工程经济学第二部分

1、第五章 项目的可持续发展和后评价研究第一节 可持续发展概述 第二节 项目的可持续发展评价 第三节 后评价概述 第四节 项目后评价的内容和方法 本章重点： 1、可持续发展的内涵； 2、投资项目的可持续发展评价； 3、项目后评价的概念和特点以及与与前评价的区别。第一节 可持续发展概述一、“可持续发展”概念的由来 二、可持续发展的内涵 三、我国可持续发展概况本节重点：本节重点： 可持续发展的内涵（要点、目标和内容） “可持续发展”的概念，是针对当前人类面临的人口、资源、环境、增长与分配等一系列重大问题而提出来的，是社会发展到一定阶段的产物。 20世纪以来，地球上发生了三种影响深远的变化：一是社会生产

2、力的极大提高和经济规模的空前扩大；二是人口的爆炸性增长；三是由于资源的过度开发与消耗和污染物质的大量排放，导致全球性的资源短缺、污染环境和生态破坏。这些问题的不断积累，加剧了人类与自然界的矛盾，对社会经济的持续发展和人类自身的生存构造了新的障碍。在这种形势下，人类不得不认真回顾自己的发展历程，重新审视自己的社会经济行为，探索新的发展战略。一、“可持续发展”概念的由来 1980年国际自然保护联盟：世界自然保护大纲 为使发展得以持续，必须考虑社会和生态因素以及经济因素，考虑生物及非生物资源基础。 我国水资源状况 我国耕地状况 荒漠化状况 污染问题 l 我国是一个缺水严重的国家，淡水资源总量为280

3、00亿立方米,占全球水资源的6%，仅次于巴西、俄罗斯和加拿大，居世界第四位，但人均水资源量仅为世界平均水平的1/4、美国的1/5，在世界上名列108位，是全球13个人均水资源量最贫乏的国家之一。扣除难以利用的洪水径流和散布在偏远地区的地下水资源后,我国现实可利用的淡水资源总量仅为11000亿立方米左右，人均可利用水资源量约为900立方米。到20世纪末， 全国600多座城市中,已有400多个城市存在供水不足问题,其中比较严重的缺水城市达110个，全国城市缺水总量为60亿立方米。2009年中国饮用水 在2009年,我国有82%的人饮用浅井和江河水，其中水质污染严惩细菌超过卫生标准的占75%，受到有

4、机物污染的饮用水人口约1.6亿。长期以来，人们一直认为自来水是安全卫生的。但是，因为水污染，如今的自来水已不能算是卫生的了。一项调查显示，在全世界自来水中，测出的化学污染物有2221种之多，其中有些确认为致癌物或促癌物。从自来水的饮用标准看，我国尚处于较低水平，自来水目前仅能采用沉淀、过滤、加氯消毒等方法，将江河水或地下水简单加工成可饮用水。自来水加氯可有效杀除病菌，同时也会产生较多的卤代烃化合物，这些含氯有机物的含量成倍增加，是引起人类患各种胃肠癌的最大根源。目前，城市污染的成分十分复杂，受污染的水域中除重金属外，还含有甚多农药、化肥、洗涤剂等有害残留物，即使是把自来水煮沸了，上述残留物仍驱

5、之不去，而煮沸水中增加了有害物的浓度，降低了有益于人体健康的溶解氧的含量，而且也使亚硝酸盐与三氯甲烷等致癌物增加，因此，饮用开水的安全系数也是不高的。据最新资料透露，目前我国主要大城市只有23%的居民饮用水符合卫生标准，小城镇和农村饮用水合格率更低。水污染防治当务之急，应确保饮用水合格。为此应加大水污染监控力度，设立供水水源地保护区。 与国土面积或地形近似的国家相比，我国耕地偏少。耕地在全国土地总面积中的比重，我国仅占10%，美国占20%，多山的日本占12%，印度达56%。 1980至1995的15年间全国耕地减少433.43万公顷，相当于减少了一个安徽省的耕地（1995年实有耕地429.11

6、万公顷）。平均每年减少（28.89万公顷）一个上海市的耕地（1995年实有耕地29.00万公顷）。 全球土地荒漠化严重 全球约七成可耕旱地土质退化 荒漠区每年以3.5%的速度扩大 今年6月17日是第四个“世界防治荒漠化和干旱日”荒漠化被视为人类在环境领域 面临的三大类挑战之一。荒漠化不是指沙漠的扩大，而是指干旱土地的退化现象。据统计 ，目前全世界用于农业的57亿公顷可耕旱地中，约70%的土质已经退化（约占全球陆地 面积的30%），其中非洲的荒漠化程度最严重，总面积为14.3259亿公顷的干旱地区中有73%已不同 程度退化。亚洲受荒漠化影响的土地面积最广，大约14亿公顷。受荒漠化影响的不仅 是发

7、展中国家。在发达国家集中的北美和欧洲，旱地的74%和66%也受到荒漠化危害 ，地中海北部沿岸一些地区尤为严重。全世界荒漠化地区每年正以3.5%的速度扩大。 现在全世界受荒漠化直接影响的人口已超过2.5亿，另有100多个国家的约10亿人口 面临着荒漠化的威胁。据估计，今后50年内将有1.5亿人被迫因此而迁居。 全世界因荒漠化 遭受的经济损失每年达420亿美元（其中亚洲损失210亿美元，非洲90亿美元，北美和 南美地区80亿美元）。联合国环境规划署指出，照此下去，地球将被卷入一场浩劫性的 社会和经济灾难之中。 土地荒漠化是自然、生物、社会和经济发展等多种因素造成的，但是气候变异和人类对 土地资源无

