非财务人员基本财务知识培训

1、非财务人员基本财务知识培训非财务人员基本财务知识培训 引 言 前国务院总理朱镕基严字当头，很少题字，但他却对中国的三个国家会计学院“网开一面”，亲笔题写了校训“不做假账不做假账”。一国总理为何心系小小“账房先生”的职业操守？ 引 言 会计是商界通用的语言，是企业家纵横商场的必备工具。古往今来，有许多政商界人士或是会计出身，或即使不是会计出身，但也精于会计。 会计的概念： 会计是以货币作为主要计量单位，运用一系列专门方法，对企事业单位经济活动进行连续、系统、全面和综合的核算和监督并在此基础上对经济活动进行分析、预测和控制以提高经济效益的一种管理活动。 会计信息的使用者政府银行经理投资者会计信息会

2、计信息企企 业业 会计要素 财务状况三要素： 资产 负债 所有者权益 经营成果三要素： 收入 费用 利润 资产 资产的含义：资产是由过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。资产包括：流动资产：货币资金、交易 性金融资产、应收账款、存货等1.非流动资产：长期资产、固 定资产、无形资产等 负债 负债的含义：负债是指企业过去交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债包括：流动负债和长期负债 流动负债：短期借款、应付账款、应付职工薪酬 长期负债: 长期借款、长期应付款等 所有者权益 所有者权益是指企业所有者在企业资产中享受的经济利益，其金

3、额为资产减去负债后的余额。 所有者权益包括： (1) 实收资本 (2) 资本公积 (3) 盈余公积 (4) 未分配利润 收入 收入的含义：收入是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 例如：顾客购买商品所支付的货款就是我们的主 要收入，称为主营业务收入； 费用 费用的含义：费用指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 按经济内容分：营业费用、管理费用、财务费用。 例如：日常报销差等支出就构成我们企业的费用。 思考问题： 我们用银行存款40万元购买中央空调是费用么？ 利润 利润是指企业在一定会计

4、期间的经营成果。 利润=收入-费用 会计等式 让我们看看会计六要素之间的关系： 资产=负债+所有者权益 利润=收入-费用 会计假设 会计主体：会计主体：界定会计核算与报告的“空间”范围，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 持续经营：持续经营：假定企业在可预见将来能持续经营，是会计计量的依据； 会计分期：会计分期：界定会计核算与报告的“时间”范围；会计期间分为年度、半年度、季度和月度。 货币计量：货币计量：统一计量尺度，反映的是可货币化计量的经济业务。 财务报表概述财务报表财务报表 反映会计主体和 的会计报表， 企业对外提供的反映企业某一的和某一的、等会计信息的文件。 其目标，是向财务报告使

5、用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息。财务报告使用者通常包括、及其有关和等。 资产负债表一资产负债表概述一资产负债表概述资产负债表是指反映企业在的报表。 资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足 平衡式。 （一）资产应当按照和两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。 （二）负债应当按照和在资产负债表中进行列示，在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。 （三）所有者权益一般按照分项列示。 三、资产的初步分析三、资产的初步分析 资产负债表的左方列示的企业资产，代表了该企业的投资规模。资产越多表明企业可以用来

6、赚取收益的资源越多，可以用来偿还债务的财产越多。 但是，这并不意味着资产总是越多越好。资产并不代表收益能力，也不代表偿债能力。资产规模只是代表企业拥有或控制的经济资源的多少。 资产负债表 资产负债表 1 1、货币资金、货币资金 资产负债表中的“货币资金”项目反映企业库存现金、银行存款和其他货币资金的期末余额。企业持有货币资金的目的主要是为了经营的需要、预防的需要和投资的需要。 企业持有过多 货币资金，会降低企业的获利能力；持有过少的货币资金，不能满足上述需要并且会降低企业的短期偿债能力。货币资金过多和过少，都会对扩大股东财富产生不利 的影响。 资产负债表2 2、应、应 收收 款款 项项 应收款

7、项包括应收账款和其他应收款。资产负债表的“应收账款”项目，反映企业尚未收回的应收账款净额；“其他应收款”反映尚未收回的其他应收款净额。 “坏账准备”项目是“应收账款”项目和“其他应收款”项目的抵减项目，反映企业已提取、尚未抵消的坏账准备。 “应收账款”项目和“其他应收款”项目的合计，减“坏账准备”项目后的余额是应收款项净额。 资产负债表应收款项增长较大，应当分析其原因。一般说来，应收账款增加的原因主要是三个： 一是销售增加引起应收账款的自然增加； 二是客户故意拖延付款； 三是企业为扩大销售适当放宽信用标准，造成应收账款增加。 资产负债表3 3、存、存 货货 在资产负债表上，“存货”项目反映企业

