现代企业经营管理经营计划

1、第7章 经营计划7.2 经营计划的编制 7.3 经营计划的执行与控制 实训练习7.4 经营计划编制的技术方法 复习思考题7.1 编制经营计划的目的和原则 第7章 经营方案企业在做出各种经营决策后，为确保决策目标的如期实现，必须制定相应的经营方案。企业的经营方案，是经营决策的具体化，是依据决策目标，有方案地指导企业全部生产经营活动的综合性方案，企业的一切生产经营活动都要纳入到经营方案的轨道上来，成为企业全体员工的行动纲领。本章主要介绍企业经营方案的概念、编制经营方案的目的、原那么和经营方案编制、执行和控制的根本程序和主要方法。 内容摘要第7章 经营方案学习目的 认识企业编制经营计划的目的和原则

2、理解企业经营计划的概念 掌握企业经营计划编制、执行和控制的基本程序和方法 7.1编制经营方案的目的和原那么 7.1.1.方案的含义与编制方案的目的 1.方案的含义方案有狭义与广义两种解释。狭义的方案是指为实现既定目标所制定的具体行动方案；广义的方案是指为实现组织既定目标，对未来的行动进行规划和安排的活动。 1243实现决策目标 科学合理配置资源 协调生产经营活动 提高社会效益和经济效益 2.企业编制计划的目的7.1编制经营方案的目的和原那么7.1.2.编制方案的原那么 1系统性原则（全局性原则） 2平衡性原则（动态协调原则） 4效益性原则 3灵活性原则（留有余地的原则） 5全员性原则（群众性原

3、则） 7.2 经营方案的编制7.2.1.编制方案的准备工作 （2）按空间划分综合计划。专项计划。（1）按重要性划分战略性计划。战术性计划。执行性计划。1确定方案的种类（4）按内容划分营销计划、科研和新产品开发计划、物资供应计划、生产计划、技术改造计划、劳动工资计划、财务计划，等等。（3）按时间划分长期计划。中期计划。短期计划。7.2 经营方案的编制7.2.1.编制方案的准备工作 2确定制定方案的组织形式 方案是企业生产经营活动的起点，科学合理的方案是企业取得良好经济和社会效益的根底和前提。由于方案的制订和执行带有全员性的特点，因此由方案部门一家制定和控制方案执行的组织形式已不适应方案管理的要求

4、。所以在制订方案前应首先确定方案的组织形式，这需要根据企业规模、类型、内部环境、外部环境以及需要制定的方案类型等，来确定方案的参加人员、工作的分工、方案的制定程序和修改程序、方案人员的培训等等。3确定方案制定方法 一种方案往往可用多种方法制定和多种表现形式。因此，在制定方案之前，应依方案的性质和要解决的问题，先进行方法和表现形式的设计或选择。现在常用的方案方法有综合平衡法、方案评审法、线性规划法、滚动方案法等。其中，综合平衡法是根本的方案方法。7.2 经营方案的编制7.2.1.编制方案的准备工作 4准备资料 资料是企业方案制订是否准确的根底，资料准备的越充分越准确，制订的方案便越科学越合理。因

5、此，制订一个好的方案需要掌握充分的信息资料，并在此根底上预测方案执行情况的变化。由于企业是一个开放的运营系统，同时，企业还是社会经济体统中的组成局部。企业所收集的资料就包括两局部：一是外部资料。为了企业能更适应市场适应社会，迅速快捷地制订出方案，企业应建立和完善外部信息网，连续地收集、积累、整理和利用外部信息，这有利于提高方案的制定的质量。二是内部资料。企业内部资料反映着企业以往的生产能力、生产经营成果、存在的问题等等。系统地研究、分析企业内部资料，包括科研、新产品开发和生产能力，材料和劳动定额，员工素质，财务状况，建设工程的现状、前期方案的执行情况、工作总结等等，有利于制订出切实可行的方案。

6、7.2 经营方案的编制7.2.1.编制方案的准备工作 5设计指标体系 方案规定的各项任务都要用指标来表示。方案指标是由指标名称和指标数值两局部组成的。指标名称从不同方面反映着企业生产经营活动的技术经济现象，指标数值反映着企业在方案期内生产经营活动应该到达的水平。 方案指标是用数字表示的企业在方案期内生产经营活动所应到达的目标。企业的每一项方案都要通过一定的方案指标来表示，因此，方案指标构成方案的具体内容，也成为考核方案完成情况的主要依据。由于一个指标名称只能规定借助于它反映企业某一方面的技术经济现象，要反映企业全部的技术经济活动，就必须设计一系列相互联系、相互制约的指标，即指标体系。企业的方案