8、节制开发是两个主要原因。近半个世纪以来，人类过度耕种使土地变得越来越贫瘠。过分 放牧损耗着保护土壤免受风化的植被，狂砍滥伐森林加剧了水土流失。世界各大陆 每年损失表土240亿吨。过去20年里，全世界丧失的表土面积相当于美国的全部耕地面积。 此外，全世界每年约有50万公顷的土地因灌溉不当而退化。中国的污染问题 广东省贵屿镇河流、水塘都已被污染，村民们只好在被严重污染的水塘里洗涤 2005年11月25日 陕西省韩城市龙门镇大规模发展工业，环境污染非常严重 2008年4月8日 浙江萧山化工园区的工业污水排放河道后再经过河闸排放钱塘江 2009年4月24日 江苏省常熟市氟化学工业园污水处理厂，负责收集

9、处理各化工厂的污水，但他们并没有处理污水，通过管道从长江底延伸1500米处排放污水。 2009年6月11日 山西省是全国污染最严重的地区，也是缺陷婴儿出生率最高的省份，这是一对爱心的农妇领养17名残疾孩子 2009年4月15日 河南安阳钢铁厂出来的污水流入安阳河 2008年3月25日 江苏滨海头罾沿海化工园区有一百多家化工厂，有一部分通过排水沟进入大海，有一部分特别浓的污水存放在5个“污水暂存池”。每月二次小潮来时就把“污水暂存池”的污水排入大海 2009年6月20日 二、可持续发展的内涵 1981年保护地球：可持续发展就是“改进人类的生活质量，同时不要超过支持发展的生态系统的负荷能力”。 1

10、987年世界环境与发展委员会报告：我们共同的未来可持续发展就是“满足当代人的需求，又不损害后代人满足其需求能力的发展”。 1992年里约宣言、21世纪议程：各国一致承诺。 要点：公平性持续性共同性 目标：保证社会具有长时间持续发展的能力。 内容：发展的内涵即包括经济发展，也包括社会的发展和保持、建设良好的生态环境。自然资源的永续利用是保障社会经济可持续发展的物质基础。经济增长要与资源保护相结合。可持续发展就是谋求实现社会经济与环境的协调发展和维持新的平衡。可持续发展也是一种经营战略，主张少投入、多产出，少排放、多利用。可持续发展主张控制人口增长与消除贫困，实现社会稳定与公平。三、我国可持续发展

11、概况（一）中国21世纪议程中国21世纪人口、环境与发展 白皮书 经济持续、快速、健康发展； 社会健康发展； 生态建设与环境保护； 可持续发展。 （二）我国在可持续发展战略方面存在的矛盾和问题 经济与社会发展的不平衡； 经济增长与资源过度消耗、生态环境破坏共存； 人口素质不高、人口老龄化； 人口众多与资源短缺共存。 （三）坚持走可持续发展的道路 (1)制约我国可持续发展的突出矛盾主要是：经济快速增长与资源大量消耗、生态破坏之间的矛盾，经济发展水平的提高与社会发展对滞后之间的矛盾，区域之间经济社会发展不平衡的矛盾，人口众多与资源相对短缺的矛盾，一些现行政策和法规与可实施可持续发展战略的实际需求之间

12、的矛盾。（2）亟待解决的问题主要有：人口综合素质不高，人口老龄化加快，社会保障体系不健全，城乡就业压力大，经济结构不尽合理，市场经济机制运行机制不完善，能源结构中清洁能源比重仍然很低，基础设施建设滞后，国民经济信息化程度仍然很低，自然资源开发利用中的浪费现象突出，环境污染仍较严重，生态环境恶化的趋势没有得到有效控制，资源管理现环境保护立法还存在不足。 我国21世纪初可持续发展的总体目标是：可持续发展能力不断增强，经济结构调整取得显著成效，人口总量得到有效控制，生态环境明显改善，资源利用率显著提高，促进人与自然的和谐，推动整个社会走上生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路。（1）通过国民经济

13、结构战略性调整，完成从“高能耗、高污染、低效益”向“低消耗、低污染、高效益”转变。促进产业结构优化升级、减轻资源环境的压力，改变区域发展不平衡，缩小城乡差别。 （2）继续大力推进扶贫开发，进一步改善贫困地区的基本生产、生活条件，加强基础设施建设，改善生态环境。 （3）严格控制人口增长，全面提高人口素质。 （4）合理开发和集约高效利用资源，不断提高资源承载能力，建成资源可持续利用的保障体系和重要资源战略储备安全体系。（5）形成健全的可持续发展法律、法规体系。第二节 投资项目的可持续发展评价 一、可持续发展评价指标体系 二、可持续发展评价中的自然资源价格与投资项目评 价模型 三、投资项目环境经济效

14、益分析 四、环境污染实质和环境经济政策 本节重点：本节重点： 1 1、了解有关可持续发展指标体系的各种观点；、了解有关可持续发展指标体系的各种观点； 2 2、掌握投资项目可持续发展评价指标体系和评价模型；、掌握投资项目可持续发展评价指标体系和评价模型； 3 3、自然资源持续利用的福利准则和自然资源的价格构成；、自然资源持续利用的福利准则和自然资源的价格构成； 4 4、掌握环境经济政策。、掌握环境经济政策。一、可持续发展评价指标体系可持续发展经济福利指标（可持续发展经济福利指标（ISEW）人类活动强度指标（人类活动强度指标（HAI)人文发展指标（人文发展指标（HDI）世界银行可持续发展指标体系世

