固定资产管理流程创新

1、YC-JT-YYGL-WI-006管理体系文件编制作业指引 版式：A第11页 共 3页亿城集团股份有限公司YELAND REAL ESTATE DEVELOPMENT CO., LTD.管理体系文件文件编号YC-JT-YYGL-WI-006版 本 号A生效日期固定资产管理(非电脑类)作业指引(盖控制专用章处)版 本修 订 情 况生效日期起 草刘民职 务职员日 期2012.5.7审 核职 务日 期审 核职 务日 期审 核职 务日 期签 发职 务日 期固定资产管理(非电脑类)作业指引1. 流程概况目的规范固定资产管理工作，保证公司财产安全、完整，防止固定资产流失、损毁范围本程序适用于亿城系所有公司

2、（含各级子公司）的固定资产管理定义固定资产：凡是单位价值在2000元以上（含2000元），使用年限在一年以上的机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具和工具等，列为固定资产。不具备上述规定条件的物品，价值在500元以上，可以周转使用的电子产品、办公设备、家具等（不含办公用品）列为低值易耗品；低值易耗品的相关管理流程参照固定资产管理执行。内部客户集团各单位外部客户无参与部门行政管理部相关指引无相关表单固定资产购置（调拨）申请单；固定资产领用单关键控制点2. 流程图无3. 职责行政管理部：保证集团公司资产的安全、完整，防止固定资产的流失、损毁，使固定资产的管理工作更加有序。4. 工作程序4

3、.1、固定资产的管理原则：4.1.1固定资产的管理，实行统一领导、分工管理、责任归口到人的原则。集团行政部为固定资产的统一管理、购买部门，监察审计部负责管理的监督工作。4.1.2固定资产登记采用固定资产台账的方式进行，台账记录固定资产的类别、型号配置、购置日期、使用人及使用人所属部门。4.1.3固定资产日常核算和折旧处理按照公司财务制度规定执行。4.1.4固定资产的价值管理与实物管理配套一致在准确进行固定资产总分类账价值核算的同时，进行实物管理，对实物增加、减少必须设账建单，销账销单，确保账、实（标签）、单三者相符。4.1.5账务分管、内部监控经管账务部门不得监管实物，管理实物部门不得经管账务

4、。4.2固定资产管理的分工4.2.1财务部负责价值管理，确保固定资产价值的真实完整。具体负责核算固定资产的增减账务处理；按会计制度设置的相应账户进行核算管理；按月计提固定资产折旧。4.2.2集团行政部负责固定资产实物管理，确保固定资产的安全完整，具体办理固定资产购置、调拨、租入、租出、报废、转出等相关手续，组织固定资产的清查盘点，办理固定资产登记建单与维护修理；办理在建工程等与固定资产相关事项的财务手续。4.2.3各区域公司设专门的固定资产管理员负责本区域的固定资产申购、调拨、变更等日常统计工作，并协助集团行政部、财务部做好每年的盘点工作；4.2.4使用部门负责固定资产的日常保管、养护工作，防

5、止丢失、损坏。4.3固定资产的编码规则、分类、使用年限：4.3.1编码组成：AA-BB-CCDDXX :类别类别细分类别再细分-产品序号财务编码4.3.2类别明细（AA）：01：房屋；02：运输设备；03：办公设备；04：办公家具；（BB）：办公设备类(AA为03-)细分：01：电子设备，02：电器设备办公家具类中（AA为04）细分：01：桌椅；02：沙发；03：其他（CC）：电子设备（0301-）再细分： 01：打印机；02：复印机；03：传真机；04：扫描仪；05：投影仪；06：考勤系统；07：门禁系统；08：网络设备；09：其他电子设备电器设备（0302-）再细分：01：冰箱；02：空调

6、；03：相机；04：电视；05：微波炉；06：饮水机；07：电热器；08：电扇；09：碎纸机；10：DVD； 11：音响；12吸尘器；13：装订机；14：投影幕；15：白板；16：咖啡机；17：对讲机；18：点钞机；19：擦鞋机；20：烘手机；21：自行车；22机柜；23：高级台灯；24：电热水器；25：消毒柜；26：洗衣机。（DD）：同类产品序号。（XX）：财务编码由财务部提供，与固定资产实物一一对应。4.3.3低值易耗品的编号参照固定资产编号，由综合部统一制定。4.3.4使用年限根据财务部提折旧年限而定，结合实际使用情况确定其使用年限。4.4固定资产的购买：4.4.1各部门因工作需要增加固

