课件 第三章 第五节至第七节

1、第5节 结算方式汇兑（12年多选）1.适用范围 单位、个人的各种款项结算均可使用。 同城、异地均可使用。2.现金汇兑（防止单位非法套现） 汇款人和收款人“均”为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信汇、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 3.区分汇款回单和收账通知（1）汇款回单只能作为汇出银行“受理”汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；（2）收账通知是银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据。4.区分汇兑的撤销和退汇（1）汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。（2）汇入行对收款人拒绝接受的汇款，应“立即”办理退汇。（3）汇入行对于向收款人

2、发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。【多选题】（2012年）关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。A.单位和个人均可使用汇兑 B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据【正确答案】【答案解析】本题考核汇兑。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据，选项C错误；汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。选项D错误。托收承付（09、10单选）托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向“异地”付款人收取款项，由付款人向银行

3、承认付款的结算方式。（一）适用范围（三限）主体限制：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（计划经济）内容限制：办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。金额限制：托收承付结算每笔金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额结算起点为1000元。（二）程序1.托收（1）收付双方使用托收承付结算“必须”签有符合合同法的购销合同，并在合同上“注明”使用托收承付结算方式。（2）收款人办理托收，“必须”具有商品确已发运的证件。2.

4、承付：付款人开户银行收到托收凭证及附件后，应当及时通知付款。（1）验单付款的承付期为3天（承付期内遇法定休假日顺延），从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；（2）验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在“承付期满的次日”（遇法定休假日顺延）将款项主动划给收款人。3.停办托收（1）收款人对同一付款人发货托收累计“3次”收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向“该付款人”办理托收；（2）付款人累计“3次”提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。【单选题】（2010年）关于托收承付结算方式使用要求

5、的下列表述中，不正确的是（）。 A.托收承付只能用于异地结算 B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同 C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务 D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收【正确答案】【答案解析】本题考核托收承付的规定。此题采用排除法进行选择。选项C，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，责任不在收款人，“暂停收款人办理所有托收业务”是不正确的，应当选。委托收款（一）适用范围单位和个人凭已承兑商业汇票、债权、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。同城异

6、地均可使用。（二）程序1.签发托收凭证 【注意】未在银行开立存款账户的个人为收款人，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。 2.委托：收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关债务证明。3.付款（1）以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人。（2）以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。【提示】同托收承付验单付款。国内信用证（09年单选；10年判断；13年单选）（一）概念国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭

7、信用证规定的单据支付款项的书面承诺。 （二）特点我国信用证为“不可撤销”、“不可转让”的跟单信用证。不可撤销：是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。不可转让：是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。（三）适用范围信用证结算方式只适用于“国内企业之间”商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，“不得支取现金”。（四）程序1.开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额“20%”的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。2.信用证的有效期最长不得超过“6个月”。

8、【链接】商业汇票的付款期限最长不得超过“6个月”。3.议付仅限于延期付款信用证。 【理解】类似于附追索权贴现，实质是抵押借款。4.议付行议付信用证后，对开证行具有索偿权；对受益人具有追索权。 5.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。【单选题】（2013年）根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.有效期最长不超过9个月D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【正确答案】【答案解析】本题考核国内信用证。国内信用证（简称信用证），是指开证银

9、行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。第六节票据的一般规定票据的含义与种类（一）含义：票据是指出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人 无条件支付一定金额的有价证券。（二）种类：票据法规定的票据包括：汇票、本票和支票。票据的当事人（09年多选；10、13年不定项）1.基本当事人：在票据作成和交付时就已经存在的当事人。（构成票据法律关系的必要主体）包

10、括：出票人、付款人和收款人。 出票人【注意】本票的基本当事人无“付款人” 本票出票和付款都是银行。 付款人 收款人2.非基本当事人：在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。包括：承兑人、背书人、被背书人、保证人。（1）出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。（2）收款人是指票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人。（3）付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。（4）承兑人是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。（只在商业汇票中才有）（5）背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交

11、付给受让人的票据收款人或持有人。（6）被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。（7）保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。票据的特征与功能（一）票据的特征1.票据是完全有价证券票据所表示的权利与票据不可分离票据为设权证券区分于证权证券（股票）票据为提示证券行使权力必须出示票据票据为交付证券转让必须交付票据票据为缴回证券权利实现时要缴回票据2.票据为文义证券票据上的权利义务必须依票据上所记载的文义而定，不得以文义之外的任何事项来主张票据权利3.票据为无因证券行使权利不看取得证券的原因4.票据为金钱债权证券区别于物权证券（提单）和社员权证券（股票）5.票据为流通证券

