务院1997年的文件确定了企业退休职工养老金的目标替代率为58.5% 。平均替代率平均替代率l即社会平均养老金与社会平均工资的比率。l其中，社会平均养老金是指全体退休者的人均养老金收，社会平均工资是指全体在业者的人均工资收入。l目标替代率是以个人为对象，而平均替代率则表明的是退休者待遇的社会总体状况。l总额替代率总额替代率l即退休金总额与当年在职工工资总额之比。l总和替代率总和替代率l即多层次养老保险体制下，各层次的养老待遇替

12、代率加总形成的总替代率。l例如，我国现行的基本养老保险替代率约为50-60%，企业年金保险的替代率约为15-20%，其总和替代率则应为65-80%之间。l对养老金替代率的研究，更多使用的是目标替更多使用的是目标替代率与平均替代率两个指标代率与平均替代率两个指标。养老金替代率分析l目标替代率目标替代率l平均替代率平均替代率l总额替代率总额替代率l总和替代率总和替代率l根据社会保险的原则，养老金根据社会保险的原则，养老金标准的上限应该考虑退休人员标准的上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平，下限应已经形成的生活水平，下限应当高于贫困线，即养老保险金当高于贫困线，即养老保险金必须高于社会救济的标准。

13、据必须高于社会救济的标准。据此，国际劳工大会的文件规定：此，国际劳工大会的文件规定：缴费和就业缴费和就业3030年并有一个符合年并有一个符合养老条件的配偶，正常的养老养老条件的配偶，正常的养老保险工资替代率不得低于保险工资替代率不得低于40%-40%-50%50%。我国基本养老保险的替代率我国基本养老保险的替代率是高了还是低了？是高了还是低了？l养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代率规定得过养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代率规定得过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少劳动力供给、鼓励人们高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少劳动力供给、鼓励人们提前退休；而替代率规定得过低

14、，又有可能会形成辛勤工作一生提前退休；而替代率规定得过低，又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的局面。的职工老无所养的局面。l按照按照19971997年年国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定的决定规定，我国现行基本养老保险的目标替代率为规定，我国现行基本养老保险的目标替代率为58.558.5，即退休人员的平均养老金占同一年度、同一地区在职职工的平均即退休人员的平均养老金占同一年度、同一地区在职职工的平均工资收入的比重确定为工资收入的比重确定为58.5%58.5%左右。左右。你认为我国合适的你认为我国合适的基本养老金替代率基本养老金替

15、代率应该是多少？应该是多少？退休金替代率退休金替代率19961996年年19971997年年19981998年年19991999年年20002000年年20012001年年20022002年年中国企业单位中国企业单位70.63%70.63%74.47%74.47%70.93%70.93%69.18%69.18%65.54%65.54%58.63%58.63%59.28%59.28%中国事业单位中国事业单位95.10%95.10%101.78%101.78%96.82%96.82%100.92%100.92%103.3%103.3%101.65%101.65%97.49%97.49%中国机关单位

16、中国机关单位93.51%93.51%101.70%101.70%97.22%97.22%101.61%101.61%100.85%100.85%106.44%106.44%104.56%104.56%l通过养老保险制度改革，企业养老金的替代率水通过养老保险制度改革，企业养老金的替代率水平已经得到了控制和降低，由平已经得到了控制和降低，由19991999年以前年以前75%75%降降为为20022002的的59.2%59.2%。l但是在不同的行业之间，替代率水平的差别还是但是在不同的行业之间，替代率水平的差别还是很大的（见下表）。很大的（见下表）。如何理解替代率在如何理解替代率在我国机关，事业和我

17、国机关，事业和企业不同性质单位的企业不同性质单位的差别差别l但，最近几年，尽管企业职工退休养老金年年上调，养老金的替代率却在持续下降，目前已逐渐下降到50%以下（来源来源:人民网国际金人民网国际金融报，融报，2011年年04月月27日日 ） 。l 中国式养老金悖论中国式养老金悖论l即，养老保险费率和抚养比（1：3）没有下降，而养老金替代率却逐年下降的现象。 l也有称之为，企业养老保险缴费率世界最高，但替代率最低的反常现象 l“等于三个养一个，每个人缴的钱是工资的28%，三个养一个这个替代率应该是退休的这个人拿的退休前工资的84%才行，而现在不是这样，现在仅仅是相当于退休时的50%。” （郑秉文

