2012年江苏农村信用社招聘考试资料--商业银行经营管理

1、 商业银行经营管理第一讲 商业银行导论第二讲 商业银行资本管理第三讲 商业银行负债业务管理第四讲 商业银行贷款业务管理第五讲 商业银行其他资产管理第六讲 商业银行中间业务管理第七讲 商业银行资产负债管理理论与策略第八讲 商业银行风险管理和内部控制第九讲 商业银行的财务报表及绩效评价主 要 内 容第一讲 商业银行概述第一节 商业银行的性质第二节 商业银行的经营目标第三节 商业银行的组织结构和政府对银行业的监管第一节 商业银行的性质在前资本主义社会由古代的货币兑换业演变而来货币兑换业货币保管业货币贷款、存款业 资本主义社会建立之后组建现代银行高利贷性质的银行逐渐转变为资本主义商业银行。按照资本主义

2、经济的要求组织股份制商业银行。1694年，世界上第一家由私人创办的股份银行英格兰银行诞生 一、商业银行的产生与开展二、商业银行的性质商业银行具有一般企业的特征商业银行是特殊的企业经营内容特殊 经营方式特殊对社会影响特殊国家对商业银行管理特殊商业银行是一种特殊的金融机构盈利与中央银行、政策性银行不同金融百货公司业务范围广泛三、 商业银行的职能信用中介商业银行本是一信用受授的中介机构信用中介是最根本、也是最能反映其经营活动特征的职能支付中介商业银行为商品交易、债权债务的清偿提供一种结算机制。信用创造建立在信用中介职能和支付中介职能的根底之上的。商业银行通过吸收存款、发放贷款衍生出更多的存款货币，从

3、而增加社会的货币供给量。金融效劳商业银行利用其声誉、信息、技术、网络等方面得优势为社会提供多样化的效劳第二节 商业银行的经营原那么一、商业银行经营原那么平安性 商业银行在业务活动中应尽量防止各种不确定因素的影响，保证资金平安和稳健经营。流动性原那么流动性商业银行在经营过程中，能够随时满足客户提存需要和客户合理的贷款要求。资产流动性负债流动性盈利性银行获利的能力 二、三 性 的 关 系既有矛盾的一面、又有统一的一面。第三节 商业银行的类型和组织结构一、商业银行的根本类型职能分工型主要存在于实行分业经营体制的国家。其根本特点是：法律规定银行业务与证券、信托业务别离，商业银行不得兼营证券业务和信托业

4、务，不能直接参与工商企业的投资全能型。全能型：法律允许商业银行可以混业经营，即可以经营一切金融业务，没有职能分工的限制。我国目前为职能分工型的，将来开展趋势为全能型。 单一银行制单一银行制又称独家银行制，是指所有银行业务通过一个营业所提供而不设任何分支机构的制度。在这一制度下，各家银行都必须单独注册成为独立的一级法人。实行单一银行制的典型国家是美国。二、 商业银行外部组织结构的类型商业银行A商业银行B商业银行C主要优点：限制了银行业的集中和垄断，促进了自由竞争；有利于协调地方政府与银行的关系，使银行集中全力为地方经济开展提供效劳；业务经营有较大的独立性和灵活性。缺陷：难以取得规模经济效益；银行

5、组织和运用资金的能力有限，承担风险能力较弱； 与当今经济金融电子化、一体化、全球化开展趋势相矛盾，业务开展和创新受到了限制。分支行制分支行制又称总分行制，是允许银行在总行之外，在国内外各地普遍设立分支机构的一种组织形式。 世界上绝大多数国家采取这种组织形式。总行A分行A1分行A2分行A3分行A4优点：可获得规模效益；易于组织和调剂资金，提高资金使用效率；有利于广泛吸收存款，提供多样化产品和效劳；可进行分散投资，降低风险，稳定收益；总行家数少，便于国家管理和控制。缺陷：易加速对小银行的吞并，不利于自由竞争，形成金融垄断；内部管理层次多，管理难度大；不利于地方经济的开展。 银行控股公司制金融控股公