8、期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，“存货跌价准备”项目反映计提的存货跌价准备，“存货”项目减“存货跌价准备”项目的余额为“存货净额”项目，反映存货资产的可变现净值。 存货资产分为原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、在产品和产成品等。存货规模的变动取决于各类存货的规模和变动情况。 资产负债表4 4、固定资产、固定资产 在资产负债表上，固定资产价值是通过以下项目反映的： “固定资产”项目反映报告期末固定资产的原值。 “累计折旧”项目反映企业提取的固定资产折旧累计数。 “固定资产减值准备”项目反映企业已提取的固定资产减值准备。 “固定资产净值”项目反映固定资产原值减累计折旧、减值准备后

9、的余额。 “工程物资”项目反映各种工程物资的实际成本，是各项在建工程的实际支出。 资产负债表5 5、无形资产、无形资产 在资产负债表中无形资产通过以下3个项目反映。 （1）“无形资产”项目，反映无形资产的摊余价值。 （2）“无形资产减值准备”项目，反映无形资产可收回金额低于账面价值的差额。 （3）“无形资产净额”项目，反映无形资产的可收回金额，是“无形资产”项目减“无形资产减值准备”项目的差额。无形资产是以净额计入资产总值的。 利 润 表一一利润表的概念和结构利润表的概念和结构利润表是指反映企业在一定会计期间的的报表。 我国企业的利润表采用格式，主要编制步骤和内容如下： 第一步，以为基础，减去

10、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出； 第二步，以为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出； 第三步，以为基础，减去所得税费用，计算 利 润 表销售净销售净收入收入 销销售售收入收入总额总额- - 销销售售退回及退回及折让折让 销销售售收入收入净额净额销销售售毛利毛利 1.1.销销售售毛利毛利= =销销售净售净收入收入销销售售成本成本 2.2.销销售售毛利率毛利率= =销销售售毛利毛利 / / 销销售售收入收入净额净额 销售指标的下达 商业零售企业经济活动就是产品购销调存，在这

11、个产品流转过程中必然有收入、支出，为了考核柜组经营的好坏，我们需对经营过程中的主要经济指标进行核算。产品销售额的核定 产品销售额的概念 产品销售额是柜组在一定时期内产品销售量的货币表现，是柜组核算的主要经济指标。 产品销售额的核定根据经营特色和市场需求情况，参照上期销售实际，考虑到计划期销售动态，分析市场销售结构变化，购买力投向动态，预测消费层次的变动，分析有利因素和不利因素而研究核实。 通常我们会采用应用推算法来计算：即以上年的计划销售额、实际销售额及前三年的平均递增率为依据，推算确定计划期销售额的一种方法。 计划期某柜组销售额=（上年销售计划+上年销售实际）2（1+前三年销售平均递增率）

12、年计划销售额确定后，可根据计划要求和淡旺季情况，计算出月份、季度的销售指标。应用推算法 例：某柜组07年销售计划为136万元，实绩为150万元，根据计算前三年平均递增率为10%，试核定08年的计划销售额。 答案： （136+150）2（1+10%）=154（万元）销售计划完成情况分析 商品销售指标的核算与分析 商品销售额，每天登记销售金额、当日销售额和累计销售额，分别计算月度、季度、年度销售额，对照定额指标考核柜组月度、季度、年度的计划执行情况。 若销售指标核算到人头，则按每个营业员统计一定时期每个人的营业额考核任务完成情况。 考核计划完成情况的指标：完成计划百分比 分析：X=本期销售实际数本

13、期销售计划数100% 若X100%，为超额完成计划；若X100%，为未完成计划。 例：某服装柜组3月份销售30万元，销售计划28万元。 其计划完成情况为： 3028100=107.14% 则该组完成下达计划的107.14%，超过计划完成7.14%分析产品销售完成进度 为确保销售计划的完成，柜组应经常或定期分析销售进度、如到月中、季中、年终分析研究时间过半任务是否过半，若没完成任务，考虑如何扩大销售加快进度。销售计划完成进度=本日止累计销售实际本期产品销售计划100% 例：某柜组月销售完成20万元，本月15日累计销售万元，求该组完成进度。 答：10.820100%=54% 则说明该组完成进度较好