18、）lhttp:/ 韩国为9%。l北欧著名高福利国家瑞典的养老保险费率仅为18.5%。l且瑞典的缴费人数与领取养老金人数之比为2.6：1。l但各国的养老金替代率并不低，美国为42%，法国为55%，日本为68%，瑞典为57。同时，这些国家，职业养老金的平均毛替代率明显比中国高，如瑞典约为13.9。 钱到底去了哪里？钱到底去了哪里？l首先，一部分资金应该是弥补了部分转轨成本和历史旧账。据估算，中国养老金的转轨成本约为3万亿4万亿人民币。每年的支出约为1500亿2000亿。l其次，养老保险基金增值率较低也是一大关键因素。2010年国家审计资料显示，全国五项基本保险基金年平均收益率不到2%。l再次，统筹

19、层次低，一部分资金为国家基本养老保险基金的滚存结余增加做了贡献。根据公开统计资料，2009年达到12526亿元 l另一个问题是养老保险三大支柱的贡献严重不另一个问题是养老保险三大支柱的贡献严重不成比例。当前我国企业年金的覆盖人群还不到成比例。当前我国企业年金的覆盖人群还不到领取养老金人数的领取养老金人数的5 5，而世界各国普遍认为，而世界各国普遍认为三支柱中三支柱中4040、3030、1010的替代率构成才是的替代率构成才是合理的。合理的。第三节第三节 我国的养老保险制度我国的养老保险制度l了解我国养老保险制度改革了解我国养老保险制度改革中的几个关键特点；中的几个关键特点；l掌握个人账户与社会

20、统筹的掌握个人账户与社会统筹的含义和设计思路含义和设计思路l能够运用所学的知识对我国能够运用所学的知识对我国养老保险制度改革中出现的养老保险制度改革中出现的问题进行分析。问题进行分析。我国人口老龄化预测年份年份6060岁及以上老年人口比例岁及以上老年人口比例6565岁及以上老年人口比例岁及以上老年人口比例20002000年年10.1%10.1%6.9%6.9%20052005年年10.8%10.8%7.5%7.5%20102010年年13.3%13.3%8.87%8.87%20202020年年16.7%16.7%11.5%11.5%20502050年年29.9%29.9%22.7%22.7%“

21、六普六普”数据披露数据披露l老龄化、少子化进程逐步加快：l014岁为222459737人，占16.60%，比2000年下降6.29%；l1559岁为939616410人，占70.14%，比2000年上升3.36%；l60岁及以上为177648705人，占13.26%，比2000年上升2.93%。l其中65岁及以上人口为118831709人，占8.87%。比重上升1.91个百分点。 人口年龄结构的年轻型、成年型人口年龄结构的年轻型、成年型和老年型的划分和老年型的划分抚抚 养养 比比 岁人口或岁及以上人口或岁人口总扶养比)59(6415)60(65140 %100)59(6415140岁人口或岁人

22、口少儿抚养比 %100)59(6415)60(65岁人口或岁及以上人口或老年抚养比l美国威斯康星大学人口专家易富贤说，上述降幅让人“非常惊心”。1987年中国人口年增1801万，现在只有400多万了，人口增速已经滑向负增长的边缘。l 育龄妇女的总和生育率低于1.5甚至1.3，国际上认为，低于2.1就是低于生育水平。 l“两三年后中国15-64岁总劳动力将开始下滑，而总劳动力下滑是国力衰退的标志之一。”l日本在1990年代开始总劳动力下滑， “不同的是，日本是先富后老，中国是未富先老。” 翟振武翟振武中国人民大学社会与人口学院院长中国人民大学社会与人口学院院长l“普遍放开生二胎的条件还不成熟，今

23、后有可能逐步放宽生二胎的标准”。l“计划生育政策是应国情制订的一段历史时期内的措施，它不会一直长久存在下去”。 1997年关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定 1997的养老保险制度有三项内容，即“三个统一”：l统一了企业和职工缴纳比例。规定企业缴费一般不超过企业工资总额的20%，个人缴费比例1997年不低于个人工资的4%，以后每两年提高一个百分点，最终达到8%。l统一了个人账户的规模，规定按职工缴费工资的11%建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，其余部分由企业缴费中划入。l统一了基本养老保险的计算办法，退休职工的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成，基础养老金

