办税知识知多少

1、 办 税 知 识 知 多 少宝 鸡 市 地 方 税 务 局新设立纳税人020304 新 手 办 税 流 程其他常见涉税事项办 税 信 息 获 取01纳税人权利与义务纳税人权利与义务 1、知情权 2、保密权 3、税收监督权 4、纳税申报方式选择权 5、申请延期申报权 6、申请延期缴纳税款权 7、申请退还多缴税款权 8、依法享受税收优惠权9、委托税务代理权 10、陈述与申辩权 11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 12、税收法律救济权 13、依法要求听证的权利 14、索取有关税收凭证的权利 纳税人权利纳税人义务纳税人义务法律责任1、依法进行税务登记的义务 ； 可以处二千元以下的罚款

2、；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。如逾期主动改正或经税务机关责令限期改正在期限内改正的，不予罚款。2、依法设置账簿、保管账簿的义务；可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。如经税务机关责令限期改正，在期限内改正的，不予罚款。3、财务会计制度和会计核算软件备案的义务； 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。如经税务机关责令限期改正，在期限内改正的，不予罚款。4、按时如实申报的义务 ； 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。如一个纳税年度内首次发现且在当月改正的，不予处罚。5、按时缴纳税款的义务； 由税务机

3、关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。6、代扣、代收税款的义务；由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。7、接受依法检查的义务； 由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。8、及时提供信息的义务； 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。9、报告其他涉税信息的义务。 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。诚信纳税，不仅是荣誉，更是有价值的“无形资产”！纳税人如果没有

4、尽到上述义务，不仅要承担相应的法律责任，还会影响到其当年的纳税信用评价。比如未按规定期限纳税申报，未按规定期限代扣代缴，未按规定期限缴纳已申报税(费)款等都会相应扣分，而信用评价会对企业工程招投标、荣誉获得、生产许可等方面造成影响。小微企业还可凭借良好的纳税信用记录获得银行提供的信用贷款服务。友情提醒新手办税流程HOW办完开业登记后要怎么做？WHENWHATWHERE要在什么时间来办税？日常要申报哪些税种？要通过什么渠道办税？新手办税流程AB开业登记新设立企业领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时，

5、在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。税务登记A社保登记B参保单位应当自成立之日起30日内办理社会保险登记手续，如有办理税务登记的，可与税务登记一并办理。 办完开业登记后要怎么做？020103银行账号报告开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号申报税费核对核对应申报税费种类、期限、申报方式、征收方式以及财务报表报送类型、期限到窗口申请实时划缴，持电子缴税协议书在3个工作日内到开户银行签订协议，并回办税服务厅在税务系统中验证“三方协议”扣款协议签订办完开业登记后要怎么做？HOW办完开业登记后要怎么做？WHENWHATWHERE

6、要在什么时间来办税？日常要申报哪些税种？要通过什么渠道办税？新手办税流程 凡是已办理税务登记并核定税种的纳税人，无论是否取得经营收入、经营利润或者在减税、免税期内，都要按照加载统一代码的营业执照载明的发证日期，自该日期次月起，在法定纳税申报期内进行纳税申报。纳税申报期限要在什么时间来办税？申报期最后一天是法定休假日的，以休假期满的次日为期限最后一日；在申报期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日实际天数顺延。也可以登录地税局网站，查看当月申报期限。右图为2017年我省地税部门按期（按月、按季、按半年、按年）征收的各项地方税收及社会保险费等规费申报缴纳期限要在什么时间来办税？月份各项地方税费申

7、报缴纳期限法定假期说明1116日元旦：1月1日至2日（1月份放假2天不顺延）, 15日为公休2115日春节：1月27日至2月2日（2月份放假2天不顺延）3115日 4118日清明节：4月2日至4日放假3天5115日劳动节：5月1日放假1天（不顺延）端午节：5月28日至30日放假（不在申报期内）6115日7117日15-16日为公休日8115日9115日10123日中秋节、国庆节：10月1日至8日放假8天11115日12115日HOW办完开业登记后要怎么做？WHENWHATWHERE要在什么时间来办税？日常要申报哪些税费？要通过什么渠道办税？新手办税流程按月申报的税种城市维护建设税、教育费附加、

8、地方教育费附加、个人所得税、印花税、各项基金等。按季申报的税种城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、企业所得税等。按年申报的税种次年3月31日前，办理个人所得税汇算清缴和年所得12万元以上的个税申报；次年5月31日前，办理企业所得税汇算清缴。日常要申报哪些税费？常见税种一览表税种计税依据税目税率需填表单城市维护建设税以实际缴纳的增值税税额为计税依据市区7%城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表县城、建制镇5%其他1%教育费附加教育费附加3%地方教育费附加地方教育费附加2%注：自2016年2月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或

9、营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。常见税种一览表税种计税依据税率备注需填表单企业所得税应纳税所得额25%注：一般情况下，自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。2016年5月1日营改增后，新增企业其企业所得税由国家税务局管理查账征收：中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）核定征收：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）注：自2015年10月1日起至2017年12月31日

