让内部审计在民营企业大作为

1、精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精品 文档-让内部审计在民营企业大作为广厦集团董事局主席 楼忠福建功立业并不是政府官员和公司老板、职业经理人的专有名词，民营企业的员工，尤其是从事管理工作的员工也都是在建功立业。广厦集团之所以有今天的发展，我认为内部审计功不可没。总结广厦内部审计工作的经验,重要的一条就是广大内部审计人员把内部审计工作当作一项事业，当作自己为广厦发展建功立业的阵地。广厦的成长和广厦十多年内部审计的实践表明，民营企业是个广阔的天地，内部审计在这里是可以大有作为的.总结广厦多年的内部审计实践与探索,主要可归结为四点：一、独立与

2、超脱是内部审计大作为的前提条件很多人认为，企业内部审计相对于注册会计师审计、政府审计来说，其独立性有很大的局限性，我不完全赞同这个观点。首先，无论是何类审计,其独立性都有相对性.内部审计的目标和企业管理者的目标是一致的，都是实现企业和股东利益的最大化,其最终服务对象是公司股东，因此，内部审计监督的对象不是公司股东，而是股东所投资的企业，对被投资企业来说,内部审计是独立的；其二，内部审计不直接参与企业管理,只是对被投资企业进行监督和提供管理咨询，这和外部审计本质上没有什么区别；其三，内部审计是否独立，除了上述因素外，取决于其在企业内部的地位,即对谁负责。广厦内部审计从成立以来,一直归属于公司董事

3、局直接领导，不受其它任何单位和个人的影响，其独立性得到了保证。作为内部审计，其实最重要的独立性在于观念和意识上的独立.内部审计无论是进行经济监督还是经济鉴证，或者是进行管理咨询，都离不开对经济事项进行观察、分析和判断，其分析和判断的正确与否是审计人员能够有效发挥作用的关键。所谓“超出三界外，不在五行中”，我们做建筑,我提出了“跳出建筑做建筑，我也要求审计人员能够“跳出审计做审计”，就是说作为审计人员,你看问题的立足点要高，要用俯视的角度去观察和分析经济现象,即要站在保障全集团公司长远的健康发展的立场上，对你所面对的问题进行多角度地观察与分析,从而作出正确的判断与评价。这种立场,既和董事局保持了

4、一致，而在某种程度上又超越了董事局在具体问题上的约束。比如民营企业普遍存在难以正确处理以情治企和以法治企关系的困扰，成员单位主要负责人和总部高层往往有着千丝万缕的联系，如果审计人员一心捉摸关系问题，就不能体现审计人员的独立性，就不能客观公正地搞好监督，只有真正以企业可持续健康发展和维护全体股东利益为目标和标准，才能摆脱这种关系的束缚。正是这种独立性和超脱的视野，使广厦的内部审计为公司高层提供了不少好的建设性意见并得到采纳，也解决了很多其他部门所无法解决的问题。二、授权与支持是内部审计大作为的制度保障不给内部审计适当授权就如组建一支军队，却不发给他武器一样,是没有力量的。人们常给内部审计定位为“

5、为经济建设保驾护航”,你不给他授权，怎么让他保驾护航？有些企业认为内部审计就是查问题，你把问题查出来，交上来就行了，这是远远不够的。广厦在组织机构上将审计和纪检监察放在一起，并授予审计监察总部五个方面的权力:对成员企业的经济检查权,对违纪违规和舞弊问题的处理处罚处分权，对企业宏观决策、微观管控方面的建议权,对优秀经营管理人员和财务负责人进行嘉奖、晋职和对不称职经营管理人员、财务负责人进行撤换的建议权，对区域集团和成员企业内部审计的业务指导权。事实证明,只有授予内部审计相应的权力并且合理充分地应用好这些权力,内部审计才能真正审出成效。否则,就如种庄稼一样，播种、施肥、除草等前期工作都做了，要收获

6、的时候你却跑了，结果是白忙一场.光授权还不行,还要成为他们坚强的后盾.内部审计在公司内部也是执法执纪的单位，得罪人是免不了的。内部审计没有国家法律的强有力的支持，其力度来自企业内部制度的确立和公司决策管理者的支持。人们常把企业和员工违纪违规比着闯“高压线”,是说闯“高压线”后一定会有严重的后果，这就是制裁。而这种制裁的执行者正是审计监察部门。这种制裁能否真正得到落实,则取决于企业最高决策管理者是否真正支持内部审计,比如在纠正和处理下属企业和个人的违纪违规问题遇到阻力时，企业最高决策管理者应该是审计部门坚强有力的支撑,以确保审计部门依法依规予以落实。这样的内部审计监督才能有力、有效。三、开拓与创

