会计从业资格会计电算化解析

1、会计电算化第一章会计电算化工作始于20世纪80年代，在1981年8月，中国人民大学和第一汽车制造厂联合召开了“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”正式提出会计电算化的概念。从会计电算化到会计信息化的四个阶段及特点：模拟手工记账的探索起步：二十世纪八十年代起步，实质上是将电子计算机作为一个高级的计算工具用于会计领域，确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准。不能实现最大限度的数据共享。与其他业务结合的推广发展：二十世纪九十年代。实现企业内部以会计核算系统为核心的信息集成化，在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化。开始将单项会计核算业务电算化整合，扩展为全面电算化。引入会计专业判断的渗

2、透融合：2006。企业具备优化重组其管理流程能力，企业开始建立以电算化为核心的管理信息系统和企业资源计划系统，完成了由单机应用向局域网应用的转变。与内控相结合建立ERP系统的集成管理：2008.会计控制向全面控制发展。实现会计管理和会计工作的信息化AIS：会计信息系统 根据信息技术的影响程度可划分为手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统，现代会计信息系统 根据其功能和管理层次的高低可分为会计核算系统、会计管理系统和会计决策支持系统。 会计信息系统的网络组成部分包括：服务器、客户机、网络连接设备。 ERP：企业资源计划，会计信息系统是ERP的子系统 财务、生产管理、分销管理是ERP核心子系统

3、实现对企业物流，人流，财流，信息流一体化管理（四流合一） 包括财务会计和管理会计两个子系统XBRL （可拓展商业报告语言）其发展始于证券领域 2008年中国地区组织成立 2009财政部在关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见中将XBRL纳入会计信息化的标准 2010年颁布了其技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准 是将会计准则与计算机语言结合的最新公认标准和技术的语言 能够提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息 2003年11月上海证券交易所在全国率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准 XBRL的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示分析和传递。

4、电算化系统是建立在流程基础上，整合了企业的物流，信息流，资金流等。第二章1999会计法-人大制定1989：会计核算软件管理的几项规定（试行）1990：关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）内存分为：RAM（随机存储器），ROM（只读存储器），一般容量较小，存取速度快，RAM断电后数据消失,ROM不会丢失。RAM可读可写，ROM只读不写。可与CPU直接连接。微机局域网分为C/S,B/S服务器是网络环境中的高性能计算机。一台高档服务器将许多中低档微机连接在一起关于C/S（客户机/服务器）：基本原则：将计算机应用任务分解成多个子任务，由多台计算机分工完成。客户端完成数据处理、数据表示以及用户接口

5、功能;服务器端完成DBMS的核心功能。客户端安装专用会计软件负责会计数据的输入，运算，输出。服务器配备大容量存储器并安装数据库管理系统，负责会计数据的定义、存储、备份和恢复。优点：技术成熟、响应速度快、适用处理大量数据。一个客户机可以向许多不同的服务器请求，一个服务器也可以向多个不同的客户机提供服务。缺点：系统客户端软件安装维护的工作量大，且数据库的使用一般局限于局域网。产品更新换代快，软件需要针对不通的操作系统开发不同版本的软件。代价高效率低。关于B/S（浏览器/服务器）：web浏览器是客户端最主要的应用软件。这种模式统一了客户端，将系统功能实现的核心部分集中到服务器上，简化了系统的开发、维

6、护、使用。客户机上只要安装一个浏览器，服务器安装oracle，syhase,access,visualfoxpro等数据库。浏览器通过Web server同数据库进行数据交互。 优点：维护和升级方式简单，运行成本低。缺点：应用服务器运行数据负荷较重。局域网（WAN）广域网（LAN）城域网（MAN）IP地址：用32位二进制数表示，为阅读方便将其分成四组十进制表示。命名格式：www.(用户名).（二级域名）.（一级域名）其中：cn（一级域名，表示中国，顶级域名）；gov（二级域名，表示是政府部门的网站或网页）com（二级，商业机构）；net（二级，主要网络支持中心）；mil（二级，军事组织）；or