14、，超过标准进度4%。 例：某柜组本月销售计划35000元，本月10日止累计销售9560元，分析该组完成进度情况，分析要保证完成销售计划，后20天每天必须销售多少才能完成计划。 答：完成计划进度=956035000100%=27.31% 标准进度=1030100%=33.33% 说明该组未完成标准进度，欠少 （元） 后20天每天应销售=（35000-9560）20=1272（元） 原平均每天销售=3500030=1167（元） 1272-1167=105（元） 现在每天需比原来多销售105元才能完成计划销售动态分析 本期销售实际分别比上期和去年同期比较分析销售的增减变化。较同期（上期）%=（本期

15、实绩-同期实绩(上期)）同期实绩(上期)100% 例：某化妆品组本期销售实绩26万元，上期销售30万元，同期销售24万元，计算销售增长率。较同期%=（26-24） 24 )100%=8.33%（较同期增长8.33%）较上期%=（26-30） 30 )100%=-13.33%（较上期下降13.33%）费用指标的分析 定额实际差额销售额30000035000050000费用额 21000 238002800费用率7%6.80% -0.20%（1）由于销售额的扩大对费用总额的影响 （350000 300000）7%=3500（元）（2）由于费用水平下降对费用总额的影响 350000（6.8% 7%）

16、=700（元）（节约）以上两个原因共同影响费用=3500700=2800（元）利润额的核定 利润是企业最终经营成果的具体情况，它是指企业在一定时期内实现的合计收入抵补合计支出的差额，也是评价企业经营活动的一项综合性指标，柜组作为企业经营活动的主体，同样也需要核算利润指标，以考核柜组经营活动的最终经济效益。 利润总额是由营业利润、投资收益、营业外收支三部分组成。 利润额=毛利额-费用额-销售税金及附近+投资收益+营业外收入-营业外支出1、毛利额=销售收入-商品销售成本=销售收入毛利率2、费用额：柜组的直接费用加上企业分摊柜组的间接费用3、销售税金及附加4、营业外收支是指经营业务以外的各项收入与支

17、出利润指标的分析项目计划实际较计划影响利润额销售额160170100.57毛利率（%）151611.7费用率（%）66.40.40.68税率（%）3.33.3利润额9.1210.711.591.59（1）销售额增加对利润的影响 10（15% 6% 3.3%）（万元）（2）毛利率变动对利润的影响 170 （16% 15% ）（万元）（3）费用率变动对利润的影响 170 （6.4% 6% ）（万元）（4）税率不变对利润的增减无影响 共同影响：0.57+1.7 例：某商场家电组08年销售计划1800万元，该组毛利率为12%，直接费用率为3%，销售税金及附加为12万元（根据1800万销售计算），营业外

18、收入为万元，营业外支出为万元，应由企业分摊给该组的间接费用72万元，试核定家电组08年的利润额。答:利润额=毛利额-费用额-销售税金及附加+营业外收入-营业外支出 =180012%-（18003%+72）-12+4.28-2.28=80（万元）综合举例美容用品营业部品牌销售前五名 美容用品营业部各月销售对比钟表黄金营业部各月销售对比流行服饰营业部各月销售对比鞋帽皮具营业部各月销售对比女士服饰营业部各月销售对比男士服饰营业部各月销售对比运动休闲营业部各月销售对比家居用品营业部各月销售对比儿童用品营业部各月销售对比常用税务知识介绍增值税 概念：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作

19、为计税依据而征收的一种流转税。 征税范围：1、销售或者进口货物 2、提供加工修理修配劳务税率 基本税率：17% 低税率：13%1、粮食、食用植物油、鲜奶2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3、图书、报纸、杂志4、饲料、化肥、农药、农机、农膜5、国务院及其有关部门规定的其他货物 零税率：纳税人出口货物增增 值值 税税一、构成现用的增值税专用发票一般有三联。 第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”，发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致； 第二联是抵扣联

20、（购货方用来扣税）； 第三联是发票联（购货方用来记账）；第四联是存根联（销方保存）。增增 值值 税税 二、内容 增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。增增 值值 税税三、增值税票开具要求1、字迹清楚。 2、不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。 3、项目填写齐全。 4、票、物相符，票面金额与实际收取的

21、金额相符。 5、各项目内容正确无误。 6、全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。 增增 值值 税税7、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。 8、按照规定的时限开具专用发票。 9、不得开具伪造的专用发票。 10、不得拆本使用专用发票。 11、不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。 （开具的专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。） 增增 值值 税税销售额计算公式如下： 销售额含税总收入（1税率或征收率）税额计算公式如下： 税额含税总收入销售额 不含税单价计算公式如下： 不含税单价销售额数量 增增 值值 税税四、增值税专用发票开具范围四、增值

