主办辅导推荐证券商对兴柜公司

1、主辦輔導推薦證券商對興櫃公司 年 月財務業務重大事件檢查表(本國發行人適用)公司代號：公司名稱： 公司聯絡人： 聯絡電話：主辦輔導推薦證券商： 聯絡人： 聯絡電話： 注意事項：【請主辦輔導推薦證券商確實評估填寫，以免違反本中心規定】一、主辦輔導推薦證券商應確實落實輔導作業，按月執行實地查核程序，並取具當月自結財務報表，依本檢查表所列檢查項目，詳實填具查核結果，連同相關工作底稿彙集成冊，以留存相關查核軌跡，俾利釐清責任。若無法如期取具當月自結財務報表者，應事先來函取得本中心同意，方得為之。(例如：預計7月份無法如期取具6月份之自結財務報表進行評估者，應於7月底申報財務業務重大事項檢查表前，來函向

2、本中心說明原因並取得本中心同意，另輔導推薦證券商應加強輔導興櫃公司改善結帳速度)。二、興櫃公司遇有本表所列重大事件發生時，主辦輔導推薦證券商應立即以網際網路連線方式向本中心申報，另於申報日起五日內完成查核，並將結果以網際網路連線方式申報及正式發函檢具相關資料向本中心通報。三、申報重大事件【包括不定期（月中申報）及定期（月底申報）】）之原則：（一）已於月中申報重大事件者 1.用當月自結財務報表分析申報(1)截至月底有其他重大事件時，得無需再重覆對財務業務狀況及營運週轉分析，僅需註明已於XX年X月X日因XX重大事件函報檢查表進行X月份財務業務狀況及營運週轉分析，但仍需於月底前以網際網路連線方式申報

3、新重大事件之評估內容，並正式發函檢具相關資料向本中心通報。(2)截至月底無其他重大事件時，則月底無需再重覆以網際網路連線方式進行定期申報或函報本中心。例如：4/10營收公告顯示3月份營收大幅衰退達重大事件標準，而於5日內（4/15）將查核結果函報本中心，若當時所分析及填具之財務業務資料為已截至3月份之數字，而4/30定期申報3月份資料時，若有其他重大事件，得僅需註明已於98年4月15日因3月份營收大幅衰退函報檢查表進行3月份財務業務狀況及營運週轉分析，但仍需於月底前以網際網路連線方式申報新重大事件之評估內容，並正式發函檢具相關資料向本中心通報；若無其他重大事件，則4/30無須再進行定期申報)

4、2.用上月自結報表分析申報，則月底前須依當月自結報表分析並進行定期申報，將結果以網際網路連線方式申報，並於月底前正式發函檢具相關資料向本中心通報。（二）未於月中申報重大事件者，月底前須依當月自結報表分析並進行定期申報，將結果以網際網路連線方式申報，若有重大事件者，尚須於月底前正式發函檢具相關資料向本中心通報。四、若有屬下列二、財務、業務方面第2至5項及第10.(3)項之重大事件者，主辦輔導推薦證券商應就其情形於分析報告分析項目五、其他分析中，再評估下列意見：(一)對該公司未來三個月預計現金收支情形之評估意見。(二)該公司目前銀行可使用融資額度情形之評估意見。(三)對該公司具體改善措施說明之評估

5、意見。五、若有屬下列二、財務、業務方面第6、9及10項之重大事件者，主辦輔導推薦證券商應就其交易內容、對象、收(付)款條件、實際收(付)款或資金流程有無重大異常，於分析報告六、分析結論出具評估意見。六、若有屬下列一、公司治理方面第1、2項及三、其他方面第1項之重大事件者，且該事件近一年來累計二次以上者，主辦輔導推薦證券商應就該事件頻繁發生之原因有無重大異常出具評估意見。七、若有屬下列三、其他方面之重大事件者，主辦輔導推薦證券商得僅就公司說明，出具評估意見，無需執行財務業務狀況及營運週轉分析。重大事件有無一、公司治理方面1.獨立董事或董事長辭任或解任。(近一年來累計 次)2.高階主管離職，前述高