7、g（二级，非盈利组织）网络文件地址格式：<协议>：/<服务器类型>.<域名>/<目录>/<文件名>TCP/IP：最基本的网络互连协议。IP协议：网际协议；TCP协议：传输控制协议控制器：整个计算机的指挥中心。基本功能：从内存中按顺序读取和执行指令。运算器：在控制器控制下完成加减乘除运算和逻辑判断的计算机部件，它不断从存储器中获取数据，经计算后将计算结果再返回存储器。存储器：在控制器的控制下按照指定地址存取各种信息。CPU：主要功能是按照程序给出的指令序列，分析并执行指令。由运算器和控制器组成。CAD(计算机辅助设计)CAM(计算机辅助

8、制造)iCAI(计算机辅助教学)将高级语言编写的程序翻译成机器语言程序的三种方式：解释：将源程序逐句解释执行，在解释方式中不产生目标文件。编译：将高级语言编写的源程序先翻译成机器语言程序，再生成可在操作系统下直接运行的执行程序，通常会产生目标程序。汇编主要控制键：Ctrl+A：全选Ctrl+X：剪切Ctrl+F：查找Ctrl+S：保存Ctrl+N：新建Ctrl+O：打开Ctrl+Z: 撤销Alt：换档Alt+F4：关闭当前程序Ctrl+Alt+Dlete：任务管理器Tab：跳行微软徽标键+R：运行计算机网络的主要功能：资源共享、数据通信、分布处理。计算机硬件设备：处理设备，存储设备，输入设备，

9、输出设备。系统软件：操作系统(核心 负责管理计算机资源) (如Windows，UNIX,Linux)，语言处理程序，支持服务程序，数据库管理程序。会计核算软件中的文字输入、屏幕提示、打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或外国文字对照。会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。数据管理：包括数据备份和数据还原数据备份主要包括账套备份，年度帐备份等。会计信息系统的网络组成部分包括：服务器，客户机，网络连接设备黑客常用手段：密码破解、IP嗅探与欺骗，攻击系统漏洞，端口扫描计算机病毒特点：寄生性、传染性、潜伏性、隐蔽性、破坏性

10、、可触发性单机结构优点：使用简单，配置成本低，数据共享程度高，一致性好。缺点：集中输入速度低，不能同时允许多个成员进行操作，不能进行分布式处理。适用于数据输入量小的企业。多机松散结构每台微机属于单机结构，不发生直接的数据联系（通过磁盘，光盘等传送数据）优点：输入输出集中程度高，速度快缺点：数据共享性能差，系统整体效率低主要适用于输入量较大的企业多用户结构优点：会计数据可以通过各终端分散输入，并集中存储和处理缺点：费用较高、应用软件较少、主机负载过大、容易形成拥塞适用于输入量大的企业第三章关于套账：系统最多建立999个套账一个账套只能保存一个会计核算对象，这个核算对象可以是企业的一个分部，也可以

11、是整个企业集团。账套信息主要包括：账套号（必须是三位数）、企业名称、企业性质、会计期间（设定完成后不能修改）、记账本位币等。一个账套必须设定账套主管。一个账套可以设定多个账套主管。账套主管自动拥有该账套的所有权限。账套主管由系统管理员设定。套账主管可以对用户的初始密码进行设置，但是不能对用户的密码进行修改。用户可以在登陆后自己修改密码。用户不可以查看没有权限的信息。对于坏账处理的设置不能更改，如需更改只能在下一年更改。系统管理员：负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。建立账套必须由系统管理员进行。账套主管：负责所选账套的维护工作。操作员一旦被应用就不能被修改或删除。关于

12、会计科目编码：在账务处理模块中，若会计科目编码定义为一级3位，二级3位，三级2位，四级2位，五级2位，则科目编码5210011009表示的是四级编码。设置科目编码规则时，主要是设置科目的级长和级次。对会计科目编码时，一般应遵守唯一性、统一性、扩展性、合法性原则。固定资产编码是区分每一项固定资产的唯一标识。辅助核算设置在末级科目上。一般包括：部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算等。会计科目属性包括：会计科目编码，会计科目名称，科目类型，账页格式，外币核算，数量核算，余额方向，辅助核算性质，日记账，银行帐会计科目的名称可以是汉字、英文字母、数字等符号，但不能为空。输入会计

13、科目的方法有：输入科目名称、输入科目编码、输入助记码、选择输入。如发现已输入并审核通过的有误，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正。凭证类别，编号不能修改。关于凭证审核：审核人员和制单人员不能是同一人审核凭证只能由有审核权限的人进行已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果需要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行。审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账。关于结账：结账只能由具有结账权限的人员进行。结账前最好备份数据，一旦结账后发现数据有误，可以利用备份数据恢复到结账前的状态。账务处理模块必须在其他模块都结账后才能结账。结附账每月只能进行一次。设置固定资产增减方