22、税专用发票开具范围 法律、行政法规和行政规章规定的增值税专用发票法律、行政法规和行政规章规定的增值税专用发票开具的范围。一般纳税人销售货物（包括视同销售货开具的范围。一般纳税人销售货物（包括视同销售货物）、应税劳务和应当征收增值税的非应税劳务（以下物）、应税劳务和应当征收增值税的非应税劳务（以下简称销售应税项目），必须向购买方开具增值税专用发简称销售应税项目），必须向购买方开具增值税专用发票。票。增增 值值 税税具体规定是：具体规定是：（1）下列情形开具增值税专用发票： 向消费者销售应税项目； 销售免税项目； 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务； 将货物用于非应税项目； ； 提供非应税劳务

23、（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产增增 值值 税税（2）向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票。（3）一般纳税人将货物无偿赠送给他人，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者的要求开具增值税专用发票。增增 值值 税税（6）生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的，不得开具增值税专用发票。消费税 概念：消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。 征税范围： 1、生产应税消费品 2、委托加工应税消费品 3、进口应税消费品 4、零售应税消费品消费税一、概述 消费税是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零

24、售商征收。二、现行消费税的征收范围主要包括： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，鞭炮、焰火等； 消费税第二类：消费税贵重首饰及珠宝玉石 1金银首饰 （仅限於金,银和金基,银基合金首饰,以及金银和金基,银基合金的镶嵌首饰。 ） 5%5%在零售环节征收消费税。2非金银首饰（包括各种珠宝首饰和经采掘,打磨,加工的各种珠宝玉石。） 10%10%在生产环节销售环节征收消费税。第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴 油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。 消费税税目税目税率

25、税率税目税目税率税率税目税目税率税率一、烟一、烟二、酒及酒精二、酒及酒精三、化妆品三、化妆品30%30%1.1.卷烟卷烟56%56%加加0.0030.003元元/ /支支1.1.白酒白酒20%20%加加0.50.5元元/500/500克克（或者（或者500500毫升）毫升）四、贵重首饰及珠宝玉石四、贵重首饰及珠宝玉石（1 1）甲类）甲类卷烟卷烟36%36%加加0.0030.003元元/ /支支2.2.黄酒黄酒240240元元/ /吨吨1.1.金银首饰、铂金银首饰、铂金首饰和钻石及金首饰和钻石及钻石饰品钻石饰品5%5%（2 2）乙类）乙类卷烟卷烟36%36%3.3.啤酒啤酒250250元元/ /

26、吨吨2.2.雪茄烟雪茄烟30%30%（1 1）甲类甲类啤酒啤酒220220元元/ /吨吨2.2.其他贵重首饰其他贵重首饰和珠宝玉石和珠宝玉石10%10%3.3.烟丝烟丝（2 2）乙类乙类啤酒啤酒10%10%4.4.其他其他酒酒5%5%5.5.酒精酒精三、消费税的计税方法三、消费税的计税方法1、从价计税时 2、从量计税时 消费税3、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。 消费税营业税 概念：营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。税目 1、交通运输业 2、建筑业 3、金融保险业 4、邮电通讯业

27、 5、文化体育业 6、娱乐业 7、服务业 8、转让无形资产 9、销售不动产税率 1、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3% 2、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5% 3、金融保险业税率为5% 4、娱乐业执行5%20%的浮动税率营 业 税三、三、营业税应纳税额的计算公式营业税应纳税额的计算公式营 业 税城市维护建设税一、城市维护建设税 城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。二、城市维护建设税税率城市维护建设税实行差别比例税率。根据纳税人所在地区，共分三档：所得税 我单位所得税包括企业所得税和个人所得税 企业所得税税率为2

28、5% 个人所得税使用5%45%不等的九级超额累进税率。企业所得税二、不得扣除项目二、不得扣除项目（1）资本性支出。 （2）无形资产受让、开发支出。 （3）资产减值准备。 （4）违法经营的罚款和被没收财物的损失。 （5）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。 （6）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。 企业所得税（7）超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。 （8）各种赞助支出。 （9）与取得收入无关的其他各项支出。企业所得税 个人所得税工资薪金 工资薪金适用的所得税税率：工资薪金适用的所得税税率： 应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 扣除标准为2000元/月（20