12、可以背书转让（2） 票据的功能1.支付功能2.汇兑功能3.结算功能债务抵消功能4.信用功能5.融资功能贴现、转贴现、再贴现票据权利（一）票据权利的概念（10年判断、11年单选）持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括“付款请求权”和“追索权”。1.付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。2.行使付款请求权的持票人可以是票据记载的“收款人”或“最后的被背书人”。3.票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利。4.行使追索权的当事人除票载 “

13、收款人”和“最后被背书人”外，还可能是代为清偿票据债务的“保证人”、“背书人”。 （二）票据权利的取得（13年单选）1.票据的取得必须给付对价（双方当事人认可的相对应的代价）2.因“税收、继承、赠与”可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制，但所享有的票据权利“不得优于前手”。3.因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的，不得享有票据权利。 【单选题】（2013年）张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。A.王某 B.胡某 C.陈某 D.黄某【正确答案】【答

14、案解析】本题考核票据权利。持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。（三）票据权利丧失补救（10年多选）票据丧失后可以采取“挂失止付、公示催告、普通诉讼”三种形式进行补救。1.挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付。包括：

15、已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。【注意】挂失止付不是丧失票据后采取的必经措施，而是一种暂时的预防措施。2.公示催告是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。（结合地域管辖）【注意】此处不包括被告住所地，因为利害关系人不明确。 申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。【提示】程序内容做一般了解即可，

16、如公示催告的期限，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据根据具体情况适当延长但最长不得超过90日。3.普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果遇票据上的权利有利害关系的人是明确的，无需公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。【多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付 B.公示催告 C.普通诉讼 D.仲裁（四）票据权利的时效（13年不定项）票据权利在下列期限内不行使而消灭：1.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；（商业汇票）2.见票即付的汇票、本票，自出票

17、日起2年；3.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；4.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；5.持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利。【注意2】第4、5种情况所指的追索权，不包括对“出票人、承兑人”的追索权。票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。 （一）责任人1.汇票承兑人因承兑而承担付款义务；2.本票的出票人因出票而承担自己付款的义务；3.支票的付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；4.汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担清偿义务。（二

18、）提示付款1.见票即付的票据“汇票”，自出票日起1个月内向付款人提示付款。2.定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。（三）票据的抗辩1.对物的抗辩（关键词：任何）如果存在背书不连续等合理事由，票据债务人可以对任何票据权利人拒绝履行义务。2.对人的抗辩（关键词：特定）（1）票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有“直接”债权债务关系的持票人进行抗辩。（2）票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。票据行为以在票据上签名或盖

19、章为权利义务成立要件的法律行为。包括出票、背书、承兑、保证【注意】不包括提示付款和付款，且请与失票救济措施进行区分。【多选题】（2014年）根据票据法的规定，下列各项中属于票据行为的有（）。A.出票 B.承兑 C.保证 D.付款【正确答案】【答案解析】本题考核票据行为。票据行为包括出票、背书、承兑、保证。（一）出票（09年多选、判断、10年判断）1.票据的记载事项（1）必须记载事项不记载票据无效（2）相对记载事项不记载按法律规定执行（默认）（3）任意记载事项不记载不产生法律效力，记载则产生法律效力（4）记载不产生票据法上的效力的事项记不记载都不产生法律效力，银行不负审查责任【判断题】（2010

20、年）汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（）【正确答案】【答案解析】本题考核汇票的记载事项。题目表述正确。2.签章（1）出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。（2）背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。3.出票人的责任出票人签发票据后，即承担该票据承兑或付款的责任。在票据得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿票据法规定的金额和费用。（二）背书（09年判断；10年单选、多选；11年不定项；12年单选；13年单选、不定项；14年判断）1.背书的种类 老陈 中信银行种类目的转让背书转让票据权利非

21、转让背书委托收款背书被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利质押背书为担保债务而在票据上设定质权，被背书人依法实现其质权时，可以行使票据权利【判断题】（2014年）委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利（）2.背书记载事项：（1）必须记载事项背书人名称 （2）相对记载事项背书日期背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。【注意】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。3.粘单的使用： 粘单上的“第一记载人”，应当在票据和粘单的粘接处签章。【单选题】（2012）根据支付结算法律制度的规定