24、为当地职工上年度月平均工资的20%，个人账户养老金为个人账户积累额除以120。三、2005养老保险制度改革的新探索 l有关个人账户的变化有关个人账户的变化l有关个人养老金计发方式的变化有关个人养老金计发方式的变化l扩大了养老保险的覆盖面扩大了养老保险的覆盖面l促进养老保险关系的自由转移促进养老保险关系的自由转移案例：个人账户案例：个人账户空账的产生空账的产生国务院关于完善企业职工基本养老保国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发险制度的决定（国发2005 38号号 ）l改革基本养老金计发办法，做实个人账户。改革基本养老金计发办法，做实个人账户。从年月日起，个人账户的规模统一由本人缴费

25、工资的调整为，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。同时，进一步完善鼓励职工参保缴费的激励约束机制，相应调整基本养老金计发办法。 l尽快提高统筹层次，实现省级统筹尽快提高统筹层次，实现省级统筹，为构建全国统一的劳动力市场和促进人员合理流动创造条件。 l扩大基本养老保险覆盖范围扩大基本养老保险覆盖范围。城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。l发展企业年金发展企业年金，为建立多层次的养老保险体系。 1 1、退休年龄和享受条件、退休年龄和享受条件 （1 1）退休年龄：一般劳动者，男）退休年龄：一般劳动者，男6060；女，；女，5555。 （2 2）享受条件：

26、）享受条件： 参加工作、缴费年限（含视同缴费年限）累计满参加工作、缴费年限（含视同缴费年限）累计满1515年的人员，年的人员，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人帐退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金组成。退休时的基础养老金月标准为省、自治区、直辖户养老金组成。退休时的基础养老金月标准为省、自治区、直辖市或地（市）上年度职工月平均工资的市或地（市）上年度职工月平均工资的20%20%，个人账户养老金月标，个人账户养老金月标准为本人账户储存额除以准为本人账户储存额除以120120。 退休年龄但个人缴费年限累计不满退休年龄但个人缴费年限累计不满1515年

27、的，退休后不享受基础养年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人账户储存额一次支付给本人，终止基本养老保老金待遇，其个人账户储存额一次支付给本人，终止基本养老保险关系。险关系。 2 2、要确保退休人员的基本生活需要，两个层次：、要确保退休人员的基本生活需要，两个层次： （1 1）最低层次，确定的最低基本养老标准，满足退休人员生存的基）最低层次，确定的最低基本养老标准，满足退休人员生存的基本需求，当养老金相对低于此标准时，要将其退休金提高到此标本需求，当养老金相对低于此标准时，要将其退休金提高到此标准；准； （2 2）对原有工资收入水平的替代层次，即退休后领取的退休金只相）对原有工资收入水平的替代

28、层次，即退休后领取的退休金只相当于原工资收入的一部分，以满足原有生活需要的基本部分。当于原工资收入的一部分，以满足原有生活需要的基本部分。国发国发199726号号类别类别 参加工作时间参加工作时间 基本养老保险金计算方法基本养老保险金计算方法 按月享按月享受基本受基本养老金养老金待遇待遇 1998年年1月月1日日起起( “ 新人新人” ) 基本养老金基本养老金 =基础养老金基础养老金+个人账户养老金个人账户养老金 其中：基础养老金其中：基础养老金 =退休时上年度全市职工月平均工资退休时上年度全市职工月平均工资20%. 个人账户养老金个人账户养老金=个人账户存储额（含利息）个人账户存储额（含利息

29、）1201998年年1月月1日日前（不含本日前（不含本日）（）（“中人中人”） 基本养老金基本养老金 =基础养老金基础养老金+个人账户养老金个人账户养老金+过渡性养老金过渡性养老金+调调节金节金 其中：基础养老金、个人账户养老金计算同上。其中：基础养老金、个人账户养老金计算同上。 过渡性养老金过渡性养老金 =指数化月平均缴费工资指数化月平均缴费工资1998年年7月月1日前的日前的缴费年限缴费年限1%（当缴费年限累计满（当缴费年限累计满15年以上的乘以年以上的乘以1.2%）。）。 调节金：各地具体规定调节金：各地具体规定一次性一次性领取基领取基本养老本养老金金 1998年年1月月1日日起（起（“

30、新人新人”） 一次性领取个人账户储存额一次性领取个人账户储存额 1998年年1月月1日日前（不含本日前（不含本日）（）（“中人中人”） 领取个人账户储存额和一次性老年津贴，老年津贴按各地规领取个人账户储存额和一次性老年津贴，老年津贴按各地规定不同定不同各类企业参保人员养老保险待遇计算方法各类企业参保人员养老保险待遇计算方法 ： 浙江省养老金计发办法浙江省养老金计发办法l“新人新人”（1998年1月1日以后的参保人员）l基本养老金基础养老金个人账户养老金 l “中人中人”（1997年12月31日以前的参保人员l基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金l基础养老金月标准=（参保人员退休