15、界银行可持续发展指标体系社会学物质生产物质生活 社会生活社会关系个性发展活动生态学人类需求 资源利用经 济社 会地理学人口水平发展效益发展变化率发展潜力发展效率发展协调度发展调控度发展开放度发展缓冲度投资项目可持续发展评价指标体系投资项目的技术效益评价生态效益评价经济效益评价社会效果评价二、可持续发展评价的自然资源价格与投资项目评价模型1、自然资源持续利用的福利准则自然资源的总存量保持不变自然资源的总存量保持不变补偿替代2、自然资源的价格构成生产成本平均利润资源补偿费环境成本生态成本、生态效益生态成本、生态效益价格、边际外部成本价格、边际外部成本生态环境的质量不降低生态环境的质量不降低3、修正

16、投资项目评价模型(效益项目成本环境效果的经济评价) 0三、投资项目环境经济效益分析1、生态经济的成本与效益 投资项目的生态经济的成本与效益，就是以货币计量的包括环保投入和环保效果的现金流入与流出。v现金收入（NM） ntttiYXPQNM01.式中：Q产量，P产品价格，X企业治污从政府方面得到的收入，Y企业治污从副产品方面得到的收入。v现金支出（NN） ntttiCWVDIINN01CWVDII 式中：企业支出的生态环境治理费。回收的固定资产折旧、残值和流动资产价值；除工资外的企业经营费用；与劳动者有关的工资及其费用；由政府征收的外部不经济补偿费；项目的固定资产和流动资产；2、环境经济效益评价

17、 ntttiVCYWXIIDPQNNNMNPV01.四、环境污染实质和环境经济政策1、环境污染与经济效益资金的环保收益率和资金的生产收益率环保资金。环保资金。生产资金，生产资金，全部资金，全部资金，式中：式中：EPEPKKKKKK v方案1全部资金投入生产，则： 1111111CRSRrKrKrKRnEnPn 式中：R1方案1生产净效益；C1方案1环境成本；SR1方案1社会净效益； r厂商资金的生产收益率。（一）环境污染实质v方案2部分资金投入生产，其余用于环保，则： 2221221CRSRERCCrKRnP 式中：R2方案2生产净效益；SR2方案2社会净效益。ER环保净收益；比较两者： nE

18、rKERCRCRSRSR 1112212置置合合理理的的选选择择。济济上上有有效效率率，资资金金上上配配环环保保资资金金的的使使用用才才是是经经时时，当当0 。优于方案时，方案，当相等，则：，且两方案社会净效益为如设资金的环保收益率1211rerKeKenEnE 1111111CRSRrKrKrKRnEnPn 环保收益率大于生产收益率时，资金的环保投入才是有效率的。C2方案2环境成本；2、环境污染与代际问题 n30年，研究对当代人的影响；n30年，影响延及后代人； n ，对当代人和后代人的影响是等价的。3、环境污染与环境公平 （二）环境经济政策1、污染的最优控制 制定环境政策的重要依据是外部费

19、用。理论上：r e时，选择治理污染； r e时，可选择不治理污染。环境公平：每个人享有其健康和福利不受环境侵害的权利。理性决策：统筹考虑当代与后代，权衡利害，取利大于害。 nEnErKeK 11 外部费用一个企业或个人使另一个企业或个人的福利降低。这种福利的下降没有得到补偿。0费用BB AA Q（产量） QQ0费费用用CC AA W（污染物） WW图中：。消消减减污污染染物物的的边边际际成成本本；生生产产者者的的边边际际内内部部效效益益边边际际外外部部费费用用；CCBBAA 在Q*或W*这一点上，表示增加一个单位的污染所带来的污染成本等于一个单位的污染所带来的控制污染成本，即达到社会最优污染水

20、平。iiiiiWQQrnQQr 0101或：iWiiiWQQn0环境质量指数： 式中：（ 1iW01）项目排出的有害物质种类；第i种物质排出量；国家或地区规定的第i种物质最大允许排出量；第i种污染物对环境影响的权重。（二）定性分析方法2、环境保护的经济手段（1）排污收费政策 （谁污染谁付费）（2）补贴政策 （治污补贴）（3）排污权贸易 （污染许可）（4）押金制；（5）鼓励金政策 实现经济社会的可持续发展，首先要注意解决好环境污染问题。而环境污染的外部性是造成环境污染泛滥的主要原因，解决的对策是使外部性内部化。其中，排污权交易目前正成为世界各国解决环境污染问题的重要手段。排污权交易的本质，是把排

21、污权作为一种商品进行买卖。政府在对排污总量进行控制的前提下，鼓励企业通过技术进步和污染治理，最大限度地减少污染排放总量。通过给予企业合法的污染物排放权，允许企业将其进行污染治理后所获得的污染富余指标进行有偿转让或变更。可见，排污权交易充分考虑到了环境资源的特有性质，运用经济手段对污染物排放进行管理和控制,是一种以市场机制为基础的环境策略。 第三节 后评价概述一、项目后评价的内涵 二、项目后评价与前评价的区别 三、项目后评价的程序本节重点：本节重点： 1、项目后评价的概念和特点； 2、项目后评价与前评价的区别。 一、项目后评价内涵 项目后评价是在项目建设完成并投入生产一段时间后对项目的准备、立项

22、决策、设计施工、生产运营、经济效益和社会效益等进行的全面而系统地分析和评价，从而判别项目预期目标的实现程度的一种评价方法。 后评价是微观层次上的后评价，是对过去的活动或现在正在进行的活动进行回顾、审查，是对某项具体的决策或一组决策的结果进行评价的活动。1、项目后评价的概念2、项目后评价的目的与作用 后评价的目的是从已完成的项目中总结正反两方面的经验教训，提出建议、改进工作、不断提高投资项目决策水平和投资效果。 1、总结项目管理的经验教训，提高项目管理水平2、提高项目决策的科学性 通过项目后评价，对项目实施结果进行全面评价，可以检验项目评价的理论和方法是否合理，决策是否科学，从中引出成功的经验，