7、指标按其性质不同可分为数量指标和质量指标两大类。 建立合理的方案指标体系，是提高方案科学性的要求。合理的方案指标体系，应当能够全面地、系统地指导企业的生产经营活动。为此，在建立健全方案指标体系时，必须从企业的生产经营特点和提高管理水平的实际需要出发，建立起包括员工、部门、企业整体的方案指标体系。这样才能把企业的全部生产经营活动纳入统一方案的轨道，便于对各项工作进行考核和评价，促进企业目标的实现。7.2 经营方案的编制7.2.1.编制方案的准备工作 6设计方案表格 方案表格是方案的工具。通过它将方案指标或工程综合汇总，可以表达出企业方案的根本内容。一般地讲，方案表格结构应与方案结构相一致，即一种

8、方案要有一个表格。但是，方案表格的形式并不像方案那样多，根本的有三种，一是方案平衡表，主要用以表示生产能力、资金和物资等的平衡关系；二是生产经营方案表，主要用以表示各单位在方案期应完成的方案任务；三是工程工程进度表，主要用以表示科研、新产品开发、建设工程、技木改造的内容和进度等。7.2 经营方案的编制经营方案的编制1长期经营方案的编制 长期经营方案，一般是指五年的开展方案和十年以上的远景规划。它规定了企业在较长时期内的开展方向、开展规模和主要技术经济指标所要到达的水平。它的主要特点是具有战略性、预见性和纲领性。编制长期经营方案主要分为三个阶段。（1）研究企业外部经营环境和企业内部条件（2）提出

9、总体规划目标主要包括：发展计划目标效益目标员工收入和集体福利目标市场开拓目标（3）制定长期经营计划7.2 经营方案的编制经营方案的编制2年度方案的编制 企业的年度经营方案是短期方案，是企业长期经营方案的具体化和补充，又是实现长期方案的保证，是指导企业全体员工在方案年度内生产经营活动的行动纲领。1年度经营方案的主要内容 年度经营方案的主要内容包括：a销售方案； b产品质量方案； c新产品开发和品种开展方案； d生产方案； e辅助生产方案； f企业技术改造方案； g劳动力方案；h物资供给方案；i设备供给、利用及维修方案； j能源节约方案； k运输方案； l财务方案； m本钱方案； n利润方案等。2

10、年度经营方案的编制一般可分为六个步骤：编制方案的准备工作。系统、科学、合理确定具体目标，编制专项方案。进行综合平衡。包括以下几个方面的综合平衡：第一、生产与市场需要的平衡。第二、生产与物资供给的平衡。第三、生产与技术准备工作的平衡。第四、生产能力平衡。第五、资金的平衡。第六、主要经济指标的平衡。编制综合方案草案。下发方案草案，进行评价。评价的工程和内容主要有以下六个方面：第一、方案对职工的促进作用第二、方案实现的可能性第三、方案的经济性第四、生产能力发挥的程度第五、方案对企业未来开展的作用第六、方案满足市场需求的程度方案的调整。方案的调整分为两种类型，一是方案执行前的调整。二是方案执行中的调整

11、7.3 经营方案的执行与控制方案控制的任务 编制方案只是方案管理工作的开始，在方案编制结束后所要进行的工作就是执行方案和对方案执行过程的控制，以确保方案的实现。 方案的执行主要抓好两项工作：一是将方案目标层层落实下去，做到层层有对策方案，并按方案组织企业的经营活动；二是在方案的执行中对方案进行修订和调整，也就是进行方案的控制工作。1.发现偏差3.纠正偏差2.分析偏差7.3 经营方案的执行与控制控制的步骤3.比较执行结果4.纠正偏差2.测定执行结果1.确立标准7.4 经营方案编制的技术方法平衡法 现在的企业生活在一个瞬息万变的社会环境中，这个社会环境中的各组成局部并不是一成不变的，一直在不停的开

12、展变化，有的不断开展壮大，有的逐渐萎缩消亡，因此影响企业的因素也就在不停的变化，而方案是在分析现在环境和预测将来的根底上做出来的，就不可能完全准确的适应将来环境的变化，这就需要通过协调各种有关因素，使这些因素在方案期内保持合理比例，以取得最好经济效益，这就是平衡。 企业是由多种元素构成，影响其活动的因素有很多，同时企业进行生产经营活动还需要很多条件，在这些企业的构成元素、影响因素、需要条件之间存在着一定的客观比例关系，这种适当的比例关系有利于方案的制定和实现。平衡法就是要寻找这种适当的比例关系，以便方案的制定和执行。 要寻找这种比例关系，首先应该占有大量的信息资料，其次在大量占有信息资料的根底

13、上进行屡次的、多方案的比较，通过综合平衡发现各相关因素间的关系，抉择出满意的方案方案，这是使企业生产经营活动按比例开展，取得经济效益的有效方法。可以这么说，方案就是在综合平衡的根底上产生，同时用方案把平衡关系相对地固定下来。7.4 经营方案编制的技术方法滚动方案法将方案分为假设干期，近期方案具体详细，它是方案的具体实施局部，具有指令性。远期方案那么较简略笼统，是方案准备实施局部，具有指导性。方案执行一定时期后，根据具体情况和环境的变化，对以后各期方案内容进行适当的修改调整，并向前延续一个新的执行期，即往前滚动一期。采用滚动方案的形式可以使方案在环境变化时，进行适当的调整，减少了不利因素的影响，