7、定资产，填写固定资产购置(调拨)申请单，价值总额10万以下的，须报部门领导、公司总部分管副总裁及财务总监审定；价值总额在10万以上的，由集团总裁审定。后交由集团行政部。4.4.2所有固定资产的购买由集团行政部统一申请，同时附报价单及固定资产购置(调拨)申请单原件。4.4.3固定资产购置到货后由集团行政部填制固定资产领用单并编制固定资产编号贴制标示，分配至使用人。使用人须在固定资产领用单上签字。之后，将固定资产领用单复印件交财务做资产增加的附件。 4.4.4财务部固定资产会计于月末登记固定资产系统帐。 4.4.5固定资产购置(调拨)申请单原件保存在财务部存档；固定资产领用单原件保存在行政部存档。

8、4.4.6员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，综合部应及时协调财务部进行帐务处理。4.5固定资产的调拨：4.5.1公司规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有员工内部调动须调换（调拨）时，要通知行政部，并由调出方填写固定资产调拨单。4.5.2集团行政部接到固定资产调拨单确认其可行，并在固定资产系统中做变更登记，且相关人员签字确认。4.5.3固定资产调拨单原件由财务与集团行政部分别保存原件与复印件。4.5.4集团行政部更新系统的资产调拨要及时准确，以便财务月末计提折旧的准确。4.5.5如有固定资产暂借，可填写固定资产(公司器材)借

9、用登记表，不做帐务处理，但规定48小时归还。4.6固定资产的维修与网络设备升级：4.6.1固定资产须维修或设备升级时，须填写固定资产维修（升级）申请单部门经理签字后交由集团行政部处理。4.6.2集团行政部接到申请单后，及时联系售后服务商；若该固定资产使用年限已久，需先查询固定资产帐，确定其维修价值，金额5000元以下的，须公司总部分管副总裁审定；金额在5000元以上的，须集团总裁审定，后方可维修。 4.6.3维修后集团行政部应将固定资产维修（升级）申请单原件交财务部；并更新固定资产领用单；财务部每月更新其固定资产模块。4.7固定资产的盘点：4.7.1各区域公司固定资产管理员每月上报一次固定资产

10、变更情况，由集团行政部负责日常核对工作。集团行政部与使用部门核对实际的品种、数量，根据变更情况写出日常核对情况报告书，以便财务做好日常财务账面变更工作。4.7.2一年一次，集团行政部负责组织固定资产的盘点与清产核资工作。汇同财务部、各部门固定资产管理员在每年底完成实物帐务核查，对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产提交处理报告。根据固定资产盘点处理报告填写固定资产盘点处理呈批件，由行政部领导及分管行政的集团副总裁进行审批，审批结果送财务部入账。集团行政部按盘点清查情况及处理结果调整固定资产记录。4.7.3低值易耗品的盘点由集团行政部牵头、公司各部门及各区域、项目公司管理员人员配合，每半年盘点一次，

11、需提交盘点报告，报公司总部财务部备查。 4.8固定资产的处置：4.8.1固定资产的处置包含报废、转让等方式，集团行政部可根据固定资产的实际情况提出处置意见，由财务部审核，金额5000元以下的，须公司总部分管副总裁审定；金额在5000元以上的，须集团总裁审定，后方可办理相应手续。4.8.2固定资产的处置由其责任人填写固定资产处置申请，由本部门经理、相应主管领导签字，财务部门确认，方可实施。4.8.3需处置的固定资产交由集团行政部门处理，并在财务部备案。4.8.4使用人员因管理不善或使用不当造成固定资产丢失，提前报废，追究其经济责任，根据情节予以赔偿。4.8.5固定资产转让，集团行政部应在转让手续办理完毕后及时将转让协议及转让收入交由财务部进行相关帐务处理。4.8.6固定资产报废，集团行政部应将办理报废手续后的收入或支出凭据交财务部进行帐务处理。4.9 年度计划采购每年年终根据全年固定资产使用情况，进行整理分类，做出下一年度需要申购的固定资产名录及资产费用预算，填写年度费用预算表上交财务部。5. 附件固定资产购置（调配）申请单固定资产领用单6. 支持文件6.1XX