23、吸取失败的教训，及时反馈到新的决策中去，防止和减少可行性研究和项目决策的随意性。3、系统地对项目进行后评价，有利于建设项目的最优控制4、为政府制定投资计划、政策提供依据3、项目后评价的特点(1) 现实性 项目后评价是以实际情况为基础，所依据的数据资料是现实发生的真实数据或者根据实际情况重新预测的数据。(2) 全面性 在进行项目后评价时，既包括基本建设项目，又包括技术改造项目；既要分析其投资过程，也要分析其经营过程；既要分析投资效益，也要分析其经营管理状况和发掘项目的可能性潜力。(3) 反馈性 可行性研究阶段的评价即前评价用于项目投资的决策，而后评价的目的在于为有关部门反馈信息。(4) 合作性

24、项目后评价需要多方面的合作，如投资运行的监督管理机构或单独设立的后评价权威机构或上级决策机构、计划、财政、银行、设计、质量等部门。 二、后评价与前评价的区别1、评价的主体不同 前评价：前评价：投资主体或投资计划部门； 后评价：后评价：投资运行的监督管理机构或后评价机构。 2、在建设过程中所处的阶段不同 前评价：前评价：项目前期工作决策依据； 后评价：后评价：项目竣工投产后检验决策效果。 3、评价的依据不同 前评价：前评价：相类比的预测； 后评价：后评价：投产后的实际数据以及据此所作的未来预测。 4、评价的内容不同 前评价：前评价：可行性研究； 后评价：后评价：对前评价的内容进行再评价。 三、项

25、目后评价的程序提出问题筹划准备收集资料分析研究编制项目后评价报告5、在决策中的作用不同 前评价：投资决策； 后评价：对项目实施结果进行鉴定。第四节 项目后评价的内容和方法一、项目后评价内容 二、项目后评价方法与指标 本节重点： 项目后评价的内容。 一、项目后评价的内容1、项目建设必要性的后评价2、项目生产建设条件的后评价3、项目技术方案的后评价4、项目经济评价的后评价项目前期工作后评价项目前期工作后评价项目实施的后评价项目实施的后评价项目运营的后评价项目运营的后评价5、项目影响后评价(1) 经济影响评价(2) 环境影响评价(3) 社会影响评价二、项目后评价的方法与指标1、项目后评价的方法1、资

26、料收集法 资料收集法是项目后评价的重要内容和手段，资料收集的效率和方法影响后评价的进展和结论的正确性。常用的资料收集方法有：专题调查会法、固定程式的采访、实地观察法和采样法。2、市场预测法 在项目投产后，运用项目准备、建设、投产运营等过程中的实际数据，与前评价数据进行对比分析，并对项目运营期间进行重新预测。具体预测方法有经验判断法与历史引申法。3、分析研究方法 分析研究是后评价的重要阶段，实际调查和市场预测所得到的各种数据只有经过加工处理，才能发现其中存在的问题。（1）指标计算法 通过项目各阶段实施效果的指标计算，来衡量投产项目所取得的实际效果。（2）指标对比法 通过把项目的实际指标与预测的指

27、标或者与国内外同类项目相关指标进行对比，发现项目实际存在的问题，提出改进的方法。（3）因素分析法 项目投资效果的各个指标，通常是由多种因至少决定的，把综合指标分解成原始因素，以便分析影响指标好坏的原因所在。（4）统计分析法2、项目后评价主要指标项目前期工作和实施阶段后评价项目运营的后评价实际项目决策、设计周期及变化率；实际项目决策、设计周期及变化率； 实际项目建设工期及变化率；实际项目建设工期及变化率； 实际项目建设成本及变化率；实际项目建设成本及变化率； 实际项目投资总额及变化率实际项目投资总额及变化率。实际达产年限及其变化率；实际达产年限及其变化率； 实际产品价格、产品成本、利润变化率；实

28、际产品价格、产品成本、利润变化率； 实际投资回收期及其变化率；实际投资回收期及其变化率； 实际净现值及其变化率；实际净现值及其变化率； 实际内部收益率及其变化率实际内部收益率及其变化率. .。第六章 价值工程第一节 价值工程的基本原理 第二节 价值工程的实施步骤和方法 第三节 方案的创造与实施 第四节 功能分析的案例 本章重点：本章重点： 1、掌握价值工程的概念、构成要素及其计算公式； 2、了解价值工程的特点和作用； 3、了解价值工程的实施步骤和方法。第一节 价值工程的基本原理一、价值工程的基本概念 二、价值工程的特点和作用本节重点：本节重点： 1、价值工程的概念及基本要素； 2、价值工程的特

29、点和作用。一、价值工程的基本概念1、价值工程（Value Engineering，简称VE）的概念 价值工程（又称价值分析、功能成本分析），是指以产品或作业的功能分析为核心，以提高产品或作业的价值为目的，力求以最低寿命周期成本实现产品或作业使用所要求的必要功能的一项有组织的创造性活动。2、价值工程的三个基本要素（1）价值 指对象具有的必要功能与取得该功能的总成本的比值，即效用与费用之比。提高产品或作业价值的五种主要途径：提高产品或作业价值的五种主要途径：（1）成本不变功能，功能提高（符号：C，F）；（2）功能不变，成本下降（符号：C，F）；（3）成本略有增加，功能大幅度提高 （符号： C ，F

