进出口贸易实务课件：第五章 货款的支付（汇付和托收）

1、2022/7/121三、支付方式汇付、托收和信用证支付方式与付款的时间、地点和信用有密切的关系；在我国进出口贸易中，除少数国家采用记帐方式结算外，主要采用现汇方式结算；现汇结算的支付方式主要有三种-汇付、托收和信用证；2022/7/122汇付-顺汇（to remit/ forward transfer） 进口人 银行 出口人 支付工具和资金流向是一致的；2022/7/123托收和信用证-逆汇（to draw/ backward transfer） 出口人 银行 进口人 支付工具和资金流向是相反的2022/7/124 汇付和托收方式-商业信用； 信用证支付方式-银行信用；2022/7/125（一

2、）汇付（汇款）（Remittance）1、含义及业务流程进口人（付款人）通过银行将货款交付给出口人（收款人）。2022/7/126收 款 人（出 口 人）汇付业务程序装 运 货 物（寄单据）付款人（汇款人）（进口人）交付 款项汇出行（进口地银行）发付款指示（航寄或电讯）汇入行（出口地银行）解付 款项 2022/7/1272022/7/128在汇付方式下，银行不经手货运单据；汇付又称单纯支付（clear payment/simple payment）；属顺汇；2022/7/1292、种类信汇（mail transfer, M/T）电汇（telegraphic transfer, T/T）电讯方式

3、-电报、电传、SWIFT等；SWIFT-环球银行财务电讯协会的简称（Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunication）（教材：P.197）；票汇（remittance by bankers demand draft, D/D）2022/7/1210 出口人 进口人 （收款人） （付款人） 付款委托书 汇入行 汇出行（出口地银行）航寄/电讯（进口地银行） 付款委托书（Payment Order/Payment Advice）2022/7/1211票汇业务程序（D/D）收 款 人（出 口 人）付 款 人（进 口 人）汇 出 行

4、（出 票 行）汇 入 行（付 款 人）寄交汇票交 付 款 项银 行 汇 票发付款指示交 汇 票付 款发货、寄单2022/7/12123、使用预付和后付预付-预付货款（Payment in Advance）； 随订单付现（Cash with Order, CWO）；是买方向卖方提供资金融通；采用预付款对买方的风险；出口采用预付款对卖方的风险；2022/7/1213后付-记帐交易（Open Account, O/A）；交货付现（Cash on Delivery, COD）;是卖方向买方提供资金融通；采用后付对卖方的风险；2022/7/12144、特点商业信用；资金负担不平衡；2022/7/1215

5、出口方运用T/T收汇规避风险1、双方当事人采用汇付的方式来结算，一般买方需要预付一定比例的定金（通常应该收多少？）；2、卖方备货装运，但是保留提单，提单一般做成记名式（为什么？）；3、卖方把提单等全套单据传真给对方；4、买方通过T/T凭提单复印件把剩余的金额支付给卖方；5、卖方把全套正本提单等单据寄送给买方。单纯的预付或者到付对于双方都存在风险，所以很多的时候可能和托收、信用证方式相结合。2022/7/1216（二）托收（collection）1、含义及业务流程委托收款；出口人委托银行向进口人收款；托收统一规则对托收的定义；光票托收和跟单托收；光票托收是指不附有商业单据的金融单据的托收； 附带

6、金融单据的商业单据的托收；跟单托收是指 （不附有金融单据的）商业单据的托收2022/7/1217跟单托收业务流程（D/P即期）委 托 人（出 口 人）托 收 行（出口地银行）代 收 行（进口地银行）付 款 人（进 口 人）装 运 货 物取得运输单据（B/L）（签发即期汇票）连同有关单据委托收款寄单、委托收款提示汇票和单据要求付款交 单付 款通知款已收妥交 款2022/7/12182、托收业务的主要当事人委托人（出口人）与付款人（进口人）-买卖关系；委托人与托收行委托代理（委托被委托关系）；托收行与代收行委托代理（委托被委托关系）；代收行与进口人-不存在任何契约关系； 由代收行充当； 提示行代收