22、，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（）。A.粘单上第一手背书的背书人B.票据上最后一手背书的背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人【正确答案】【答案解析】本题考核票据背书。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。第一记载人，是该次背书的背书人。4.背书连续（1）以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。（2）非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。（继承）【判断题】（2009年）以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。（） 5.不得进行的背书（1）条件背书条

23、件无效 背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具票据上的效力。（2）部分背书背书无效 部分背书是指将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给两人以上的背书。（3）限制背书出票人记载不得转让字样，票据不得背书转让；（丧失流通性）背书人在汇票上记载不得转让字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任。（4）期后背书被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。6.背书效力：背书人以背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任。（三）承兑1.承兑仅适用于商业汇票。2.提示承兑：（1

24、）定日付款或者出票后定期付款的汇票：到期日前提示承兑。 （2）见票后定期付款的汇票：自出票日起1个月内提示承兑。 汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。 定日付款 甲 乙 10.1 出票后定期付款 甲 乙 出票后3个月 7.1 10.1 风票后定期付款 甲 乙 出票日起1个月内 7.1 8.1 3.受理：付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。4.附条件的承兑：承兑不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。【注意】与背书附有条件进行区分，背书附有条件的，所附条件不具票据上的效力。【判断题】商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（）【正

25、确答案】【答案解析】本题考核商业汇票的承兑。题目表述正确。（四）保证（11年多选、13年不定项）1.保证人：（1）保证人是票据债务人以外的人。 （2）国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保 证人的，票据保证无效。【注意】经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的，以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。2.记载事项（1）必须记载事项：表明保证的字样、保证人签章（2）相对记载事项保证人名称和住所 被保证人的名称保证日期保证人未记载保证人名称和住所的，以保证人的营业场所、住所或者经常居住地为保证人

26、住所保证人未记载被保证人名称的，以出票人或承兑人为被保证人。保证人未记载保证日期的，出票日期为保证日期。【注意1】此处教材表述为：保证人必须在票据或粘单上记载下列事项。【注意2】保证人未在票据或者粘单上记载保证字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。3.保证责任（1）保证人的责任保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。（2）共同保证人的责任保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任4.附条件的保证： 保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

27、【注意】与背书附有条件、承兑附有条件进行区分。5.保证效力：保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。【多选题】（2011年）根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（）。A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权【正确答案】【答案解析】本题考核票据的保证。根据规定，保证人在票据或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期，因此选项A的说法错误。票据的追索（13

28、年不定项；14年多选）（一）适用情形1.到期后追索到期后被拒绝付款2.到期前追索被拒绝承兑；承兑人或付款人死亡、逃匿；承兑人或付款人被依法宣告破产等【理解】在合法的付款请求权无法实现的情况下。（二）被追索人的确定1.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。2.持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。3.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。（三）追索内容1.持票人的追索内容（1）被拒绝付款的汇票金额；本金（2）汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计

29、算的利息；利息（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。费用【注意】追索金额不包括持票人的间接损失。2.被追索人的再追索内容：（1）已经清偿的全部金额；本金 （2）再发生的利息；利息 （3）发出通知书的费用。费用（四）行使追索权1.证明： 持票人行使追索权，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的证明，持票人不能出事拒绝证明的丧失 对其前手的追索权。2.通知期限得到证明之日起3日内（五）清偿效力被追索人依照规定清偿债务后，其责任解除，与持票人享有同一权利。【多选题】（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，持票人行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用有（）。A.票据金额自到期日或者提

30、示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息B.被拒绝付款的票据金额 C.发出通知书的费用 D.取得有关拒绝证明的费用【正确答案】【答案解析】本题考核追索权。持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：（1）被拒绝付款的票据金额；（2）票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。银行汇票（13年不定项）（一）概念： 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 （二）适用范围1.银行汇票可用于转账，填明现金字样的银行汇票也可以支取现金；2.单位和

31、个人各种款项结算，均可使用银行汇票。（三）出票1.申请人或者收款人有一方为单位的，不得申请现金银行汇票；2.绝对记载事项表明银行汇票的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺上述记载事项之一的，银行汇票无效。【注意】共计七项内容，与本票和支票进行区分，本票的绝对记载事项无“付款人名称”，支票的绝对记载事项无“收款人名称”。（四）实际结算金额1.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。2.实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。3.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转

32、让。（五）提示付款提交“银行汇票”+“解讫通知”1.提示付款期限：自“出票”之日起“1个月”。（即付票据）2.持票人超过付款期限提示付款的，“代理付款银行”不予受理。【提示】可在票据权利期内，向出票银行作出说明并提供证件，持汇票和解讫通知向出票行请求付款。【单选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确的是（）。A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，只需将银行汇票联交给申请人C.银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效【正确答案】【答案解析】本题考核银行汇票。根据票据法律制度

