国开【广东省】51842《纳税基础与实务》形考二学习资料（2022年-2023年）

1、2022年-2023年最新国开【广东省】51842-纳税基础与实务-形考二【答案】【序号】增值税条例所称的非正常损失，不包括（）oA.自然灾害的损失B.管理不善造成的被盗损失C.霉烂变质的损失D.丧失的损失标准解析参考答案：自然灾害的损失【序号】 以下服务工程中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（）oA.快递服务B.外文翻译C.互联网接入D.场地租赁标准解析参考答案：互联网接入【序号】 以下属于“应交税费”科目下的二级科目有（）o“销项税额抵减”“销项税额”“进项税额”“待抵扣进项税额”标准解析参考答案：“待抵扣进项税额”【序号】增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关（）oA

2、.申请变更为一般纳税人B.申请代开C.申请手工开具D.申请防伪税控标准解析参考答案：申请代开【序号】 以下各项中，应当征收增值税的是（）oA.纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让B.投保人获得的保险赔付C.纳税人取得的中央财政补贴D.纳税人对外出租厂房标准解析参考答案：纳税人对外出租厂房【序号】某管道运输企业为一般纳税人，2019年4月取得管道运输不含税收入100万，当 月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增 值税（）万元。2022年-2023年最新【序号】消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。对错标准解析参考答案：“错”。【序号】按照消

3、费税暂行条例最新规定，征收消费税的税目有13个。对错标准解析参考答案：“错”。【序号】实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价， 均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。对错标准解析参考答案：“对”。【序号】根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办 法。对错标准解析参考答案：“错”。【序号】纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使 用环节交纳增值税和消费税。对错标准解析参考答案：“对”。【序号】某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用 的己税烟丝的已纳税金。对错标准解

4、析参考答案：“对”。【序号】某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料本钱17000元，双方协议加工 费为1000元，消费税税率为10%,那么应代收代缴的消费税额为2000元。对错标准解析参考答案：“对”。【序号】随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其 单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。对错2022年-2023年最新标准解析参考答案：“错”。【序号】纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。对 错标准解析参考答案：“对”。【序号】纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。对错标准解析参

5、考答案：“错”。【序号】某化妆品生产企业为一般纳税人，（1） 1月15日向某大型商场销售化妆品一批， 开具增值税专用发票，价款30万元，税额3. 9万元；（2） 1月20日向某单位销售化妆品一 批，开具普通发票，含税销售额4. 52万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为15%。 标准解析参考答案：业务（2）的账务处理为（）o A、借：银行存款45200贷：主营业务 收入40000应交税费一应交增值税（销项税额）5200 B、借：银行存款58800贷：主营业 务收入40000应交税费一应交增值税（销项税额）6800应交税费一应交消费税12000 C、借： 营业税金及附加6000贷：应交税费一

6、应交消费税6000 D、借：主营业务本钱12000贷： 应交税费一应交消费税12000 - AC,业务（1）的账务处理为（）o A.借：银行存款339000 贷：主营业务收入300000应交税费一应交增值税（销项税额）39000 B.借：银行存款441000 贷:主营业务收入300000应交税费一应交增值税（销项税额）51000应交税费一应交消费税 90000 C.借：营业税金及附加45000贷：应交税费一应交消费税45000 D.主营业务本钱 90000贷：应交税费一应交消费税90000 - AC,判断：以上业务（1）的应纳消费税计税 基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4. 52万

7、元。A.正确B.错误一 B【序号】某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可 证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销 售金项链100条，收入95830元（含税）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；（3）售出镀金首饰假设干，收入3800元（含税）；（4）售出非金银首饰假设干，收入1500元 （含税）；（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税 价格32500元，增值税额4225元。金银首饰的消费税税率为5%。标准解析参考答案：该商场应进行以下账务处理（）o A.借：银行存款

8、 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税（销项税额）B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交 增值税（销项税额）应交税费一应交消费税C.借：营业税金及附加 贷：应交税费一应交 消费税D.借：主营业务本钱贷：应交税费一应交消费税一AC,金银首饰于（）环节需 要缴纳消费税。A.生产B.委托加工C.进口 D.零售一D,该商场5月份应纳消费税为 （）元。A. 0 B. 7590. 96 C. 7549. 36 D. 7613. 46 一 B,判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。A.正确B.错误一B2022年-2023年最新3.86. 0010. 203. 00标准解析参考答案：3.00【