31、时全省上年度在岗职工月平均工资参保人员本人指数化月平均缴费工资）2全部缴费年限1。 l个人账户养老金月标准=参保人员退休时个人账户储存额本人退休年龄相对应的计发月数。过渡性养老金过渡性养老金la=职工退休时本市上年职工月平均工资 b=1997年以前职工本人平均缴费工资指数 c=职工97年底前缴费年限 过渡性养老金=abc1.4%l 职工本人平均缴费工资指数的计算公式: N=年职工本人月平均工资 M=年本市职工月平均工资 b=（92N/92M+93N/93M+94N/94M+退休上一年N/退休上一年M）/企业和职工1992年至退休上一年按规定缴纳基本养老保险费年限.个人账户“空账”的产生l长期以

32、来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统筹基长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为“空账空账”。据估计，到据估计，到20092009年底，我国养老保险个人账户年底，我国养老保险个人账户“空账空账”已达已达1300013000亿元。亿元。l面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在职面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的作法，既不能解人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来

33、的保障机制的健康运行决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制的健康运行埋下了隐患。埋下了隐患。个人账户“空账”的产生l然而，也有人说，目前的个人账户然而，也有人说，目前的个人账户“空账空账”问题，并没有想象问题，并没有想象中的严重。个人账户只是一种支付方式，中的严重。个人账户只是一种支付方式，“空账空账”“”“实账实账”都都无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中所无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的最好办法。出现困难的最好办法。l清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授说，清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授说， “ “个个人账户属于一

34、个政府计划，还是非政府计划。在政府和市场的人账户属于一个政府计划，还是非政府计划。在政府和市场的关系上，我们还有很多问题没有搞清楚。谁来管理和运做这个关系上，我们还有很多问题没有搞清楚。谁来管理和运做这个账户？什么样的机制是安全有效的，即能让它保本，又能让它账户？什么样的机制是安全有效的，即能让它保本，又能让它增值？关于这些问题，中国目前还没有做出一个很好的制度安增值？关于这些问题，中国目前还没有做出一个很好的制度安排。在这些问题上我们应当下功夫。排。在这些问题上我们应当下功夫。”我国个人账户产生我国个人账户产生“空账空账”的原因是什么？你认为是否的原因是什么？你认为是否应该做实应该做实l公务

35、员基本退休金待遇。公务员基本退休金待遇。l基本退休金是退休公务员最主要的生活待遇。1993年工资制度改革后，国家公务员实行职务级工资制。国家公务员退休后，其退休金的计发办法是：职务工资、级别工资按一定比例计发，基础工资、工具工资均按原工资的100%计发。l30年教龄教师年教龄教师的退休待遇为档案工资的100。第四节第四节 其他养老保障其他养老保障 了解美国私人养老金了解美国私人养老金401K计划计划 掌握我国企业年金的主要特点掌握我国企业年金的主要特点 重点掌握企业年金中的重点掌握企业年金中的“待遇待遇确定计划确定计划”和和“给付确定计划给付确定计划” 了解以房养老问题了解以房养老问题一、企业

36、年金计划的含义和种类l企业年金即企业补充养老保险，企业年金即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依法参加基是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、政策和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。充的一种养老保险形式。 企业年金的种类l“缴费确定计划缴费确定计划”（DC计划）计划） 缴费确定计划是由企业发起缴费确定计划是由企业发起设立，也被称为设立，也被称为“个人账户个人账户计划计划”，雇主、雇员按照一，雇主、雇

37、员按照一个工资比例或者约定的方式个工资比例或者约定的方式向计划定期缴款，到退休时，向计划定期缴款，到退休时，雇员可以一次性提取个人账雇员可以一次性提取个人账户积累的资金户积累的资金, ,也可以按月领也可以按月领取。取。 l“待遇确定计划待遇确定计划”（DB计划）计划） 待遇确定计划，也可以称为待遇确定计划，也可以称为养老金确定计划，是指缴费养老金确定计划，是指缴费并不确定，无论缴费多少，并不确定，无论缴费多少，雇员退休时的待遇是确定的。雇员退休时的待遇是确定的。在养老金确定计划中，不实在养老金确定计划中，不实行个人账户制度。一般雇员行个人账户制度。一般雇员不缴费，养老费用全部由雇不缴费，养老费