7、行委托的另一银行；2022/7/12192022/7/12203、跟单托收的种类和程序即期付款交单（D/P at sight）（1）付款交单 （D/P）远期付款交单（D/P after sight）（2）承兑交单（D/A）2022/7/1221（1）付款交单 （documents against payment, D/P）交单以付款为条件；A. 即期付款交单（D/P at sight）2022/7/1222跟单托收业务流程（D/P即期）委 托 人（出 口 人）托 收 行（出口地银行）代 收 行（进口地银行）付 款 人（进 口 人）装 运 货 物取得运输单据（B/L）（签发即期汇票）连同有关单据

8、委托收款寄单、委托收款提示汇票和单据要求付款交 单付 款通知款已收妥交 款D/P即期付款提示付 款交 单2022/7/1223B. 远期付款交单远期付款的时间；远期付款天数的掌握；进口人凭信托收据向代收行借单；信托收据（T/R, trust receipt）;远期付款交单，凭信托收据借单（D/P .T/R）URC522是不提倡采用远期付款交单，请思考原因？2022/7/1224D/P远期业务流程委 托 人（出 口 人）托 收 行（出口地银行）代 收 行（进口地银行）付 款 人（进 口 人）承兑提示承 兑付款提示付 款交 单D/P远期装 运 货 物取得运输单据（B/L）签发远期汇票连同有关单据委

9、托收款寄单、委托收款提示汇票和单据要求承兑承兑汇票付款提示付 款通知款已收妥交 款交 单2022/7/1225（2）承兑交单（D/A）只适用于远期汇票的托收；交单以承兑汇票为条件；2022/7/1226D/A业务流程委 托 人（出 口 人）托 收 行（出口地银行）代 收 行（进口地银行）付 款 人（进 口 人）承兑提示承 兑付款提示付 款交 单D/A装 运 货 物取得运输单据（B/L）签发远期汇票连同有关单据委托收款寄单、委托收款提示汇票和单据要求承兑承兑汇票付款提示付 款通知款已收妥交 款交 单2022/7/1227即期D/P: 立即 立即见票-付款-取单；远期D/P: 立即 XX天后 立即

10、见票-承兑-付款-取单；D/A： 立即 立即 XX天后见票-承兑-取单-付款；2022/7/1228课堂练习（假设远期汇票当天提示当天承兑）。托收方式首次提示日承兑日付款日交单日D/P AT SIGHT3月8日D/P AT 30 DAYS AFTERSIGHT3月8日D/A AT 45 DAYS AFTERSIGHT3月8日2022/7/1229、托收的国际惯例和特点（1）国际惯例-托收统一规则 （Uniform Rules for Collection, URC522）2022/7/1230（）特点出口人与银行的关系是委托被委托关系；出口人托收行代收行进口人银行三不负责不负责审查单据；不负责

11、买方的付款；不负责货物；商业信用；2022/7/1231、托收的利弊利：有利于扩大出口促进交易的达成，扩大出口；进口人资金占用时间短，甚至不占用资金做买卖；手续简便、费用较低；弊：有一定的风险；收汇风险；其他风险；D/A风险大于D/P不利于资金周转（D/P即期、D/P远期和 D/A）；2022/7/1232、出口采用托收应注意的问题教材：.172-174收取定金卖方利益险（针对采用托收方式收款，但是贸易术语采用的是FOB、CFR，买方拒付而货物途中出现损失由保险公司来赔偿。）运输方式和运输单据出口信用保险和国际保理2022/7/1233出口保理（factoring）含义；基本做法：出口人进口人

12、出口地保理商进口地保理商无追索权卖断；资金融通2022/7/1234案例分析某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美元。2022/7/1235后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。 2022/7/1236我方能够吸取的教训1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付