9、序号】某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50 万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（）万无（以上 收入均为含税价格）29. 0621. 798.548.49标准解析参考答案：8. 49【序号】某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产工程， 支付地价款800万元，次年年末工程完工，当期销售其中的90%,取得含税销售收入2000万 元，当期应纳增值税税额为（）万元。.92138. 38198.2105. 69标准解析参考答案：105.69【序号】 以下关于销售服务的表述中，不正确的选项是（）oA.技术转

10、让服务按销售无形资产缴纳增值税B.房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税C.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于 发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税标准解析参考答案：车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【序号】 增值税条例所称增值税扣税凭证，不包括（）A.农产品收购发票B.增值税专用发票C.废旧物资收购发票D.海关进口增值税专用缴款书标准解析参考答案：废旧物资收购发票【序号】现行消费税的计税依据是（）。A.含消费税且含增值税的销售额B.含消费税不含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额2022年-

11、2023年最新D.不含消费税也不含增值税的销售额标准解析参考答案：含消费税不含增值税的销售额【序号】自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，那么（）。A.不交纳消费税B.使用该消费品时交纳消费税C.销售最终消费品时交纳消费税D.移送自用时交纳消费税标准解析参考答案：不交纳消费税【序号】纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品 销售的，应按（）oA.应税消费品的最低税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率分别计征D.应税消费品的平均税率计征标准解析参考答案：应税消费品的最高税率计征【序号】某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元

12、，连同包装物一起销售，共 取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）元（定额税率为0.5元/500克）A. 1000250001850022000标准解析参考答案：22000【序号】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年8月该 厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售 额74. 58万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10%,该项业务应交纳的消费税额为（）万元。 A. 6. 605. 137. 726标准解析参考答案：6. 60【序号】某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发

13、品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0. 85万元，销售护肤护发品取得收入0. 68万 元，销售盒装礼品取得收入L 2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税（）万元（化妆品适用的消费税税率为15%）0. 3080.2550. 5440. 3652022年-2023年最新标准解析参考答案：0.308【序号】企业销售实现时计提消费税的会计分录为（）oA.借：营业费用贷：应交税费一应交消费税B.借：营业税金及附加 贷：应交税费一应交消费税C.借:应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.借：营业费用贷：银行存款标准解析参考答案：借：营业税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【序号】某企业将生产

14、的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税 额为6500元，那么该企业的会计处理为（）0A.借：销售费用6500贷：在建工程6500B.借:在建工程6500贷：银行存款6500C.借：在建工程6500贷：应交税费一应交消费税6500D.借：销售费用6500贷：应交税费一应交消费税6500标准解析参考答案：借：在建工程6500贷：应交税费一应交消费税6500【序号】委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录 为（）oA.借：营业税金及附加贷：银行存款B.借：代扣税金一代扣消费税贷：银行存款C.借：委托加工物资贷：银行存款D.借：应交税费一应交消

15、费税 贷：银行存款标准解析参考答案：借：委托加工物资贷：银行存款【序号】纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）oA.销售合同规定的收款日期的当天B.收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天C.发出应税商品并办妥托收手续的当天D.发出商品的当天标准解析参考答案：销售合同规定的收款日期的当天【序号】 以下工程需要计算缴纳增值税的有（）。a.存款利息b.广告公司提供的广告代理业务c.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务d.将购买的货物用于集体福利e.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务标准解析参考答案：广告公司提供的广告代理业务，房地产评估咨询公司提供的房地产评估

16、业务【序号】纳税人提供适用一般计税方法计税的应税服务，因发生以下（）情形而退还给购买方的增2022年-2023年最新值税额，应当从当前销项税额中扣减。a.折让b.还本销售c.应税服务中止d.销售折扣标准解析参考答案：应税服务中止，折让【序号】 以下服务免征增值税的有（）oa.境内单位提供航空航天服务b.境内单位为出口货物提供邮政服务c.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务d.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务标准解析参考答案：境内单位为出口货物提供邮政服务，境内单位会议展览地点在境外的会 议展览服务【序号】 以下服务工程中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（）oa.网络教育服务b.快递服

17、务c.外文翻译d.场地租赁标准解析参考答案：外文翻译，场地租赁，快递服务【序号】 根据营改增相关规定，以下情形属于视同提供应税服务的有（）oa.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务b.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务c.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务d.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品标准解析参考答案：某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，某动漫公司的动漫设计人员 为本公司设计动漫作品【序号】 以下行为适用9%增值税税率的有（）。a.金融业b.邮政代理业务c.出租出售宽带d.医疗事故鉴定标准解析参考答案：邮政代理业务，出租出售宽带【序号】 以下关于增值税应税行为销售