38、用全部由雇主负担。主负担。 二、美国私人养老金计划 l私人养老金的管理和投资运营私人养老金的管理和投资运营l401k401k计划计划美国的401k计划401K401K计划取名于美国计划取名于美国国内税收法案国内税收法案第第401401条条K K款款, ,美国政府称其为现金或美国政府称其为现金或延期安排退休计划延期安排退休计划, ,通常人们俗称其为通常人们俗称其为401K401K计划，是一种以收定支计划。计划，是一种以收定支计划。l参加条件参加条件 参加参加401k401k计划的雇员必须年满计划的雇员必须年满2121周岁，参加工作满一年，或累计工作时间满周岁，参加工作满一年，或累计工作时间满10

39、001000小时。小时。l个人缴费个人缴费 它的个人缴费分为税前缴费和税后缴费两种。除此之外，公司向雇员个人账它的个人缴费分为税前缴费和税后缴费两种。除此之外，公司向雇员个人账户的缴费称为额外缴费或配套缴费，公司缴费是自愿性的户的缴费称为额外缴费或配套缴费，公司缴费是自愿性的l领取条件领取条件 401K401K计划规定了可从个人账户领取养老金的五种情况，即（计划规定了可从个人账户领取养老金的五种情况，即（1 1）年龄）年龄5959 周岁半以后；（周岁半以后；（2 2）死亡或永久失去工作能力；（）死亡或永久失去工作能力；（3 3）医疗费用超过年收）医疗费用超过年收 入的入的7.5%7.5%；（；

40、（4 4）5555岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；（岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；（5 5）根据）根据 预期寿命，为本人或配偶领取年金。预期寿命，为本人或配偶领取年金。三、我国企业年金制度l19911991年国务院年国务院关于企业职工养老保险制度改革关于企业职工养老保险制度改革的决定的决定 l19971997年国务院发布的年国务院发布的关于建立统一的企业职工关于建立统一的企业职工养老保险制度改革的决定养老保险制度改革的决定 l20042004年年4 4月，劳动和社会保障部颁发了月，劳动和社会保障部颁发了企业年金企业年金管理办法管理办法 l20052005年年5 5月月1 1日开始实施

41、的日开始实施的企业年金试行办法企业年金试行办法l20152015年年4 4月月7 7日，日，机关事业单位职业年金办法机关事业单位职业年金办法发布，个人缴发布，个人缴4%4%，单位缴单位缴8%8%，实行个人账户式管实行个人账户式管理。理。四、以房养老问题四、以房养老问题l以房养老介绍l“以房养老”童话解构：困难重重 “靠不住”.docx我国企业年金是否应该强制执行l有观点提出，实行强制性企业年金模式，对于提高我国企业年有观点提出，实行强制性企业年金模式，对于提高我国企业年金的覆盖率可以取得立竿见影的实效。他们认为由国家立法对金的覆盖率可以取得立竿见影的实效。他们认为由国家立法对企业年金制度的实施

42、做出一些强制性的规定企业年金制度的实施做出一些强制性的规定, , 这样做有利于防这样做有利于防止企业和职工的短视病止企业和职工的短视病, ,较易获得政府的税收优惠较易获得政府的税收优惠, ,真正减轻政真正减轻政府在基本养老保险制度中的负担。所以，企业年金制度要由自府在基本养老保险制度中的负担。所以，企业年金制度要由自愿性向强制性转变愿性向强制性转变 l另一部分反对企业年金强制执行的人也提出了自己的理由。首另一部分反对企业年金强制执行的人也提出了自己的理由。首先，我国第一支柱的强制性实施过程中已经存在一定的困难，先，我国第一支柱的强制性实施过程中已经存在一定的困难，再推行强制性的企业年金不现实。

43、再者，按照目前的标准，由再推行强制性的企业年金不现实。再者，按照目前的标准，由企业缴纳的社会保险费率已经相当高了，如果再加上强制性的企业缴纳的社会保险费率已经相当高了，如果再加上强制性的企业年金，企业的负担会更重。企业年金，企业的负担会更重。你认为我国的你认为我国的企业年金是否企业年金是否应该强制执行应该强制执行五、新型农村养老保险五、新型农村养老保险l任务目标：l探索建立个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的新农保制度，实行社会统筹与个人账户相结合，与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策措施相配套，保障农村居民老年基本生活。 l2009年试点覆盖面为全国10%的县(市、区、旗)，以后逐步扩大试点，在全国普遍实施，2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。 参保范围：参保范围：l年满1