14、式的操作在固定资产卡片管理模块中进行。关于卡片固定资产卡片是固定资产核算和管理的基础依据。任何时候都可以录入原始卡片。集成使用固定资产系统时一般要求用户将初始数据与账务处理系统的初始数据进行对账处理，对账一致后才允许进行下一环节的操作。固定资产卡片的编码可以采用自动编码或需要用户手工录入。做过一次月末结账后不能再删除卡片。录入初始固定卡片是系统初始化的一项内容，系统一旦正式启用，该项功能将被屏蔽，不能再用。相应的凭证已审核的做过变动单、评估单的卡片。由固定资产系统传递到账务处理系统中的凭证，只有在固定资产系统中可以修改。关于工资管理系统：在工资管理系统中，工资计算方法设置就是设置工资项目的计算

15、公式和计算条件。工资表主要用于对本月工资的发放和统计，主要包括工资发放表和工资汇总表。工资分配生成的是转账凭证。关于应收账款：应收账款是因赊销商品而发生的欠款。坏账处理的前提：坏账处理后尚未制单。通常设置往来辅助核算。关于电算化系统操作员：凡是允许操作电算化软件的会计人员均应设置为系统用户。会计人员离职，应及时禁用操作员，但不能删除。会计软件：系统通常提供的限制条件有：借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制等。会计软件中计提固定资产折旧方法包括直线法、双倍余额递减法等。会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或少数民族文字界面对照和处理支持。系统级初始化：包

16、括：创建账套并设置相关信息、增加操作员并设置权限、设置系统公用基础信息。（设置系统参数属于模块级初始化内容）系统初始化在系统初次运行时一次性完成，部分设置可以在系统使用后进行修改。账务处理系统初始化会增加会计人员的工作量。账务处理模块都提供初始化功能，目的是把手工会计账簿资料录入会计核算系统。现金日记账归属于：序时账簿、特种日记账。日记账必须逐日结出余额与打印。出纳管理的主要工作：现金日记账、银行日记账、资金日报表管理、支票管理、进行银行对账并输出银行存款余额调节表。出纳只对涉及到银行存款、库存现金的凭证进行签字。成本核算模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能。工资项目设置包括：工资项目

17、名称、类型、数据长度、小数位数。关于应收管理模块提供的核销方式由：按单据、按存货坏账处理包括：坏账准备计提、坏账发生、坏账收回其他应收单包括：代垫款项、运输装卸费、违约金等日常处理包括：应收处理（应收单据处理、收款单据处理、单据核销）、转账处理（应收冲应付、预售冲应收、应收冲应收)、票据管理、坏账处理、生成记账凭证。控制参数设置中基本信息设置内容：企业名称、银行账户、启用年份、会计期间。期末处理内容包括：期末结账、应收账款查询、应收账龄分析。关于应付管理：控制参数设置的内容有：基本信息设置（包括设置会计科目）、应付款核销的设置、规则选项报表中，主要有计算公式、审核公示、舍位平衡公式。会计报表系

18、统中，报表汇总只能对不同账套中的同一张报表进行，但是报表格式必须相同。计算公式的设计符号均为英文半角字符。出纳签字和审核签字没有先后顺序。第四章Numbers是Mac系统下的表格软件。关于Excel：在工作表中，一个工作表被删除后，该工作表及其中的数据被永久删除，不能恢复。选择连续的区域要一直按着shift键，选择不相邻的用Ctrl。选中三行后，在右键菜单中执行插入命令后，插入了三行。单元格地址的表示方式：列标，行号。如A1。Excel2003的拓展名为“.xls”excel2007和2013的拓展名为“.xlsx”Excel2003中，建立的第一个空白工作簿的文件名为“bookl.xls”设

19、置工作簿打开权限密码时，密码区分大小写。可以用F12进行保存。绝对有用前有“$”,相对引用前无符号在工作表中选定的连续或不连续区域中一次性输入同样的数据或公式，可在选定单元格区域后，在该区域的任一单元格输入数据或公式，再按Ctrl+enter组合键。将不同的工作表结合成工作组，选定目标单元格录入数据后，按Ctrl+enter组合键，可以快速录入完全相同的数据。对于数字超长的（如身份证）或有前导0的数字（如01），要先输入单引号再输入数字，数字就是字符型的数值型默认右对齐，字符型默认左对齐。要在单元格中输入真分数数字1/4需要输入“0 1/4”在不同的工作簿之间可以进行工作表的移动和复制。跨工作