6、司制是指由一集团设立一家控股公司，再由该公司控制或收购假设干金融子公司的组织形式。控股公司制在美国最为流行，已成为美国商业银行最根本的组织形式。 大银行持股公司银行A银行B银行C连锁银行制连锁银行制是是一种联合银行制，它不需要成立股份公司，而是由某一个人或某一集团拥有假设干银行的股份以取得对这些银行控制权的一种组织形式。 这些银行在法律上保持独立性，但所有权掌握在一个人或一个决策集团手中。24第二讲 商业银行资本管理 第一节：商业银行资本概述第二节：银行资本充足性与?巴塞尔协议?第三节：商业银行资本的管理第一节 商业银行资本概述营业功能商业银行存在和开展业务的先决条件，是商业银行维持正常经营的

7、必要保证。1995年公布的?中华人民共和国商业银行法?对商业银行的最低注册资本作出了规定：设立商业银行的注册资本最低限额为十亿人民币，城市合作商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，农村合作商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。一、商业银行资本的功能保护功能当商业银行发生亏损甚至破产倒闭时，资本金可以保护存款人和一般债权人免遭损失，并维护公众对某家银行或银行体系，甚至是整个金融体系的信心。A：100资产=92资本+8负债B: 100资产=92负债+8资本管理功能金融监管当局对银行资本金的数量和结构进行管理，以保证银行的平安银行的双重资本核心资本股本普通股，优先股盈余资本盈余、留存盈余附

8、属资本债务资本-次级长期债务商业银行发行的、普通的、无担保的、债务的求偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始加权平均到期期限较长的债券。储藏金为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。二、银行资本的构成第二节 商业银行资本充足性 与?巴塞尔协议?一、银行资本充足性含义银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度资本数量的充足性影响银行资本数量的根本因素银行资本的用途银行资本作为提高其赢利水平的金融杠杆作用资本结构的合理性二、巴塞尔协议1988.7月发表?巴塞尔协议?主要内容1、提出了统一的银行资本的定义双重资本：核心

9、资本、附属资本2、据加权风险资产计算资本充足率 根据资本与风险对称的规律，银行的最低资本限额应建立在资产的风险等级之上。 资本充足率的计算把银行资产按风险程度划分为0%、20%、50%、100%四个等级，风险越大的资产，权重越大。计算风险资产计算资本充足率3、规定资本充足率比率2003年?巴塞尔资本协议? 为什么要修改资本协议？核心内容：三大支柱最低资本要求风险范畴扩展资本约束范围扩大监管部门的监督检查市场纪律第三节：商业银行资本管理一、分 子 对 策含义尽量提高商业银行的资本总量，改善和优化资本结构银行内源资本管理通过增加留存收益来充实银行资本金的方法外源资本管理通过发行普通股、优先股或者是

10、次级长期债券来增加资本金。二、分 母 对 策含义压缩资产规模、降低商业银行的风险资产额，从而提高资本与风险资产的比重。压缩银行资产规模调整银行资产结构减少搞风险资产的比重，增加低风险资产的比重。第三讲 商业银行负债业务管理第一节：商业银行存款负债管理第二节：商业银行非存款负债的管理第一节 商业银行存款负债的管理一、商业银行存款负债的种类交易账户：私人或企业为了交易目的而开立的支票账户。、活期存款也称为支票存款，无须任何事先通知，存款人可以随时提取或转账的存款，是银行资金来源最具波动性和最不可测的局部对银行作用能形成稳定余额，可供银行长期投资使用有利于密切银行与企业的关系具有很强派生性，可为商业

11、银行创造资金来源2、可转让支付命令帐户和超级可转让支付命令账户3、货币市场存款账户4、自助转账账户非交易账户：以生息为主要目的，但不能签发支票的存款定期存款定期存单大额可转让定期存单储蓄存款创新存款 存款本钱的构成利息本钱营业本钱除利息之外，银行其他的所有开支。二、商业银行存款本钱的构成与控制资金本钱效劳客户存款支付的一切费用，包括利息本钱和营业本钱之和。资金本钱率是一个重要的存款本钱分析指标可用资金本钱银行可用资金负担的全部本钱。加权平均本钱率例、某商业银行共筹集5亿元资金，其中以8%的资金本钱率可以筹集支票存款1亿元，以12%的资金本钱率可以筹集定期存款、储蓄存款等3亿元，资本性债券1亿元

