最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》单项选择题题库及答案（试卷号：1334）

1、第 PAGE13 页 共 NUMPAGES13 页最新国家开放大学电大本科纳税筹划单项选择题题库及答案试卷号：1334最新国家开放大学电大本科纳税筹划单项选择题题库及答案试卷号：1334单项选择题 1纳税筹划的主体是( )。A纳税人 B征税对象 C计税根据 D税务机关 2纳税筹划最重要的原那么是( )。A守法原那么 B财务利益最大化原那么 C时效性原那么 D风险躲避原那么 3负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。A.实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关 4我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。A.7% B10% C13% D.17% 5适用消费税复合税率的税目有(

2、)。A卷烟 B烟丝 C黄酒 D啤酒 6企业所得税的纳税义务人不包括以下哪类企业( )。A国有、集体企业 B联营、股份制企业 C私营企业 D个人独资企业和合伙企业 7企业所得税法规定不得从收人中扣除的工程是( )。A职工福利费 B广告宣传费 C公益性捐赠 D赞助费支出 8个人所得税以下所得一次收入过高的，实行加成征收的是( )。A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶尔所得 9目前应征个人所得税的工程是( )。A国债利息 B股票红利 C储蓄利息 D保险赔款 10以下按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。A载客汽车 B载货汽车 C三轮车 D船舶 11纳税筹划的主体是( )。A纳税人 B征税对

3、象 C计税根据 D税务机关 12负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。A实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关 13从事货物消费或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。A.30万元含B50万元含C80万元含D100万元含14金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。A.批发环节 B零售环节 C委托加工环节 D消费环节 15企业发生的与消费经营业务直接相关的业务招待费可以( )。A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5 B按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%0 C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5 D按实际发

4、生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10 16以下适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( )。A劳务报酬所得 B工资薪金所得 C稿酬所得 D个体工商户消费经营所得 17纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除工程金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。A超过局部金额 B扣除工程金额 C获得收入全额 D全部增值额 18房产税条例规定：按照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。A1.2% B10% C17% D12% 19适用消费税比例税率的税目有( )。A卷烟 B烟丝 C黄酒 D白酒 20以下税种中属于直接税的是( )。A消费税 B关税 C房产税 D营业税 21

5、避税最大的特点是它的( )。A违法性 B可行性 C非违法性 D合理性 22税负转嫁的筹划通常需要借助( )来实现。A价格 B税率 C纳税人 D计税根据 23从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。A30万元含B50万元含C80万元含D100万元含24适用消费税定额税率的税目有( )。A卷烟 B烟丝 C黄酒 D白酒 25企业所得税的纳税义务人不包括以下哪类企业( )。A国有、集体企业 B联营、股份制企业 C私营企业 D个人独资企业和合伙企业 26个人所得税以下所得一次收入过高的，实行加成征收( )。A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶尔所得 27以下属于房

6、产税征税对象的是( )。A室外游泳池 B菜窖 C室内游泳池 D玻璃暖房 28以下按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。A载客汽车 B载货汽车 C三轮车 D船舶 29以下各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税工程的是( )。A个人办的托儿所、幼儿园 B个人所有的居住房 C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D直接用于农、林、牧、渔业的消费用地 30目前应征个人所得税的工程是( )。A国债利息 B股息红利 C储蓄利息 D保险赔款 31.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。A违法性 B可行性 C非违法性 D合法性 32避税最大的特点是它的( )。A违法性 B可行性

7、 C非违法性 D合法性 33在税负可以转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。A实际负税人 B代扣代缴义务人 C代收代缴义务人 D法人 34判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负上下时，( )是根本判断标准。A.无差异平衡点 B纳税人身份 C适用税率 D可抵扣的进项税额 35适用消费税比例税率的税目有( )。A卷烟 B烟丝 C黄酒 D白酒 36以下不并人销售额征收消费税的是( )。A伴随应税消费品一同销售的包装物 B包装物租金 C定期收回的包装物押金 D逾期未收回包装物押金 37以下各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。A消费经营收入 B承受捐赠的实物资产 C按规定缴纳的流转税

8、 D纳税人在基建工程中使用本企业产品 38目前应征个人所得税的工程是( )。A国债利息 B股票红利 C储蓄利息 D保险赔款 39个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内( )的离境。A一次不超过40日 B屡次累计不超过100日 C一次不超过30日或者屡次累计不超过180日 D一次不超过30日或者屡次累计不超过90日 40以下各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税工程的是( )。A个人办的托儿所、幼儿园 B个人所有的居住房 C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D直接用于农、林、牧、渔业的消费用地 41税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是( )。A所有权 B政治

9、权利 C行政权利 D财产权利 42根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，以下关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的选项是( )。A子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承当与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务 B母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定 C分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” D分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的 东道国，照样要对归属于分公司本身的收

10、入课税 43以下关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的选项是( )。A合伙企业的消费经营所得和其他所得采用先分后税的原那么 B合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业消费经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配 C以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得工程计征个人所得税 D实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的局部可以逐年延续弥补 44进展企业资本构造税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重( )，其节税作用越大。A越低 B相等

11、C越高 D略高 45企业从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得，自工程获得第一笔消费经营收入所属纳税年度起( )。A第一年至第五年免征企业所得税 B第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 46增值税二般纳税人的以下行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A将外购的货物用于抵偿债务 B将外购的货物用于企业发放集体福利 C将外购的货物无偿赠送给外单位 D将外购的货物对外投资 47根据税法规定，企业使用或者销售的存货的本钱计算方法，不可以

12、使用( )。A先进先出法 B后进先出法 C加权平均法 D个别计价法 48合理提早所得年度或合理推延所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务 处理属于( )。A企业投资决策中的税收筹划 B企业消费经营中的税收筹划 C企业本钱核算中的税收筹划 D企业成果分配中的税收筹划 49按照一般性税务处理规定，企业资产收买时，收买方获得资产的计税根底应以( )为根底确定。A账面价值 B账面余额 C本钱 D公允价值 50对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为( )征收个人所得税。A财产转让所得 B工资、薪金所得 C劳务报酬所得 D特许权使用费所得 51税收三性是

13、指( )。A广泛性、强迫性、固定性 B政策性、强迫性、无偿性 C无偿性、固定性、强迫性 D无偿性、自觉性、灵敏性 52以下属于企业所得税法所称居民企业的是( )。A.按照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 B按照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 C按照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D按照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业 53以下单位不属于企业所得税纳税人的是( )。A.股份制企业 B合伙企业 C外商投资企业 D有经营所得的其他企业 54以下关于边际税率的说法，正确的选项是(

14、)。A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B边际税率的进步不会带动平均税率的上升 C边际税率是指全部税额与全部收入之比 D边际税率上升幅度越大，平均税率进步就越多 55企业从事以下工程的所得，减半征收企业所得税的是( )。A.油料作物的种植 B糖料作物的种植 C麻类作物的种植 D香料作物的种植 56某公司需要一种增值税税率为6%的效劳。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最正确选择是( )。A甲公司 B乙公司 C丙公司 D甲公司或乙公司均可 57以下属于固定资产加速折旧方法的是( )。A平均年限法 B双倍余额递减法 C工作量法 D直线法 58以下哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、本钱核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税工程进展税收筹划？( ) A.流转税 B所得税 C财产与行为税 D资环境税 59根据企业所得税法的规定，以下关于企业债务重组的税务处理说法不正确的选项是( )。A以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转