33、的规定，出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。第七节汇票、银行本票和支票商业汇票（10、11年不定项；12年多选；13年单选、判断、不定项）（1） 概念、种类和适用范围1.概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 （透支商业信誉）2.分类：商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑。（2）银行承兑汇票，由银行承兑。【注意】商业汇票的付款人为承兑人。3.适用范围【注意：只有单位才能使用：托收承付和商业汇票。】在银行开立存款账户的法

34、人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。（二）出票1.出票人的资格商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，与付款人具有真实的“委托付款关系”，具有支付汇票金额的“可靠资金来源”。2.出票人的确定（1）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑；（2）银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。3.绝对记载事项表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。【注意】商业汇票的绝对记载事项也是七项。（三）承兑商业汇票可以在出票时向

35、付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。 先提示承兑后使用：8.1出票8.2提示承兑8.3承兑8.10背书转让先使用后提示承兑：8.1出票8.2背书转让8.9提示承兑8.11承兑（四）商业汇票的付款商业汇票的“付款期限”，最长不得超过“6个月”；商业汇票的“提示付款期限”，自汇票“到期日起10日”。注意】持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任【判断题】（2013年）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（ ）【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除

36、凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（五）商业汇票的贴现1.概念：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。【注意】即付票据无贴现问题，国内信用证的议付实际性质就是附追索权的贴现。2.贴现条件：（1）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织； （2）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系； （3）持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。3.贴现利息的计算（必须掌握） 贴现利息=票面金额×贴现率×贴现期/360 贴现期：贴现日至汇票到期前1

37、日。（算头不算尾）【注意】承兑人在异地的，贴现的期限应另加3天的划款日期。【单选题】（2013年）王某收到一张到期日为10月31日商业承兑汇票（本地的），于10月10日到银行进贴现，下面有关贴现利息计算正确的是（）。A.票面金额×年利率×汇票到期前1日至贴现日天数贴现利息B.票面金额×日利率×汇票到期前1日至贴现日天数贴现利息C.票面金额×日利率×（汇票到期前1日至贴现日天数+3）贴现利息D.票面金额×年利率×（汇票到期前1日至贴现日天数+3）贴现利息 【正确答案】【答案解析】本题考核商业汇票的贴现。贴现利息=票面

38、金额×日贴现率×贴现期，贴限期为贴现日至汇票到期前1日，本题中承兑人在本地，所以不需要另加3天的划款日期，所以B选项正确。1.不跨月：到期日-贴现日：【举例】贴现日4月6日，到期日为4月30日贴现期=30-6=24（29-6+1=24）2.跨1个月：贴现当月天数-贴现日+到期日【举例】贴现日4月6日，到期日为5月10日贴现期=30-6+10=34（30-6+1+9=34）3.跨2个月：贴现当月天数-贴现日+整月天数+到期日【举例】贴现日4月6日，到期日为6月1日贴现期=30-6+31+1=56（30-6+1+31=56）4.收款 付款人 （1）贴现到期，贴现银行应向付款人收

39、取票款； 收取票款 （2）不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款； A B C （3）贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户“直接”收取票款。 出票人 （贴现银行） 银行本票（一）概念和适用范围1.概念：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付票据金额给收款人或持票人的票据。【注意】其基本当事人只有出票人和收款人。2.适用范围单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项时，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（二）出票1.申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。2.绝对记载事项表明“银行本票”的字样、无条件支付的“承诺”、确定的金

40、额、收款人名称、出票日期、出票人签章。【注意】本票的绝对记载事项为6项，无付款人名称。（三）付款提示付款期限：自“出票日”起最长不得超过“2个月”。【注意】持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。【单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C.银行本票不可以背书转让D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金【正确答案】【答案解析】本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书

41、转让，因此选项C的说法是错误的。支票（09、10、11年多选；12、13年不定项；14年多选）（一）概念、种类及适用范围1.概念：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。2.种类：（1）现金支票：只能用于支取现金。 （2）转账支票：只能用于转账。 （3）普通支票：可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线 支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。【注意】划线支票仅为普通支票的特殊形式，不包括在支票的种类当中。【多选题】（2010年）根据票据法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.支票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.银行汇票【正确答案】【答案解析】本题考核票据的使用。（1）选项A：单位和个人在同一票据交换区域的各