6、階主管係指該公司之總經理、財務主管、會計主管、研發主管及內部稽核主管。(近一年來累計 次)3.同一任期中董事變動(註)達1/3以上。(註)有關董事變動計算方式請參（88）台財證（一）字第47693號及（87）台財證（一）字第03534號等解釋函令4.該公司或其負責人有遭限制出境、或遭檢調單位調查、偵查、起訴之情事；或違反誠信原則之行為者。5.該公司或其負責人因訴訟、非訟、行政處分、行政爭訟、假扣押、假處分等保全程序或強制執行事件，對公司財務或業務有重大影響者。6.發生經營權之爭、無法如期改選董監事，或原選任董事或監察人1/2以上無法執行職權者。7.自該公司登錄為興櫃股票之日起,該公司之現任董事

7、、監察人及持股超過其股份總額百分之十之股東，有未於興櫃股票市場，而買賣該公司發行之股票情事者。但因辦理第四條之承銷事宜或有其他正當事由者，不在此限。二、財務、業務方面1.當月營收較上月及去年同期變動均達50時，或最近三個月之營業收入累 積變動達50(註)。(註)有關最近三個月之營業收入累積變動比率計算方式說明如下： 24月營收分別為5,000仟元、3,000仟元及2,000仟元，則變動比率為 (2,000仟元-5,000仟元)/5,000仟元-60%【即(當月-上上月)/上上月】2.最近三個月稅前淨利連續虧損。3.最近三個月之負債比率皆達60，且截至當月營業活動現金流量呈淨流出。4.取得該公司

8、（截至受查日）未來三個月預計現金收支情形，發現其有資金短絀之情形或取得該公司（截至受查日）銀行可使用融資額度，發現其有不足之情形者。5.當月財務報表（自結或經會計師查核簽證或核閱）顯示淨值低於實收資本額者。6.與關係人交易金額達下列標準者: (1)進銷貨交易：當月進、銷貨總金額較上月及去年同期變動達20%且新台幣3仟萬元以上者。(2)背書保證或資金貸與他人之餘額較上月增加20%以上且新台幣3仟萬元以上者。(3) 其他交易：當月交易金額較上月變動達20%且新台幣1仟萬元以上者。7.對非關係人背書保證之總額達公司當月財務報表（自結或經會計師查核簽證或核閱）淨值50%以上，或對單一非關係人背書保證餘

9、額達公司當月財務報表淨值20%以上者。8.對非關係人之資金貸與他人之餘額達公司當月財務報表（自結或經會計師查核簽證或核閱）淨值20%以上，或對單一非關係人資金貸與餘額達公司當月財務報表淨值10%以上者。9.增購固定資產金額(單筆交易)或無形資產總計達新台幣3仟萬元以上者。10.當月財務報表（自結或經會計師查核簽證或核閱）下列科目餘額較上月變動幅度達下列標準者：(1)存貨、應收(付)款項及預收（付）款項：較上月及去年同期變動均達50%且達總資產10%以上者。(2)預收(付)費用及暫收(付)款等：較上月變動幅度達50%且達總資產5%以上者。(3)股東往來：較上月變動幅度達50%。11.當月主要債務

10、人遭退票、申請破產、或其他類似情事；或背書保證及資金貸予之主要債務人無法償付到期之票據、貸款或其他債務等情事者。12.當月發生重大災害、抗爭、罷工或環境污染情事而預估短期內無法恢復營運，或其預估損失超過該公司實收資本額20或新台幣1億元以上者。(近一年來累計損失金額 ，達實收資本額 )13.該公司及其母公司或子公司依相關法令進行破產或重整程序，經法院裁定者。14.主辦輔導推薦證券商查核發現其他重大異常情事者。三、其他方面1.非屬會計師事務所內部調整之更換會計師(近一年來累計 次)。2.於本中心指定之網際網路資訊申報系統或媒體發佈影響公司營運之重大事件者。3.核閱該公司當月董事會議記錄決議事項有

