总裁节税工程(20130815版)

1、公司化运作公司化运作之总裁节税工程总裁节税工程都江堰改写四川发展史，节税工程改写企业节税史都江堰改写四川发展史，节税工程改写企业节税史联创世纪教育集团联创世纪教育集团 邱庆剑邱庆剑历史历史8年研究和实践，千家企业见证年研究和实践，千家企业见证20052008年研究并践；年研究并践；2009年第一套体系出版并继续实践；年第一套体系出版并继续实践；2012年第二套体体系出版并继续实践；年第二套体体系出版并继续实践；2013年第三套体系出版并继续实践年第三套体系出版并继续实践; 1000余家企业见证工证节税奇迹（亲自实施余家企业见证工证节税奇迹（亲自实施60余家）余家）.联创世纪鼎力解决企业家的困惑

2、联创世纪鼎力解决企业家的困惑n企业的困境n发展状大靠银行n赚多赚少看税收n个人财产靠隐藏n翻不翻船看运气n联创的服务：n企业融资解决方案n企业节税解决方案企业节税解决方案n个人财产保护方案n历史硬伤修复方案一边玩“三本账”逃税一边稀里糊涂多缴税系统性地解决让企业家睡得安稳看懂都江堰，节税上千万看懂都江堰，节税上千万n为什么请老板来听这堂课？为什么请老板来听这堂课？q节税工程不是税务筹划，而是对税务筹划的颠覆，是老板的事情q节税工程是老板的1号工程，而不是财务人员的1号工程n老板不懂税法，能听懂吗？老板不懂税法，能听懂吗？q节税工程是基于战略和经营层面的节税，而不是基于税法的节税，没有专业障碍n

3、节税工程的节税工程的“革命性革命性”体现在哪里？体现在哪里？q从此不用再逃税，不用再搞两本账，通过合法手段，却能节省更多税款q税法千变万化，节税工程以不变应万变，一劳永逸“三本账三本账”成看家本领成看家本领n1.给银行看的账给银行看的账打肿脸充胖子打肿脸充胖子q漏洞百出q夸大业绩n2.给税务看的账给税务看的账掩耳盗铃掩耳盗铃q逻辑混乱q顾头不顾尾n3.给自家看的账给自家看的账真实但不准确真实但不准确q核算糊涂q不具备决策参考意义q没起到保证资产安全的屏障作用第一单元 火山口的企业家脆弱的“三本账”一、日益严厉的税收监管n一、信息共享时代的必然一、信息共享时代的必然q防避洗钱，个人卡无从逃遁q信

4、息时代，银税共享是必然 q银行不倒，税务就得到，总得倒一方银行不倒，税务就得到，总得倒一方n二二.反腐的需求反腐的需求q腐败是社会财富的畸形分配q腐败所占有的资金和财产，一是来自国家财政，二是来自企业行贿q企业行贿资金很大一部分来自于逃避的税款n三、控制资金外流的需要三、控制资金外流的需要q大量企业账面亏损，同时，大量资金通过地下钱庄外流q让富人的财富暴露在阳光下二、外在非正常表现n1.老板的外在表现老板的外在表现q年年亏损，个人资产哪来的？q年年亏损，创业激情来自何处？n2.个税的阴谋个税的阴谋秋后好算账秋后好算账q官员的财产公布难，老板的财产公布易q年年“亏损”，你还炫什么富n3.实物资产

5、难以隐藏实物资产难以隐藏q厂房、设备资产（外账小于实际）q物流（外账小于实际）三、藏不住的人员n1.人员数量人员数量q人员数量（外账小于实际）q与社保相关联的风险（社保举报牵出税务问题）n2.人员掌握的信息不对等人员掌握的信息不对等q人员对外陈述口径（只有财务人员能够准备陈述外账销售量）q税务调查随机抽调人员四、靠不住的“关系”n1.我关系硬，出了事摆得平我关系硬，出了事摆得平q“政治经济学”只能一定范围内适用q胡雪岩：政治斗争的牺牲品q人面不知何处去，桃花依旧笑春风q越级检查（中央直接派工作组）n2税务税务“铁哥们铁哥们”帮不了你帮不了你q最先和你划清界限的，就是“铁哥们”q牺牲你一个，保得

6、大家的乌纱q铁打的企业，流水的税官五、票据、账表、单据问题n1“地雷阵地雷阵”历史的硬伤，现在的无奈历史的硬伤，现在的无奈q假外资真后患q当初没发票，今天补重税q个人资产折旧和维护费用进公司账q抽资q你们交给银行的报表你们交给银行的报表n2.不可分割的信息或票据不可分割的信息或票据q水电费n3.畸形的会计报表畸形的会计报表q大公司做小生意（资产大销售小）q税负率明显低于同行水平q往来科目“肿包”n4.后妈生的后妈生的“账本账本”、单证、单证q出、入库单“长相”不一样、签字不一样q工资表差不多是一个人签的字q盘点表签字不一样六、软件高科技的风险n1.信息差异风险信息差异风险q订货系统、生产系统、