30、 ）；（4）功能略有下降，成本大幅度下降功能略有下降，成本大幅度下降 （符号： C ，F ）；（5）成本降低，功能提高 （符号：C，F ）价值是对研究对象的功能和成本进行的一种综合评价。价值是对研究对象的功能和成本进行的一种综合评价。 ）成成本本（达达到到该该功功能能的的寿寿命命周周期期）对对象象具具有有的的必必要要功功能能（）价价值值（CFV （2 2）功能）功能 指产品或作业的某种属性，是满足人们某种需要的能力和程度。实质：产品的使用价值（3 3）寿命周期成本）寿命周期成本指产品或作业在寿命期内所花费的全部费用。C=C1+C2C3 式中：C1设计制造费C2使用费用C3残值费用 一般来说，在

31、一定的技术水平下，随着产品功能水平的提高，制造成本上升，使用成本下降，而寿命周期成本则呈马鞍型。1）价值工程的核心核心，是对产品进行功能分析产品进行功能分析。2）价值工程的目标目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。即通过降低成本来提高价值的活动应贯穿于生产和使用全过程。3）价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体一个整体同时来考虑。4）价值工程强调不断改革和创新不断改革和创新。5）价值工程要求将功能定量化功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。6）价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织有计划、有组织的管

32、理活动。二、 价值工程的特点和作用1、价值工程的特点： 2、价值工程的作用：1）可以有效地提高经济效益， 2）延长产品市场寿命期 3）有利于提高企业管理水平 4）促进技术与经济的结合，软技术与硬技术结合。第二节 价值工程的实施步骤和方法一、价值工程的工作程序 二、价值工程研究对象的选择 三、收集情报 四、功能分析本节重点：本节重点： 1 1、了解价值工程的工作程序；、了解价值工程的工作程序； 2 2、了解研究对象选择的定量分析方法；、了解研究对象选择的定量分析方法； 3 3、掌握功能重要性系数、成本系数、价值系数计算方法。、掌握功能重要性系数、成本系数、价值系数计算方法。一、价值工程的工作程序

33、 确定课题和课题目标， 建立价值工程活动组织， 制定价值工程计划。2 2、功能分析与方案创造阶段、功能分析与方案创造阶段3 3、方案实施阶段、方案实施阶段1 1、准备阶段、准备阶段 价值工程活动过程是一个发现问题、分析问题、解决问题的过程。 功能分析与方案创造阶段活动内容 （教材：P-179，表61）价值工程的工作程序7、新方案能满足要求吗？、新方案能满足要求吗？10、方案实施、方案实施11、成果评价、成果评价方案实施方案实施6、新方案的成本是多少？、新方案的成本是多少？6、概略评价；、概略评价； 7、方案具体化；、方案具体化；8、详细评价；详细评价；9、方案评审；、方案评审；方案评价方案评价

34、5、有其它方法实现这个功能吗？、有其它方法实现这个功能吗？5、方案创造、方案创造方案创造方案创造3、它的成本是多少？、它的成本是多少？4、它的价值是多少？、它的价值是多少？4、功能评价、功能评价功能评价功能评价2、它的作用是什么？、它的作用是什么？3、功能定义和系统化、功能定义和系统化功能分析功能分析1、这是什么？、这是什么？1、选择对象、选择对象2、收集情报、收集情报确定确定VE工作对象工作对象详详 细细 步步 骤骤基基 本本 步步 骤骤价价 值值 工工 程程 提提 问问VE（价值工程）工作程序（价值工程）工作程序二、价值工程研究对象的选择1、对象选择的定性分析 对国计民生影响大对国计民生影

35、响大 需求量大需求量大 功能急需改进功能急需改进 市场竞争激烈市场竞争激烈 成本高、利润少成本高、利润少 需扩大用户，提高市场需扩大用户，提高市场 占有率占有率 的产品的产品（1）、从需求必要看：（2）、从发展潜力看结构复杂，造型不好的产品结构复杂，造型不好的产品 工艺落后，手工劳动多的产品工艺落后，手工劳动多的产品 原材料品种复杂，互换材料较多的产品原材料品种复杂，互换材料较多的产品 价值高，体积大，工序多和废品率高的产品组件价值高，体积大，工序多和废品率高的产品组件2 、对象选择的定量分析(1) ABC法( 重点选择法) (不均匀分布定律法)第一步: 将产品的各种零件按成本的大小由高到低由

36、高到低排列 (企业的各种产品)第二步: 绘制费用累计分配图笔尖托: 0.1元 胶管: 0.1元 细吸管 0.1元 压片 0.1元 金属圈 0.1元占20 %钢笔5元笔帽： 0.5元 笔杆： 0.5元笔尖： 3.5元 占70%占10 %研究对象：A类: 一般占部件总数的5%10%，占总成本的70%75%B类: 一般占部件总数的20%左右，占总成本的20%左右。C类: 一般占部件总数的70%75%，占总成本的5%10%。成本%累计%100%70%90%ABC12%25%63%零件%100%应将A类作为研究对象(2). 功能成本比较法 功能位次 成本位次 高 F1 C2 高 F2 C5 F3 C1

37、F4 C4 低 F5 C3 低 箭头向上的功能价 值系数V低,为研究对象(3).价值系数法 (4).百分比法 (5).产品寿命周期选择法(略)1. 用户情报 三. 收集情报2. 技术情报 了解用户性质、经济承担能力、使用目的、使用环境，以及用户对产品性能、价格、外观、售后服务方面的要求。 包括国内外同类产品的技术资料，与产品有关的新材料、新技术、新工艺和新标准等。4. 经济情报 了解市场需求、同行竞争、同类产品价格和市场占有率等。 了解同类企业规模、经营特点、管理水平以及产品成本、利润等方面的情报。3. 市场情报5. 企业内部情报 包括企业的内部供应、生产、组织以及产品成本等方面的情报。8.