18、额的表述中，正确的有（）a. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后 的余额为销售额b.金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额2022年-2023年最新c.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额d. 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额标准解析参考答案：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，一般 纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额，一般纳税人提供客运场站 服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【序号】一般纳

19、税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）oa.提供电影放映服务b.有形动产租赁服务c.清包工方式提供建筑服务d.提供公共交通运输服务e.装卸搬运服务标准解析参考答案：提供公共交通运输服务，提供电影放映服务，装卸搬运服务，清包工方 式提供建筑服务【序号】 以下选项中，可以免征增值税的有（）oa.个人出售2年以上住房b.个人转让著作权c.残疾人企业为社会提供的应税服务&医疗机构提供的医疗服务e.个人转让金融商品标准解析参考答案：个人转让金融商品，医疗机构提供的医疗服务，个人转让著作权【序号】关于“一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法正确的选项是（）“一般计税方法”按适用的税率计算销项税

20、额“简易计税方法”按适用的征收率计算应纳税额“简易计税方法”按适用的征收率计算销项税额“简易计税方法” 一般适用于小规模纳税人和发生特定行为的一般纳税标准解析参考答案：“一般计税方法”按适用的税率计算销项税额，“简易计税方法”按适 用的征收率计算应纳税额，“简易计税方法” 一般适用于小规模纳税人和发生特定行为的一般 纳税【序号】 以下选项，以销售数量作为计税依据的是（ ）oa.汽油b.酒精c.柴油d.黄酒标准解析参考答案：黄酒，柴油，汽油2022年-2023年最新【序号】 从价定率计征消费税时，销售额中应包括（）。a.价外费用b.消费税额c.增值税额&价款标准解析参考答案：价款，价外费用，消费

21、税额【序号】 实行从量定额计征消费税的应税消费品包括（ ）oa.白酒b.啤酒c.汽油d.化妆品标准解析参考答案：啤酒，汽油【序号】某化妆品厂（增值税一般纳税人）a牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同） 20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱a牌化妆品用于换取一批生产材料, 化妆品适用的消费税税率为15%,那么以下说法正确的选项是（）oa.该业务应纳消费税为3300元b.该业务应纳增值税为2600元c.该业务应纳消费税为6000元d.该业务应纳增值税为3740元标准解析参考答案：该业务应纳消费税为3300元，该业务应纳增值税为2600元【序号】 以下消费品在移送使用时应交纳

22、消费税的是（）。a.用于生产应税消费品b.自产自用于广告c.自产自用于赞助d.自产自用于职工福利标准解析参考答案：自产自用于广告，自产自用于赞助，自产自用于职工福利【序号】 在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）oa.组成计税价格=本钱X （1 +本钱利润率）+ （1 消费税税率）b.组成计税价格=（本钱+利润）+ （1 +消费税税率）c.组成计税价格=本钱X （1 + 10%）（1 消费税税率）d.组成计税价格=（本钱+利润）+ （1 消费税税率）标准解析参考答案：组成计税价格=本钱X （1+本钱利润率）（1 消费税税率），组 成计税价格=（本钱+利润）+ （1 消费税

23、税率）【序号】某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其本钱为8万元，消费税税率为15%,消费税本钱利润率为5%,那么其计税销售额（组价）为（ ）。a.消费税组价为8. 4万元2022年-2023年最新b.增值税组价为8. 4万元c.消费税组价为9. 88万元d.增值税组价为9. 88万元标准解析参考答案：消费税组价为9. 88万元，增值税组价为9. 88万元【序号】 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10 万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消 费税税率为5%,甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，那么该项委托加工组成计税价格计算不 正确的选项是（）o13. 68 万元15万元14. 74 万元14. 25 万元标准解析参考答案：13.68万元，14.74万元，15万元【序号】 汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（）。a.借：营业税金及附加 贷：应交税费一应交消费税b.借：在建工程贷：库存商品c.借：在建工程 贷：应交税费一应交消费税d.借：在建工程 贷：库存商品应交税费一应交增值税（销项税额）标准解析参考答案：借：在建工程贷：库存商品应交税费一应交增值税（销项税额），借：在建工程贷：应交税费一应交消费税【序号】根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为