7、销售系统、办公系统数据与外账不一致qQQ软件传输过程中滞留的各类表单n2.信息存储风险信息存储风险q更方便税务人员提取q更方便员工拷贝外传q信息更集中更易被一网打尽七、遍地都是“真信息”n1.纸质信息无处不在纸质信息无处不在q各系统的工作报告、报表、台账q采购入库单、台账q发货单、台账q生产作业单、台账q橱窗、内刊宣传n2.银行随时出卖你银行随时出卖你q税务检查，银行无条件配合q账户信息，对检查部门无权设防八、可怕的“倒查”边防不防n1.城门失火，殃及池鱼城门失火，殃及池鱼倒查倒查q供应商出事q经销商出事n2.“大头小尾大头小尾”发票发票n3.买发票的风险买发票的风险n套号、卖给你再作废九、不

8、忠诚的代价n1会计可能受专业限制，老板又不懂会计可能受专业限制，老板又不懂q一边多缴糊涂税q一边自埋地雷n2员工的出卖员工的出卖q仇富心态的出卖行为q你让他离职不愉快，他让你税收不愉快q劳动及社保问题，牵出税收问题q洗脱罪责，会计举报有奖n3同行的举报同行的举报q打不过你，我绊倒你q员工举报占50%，同行举报占50% “两本账”脆弱性小结望江南望江南逃税逃税 地雷自伤， 秋后再算账。 铁哥们临阵散伙， 东西南北不设防。 茶饭两不香。 银税联网， 会计无指望。 老板不懂糊涂账， 员工恨同行相伤。 晓月对铁窗。同行举报员工仇恨老板不懂账会计无指望银税联网边防不防铁哥们散伙个税秋后算账地雷自伤老板坐

9、在火山口第二单元 左手逃税一百，右手多缴一千普遍的“糊涂账”冒险少缴糊涂多缴害怕被查逢查必输一、多缴税比逃漏税更严重一、多缴税比逃漏税更严重n1.“多缴多缴”的含义的含义n该省的没有省下来n不该交的交了n2.不同企业多缴税的数据不同企业多缴税的数据n国营企业：100%多缴税；几乎不逃税。n外资企业：93%多缴税；65%逃税（不包括假负资）。n民营企业：96%多缴税；91%逃税。少缴多缴多缴多缴多缴多缴 多缴多缴 多缴二、经营各环节多缴税二、经营各环节多缴税n1.融资环节融资环节q支付的利息，没有取得正式票据q借给关联企业的钱，增加营业税及附加、所得税（可以变通为存单质押贷款，一分钱不税不缴；如

10、果木已成舟，则在年底之前，用各种款冲回，或者开承兑汇票“还款”；“利益输出”）n2.采购环节采购环节q不要发票，反而多缴税q材料不要发票q设备不要发票q第三方开发票不能进项抵扣（委托收、付是陷阱）二、经营各环节多缴税二、经营各环节多缴税n3.管理环节管理环节q损失未及时认定，不能税前扣除q管理不善形成盘盈本身并没有盈q各类补贴款，因为政策不熟悉，导致纳税q投资收益搞成了借贷，收益纳所得税q帮公司之外的人报销费用，被纳税调整q个人油贴、电话补助等被缴个税，非公司户车辆报费用被纳税调增；q费用列支错误：会务费列成了培训费或招待费；可以由经销商直接开支的费用，由公司自己开支q低级错误：预收款久挂账，

11、被税务认定为未确认收入，纳税加罚款，后来却又确认一次收入。n4.资产持有环节资产持有环节q自用房产税，年年多缴；出租房产，直接出租，年年多缴房产税n5、销售环节、销售环节q买一送一（或买一送大奖，如买房送车）的陷阱（不如打折或返点）q业务招待费用的配比和分流不当第三单元 专家斗不过国家纳税筹划的“尴尬”一、闭门造车：专家们的穷途末路一、闭门造车：专家们的穷途末路n1.纳税筹划：千篇一律，没有创新纳税筹划：千篇一律，没有创新q税务筹划沦为一种小技术q与新税法脱节n2.税法修订让税法修订让“砖砖”家们措手不及家们措手不及q新开办企业优惠取消q外资企业优惠取消q纳税特别调整法规的出台一、闭门造车：专

12、家们的穷途末路一、闭门造车：专家们的穷途末路n3.很多专家只会很多专家只会“捏气球捏气球”q今天减少，明天增加还挨罚（挂预收账款）q一种税减少，另一种增加（转移所得税，增加流转税）n4.专家最后成了专家最后成了“逃税顾问逃税顾问”q专家自己都看不起“纳税筹划”二、二、“猫和老鼠的游戏猫和老鼠的游戏”一直在上演一直在上演n1.猫的愿望：鼠丁兴旺猫的愿望：鼠丁兴旺n一下整死你，太便宜你n一下整死你，断他财路n整死你，国家得好处，他没好处n2.钻空子不是出路钻空子不是出路n空子总是越来越少n你认为是空子，税官认为不是n3.专家斗不过国家专家斗不过国家n除了国企业，我们都是个体户n官专家n税法是国家说

13、了算第四单元第四单元 节税工程：企业根本出路节税工程：企业根本出路一、怎么办？一、怎么办？n1.实施实施“节税工程节税工程”q逃（偷）税避税纳税筹划节税工程n2.摆脱税法的约束，直达蓝海摆脱税法的约束，直达蓝海q税法今天变，明天又变，不和你玩了q企业经营自主权永远不会变n3.利用经营自主权，摆脱税法利用经营自主权，摆脱税法q你讲税法，我讲民法，我占据主动q税法国家说了算，企业如何经营你说了算n4.思路大转变思路大转变q传统思路：先找“空子”，然后“钻”q节税工程：先做大规划、大调整，再找税法支撑二、都江堰二、都江堰“关键词关键词”n1.视频播放视频播放二、都江堰二、都江堰“关键词关键词”n2.