12、，其本钱率为16%。如果存款运用于非盈利资产比重分别为：支票存款为15%，定期和储蓄存款5%。资本性债券全部用于盈利性资产上。 该行的税前平均本钱率为：相关本钱与存款增加有关，但未包含在以上四种本钱之中的支出。1、风险本钱1利率风险2资本风险2、连锁反响本钱存款本钱的控制存款总量与本钱控制逆向组合模式：存款总量增加，本钱下降同向组合模式：存款总量增加，本钱增加总量单向变化模式：存款总量增加，本钱不变本钱单向变化模式：存款总量不变，本钱增加银行应尽量实现1和3这两种模式第二节 商业银行非存款负债的管理一、商业银行短期借款的管理商业银行短期借款的管理种类向中央银行借款再贴现、再贷款同业借款同业拆借

13、、同业抵押借款、转帖现其他短期借款途径回购协议、欧洲货币市场借款特点期限短与存款相比、银行主动性强，具有时间和金额上比较集中，但本钱高。商业银行长期借款商业银行的长期借款一般采用金融债券的形式商业银行发行金融债券筹资与吸收存款筹资的比较优点筹资突破了银行原有存贷关系，可面向社会广泛、主动筹资债券的高利率和流动性，对客户吸引力较大，有利于提高银行筹资的速度和数量发行债券筹资不需要交纳准备金，提高银行筹资效率银行可根据资金运用的工程需要，有针对性的筹集长期资金，可使资金来源和运用在期限上保持对策。缺点金融债券的发行数量、利率、期限受金融当局严格管制。金融债券筹资本钱较高债券流动性受金融市场兴旺程度

14、的制约。第四讲 商业银行贷款业务管理第一节 商业银行贷款业务概述第二节 商业银行贷款定价第三节 贷款信用风险管理第一节 商业银行贷款业务概述一、商业银行贷款的种类对象消费贷款工商业贷款农业贷款金融机构贷款质量正常、关注、次级、可疑、损失贷款短期贷款中期贷款长期贷款保障信用贷款担保贷款票据贴现期限贷款申请贷款调查信用评价贷后检查贷款审批签订贷款合同贷款收回二 贷 款 的 程 序第三十五条 商业银行贷款,应当对借款人的借款用途、归还能力、还款方式等情况进行严格审查。 商业银行贷款,应当实行审贷别离、分级审批的制度。 第三十六条 商业银行贷款,借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的归还能力,抵押

15、物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。 经商业银行审查、评估,确认借款人资信良好,确能归还贷款的,可以不提供担保。 第三十七条 商业银行贷款,应当与借款人订立书面合同。合同应当约定贷款种类、借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。第二节 商业银行贷款定价一、贷款定价的原那么利润最大化原那么风险防范原那么在既定收益率下尽可能将风险水平控制在可接受的范围内。扩大市场份额原那么市场份额的扩大不仅有利于银行提高营业业绩，也有利于银行进行风险控制。保持现金流量原那么即注意贷款的流动性二、贷款价格的构成贷款利率贷款承诺费补偿余额借款人应银行的

16、要求，在银行账户上保存一定数量的活期存款和低利率的短期存款变相提高贷款银行的利率隐含价格银行为降低信用风险，在协议中对可能影响贷款平安的借款人行为作出的各种限制。三、贷款定价的主要模型本钱相加定价法从银行自身出发，在考虑银行筹资本钱、费用和承担的风险根底上，确保目标利率的实现。贷款价格=资金本钱+贷款费用+风险补偿费用+银行目标的利润缺点本钱导向型定价法，是从银行自身角度出发，忽略了与客户的互动关系及市场竞争形势贷款风险难以准确估算。基准利率加点定价模型价格领导模型贷款利率=基准利率+违约风险溢价点数 +期限风险溢价点数 =基准利率风险溢价乘数优点是以市场一般价格水平出发点，因此其定价更贴近市

17、场。缺点风险溢价点数难以估计。客户盈利分析模式客户导向型模式银行在为每笔贷款定价时,需考虑客户与银行的整体关系,即全面考虑客户与银行各种业务往来的本钱和收益来源于某客户的总收入=为该客户提供效劳发生的本钱+目标利润1、为客户提供效劳的总本钱所有业务的效劳费、管理费资金本钱违约本钱2、帐户的总收入贷款利息收入所求数中间业务收入3、目标利润资本目标收益率：银行资本从每笔贷款中应获得最低收益目标利润=资本/资产*贷款额*资本目标收益率第三节 贷款信用风险管理信用分析是商业银行为保证贷款的平安和盈利，在贷款前对借款人的资信状况进行调查和评估。Character品德Capital资本Conditions