29、08年3月1日至今） 假设甲5月的工资收入为3000元，应交纳的五险一金合计数为650，本月应交纳多少个人所得税呢？ 3000-650=2350（元） 2350-2000=350（元） 查表看以看书是第1级税率5% 则：（元） 应纳个人所得税元 假设甲5月的工资收入为5000元，应交纳的五险一金合计数为650，本月应交纳多少个人所得税呢？ 5000-650=4350（元） 4350-2000=2350（元） （元） 大家来算算自己每月应缴纳多少个人所得税吧！大家来算算自己每月应缴纳多少个人所得税吧！房房 产产 税税 一、房产税的征税范围（1）从地理位置上：房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和

30、工矿区内的房屋，不包括不包括农村。 （2）从征税对象上：指房屋。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于不属于房产税的征税对象。房房 产产 税税 二、房产税的计税依据1.从价计征：房产余值为计税依据。 2.从租计征；房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。 房房 产产 税税 计税方法计税依据税率税额计算公式从价计征房产余值1.2%从租计征房产租金12%城镇土地使用税城镇土地使用税 一、征税范围1.凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。2.自2009年1月1日起，公园、名胜

31、古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税城镇土地使用税 二、城镇土地使用税的计税依据、税率和应纳税额的计算1.计税依据：纳税人“”的土地面积。2.城镇土地使用税的税率：有幅度的差别税额（定额税率）。每平方米土地年税额规定如下：大城市元至30元；中等城市元至24元；小城市元至18元；县城、建制镇、工矿区元至12元。 3.印印 花花 税税 一、征税范围 1.经济合同类 2.产权转移书据 3.营业账簿 二、印花税的计税依据1.合同类：以凭证所载金额作为计税依据印印 花花 税税 合同或凭证计税依据税率（2）加工承揽合同加工或承揽收入万分之五（3）建设工程勘察设计合同收取的费

32、用万分之五（4）建筑安装工程承包合同承包金额万分之三（5）财产租赁合同租赁金额，如果经计算，税额不足1元的，按1元贴花。千分之一（6）货物运输合同（重要）运输费用，但不包括所运货物的金额以及装卸费用和保险费用等。万分之五（7）仓储保管合同仓储保管费用，但不包括所保财产金额。千分之一（9）财产保险合同保险费收入千分之一（10）技术合同合同所载金额万分之三（11）产权转移书据合同所载金额万分之五记载资金的账簿的计税依据为“实收资本实收资本”与“资本公资本公积积”两项金额。其他账簿按件计税5元（13）权利许可证照按件计税贴花5元印印 花花 税税 印印 花花 税税 三、印花税应纳税额的计算1.实行比例

33、税率的凭证 2.实行定额税率的凭证 印印 花花 税税 3.营业账簿中：（1）记载资金的账簿 （2）其他账簿按件贴花，。 土地增值税土地增值税 一、土地增值税的纳税人，是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 二、征税范围1.征税范围的一般规定：土地增值税的征税范围具有三个关键特征。2.征税范围的具体和特殊规定 土地增值税土地增值税 三、土地增值税的税率及应纳税额的计算税率：实行四级超率累进税率四级超率累进税率土地增值税土地增值税 极数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1不超过50%的部分3002超过50%至l00%的部分4053超过l00%至20

34、0%的部分50154超过200%的部分6035土地增值税土地增值税 四、扣除项目及其金额 1.取得土地使用权所支付的金额2.房地产开发成本（适用新建房转让）3.房地产开发费用（适用新建房转让） 4.与转让房地产有关的税金 会计档案管理 会计档案管理： （1）会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、查帐报告、审计报告、验资报告、工程预决算报告、财务会计制度及经营管理和投资者权益有关的其他重要文件。 （2）当年形成的会计档案，在会计年度终了后，未设立档案机构的，应当在财务部内指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 移交公司档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整

35、理的，档案机构应当同财务部和经办人员共同拆封整理，以分清责任。（3）会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。序号序号档案名称档案名称保管期限保管期限备注备注一一会计凭证类会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二二会计账簿类会计账簿类4总账15年包括日记总账5明细账15年6日记账15年现金银行存款日记账25年7固定资产卡片固定资产清理后保存5年8辅助账簿15年包括各级主管部门汇总财务报告三三财务报告类财务报告类9月、季财务报告3年包括文字分析10年度财务报告永久包括文字分析四四其他类其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年 公积金相关知识 1、可以提取公积金的情形（1）购买、建造、翻建、大修自住住房的；（2）离休、退休的；（3）完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；（4）非本市户口，并与在徐单位终止劳动关系的；（5）调离或户口迁出徐州市行政区域的；（6）出境定局的；（7）偿还购房贷款本息的；（8）职工死亡或被宣告死亡的；（9）房租超出家庭收入规定比例的；（1