38、政府和社会有关部门的法规 、条例等方面的情报6. 环境保护情报7. 外协情报 包括环境保护的现状、“三废状况”、处理方法与同家标准等。 包括外协单位状况，外协件的品种、数量、质量、价格交货期等。 政府和社会有关部门的法规、条例等方面的情报。四. 功能分析 功能分析的步骤： 功能定义 功能整理 功能评价1. 功能定义 用简洁的语言把所研究对象的功能表达出来。 功能分析是价值工程的核心。2、功能分类：重要程度基本功能 性质目的、手段总体与局部有用性使用功能 上位功能 总体功能 必要功能 辅助功能外观功能下位功能局部功能不必要功能（过剩功能、多余功能等） 就是按照一定的逻辑关系，将产品各构成要素相互

39、联结起来，组成一个体系，编制出功能系统图。3、功能整理功能系统技术（FAST）大致步骤：（1）建立功能卡片。（2）确定基本功能，把其中最基本的功能列在左边，称为上位功能。（3）逐个明确功能之间的关系。（4）画出功能系统图，把定义零乱的功能按照目的手段的逻辑关系，从左到右，从上到下绘出功能系统图。F FO O F F1 1 F F2 2 F F11 11 F F12 12 F F1313 F F21 21 F F2222 目的目的 手段手段目的目的 手段手段功能分析系统技术 功能卡片排列法功能整理 功能分析系统技术 排出基本功能 逐个明确功能之间的关系 画出功能系统图 用V=FC计算各个功能的价

40、值系数，以解决功能数量化的问题（1）计算功能重要性系数：W=功能重要性系数平均值：W=得分总和得分总和功能单元得分功能单元得分KWi 式中：K= 参加打分人数4、 功能评价功能单元得分：F1远比F4重要 4 0 F1比F2重要 3 1 F1与F3同样重要 2 2F2不如F3重要 1 3F4不如F2重要 1 3 零部件 名称F1F2F3F4总分功能系数F1 F2 F3 F4 1 1 2 03 3 3 12 2 1 1 04 4 3 3 3 9 5 8 10.39 0.22 0.35 0.04合计合计231.0004 评分法01 评分法 多比例评分法 逻辑评分法环比评分法其他评分法：(2). 计算

41、成本系数成本总值成本总值功能单元成本值功能单元成本值成本系数成本系数 零件 名称 F1F2F3F4 总分 调整功能 系数F1 F2 F3 F4 0 0 01 0 01 1 01 1 1 3 4 4 2 3 3 1 2 2 0 1 10.40 0.30 0.20 0.10合计 6 10101.00零部件名称 功能单元成本成本系数F1 F2 F3 F4 10.0 12.5 2.0 0.50.40 0.50 0.08 0.02合计251.00(3). 计算价值系数 价值系数=功能重要性系数成本系数（4）定量分析V=1 价值高，功能与成本匹配合理。V1 功能分配偏高或成本分配过低，应查明原因，剔除多余

42、功能或增加成本。零部件名称功能重要性系数成本系数价值系数F1 F2 F3 F4 0.40 0.30 0.20 0.100.40 0.50 0.08 0.021.00 0.60 2.50 5.00合计1.001.00 F2为重点改进对象，F3、F4功能分配过高 第二种计算方法 (教材：P-186，表6-4)子项目 功能重要性系数 (评分得出)目标成本 (元)功能评价值 = (元)现实成本 (元)价值系数 = 改善幅度 =- (元)A0.27 8.10130.62 4.90B0.5416.20180.90 1.80C0.19 5.70120.48 6.30合计1.003030.004313.00

43、CV现实成本目标成本功能评价值价值系数F 第三节 方案的创造与实施 一、方案的创造 二、方案的评价和选择 三、试验与提案 四、检查、评价与验收本节重点： 了解方案创造与实施的运作过程。一、方案的创造方案创造的理论依据是功能载体具有替代性头脑风暴法 （BS法） 抽象提前法 （歌顿法） 专家意见法 （特尔菲法）其它方法创造的方法 又称BS法、畅谈会法，是一种通过会议对产品改进方案或设计思想畅所欲言、集思广益的方法。具体作法是邀请510位专家和有经验的工程技术人员讨论。座谈时要注意以下的原则：不互相批评指责；自由奔放地思考；多提构思方案；结合别人的意见提出设想。（1）头脑风暴法 会议主持人对于所讨论

44、的产品功能不作具体介绍，而是有意提出一个抽象概念，以使与会人能够开阔思路，打破框框，不受原有事物的约束。最后会议主持者再公布具体的目的，作进一步研究选择。（2）哥顿法 通过信函方式，向专业人员和有关专家对某个问题提出各自的方案，然后进行总结筛选。这是一种向专家作调查的方法，其特点在于它是一种背对背的方式，既汇集专家的经验，又能解放思想，可保证被调查者不受权威和他人思想影响，自由发表意思，而且可以进行几个轮回的调查，周期往往比较长。（3）书面咨询法（专家意见法、特尔菲法） 检查提问法是一种刺激方案构思的方法。在进行方案创造时，漫无边际地寻找提案，往往提不出成形的或具体的构思，如果围绕回答某一问题

45、，往往容易有好的思路。（4）检查提问法 如果对要改进的对象提不出明显的缺点，也可以提出改进的希望，按照这种希望改进方案。这种方法不仅可以应用于老产品的改进，也可以应用于新产品的设计，把用户的要求作为希望详细列出，以便对方些希望的功能设计出新方案。（5）特征列举法 此种方法多用于新产品的设计。具体作法是把设计对象的要求一一列举出来，针对这些特征逐一研究实现的手段。（6）缺点列举法 与特征列举法相类似，将要改进的方案存在的缺点一一列举出来，然后对这些据点进行改进，为提高产品在市场上的竞争机会而创造条件。此种方法多用于老产品的改进设计。（7）希望点列举法提出和确定备选方案的途径1、机构内的个人灵感、