7、新是内部审计大作为的活力源泉“来到广厦,你一辈子都得登山，而且心中要有一座更高的山,它使你总往高处攀登，使你抬起头就看到前进的方向,这是我对广厦人的要求，要求广厦人要不停歇地勇往直前,不停歇地开拓创新。内部审计人员更应如此.中国的民营企业起步较晚,而民营企业的内部审计则起步更晚,且不规范,其理论和实践均在借鉴外国先进经验的基础上结合各地各企业的实际，在不断规范和完善之中。中国的内部审计准则也是在近几年才不断推出.广厦的内部审计也是在不断探索中提高的.这种探索和创新主要体现在三个方面：一是审计职能创新。作为广厦这样跨地区、跨行业的大集团企业，内部审计的重要性勿庸置疑，但内部审计应该发挥哪些功能、

8、怎样有效地发挥功能都是需要不断研究和探索的问题。我们要求内部审计不仅为企业发展起到保驾护航的作用，而且在绩效鉴证、管理咨询、决策论证以及对经营管理人才的评测等方面都发挥其独特的作用，这并不是把审计当作万精油，而是充分有效地利用审计信息资源的客观需要.内部审计有着获取企业经营各方面信息特有的便利条件，其专业性又能有效地对不对称信息、虚假信息等进行校正.一个有经验的内部审计人员透过这些信息,或把一定时期、一定范围的内部审计信息进行串联分析,就能分析判断出企业全面的或局部的发展状况和发展趋势，就能观察出企业发展中的风险和管理中的一些薄弱环节,就能对企业经营者的经营管理能力进行专业判断,从而为总部经营

9、决策提供可信度较高的参考意见.二是审计方法创新.审计的技术性很强，当然弹性也较大。审计力量有限和审计任务重、要求高的矛盾是始终存在的。审计人员是否能用最短的时间、最少的投入揭示被审计对象的所有重大问题和影响企业经济效益的主要矛盾，是值得审计人员不断探索的问题。这不仅要求审计人员有丰富的经验和敏锐的洞察、分析能力，更主要的是要求他们有科学的认识论和方法论，能以清晰的思路始终把握主要矛盾和矛盾的主要方面，将审计风险降到最低，使审计的效果和效率达到最理想的状态。审计方法的创新还包括审计技术手段的创新.俗语说,魔高一尺，道高一丈,现代信息技术在给人类带来便利的同时，也给一些不法之人带来方便，其舞弊手段

10、也花样翻新,这给内部审计人员提出了严峻的挑战。只有不断地学习新技术和新知识并在实践中总结提高，才能跟上时代潮流，使内部审计立于不败之地。三是审计关系学创新。审计不是单方面作业,审计要发挥作用必须与方方面面发生关系,如审计与企业高层管理人员、与被审计单位、与相关部门、与外部审计的关系等。我们除了以制度形式规定了审计与各相关方面关系的处理原则，还强调内部审计与各方面的沟通，尤其是与被审计单位的沟通。内部审计不能单纯凭借公司赋予的权力，那样会将自己处于孤立无援的境地.实践证明，有效的沟通能消除被审计单位的敌对情绪,促其主动配合审计部门弄清情况，主动纠正管理和控制中存在的弊端和问题，主动落实审计的结论

11、和建议,从而更有效地发挥审计的功能。四、考核与激励是内部审计大作为的催化介质应该说拥有一支优秀的内部审计人才队伍是使内部审计大作为的根本.所谓“以人为本，没有高素质人才,大作为只能是一句空话。但有了这样一支队伍，如何有效发挥他们的积级性，充分挖掘他们的潜能,则是大作为的关键。有人说内部审计是无烟工厂，这话很有道理。说内部审计能建功立业的理由也在于此。让内部审计充分发挥作用，其作用潜力是巨大的，其经济效益是可观的。但内部审计人员的工作需要得到肯定，需要有成就感。我们对内部审计人员的素质要求较高,要求他们是复合型人才，对他们的劳动贡献也应给予承认和论功行赏。我们对内审人员有质量控制和质量考核,对有重大特殊贡