演习：工赁向上计画にむけて(1日目午後) 财务计画の基 …

1、工賃向上計画作成 財務計画初歩初歩考 2012年10月4日国立園事業企画局研究部志賀 利一2012年度管理責任者指導者研修就労分野演習：工賃向上計画作成財務計画初歩初歩16:30-16:40財務計画講義概要財務計画意義固定費16:40-16:45演習進方学園事業説明課題16:45-16:55演習売上推移選択月間売上目標決定16:55-17:05演習事業開始時運転資金計算（余裕対策話合）17:05-17:15発表売上推移別選択状況発表17:15-17:20確認労働法規少（最低賃金社会保険休憩等）概要n目標向、事業、段取進、取計画書n起業家、資金調達等最重要資料n就労支援事業、生産活動企画計画際欠

2、。管理責任者、当然重要一人内容（就労支援版）事業内容：生産活動商品特徴基本的経営戦略概要人的体制：事業責任者職員体制、参画利用者像市場予測：商品優位性市場動向、中長期的見込財務計画：収支予測、資金計画数字要因：発生可能性潜在的対策案（撤退底予測）今回演習今回演習財務計画意義n新事業（生産活動）財務状況予測数字明確示n売上目標額設定（実現可能性考）n必要運転資金設定（資金入手方法返済方法）n工賃向上計画沿（利用者支払金額明記）n財務状況（現実様条件沿可能性検討）財務計画意義内容売上見込：売上目標額設定短期中期長期予測初期費用：不動産取得、設備機器等費用、改修費、事前職員教育等収支予測：月単位売上

3、支出予測（当面運転資金予測）損益計算貸借対照：年度単位予算（減価償却等長期的計画）損益分岐分析：月単位年単位損益保資産今回演習今回演習今回演習今回演習大前提：利用者工賃固定費考n生産販売量変化関係生費用n具体的固定費例n人件費（工賃）、賃貸料、減価償却費他n一方、変動費生産販売量比例増。例、n原材料費、光熱水費、販売手数料他固定費直感的固定費n固定費、言換、運営費用。n費用想定、売上見込考。n、工賃総額（総人件費）設定、固定費考。n売上高変動合、工賃額変？何時経工賃向上望。n賃金方、経営直接結、本人能力、生計、世間相場、成長適切評価、側面検討必要（障害者雇用管理省略抜粋）n定期的定額収入得、計

4、画的消費可能、貧困乗越、生活質高可能（貧困経済学参考文書）学院n地方都市商店街年間続老舗屋提案（協議）n店舗名就労支援事業引継n建物賃貸、当面（年以上）技術指導行費用不要n過去年売上、単価100円学院500個、360日販売n過去年製造販売、人（店主妻娘従業員人製造技術者）背景事業見込前提n屋数件離商店街人規模就労支援事業展開中n就労支援事業（元事業所一体運営）学院製造販売行n単価100円学院日500個、360日販売n以外商品毎日万円売上n概利用者人働職場建物賃貸、当面（年以上）技術指導等受n建物賃貸、月30万円（固定費）、光熱水費概月30万円（変動費）n従業員人同一労働条件雇用継続（生産活動給

5、与支払予定、年収200万）n可能限利用者高工賃払過去年間経営状況売上概要年間収支（概要）学院：（単価）円（販売数）個日（営業）日日他菓子類：（概自社製品：売上額），円日（営業）日日製造時時頃販売時時収入支出学院18,000,000 経営者（人）5,320,000他3,600,000 従業員人件費2,000,000（売上月額：万円）光熱水費2,400,000材料費（35%）7,560,000租税（10%）2,160,000留保（償却等）2,000,000雑費160,000（合計）21,600,000 （合計）21,600,000減価償却費租税計算売上推移選択売上月額安定維持路線新装開店期待路線製

6、造負荷軽減路線販路拡大路線新装開店販路拡大路線各班独自選択売上目標額、今回月目数字下記路線選択！計算得意班限定売上目標額年間収入決売上目標額年間収入計算式月額円目標額（売上目標額）（売上目標額）（売上目標額）（売上目標額）（売上目標額）（売上目標額）？（）（年間収入）円万円未満切捨自動的決支出目標工賃額決自動的決支出目標工賃額予測賃貸料（固定費）高熱水費（変動費見込）技術者人件費（固定費）材料費（年間収入）消費税（年間収入）3,600,000 円（）（自動的支出）初年度内部留保（減価償却設備更新積立等）考2,400,000 円2,000,000 円円円円目標工賃額月円人月円（）（工賃年額）収支

7、調整初期運転資金計算収支確認初期運転資金計算（）年額工賃技術者人件費（年額）賃貸料（年額）材料費（年額）高熱水費（年額）（合計）円収入支出（）年間収入（）自動的支出（）工賃年額合計合計万円以上場合、前戻直！一般就労自営l障害者総合福祉法位置付l多様働方施行事業行、同法施行後年検証。結果踏、障害者就労支援新仕組検討。障害者就労作業活動支援部門左記以外部門就労支援一貫作業活動中心社会参加活動等取組。生活訓練、趣味創作活動等通社会参加活動取組。適切仕事安定的確保。* 官公需優先発注制度化* 官公需随意契約促進* 雇用率制度見雇用制度導入* 民需発注促進労働法規適用（全面適用部分適用、自営除）賃金補制

8、度化検討労働法規適用年金等所得保健労働法適用適切人働場失、十分配慮。障害者総合福祉部会骨格提言財務計画意義n新事業（生産活動）財務状況予測数字明確示n売上目標額設定（実現可能性考）n必要運転資金設定（資金入手方法返済方法）n工賃向上計画沿（利用者支払金額明記）n財務状況（現実様条件沿可能性検討）財務計画意義内容売上見込：売上目標額設定短期中期長期予測初期費用：不動産取得、設備機器等費用、改修費、事前職員教育等収支予測：月単位売上支出予測（当面運転資金予測）損益計算貸借対照：年度単位予算（減価償却等長期的計画）損益分岐分析：月単位年単位損益保資産今回演習今回演習今回演習今回演習概要n目標向、事業

9、、段取進、取計画書n起業家、資金調達等最重要資料n就労支援事業、生産活動企画計画際欠。管理責任者、当然重要一人内容（就労支援版）事業内容：生産活動商品特徴基本的経営戦略概要人的体制：事業責任者職員体制、参画利用者像市場予測：商品優位性市場動向、中長期的見込財務計画：収支予測、資金計画数字要因：発生可能性潜在的対策案（撤退底予測）今回演習今回演習（補足）損益分岐点計算式基本計算式前年収支計算損益分岐点固定費（変動費売上高）収入支出学院18,000,000 経営者（人）5,320,000他3,600,000 従業員人件費2,000,000光熱水費2,400,000材料費（35%）7,560,000租税（10%）2,160,000留保（償却等）2