46、经验和创新意思以及集体的智慧；2、技术召标、方案竞选；3、技术转让、技术合作、技术入股和技术引进；4、技术创新和技术扩散 技术创新是指有商业潜力的新的科技成果被企业首次采用并成功商业化的过程。技术创新包括产品创新和过程创新，前者指技术上变化的产品的商业化，后者指工艺创新，即产品生产技术的变革，包括新工艺、新设备和新的组织管理方式。技术扩散通过市场和非市场渠道传播，使创新的产品和技术被其他企业通过合法手段采用的过程。5、社会公开征集；6、专家咨询和建议。二、方案的评价和选择优缺点列举法优缺点列举法 直接打分法直接打分法 加权打分法（矩阵评分法）加权打分法（矩阵评分法） 理想系数法理想系数法1、方

47、案的评价和选择方法(1). 请专家对方案接近理想方案的程度打分 方案接近理想完成的程度分值很好的方案4好的方案3过得去的方案2勉强过得去的方案1不能满足要求的方案0(2). 计算功能满足系数X=max1nPPnii 式中：需需要要满满足足的的功功能能数数。满满足足功功能能；nPmax的的分分数数；方方案案满满足足功功能能 iPi 2、理想系数法技术功能目标技术功能目标A方案方案B方案方案C方案方案理想方案理想方案a3214b3214c3214d4214e0304f3334P 1614724XXA=0.66XB=0.58XC=0.29X=1.00功能满足系数X计算表(教材：P-189 表6-6)

48、(3). 计算成本满意系数Y (教材：P-189，表6-7)新新方方案案的的预预计计成成本本。理理想想成成本本式式中中：CCCCCYOOO; (4). 计算方案的理想系数K (教材： P-190，表6-8 )理想系数最高的B方案为最佳方案YXK* 方案名称方案名称新方案预计成本新方案预计成本C(元元)理想成本理想成本C0(元元)成本满意系数成本满意系数YA1213.06YA=0.08B1113.06YB=0.16C1013.06YC=0.23方案名称方案名称功能满足系数功能满足系数X成本满意系数成本满意系数Y理想系数理想系数KA0.660.080.0528B0.580.160.0928C0.2

49、90.230.0667 理想系数K能综合衡量方案在功能和成本两方面离理想状况的程度。当K=1时，方案完全理想；若K=0，方案完全不理想；一般0K 1，在众多方案中选择K值最高的方案为选定方案。三. 试验与提案实验方案 实验 实验报告1. 实验原产品的技术指标 用户要求 主要问题 拟达目标 产品功能分析 改进对象的目标和依据 实验数据和图纸 改进后的预计成本、预计效益等2. 提案四. 检查、评价与验收1. 企业经济效益评价全年节约额 节约百分比 节约倍数 价值工程活动单位时间节约数2. 方案实施的社会效益评价第四节 功能分析的案例一、功能定义 二、功能整理 三、关键零部件的成本计算 四、功能重要

50、系数的确定 五、矿灯产品更新提案选择 六、方案评价意见教材：P 191-P 198 思考题：教材P-198，习题1-3第一节 设备损耗、补偿与折旧 第二节 设备更新决策 第三节 设备租赁分析 第七章 设备更新与租赁决策本章重点： 1、设备损耗的种类、规律和补偿方式； 2、设备折旧的概念和计算方法； 3、设备更新的概念和原则； 4、设备的寿命和经济寿命的计算； 5、设备更新与租赁的决策方法。一、设备的损耗与损耗规律 二、设备损耗的补偿方式 三、设备的折旧第一节 设备磨损 、补偿与折旧本节重点： 1、设备损耗的种类、规律和补偿方式； 2、设备折旧的概念和计算方法。一. 设备的损耗与损耗规律 1.

51、有形损耗(物理损耗)在力的作用下,设备的实体遭到损伤； 在自然力的作用下,使设备产生锈蚀。(1). (1). 设备使用时在力的作用下设备使用时在力的作用下, ,其零部件到整个设备受到摩擦其零部件到整个设备受到摩擦 冲击冲击 、振动或疲劳，使设备的实体遭受到损伤。、振动或疲劳，使设备的实体遭受到损伤。零部件原始尺寸的改变，甚至形状发生改变； 公差配合性质的改变，以及精度的降低； 零部件的损坏。(2). (2). 设备在闲置中受到自然力的作用产生锈蚀设备在闲置中受到自然力的作用产生锈蚀, ,或由于缺乏必要或由于缺乏必要的保护、保养而自然丧失精度和工作能力。的保护、保养而自然丧失精度和工作能力。有形

52、损耗造成设备的技术性陈旧(3) (3) 有形损耗的规律有形损耗的规律初期损耗阶段：时间短，磨合。正常损耗阶段：磨损阶段缓慢，随时间匀速缓慢增加。AF磨损度磨损度时间时间0 剧烈损耗阶段： 磨损超过一定限度，工作情况恶化，零部件磨损迅速增大，设备精度、性能和生产率迅速下降。2. 无形损耗（精神损耗）(3)竞争加剧、经济衰退、市场需求减少导致资产效益下降。 由于科学技术的进步，劳动生产率的提高和其他经济性原因而造成的机器设备的非实体性损耗。3. 综合损耗第三种被称为经济性贬值前两种被称为功能性贬值有形损耗和无形损耗同时存在所产生的综合性作用。(1)工艺改进，生产相同设备所需社会必要劳动减少；(2)