11、違反法令或重大異常情事者。4.現金增資募資金額達新台幣一億元以上之現金增資收足股款後，經核對專戶匯款人及金額與認股人名冊有不相符者或其繳款情形有未存於專戶或有提前動支之情形。5.前各次現金增資或發行公司債其尚未執行完成之計劃執行進度落後，或有重大變更，或相關資訊未(或延遲)輸入網際網路系統者。6.未依公開發行公司年報應行記載事項準則編製年報，或未於股東會召開日前將年報之電子檔上傳至本中心指定之網際網路資訊申報系統者。7.辦理私募有價證券，於當月完成有價證券之股款或價款繳納。8.有上述7.之情事者，需檢查下列事項：(1)未於有價證券之股款或價款繳納完成日起15日內，依證券交易法第43-6條第5項

12、規定將私募有價證券資訊輸入公開資訊觀測站。 (2)主辦輔導推薦證券商未依96.11.30證櫃審字第0960034860號函規定向本中心申報。9.有經主管機關函示應查證事項、重編財務報告或其他重大異常情事者。興櫃公司發生上述所列之重大事件時，主辦輔導推薦證券商應就該公司所發生之重大事件進行瞭解分析，暨對其財務業務是否有重大影響，分析報告如下：公司名稱： 股份有限公司一、 公司說明發生該重大事件之原因：二、 該事件對公司本身、所屬集團、產業及市場之影響：（請具體說明）三、公司之具體因應措施：分析項目： 一、財務業務狀況分析（分析最近二年度及當年度最近期資產負債表及損益表） (一)最近二年度及當年度

13、最近期資產負債表 單位：新台幣仟元 年 度會計科目96年 度97年 度截至最近一個月流動資產固定資產其他資產資產總額流動負債其他負債負債總額股本保留盈餘股東權益總額請簡略說明之(二)最近二年度及當年度最近期損益表 單位：新台幣仟元年度項目96年度97年度去年同期(註)截至最近一個月營業收入營業毛利營業費用營業利益(損失)營業外收入營業外支出稅前淨利(損)稅後淨利(損)(註)作為當年度最近期損益表之比較基礎請簡略說明之二、營運週轉分析-分析最近二年度及當年度最近期列示流動比率、速動比率、應收帳款週款週轉率、存貨週轉率、負債比率及來自營業活動現金流量明細表單位：%；新台幣仟元年度項目96年度97年

14、度截至最近一個月流動比率(%)速動比率(%)應收帳款週款週轉率(次)存貨週轉率(次)負債比率(%)營業活動之淨現金流入(出) 註資料來源： 註: 下表僅供參考，得不依財務會計準則公報第17號現金流量表規定方式編製，另非最近三個月之負債比率皆達60%者，無須計算 X年度 單位：新台幣仟元項 目金 額本期純益調整項目：壞帳費用 :應收帳款減少 :遞延所得稅負債增加營業活動之淨現金流入(出) 請簡略說明之三、 最近一年內重大訊息分析（請就是否對財務業務有重大影響分析）四、本中心函示應辦事項之查證情形五、其他分析(若屬二、財務、業務方面第2至5項及第10.(3)之重大事件者，主辦輔導推薦證券商應再評估下列事項)1.對該公司未來三個月預計現金收支情形之評估意見 98年度 月至 月之現金收支預測表 單位：新台幣仟元項 目月份月份月份期初現金及約當現金餘額1加:非融資收入 2 應收款項收現 營業稅退稅 : 合 計減:非融資性支出 3購料付現薪資支出應付款項付現 : 合 計加：融資來源4 銀行借款週轉金 : 合 計期末現金餘額 5=1+2-3+4資料來源： 請簡略說明之2.該公司