14、都江堰都江堰“关键词关键词”q“鱼嘴劈江，四六分水”q“深淘滩，低作堰”q宝瓶口q“遇湾裁角，逢正抽心”n3.“裁角裁角”示意图示意图A二、都江堰二、都江堰“关键词关键词”n4.落差就是财富落差就是财富q什么是落差q税种之间的落差q同一税种不同税目之间的落差q是否优惠形成的落差q生产企业与销售企业的落差（红酒）q产能落差三、节税工程根本指导思想三、节税工程根本指导思想n1. 节税工程与纳税筹划的区别节税工程与纳税筹划的区别q最根本的区别有两点：q第一，纳税筹划是财务的事情，节税工程是老板的事情q第二，纳税筹划从税法角度着手，节税工程从企业经营角度着手 n2.节税工程根本指导思想节税工程根本指导

15、思想q治水顺水性，治税顺法规q靠近法规或远离法规四、一个四、一个“方法论方法论”、两大基石、三大手段、两大基石、三大手段n1.大处着手，小处完善大处着手，小处完善q大处着手：从经营层面寻找突破口，不拘泥于税法漏洞和优惠政策。q小处完善：每一个“大手笔”的措施，需要与法规相一致。q大处着手就如同修房子选址、直到清水房落成；小处完善，就如同装修房子。四、一个四、一个“方法论方法论”、两大基石、三大手段、两大基石、三大手段n1.江分大小江分大小企业生命周期企业生命周期q生命周期：创立期、成长期、成熟期（扩张期）、转移期（衰退期）q不同生命周期，节税的侧重点不一样n2 .流分上下流分上下企业经营流程企

16、业经营流程q企业经营是一个“供产销”闭合环q分析流程，找到“节税高点”四、一个四、一个“方法论方法论”、两大基石、三大手段、两大基石、三大手段n1.分江分江科学地选择企业组织形式和控制方式科学地选择企业组织形式和控制方式 q组织形式：公司或个体户；一般纳税人或小规模纳税人；分公司或子公司q控制方式：是否注册集团；控股与不控股；参股与不参股；参股多少q目的：多种组织形式并存，形成税负税负落差n2.调水调水在地域上或产业上合理布局生产资源和生产能在地域上或产业上合理布局生产资源和生产能力力 q在地域或公司之间调节产能q在不同产业的公司之间调节产能q在不同公司之间调节利润q目的：充分利用落差节税AB

17、四、一个四、一个“方法论方法论”、两大基石、三大手段、两大基石、三大手段n“分江分江”、“调水调水”案例案例n某商业综合体节税q分江q调水n某食品公司案例q基本情况q“分江”养殖与加工分离q“调水”n某发电机公司案例q基本情况q“分江”销售与安装分离q“调水”n某房地产公司案例q基本情况q“分江”采购分离分离q“调水”q“裁角”收购建筑公司n某家具公司案例q基本情况（进项严重不足）q“分江”公司与个体户（查账征收与核定征收）q“调水”调节产能四、一个四、一个“方法论方法论”、两大基石、三大手段、两大基石、三大手段n3.“裁裁”的多层含义：的多层含义：q第一，把一个“角”裁下来，丢弃。q第二，把

18、一个“角”裁下来，让它独立，继续发挥作用，如离堆。q第三，具有“裁剪”之意，像裁衣服的师傅一样，裁出花样来（比如人字堤）。q第四，假设别人已经给我们裁好了一个“角”，我们拿过来（比如虎头岩）拼在我们的企业上，使之成为我们的一个“角”用在企业上，则相当于收购企业。q“分江分江”、“调水调水”属于战略层面，属于战略层面，“裁角裁角”属于技术层面。属于技术层面。四、一个四、一个“方法论方法论”、两大基石、三大手段、两大基石、三大手段n4.裁角裁角整合及再造企业经营流程整合及再造企业经营流程q“裁角裁角”案例案例q某矿业公司开矿权的转让n裁角q33分钟，节税33亿元n裁角五、节税三问五、节税三问n1.节税三问节税三问q“分江”，变通一下企业组织形式和控制方式，有节税空间吗？q“调水”，在地域、产业、时间上布局产能，有节税空间吗？q“裁角”，改变一下经营业务流程，能否节税？n2.开篇案例的解答：开篇案例的解答：60亿，纳税亿，纳税3000万万补充补充