20、簿单元格引用（外部引用）格式：被引用的工作簿名被引用的工作簿名！被引用的单元格。向单元格输入内容后，如果想将光标定位在下一列按：tab 上一列按：shift+tab选择性黏贴可以黏贴数据、格式、公式等内容。“Ctrl+H”查找与替换（123）= -123运算符的优先级从高到低：引用运算符、算数运算符、文本运算符、比较运算符 空格：交叉运算符 ；“，”联合运算符 ；“：”区域运算符 ；“&”与设F1单元中的公式为=A3+B4，当B列被删除时，F1的公式将调整为#REF！“#”列宽不足以显示内容“#DIV/0！”在公式中有除数为0，或者有除数为空白的单元格。“#N/A”在公式中使用查找功能

21、的函数时，没有可用的数值。“NAME?”在公式中使用了EXCEL无法识别的文本。列入函数的名称拼写错误，使用了没有被定义的区域或单元格名称，引用文本时没有加引号等。“NUM!”当需要数字型参数时，公式中却应用了一个非数字型参数；给了公式一个无效的参数；公式返回的值太大或者太小。“#VALUE”文本类型的数据参与了数值运算，函数参与的数值类型不正确；函数的参数本应该是单一值，却提供了一个区域作为参数；输入一个数组公式时，忘记按ctrl+shift+ener键。“#REF”公式中使用了无效的单元格引用。“#NULL”使用了不正确的区域运算符或引用的单元格区域的交集为空。LEN(text)统计tex

22、t中字符个数RIGHTLEFT（text，numchars）从字符的最后一个第一个开始，截取指定数目的字符。MID(text，startnum，numchars)从一个字符的指定位置开始截取指定数目的字符IF（logical，valueiftrue，valueiffalse）VLOOKUP（lookup-value，table-array，col-index-num，range-lookup） lookupvalue：要查找的数值；tablearray：需要在其中查找数据的单元格区域；colindexnumber为在tablearray区域中待返回的匹配值的序列号 INDEX(array，ro

23、wnum，columnnum)如：在A5中输入公式：=INDEX（A1:F4，3，4），确认后则显示出A1至F4单元格区域中，第三行和第四列交叉处的单元格（即D3）的内容MATCH（lookupvalue，lookuparray，matchtype）matchtype为-1:查找大于或等于lookupvalue的最小数值，lookuparray必须按降序排列；为1：查找小于或等于lookupvalue的最大数值，升序。为0：等于lookupvalue的第一个数值。如果省略，则为1.DDB（cost，salvage，life，period，factor）函数，用于计算一项固定资产在定期间内的折旧

24、值。Cost：固定资产原值；salvage：固定资产残值;life：固定资产折旧期数;period：计算折旧值的期间;factor：余额递减速率。如果factor被省略，则默认为2，即使用双倍余额递减法。SLN（cost，salvage，life）用于以直线法计提折旧值。DDB用于使用双倍余额递减法或其他指定的方法，计算一项固定资产在给定期间内的折旧值。SYD用于返回某项资产按年数总和折旧法计算的折旧值。Excel中有自动筛选和高级筛选。 对生成的图标进行编辑时，首先要激活图表。图表工作表是将工作表数据和相应图表分部放在不同的工作表。改变内嵌图表的大小的方法：用鼠标拖拉图表边框上的控制点。数据透视表是根据特定数据源生成的，可以动态改变其版面布局的交互式汇总表格。将数据添加到已有图标中的方法之一是：在嵌入图表的工作表中选定想要添加的数据，然后将其直接拖放到嵌入的图表中。必须指定排序的关键字为主要关键字对数据列进行“筛选”操作的结果是按指定条件保留若干记录，其余记录被隐藏。Excel提供的图表类型个数为14能在excel2013中被隐藏的有：工作表、行、列Excel的数据保护体现在对工作簿、工作表、单元格的保护。工作表区是excel文件用于数据处理的专门区域编辑区的功能有：显示当前单元格的名字；显示当前单元格的内容；取消或确认本次输入的公式。每一单元格最多可容纳