审计学销售与收款循环审计学习教案

1、审计学销售审计学销售(xioshu)与收款循环审计与收款循环审计第一页，共40页。第一节 销售与收款业务循环的性质第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试 第三节 主营业务收入(shur)审计第四节 应收账款审计 第五节 其他相关账户的审计 主要(zhyo)内容第1页/共39页第二页，共40页。第一节 销售与收款业务(yw)循环的性质销售与收款循环的主要业务活动(hu dng) 销售与收款循环的主要凭证和会计记录 第2页/共39页第三页，共40页。一、销售(xioshu)与收款循环的主要业务活动第3页/共39页第四页，共40页。二、销售与收款循环(xnhun)的主要凭证和会计记录 第4页/共3

2、9页第五页，共40页。第二节 销售(xioshu)与收款循环的内部控制及其测试 销售(xioshu)与收款循环的内部控制 销售(xioshu)与收款循环内部控制测试 第5页/共39页第六页，共40页。一、销售与收款循环(xnhun)的内部控制 返回(fnhu) 第6页/共39页第七页，共40页。第7页/共39页第八页，共40页。二、销售与收款循环(xnhun)内部控制测试 返回(fnhu) 第8页/共39页第九页，共40页。第9页/共39页第十页，共40页。第10页/共39页第十一页，共40页。第11页/共39页第十二页，共40页。7观察职工获得或接触资产、凭证和记录观察职工获得或接触资产、凭

3、证和记录（包括存货、销售通知单、出库单、销售发（包括存货、销售通知单、出库单、销售发票、账簿、现金及支票）的途径，并观察职票、账簿、现金及支票）的途径，并观察职工在执行授权、发货、开票等职责时的表现，工在执行授权、发货、开票等职责时的表现，确定被审计单位是否存在必要的职务分离，确定被审计单位是否存在必要的职务分离，内部控制内部控制(kngzh)在执行过程中是否存在弊在执行过程中是否存在弊端。端。 8评价销售与收款循环内部控制评价销售与收款循环内部控制(kngzh)的有效性和控制的有效性和控制(kngzh)风险。风险。第12页/共39页第十三页，共40页。例 题第13页/共39页第十四页，共40

4、页。 解 答 第14页/共39页第十五页，共40页。第三节 主营业务收入(shur)审计 一、主营业务收入审计(shn j)目标 二、主营业务收入的实质性测试第15页/共39页第十六页，共40页。一、主营业务收入(shur)审计目标返回(fnhu) 第16页/共39页第十七页，共40页。二、主营业务收入二、主营业务收入(shur)(shur)的的实质性测试实质性测试返回(fnhu) 第17页/共39页第十八页，共40页。例 题第18页/共39页第十九页，共40页。 解 答 第19页/共39页第二十页，共40页。第四节 应收账款(zhn kun)审计一、应收账款审计目标(mbio) 二、应收账款

5、的实质性测试 第20页/共39页第二十一页，共40页。一、应收账款审计(shn j)目标返回(fnhu) 第21页/共39页第二十二页，共40页。二、应收账款(zhn kun)的实质性测试 返回(fnhu) 第22页/共39页第二十三页，共40页。返回(fnhu) 第23页/共39页第二十四页，共40页。第24页/共39页第二十五页，共40页。返回(fnhu) 第25页/共39页第二十六页，共40页。函证应收账款函证应收账款(zhn kun) 返回(fnhu) 第26页/共39页第二十七页，共40页。 1函证的范围函证的范围(fnwi)第27页/共39页第二十八页，共40页。2函证时间(shjin)的选择 第28页/共39页第二十九页，共40页。第29页/共39页第三十页，共40页。第30页/共39页第三十一页，共40页。第31页/共39页第三十二页，共40页。第五节 其他相关(xinggun)账户的审计一、应收票据(pio j)审计 二、应交税费审计 第32页/共39页第三十三页，共40页。一、应收票据(pio j)审计返回(fnhu) 第33页/共39页第三十四页，共40页。二、应交税费审计(shn j)返回(fnhu) 第34页/共39页第三十五页，共40页。第35页/共39页第三十六页，共40页。第36页/共39页第三十七页，共40页。自自 测测 题题