53、技术进步，创造出新的替代设备;二. 设备损耗的补偿方式设备损耗形式可消除性的 有形损耗不可消除性的有形损耗无形损耗修 理更 新改 造设备损耗的补偿方式大修理：大修理：对可消除的有形损耗进行修复； 现代化改造现代化改造 ：局部补偿功能性贬值； 更新：更新：对不可消除性的有形损耗和无形损耗全部补偿。1.1.2. 做好设备的经常性维修和故障预测工作 三. 设备的折旧（depreciation）1. 折旧的概念标准性能标准性能性性能能时间时间0指固定资产在使用过程中，由于损耗而逐渐转移到成本、费用中去的那部分价值。 企业应该具有重置设备资产的能力: 将磨损转移到产品中去,计入产品的成本费用计提折旧。损

54、耗价值=折旧费。当期计提的折旧费，是一种非现金流出，也就是说，不是计提期间实实在在的货币资金流出。2. 折旧的方式折旧方式取决于影响折旧的因素时间函数 使用情况或业务活动的函数 两者结合的函数3. 设备折旧为时间函数时的折旧计算方法 (1) 折旧的相关因素：设备净产原值设备净产原值, 净残值和折旧年限净残值和折旧年限 (2) 直线折旧法（年限折旧法）DNSPD 直线折旧法（Straight-line Depreciation Method） 直线折旧法是指将资产原值扣除净残值后，在预计使用年限内平均摊销。年折旧费为购置成本扣除残值后，再除以预计使用年限。直线折旧法的计算公式 每年折旧费=（成本

55、残值）/估计有效使用年限直线折旧法举例 下面举例说明一台服务器的折旧计算过程：服务器购置成本：4500美元 预计使用年限：4 4 年 净残值：净残值：500500美元美元 年折旧费 = (4500美元 - 500美元)/4 年 = 1000美元/每年。使用年限届满时，通常会将这台服务器淘汰。固定资产分类折旧年限表一、通用设备部分一、通用设备部分 折旧年限折旧年限 1机械设备 1014年 2动力设备 1118年 3传导设备 1528年 4动输设备 814年 5自动化控制及仪器仪表 自动化、半自动化控制设备 812年 电子计算机 410年 通用测试仪器设备 712年 6. 工业窑炉 713年 7工

56、具及其他生产用具 914年 二、专用设备部分 折旧年限 9冶金工业专用设备 915年 10电力工业专用设备 发电及供热设备 1220年 输电线路 3035年 配电线路 1416年 变电配电设备 1822年 核能发电设备 2025年 11机械工业专用设备 812年 12石油工业专用设备 814年 13化工、医药工业专用设备 714年 14电子仪表电讯工业专用设备 510年 15建材工业专用设备 612年 16纺织、轻工专用设备 814年 17矿山、煤炭及森工专用设备 715年 18造船工业专用设备 1522年 三、房屋、建筑物部分 折旧年限 21房屋 生产用房 3040年 受腐蚀生产用房 202

57、5年 受强腐蚀生产用房 1015年 非生产用房 3545年 简易房 810年 22建筑物 水电站大坝 4555年 其他建筑物 1525年 式中：式中： D每期折旧费，元；每期折旧费，元； P资产原值，元；资产原值，元； S折旧期末资产净残值，元；折旧期末资产净残值，元；S=SO-SC SO折旧期末资产预计残值，元；折旧期末资产预计残值，元； SC折旧期末预计清理费用，元折旧期末预计清理费用，元; ND资产的折旧期，一般为年；资产的折旧期，一般为年；%1001%100 DNPSPDd每期折旧率：DNSPD D=dPS=SS=So o-S-Sc c例7-1：某设备原始购置价格为24000元,可使用

58、四年,预计期末净残值为800元，试用直线折旧法计算各年折旧额和年末资产净值。 年末资产净值Pm等于上一年年末资产净值Pm-1减去当年折旧额D： Pm=Pm-1-D（3）加速折旧法md D Pm0D*P Pm-1-D 124%580018200224%580012400324%58006600424%5800800已知： P=24000 S=800 ND=4%1001 DNPS 加速折旧法，是一种使用前期提取折旧较多，固定资产成本在使用年限内尽早得到价值补偿的折旧方法。我国现行财会制度规定允许使用的加速折旧法主要有两种：即年年数总和法数总和法和双倍余额递减法双倍余额递减法。 年数总和法又称折旧年

59、限积数法是将固定资产的原值减去预计净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年限的逐年数字总和。年数总和法计算公式 逐年递减分数的分子逐年递减分数的分子代表固定资产尚可使用的年数；分母代表使用年数的逐年数字之总和分母代表使用年数的逐年数字之总和，假定使用年限为n年，分母即为123nn(n1)2，其折旧的计算公式如下： 年折旧率 (折旧年限-已使用年数) 100% /折旧年限(折旧年限+1)2 年（）年数和折旧法（年限总和法、年数积数法） （设备资产的大部分价值在其寿命的前1/3 时间内会被核销掉） 折旧额（固定资产原值预计残值）

60、年折旧率 月折旧率 年折旧率/ 12 月折旧额=（固定资产原值-预计净残值） 月折旧率 例：丁企业在2002年3月购入一项固定资产，该资产原值为300万元，采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为5%，要求计算出2002年和2003年对该项固定资产计提的折旧额。 解题思路：采用年数总和法计提折旧，需要考虑固定资产的净残值，同时要注意折旧的年限一年与会计期间一年并不相同。该固定资产在2002年3月购入，固定资产增加的当月不计提折旧，从第二个月开始计提折旧，因此2002年计提折旧的期间是4月到12月，共9个月。 2002年计提的折旧额为：300（1-5%）5/159/1271.25