14、使长期方案和短期方案之间、短期方案内部的各季之间，前后衔接，更利于经济效益的提高和企业目标的实现。7.4 经营方案编制的技术方法7.4.3 PDCA循环法PDCA循环法，就是按照方案Plan、执行Do、检查Cheek和处理Action四个阶段的顺序，周而复始地循环进行方案管理的一种工作方法。这种方法是美国人戴明首先提出来的，又称戴明循环法。PDCA循环的四个阶段，在经营方案工作中的内容是：第一、方案阶段。包括确定经营方针、目标、制定经营方案，并把经营方案的目标和措施工程，落实到企业内部各部门、各环节。第二、执行阶段。主要是将制定的各项具体方案，按照落实到各部门、各环节的方案任务，组织实施和执行

15、。第三、检查阶段。检查方案的执行情况，根据检查的结果，采取相应的措施，把成功的经验肯定下来，订成标准，形成制度，加以稳固和开展。失败的教训也要明确下来，订成标准，防止再次发生。没有解决的遗留问题，应找出原因，并转入下一个循环去解决。第四、处理阶段。针对检查阶段所暴露的问题，及时进行有效地处理。这四个阶段，是前后联系的，他们首尾相接、不断循环，而且每一次循环都有新的内容和要求，把方案的编制、执行和控制有机地结合起来，有利于提高企业的方案管理水平。7.4.3 PDCA循环法企业生产经营方案的管理工作，按照PDCA循环运转时，具有以下三个特点：大环套小环，互相促进。在方案工作中，企业是一个大的PDC

16、A循环，而各部门、各环节、岗位又都有各自依次更小的PDCA循环，从而形成了一个大环套小环的综合循环体系，其中大环是小环转动的根据，小环是大环转动的保证，彼此协同、互相促进。如下图。各环每循环周转一圈，就提高一步。PDCA四个阶段依次循环转动一圈就解决了一些问题，并提出了新的需要解决的问题，使方案管理工作提高了一步，不断循环转动，从而推动企业的方案管理水平不断提高。如下图。关键在于处理阶段。要抓住这一阶段，才能防止同类问题再次发生，才能肯定成绩，纠正错误，以利再战，不断提高经营管理水平。7.4 经营方案编制的技术方法网络方案法网络方案法是将构成整个工程工程任务的所有工作事项，按其技术上、组织上的

17、时间程序和逻辑联系，组成统一的方案流程图，并对其各环节进行分析预测，分清主次、明确关键，寻求资源人力、物力、财力的最正确利用方案的一种组织管理技术。1网络图的内容网络图由作业、事件、路线三局部组成。作业也称工序或工作。是一个完整工程工程中可以独立存在的、需要投入一定量资源人力和物力、花费一定时间完成的活动或任务。有时，某些作业虽然不消耗物质资源，由于需要花费一定时间才能完成，也应看作是一项作业。作业箭线由三局部组成，即箭尾、箭杆、箭头。箭杆表示加工中的一个作业，箭尾表示作业的开始，箭头表示作业的结束。在网络图中有一种作业时间为零的、不消耗资源的虚设作业称为虚作业，用虚箭线表示。虚作业是说明前后

18、两作业之间的相互依存的逻辑关系。事件也称作业结点，是两项作业的衔接点，它不消耗时间和资源。通常在圆圈中标上代号表示。事件表示前一项作业的结束和后一项作业的开始，是前后两项作业的交接点。路线即从最初事件到终端事件所经过的路程。一项路程可以有假设干同时进行的作业路线。其中消耗时间或资源最多的路线称作关键路线。关键路线在网络图上用粗线表示。网络图上不允许有不能通向最终事件的路线，也不允许有返回闭合路线。2其它一些根本概念结点的最早时间：是指从始点起到本结点最长路的时间。从网络始点算起，自左向右，顺着箭线方向。结点的最迟时间：是指从该结点为结束的各项作业最迟必须完成时间，假设不能完成，就会影响其后续各

19、项工序按时开工。从终点开始计算，自右至左。工序的最早可能开工时间，一道工序必须等它紧前工序完工后才能开工，在这以前不具备开工条件，这个时刻叫做工序的最早可能开工时间。工序的最早可能完工时间，是它的工序的最早可能开工时间加上本工序时间。工序的最迟必须开工时间，一道工序其后还有其它工序，为了不影响其它工序开工，每一道工序应有一个最迟必须开工时间，这个时刻就是工序的最迟必须开工时间。工序的最迟必须完工时间，也就是箭头所指结点的最迟时间。结点时差：是指结点的最迟与最早时间之差。时差为零的事件，是关键路线事件。作业时差：作业最迟开始时间与作业最早开始时间之差，或作业最迟结束时间与作业最早结束时间之差。路线时差：关键路线作业总时间与每条非关键路线作业总时间之差。3网络图的绘制例：某市有一个重点工程，对工期的要求很严格，为了保证重点建设工程的按期完成，需