18、经营环境Collateral担保Capacity能力5C原那么一、信用分析的主要内容品德借款人还款的意愿和诚意能力借款人在借入资金后，凭借自身的生产管理能力和水平获取利润并归还贷款的能力。资本借款人的资本金。它表示借款人的财富积累、经济实力。担保包括第三方信用担保和借款人的抵押品、质押品的担保。经营环境二、信用分析方法一财务分析财务分析是银行评价企业资信状况普遍采用的技术方法包括财务报表分析和财务比率分析财务报表分析资产负债表利润表现金流量表二非财务因素分析非财务因素分析是对借款人信用水平有重要影响，但又无法用数据和比率来计量的因素的分析。主要涉及行业分析、借款人经营管理分析、产品分析和自然社

19、会因素分析等。正常关注次级可疑损失三贷款损失的控制和处理贷款五级分类法贷款五级分类法-?贷款分类指导?73正常借款人能够履行合同，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素损失概率0关注尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响。损失概率RSL负缺口：RSA1负缺口： SR0利率上升NW 减少利率下降NW 增加持续期缺口为负Dgap0利率上升NW增加利率下降NW减少持续期缺口为零Dgap=0利率上升不变利率下降不变例: 假设某银行是一家新开业的银行，其资产负债表如下表所示，此时其资产负债价值等于市场价值。该银行拥有两

20、种生利资产，一类是利率为14%的3年期商业贷款；另一类是年利率为12%的9年期国库券。该银行的负债工程包括年利率为9%的一年期定期存款、年利率为10%的4年期大额可转让定期存单。资本金占资产总额的8%，其各项参数见下表：表8-4 某银行资产负债表资产市场价值(亿元)利率(%)持续期(年)负债和资本市场价值(亿元)利率(%)持续期(%)现金 商业贷款国库券100700200141202.655.97定期存款可转让定期存单负债总计股本520400920809101.003.492.08总计10003.051000资产市场价值(亿元)利率(%)持续期(年)负债和资本市场价值(亿元)利率(%)持续期(

21、%)现金 商业贷款国库券100700200141202.655.97定期存款可转让定期存单负债总计股本520400920809101.003.492.08总计10003.051000 下面分别计算各项资产与负债的持续期，然后再计算加权平均的资产负债持续期及持续期缺口。 由于持续期缺口为正，如果利率上升，银行净值将下降；而利率下降，净值将上升。假设上例中该银行签订了所有 的资产工程和约之后，市场利率上升了1%，这时 ，其资产负债表变动如下表所示。表8-5 利率上升1%后该银行资产负债表资产市场价值(亿元)利率(%)持续期(年)负债和资本市场价值(亿元)利率(%)持续期(%)现金 商业贷款国库券1

22、0064818915132.645.89定期存款可转让定期存单负债总计股本5153879027110111.003.482.06总计9733.00973此时，通过缺口管理控制利率风险，或基于对利率走势准确预测来扩大银行的收益。积极策略：银行根据自身对利率预测的来确定持续期缺口。消极策略：银行使持续期缺口接近于零值，从而尽可能降低银行净值的变化。 三、持续期缺口管理策略利率预期变化管理行动可能结果市场利率上升减少DA，增加DL（接近负持续期缺口）净值增加（若利率预期正确）市场利率下降增加DA，减少DL(接近正持续期缺口）净值增加（若利率预期正确）第八讲 商业银行风险管理和内部控制第一节 商业银行

23、风险管理第二节 商业银行内部控制第一节 商业银行风险管理一、商业银行风险含义商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，使商业银行遭受损失的可能性。二、风险的类别流动性风险商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和没能满足客户合理贷款需要或其他即时的现金需求而引起的风险市场风险交易组合由于市场价格的变化导致市场价值产生波动带来的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险和商品价格风险。信贷风险接受信贷者不能按时偿付贷款的可能性操作风险由于信息系统、报告系统、内部风险监控系统失灵而导致的风险均属于操作风险。合规风险指银行因未能遵循合规法律、规那么和准那么，而可能遭受法律制裁或监管处分、重大财务损

24、失或声誉损失的风险。战略风险指商业银行在追求短期商业目的和长期发函咪表的系统化管理过程中，不适当的未来开展规划和战略决策可能威胁商业银行未来开展的潜在风险。国家风险由于国家政治、经济、社会等方面的重大变化而给经济主体造成损失的可能性。三、商业银行风险的方法 风险预防对风险设置各层预防线的方法，如计提各种准备金。风险躲避事前控制放弃不熟悉的业务风险分散事前控制客户、地区、期限分散，如银团贷款风险自留事后措施以自身的财力来负担未来可能的风险损失风险转移银行以某种合法交易方式和业务手段将风险全部或局部转移给他人的行为，如资产出售、担保、保险、市场交易风险抑制银行在承担风险之后，加强对风险因素的关注，