10、，对年应纳税所得额在20万元至30万元（含）之间的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。常见税种一览表税种计税依据税率表备注需填表单个人所得税工资、薪金所得3%-45%注：除查帐征收的个人独资（合伙）企业、个体工商户实行按季预缴、全年汇缴外，其它个人所得均在取得所得的次月15日内申报。通过易税门户软件操作个体工商户生产经营所得5%-35%通过自然人网厅操作其他应税所得20%通过易税门户软件操作常见税种一览表税种计税依据税率表税率需填表单印花税新增实收资本、资本公积0.05%注：新增实收资本、资本公积应于增加次年的第一个季度内缴纳税款印花税纳税申报（报告）表账

11、簿、权利许可证照5元/件注：新办企业第一个月申报缴纳。建筑安装工程承包合同、购销合同、技术合同0.03%详见印花税有关规定 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移数据0.5% 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%借款合同0.05%注：自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。常见税种一览表税种计税依据税率表备注需填表单房产税房产原值（1-减除比例）1.2%按年计算，分期缴纳房产税纳税申报表 租金收入12%纳税人应于实际收取租金收入的次月15日内申报纳税 城镇土地使用税实际占用土地面积9元/平方（城市一级）

12、税率根据具体所在地确定，按年计算，分期缴纳城镇土地使用税纳税申报表 6元/平方（城市二级）4元/平方（城市三级）2元/平方（城市四级）常见税种一览表税种计税依据税率表备注需填表单土地增值税销售收入30%-60% 房地产开发企业销售商品房实行预征的，以一个月为纳税期，纳税人应于次月15日内申报纳税 土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用），土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用），土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用），土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）2%从事房地产开发纳税人普通住宅预征

13、土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）3%从事房地产开发纳税人非普通住宅预征5%从事房地产开发纳税人非住宅预征不低于5%符合核定征收条件的纳税人土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）基本养老保险失业保险医疗保险生育保险工伤保险社会保险费其他常见规费失业保险费单位缴纳部分按单位工资总额的1%、个人缴纳部分按职工本人工资的0.5%。养老保险费单位缴纳部分按单位工资总额的18%、个人缴纳部分按职工本人工资的8%。今年工资总额的预警值为2000元/月/人。其他常见规费以上两险由缴费人在每月15日前自行申报缴纳。医疗保险费按工资总额的10%（单位8%，个

14、人2%）缴纳，具体以经办机构为准。其他常见规费医疗保险应缴费款由医保中心传送给地税征收。由各级总工会委托地税机关代征（有成立工会的按应发工资的0.8%，未成立工会的按应发工资的2.5%）。残疾人就业保障金实行一年一次性缴费，有安置残疾职工（应取得残疾证）的企业，每年4月应将残疾职工名单送交当地残联审核，每年5月申报缴费，超过期限应加收滞纳金。未安置残疾职工的企业，应缴残保金为上年度单位职工工资总额*1.6%。工会经费有销售收入或营业收入的企事业单位，按当年销售收入或营业收入的0.09缴纳。月销售额或营业额不超过10万元的小微企业免征。水利建设专项收入其他常见规费HOW办完开业登记后要怎么做？W

15、HENWHATWHERE要在什么时间来办税？日常要申报哪些税费？要通过什么渠道办税？新手办税流程办税服务厅：设置“综合服务”窗口，将纳税人需要到地税机关办理的所有涉税事项全部纳入“一窗全能”办税服务的范围。自助办税终端：可以进行政策法规查询、涉税证明、个税完税证明出具、申报纳税等。网上办税平台：可以进行纳税申报、涉税查询、上传报表、变更登记等。3A移动平台：可以进行政策法规查询、申报纳税情况查询等。要通过什么渠道办税？福建地税网上办税系统登入路径 61 或 http：/etax.fj-l- 或 http：/wssb.fj-l- 75%48%45%46%28%22

16、%21%15%12%8%12%19%添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题网上办税平台网上办税平台其他常见涉税事项纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记（国地税同时办理）。纳税人应在工商登记变更之日或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关如实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记。变更税务登记注销税务登记企业可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报。税务机关受理后应将企业清税申报信息同时传递给另一方税务机关，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税，限时办理。清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关，由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具清税证明。常见涉税事项1.纳税人首次办税补充信息表2.扣缴义务人登记表3.变更税务登记表4.注销税务登记申请审批表5.停业复业报告书6.税务证件挂失报告表7.纳税人存款账户账号报告表8.财务会计制度及核算软件备案报告书13.纳税人减免税备案登记表14.企业所得税优惠事项备案表9.纳税人合并（分立）情况报告书10.退（抵）税申请表11.委托银行代缴税款三方协议12.委托划转税款协议书税务登记申报纳税优惠办理123免填单清单其他事项流程可以查询