25、注意风险不利变化的信号，在风险爆发之前采取措施防止风险的恶化或尽量减少风险造成的损失。如向借款公司派驻财务专家、追加担保金额、追加资产抵押等。风险补偿银行用资本、利润、抵押品拍卖收入等资金补偿其在某种风险上遭受的损失。第二节 商业银行内部控制一、商业银行内部控制的含义商业银行内控是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。商业银行内部控制的目标防范经营风险保证资产平安、会计记录的完整和真实、及经营环节的标准。为实现经营目标和经营效益提供合理保证二、商业银行内部控制的要素专职的组织机构。岗位责任。确立各个具体岗位的

26、责任制度是内部监管最重要的根底工作。要将各部门的业务活动细分为各个具体的岗位，然后按岗位确定权限和职责，并以此为考核依据，严格检查、考核。建立起商业银行内部相互制约、相互催促的网络。严格业务程序。商业银行授权各职能部门按照自身的业务规律制定的各项具体操作规程和核算手续，并严格执行，以便于考核。人员配置商业银行内部要按要求配备其自身素质能力能够承担并胜任各自工作岗位任务的员工队伍。检查标准按照标准化的业务处理程序、设计制定的各项业务检查标准和制度，使监事会、稽核委员会行使监管职能时有章可循。内部稽核对银行内部监管人员进行严格培训，使他们能对各项业务活动和岗位责任的执行情况进行正确的评价和监督。第

27、九讲 商业银行的财务报表及绩效评估第一节 商业银行的财务报表第二节 商业银行绩效评估第一节 商业银行的财务报表一、 资产负债表资产负债表是总括反映一家银行在某一时点上资产、负债和所有者权益的财务报表。资产负债表的内容1、资产资金运用(1)现金资产。一般包括：库存现金、在中央银行存款、同业存款、在途资金(托收中现金)。(2)证券投资：流动证券。它包括短期政府债券、商业票据等货币市场证券。(3)证券投资：收入证券。银行主要是为了获得其预期收益而持有的债券、票据及其他证券。(4)贷款。这是银行最大的资产工程。(5)固定资产。银行的建筑和设备的净价值。(6)其他资产。2、负债与股东权益(1)存款。银行

28、最主要的资金来源。包括活期存款、储蓄存款、定期存款等。(2)非存款负债。包括同业拆借，向中央银行借款、欧洲美元借款、回购协议下销售的证券、发行金融债券等。(3)其他负债。银行的各种杂项债务，如应计税金、应付工资等。(4)股东权益。包括普通股、优先股、资本公积、未分配利润等。商业银行资产负债表的特点总资产中各种金融债券占比大，固定资产比重小负债是主要的资金来源资产负债表的具体科目和处理方法不尽相同二、银行的损益表损益表是用来反映一家银行在报告期收入、支出、税金、利润等情况的报告。损益表主要包括收入、支出和收益三大局部。1、收入 1利息收入：它是银行收入最主要的来源。 2非利息收入：银行为客户提供

29、效劳而取得的费用及佣金收入。通常包括存款账户效劳费、其他银行业务手续费及信托收入、租赁收入、证券销售等。2、支出 1利息支出。利息支出是银行支出的主要局部，其中大局部又是存款利息支出。 2贷款损失准备金。贷款损失准备金从净利息收入中直接提取，可作税前处理。 3非利息支出。主要是工资与福利、房屋设备的折旧费、租金、广告费、保险费等。3、利润 1税前利润。利息和非利息收入扣除各项支出后的余额。 2税后净利润。税前利润中扣除应缴纳的所得税，即为税后净利润。三、 银行现金流量表现金流量表反映商业银行在一段时间内现金流量的来源、运用及增减变化情况的报表。编制原理 某一时期银行获得的现金=银行营业收入+银行资产的减少额+银行负债增加额 某一时期银行使用的现金=向股东支付股利+银行资产的增加额+银行负债减少额 某一时期银行获得的现金=同一时期银行使用的资金。银行的现金流量包括来自经营活动的资金流量、投资活动的资金流量和筹资活