支付结算法律制度(5)

1、 第二章 支付结算法律制度 第三节 银行结算账户整理ppt国家相关法规人民币银行结算账户管理办法中国人民银行 2003年4月10日人民币银行结算账户管理办法实施细则中国人民银行 2005年1月19日整理ppt一、银行结算账户的概念银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。整理ppt 存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。整理ppt银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的银行业金融机构，包括政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社

2、、农村信用合作社；中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。整理ppt银行结算账户具有以下特点：1.办理人民币业务。这与外币存款账户不同，外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。整理ppt2.办理资金收付结算业务。这与储蓄账户不同，储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，其开立和使用应遵守储蓄管理条例的规定。整理ppt3.是活期存款账户。这与单位定期存款账户不同，单位定期存款账户不具有结算功能，该类账户的开立和使用应遵守人民币单位存款管理办法的规定。整理ppt二银行结算账户的种类（一）.银行结算账户按存款人不同，分为： 单位银

3、行结算账户 个人银行结算账户。单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。整理ppt个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人包括中国公民(含香港、澳门、台湾居民)和外国公民。整理ppt个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。整理ppt（二）.单位银行结算账户按用途不同，分为：（1）基本存款账户（2）一般存款账户（3）专用存款账户（4）临时存款账

4、户（5）QFII专用存款账户QFII：Qualified Foreign Institutional Investors（合格的境外投资机构）整理ppt存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户和QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外。整理ppt（三）、银行结算账户还可以根据开户地的不同分为： 本地银行结算账户 异地银行结算账户。银行结算账户的类别不同，其开立、使用和管理也不同。整理ppt三、银行结算账户管理应遵守的基本原则。（一）、一个基本账户原则。这是指单位银行结算账户的存款人只能

5、在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。整理ppt（二）、自主选择银行开立银行结算账户原则。存款人可以自主选择银行开立账户，除国家法律、行政法规和国务院有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。整理ppt（三）、守法原则。这是指银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。整理ppt注意事项：1、银行应按规定与存款人核对账务。2、存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。3、存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，可自开立之日起办理付款

6、业务。4、法律法规规定的其他事项 。整理ppt（四）、存款保密原则。这是指银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。整理ppt四、银行结算账户的开立、变更和撤销(一)银行结算账户的开立存款人应以实名开立银行结算账户存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。整理ppt1、开立程序：（1）存款人填制开户申请书。开立账户的证明材料印鉴卡（2）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务。（3）由开户银

7、行对申请人的资格条件、所提供的证明材料进行审查。（4）符合条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地支行备案的义务，需核准的，应及时报送人民银行核准。整理ppt存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。整理ppt“正式开立之日”，（1）对于核准类银行结算账户，为中国人民银行当地分支行的核准日期（2）对于非核准类单位银行结算账户，为银行为存款人办理开户手续的日期。整理ppt当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起

8、办理付款业务。整理ppt2、开立银行结算账户应当注意的问题（1）存款人的预留签章存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。整理ppt（2）名称的一致性结算账户的账户名称开户证明文件上的存款人名称 一致预留的印鉴整理ppt下列情况除外：因注册验资开立的临时存款账户 账户名称为工商行政部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称； 预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简

9、称的，账户名称应与其保持一致。没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。整理ppt（二）银行结算账户的变更银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变。存款人的下列账户资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续：（1）存款人的账户名称。（2）单位的法定代表人或主要负责人（3）住址以及其他开户资料。整理ppt1、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内书面向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件， 整理ppt2、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料

10、发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。整理ppt（三）银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销，是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。 银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应当在2个工作日内办理撤销手续。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。整理ppt1、撤销银行结算账户的事由： 有以下情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：1.

11、被撤并、解散、宣告破产或关闭的。2.注销、被吊销营业执照的。3.因迁址需要变更开户银行的。4.其他原因需要撤销银行结算账户的。整理ppt2、银行结算账户撤销手续的办理（1）存款人主体资格终止后，银行结算账户撤销手续的办理。存款人有以上第1、2项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；整理ppt存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日

12、起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。整理ppt存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。整理ppt（2）因地址变更或者其他原因需要变更开户银行的，银行结算账户撤销手续的办理。 存款人因迁址需要变更开户银行以及其他原因撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。 提供的材料：开立基本存款账户的规定

13、材料外，还应当出具“已开立银行结算账户清单”。整理ppt（3）在办理银行结算账户撤销手续的过程中，应当注意以下事项：未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。整理ppt存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造

14、成损失的，由其自行承担。整理ppt银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。整理ppt银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入“久悬未取专户”管理。整理ppt五、基本存款账户（一）基本存款账户使用范围基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付以及工资、奖金和现金的支取整理ppt（二）基本存款账户的开户要求

15、1.开立基本存款账户的存款人资格。可以申请开立基本存款账户的存款人主要有12种：（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；整理ppt（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；整理ppt（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构（包括食堂、招待所、幼儿园）；（12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。整理ppt凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。有些单位虽

16、然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要的，也可以开立基本存款账户。如：外国驻华机构、个体工商户、独立核算的食堂、幼儿园、招待所整理ppt2.开立基本存款账户所需的证明文件。（1）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。（2）非法人企业，应出具企业营业执照正本。（3）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；整理ppt 非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（4）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。（5）社

17、会团体，应出具社会团体登记证书， 宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。整理ppt（6）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。（7）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。（8）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明； 外资企业驻华代表处、办事处，应出具国家登记机关颁发的登记证。（9）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。整理ppt（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。（11）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。（12）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。上述存款人如果是从事生产、经营活

18、动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。整理ppt（三）开立基本存款账户的程序1、填写开户申请书，提供证明材料；2、银行进行审查；3、报送中国人民银行当地分支行进行核准；4、中国人民银行应于2个工作日内进行审核。 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户为开立的前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记。整理ppt六、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。用途：办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的

19、资金收付。 可以办理现金缴存，但不得办理现金支取整理ppt（二）一般存款账户的开户要求1.开立一般存款账户的存款人资格。开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。根据规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。整理ppt2.开立一般存款账户所需的证明文件。（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户登记证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。整理ppt（三）开立一般存款账户的程序开立一般存款账户实行备案制，无须经中国人民银行核准。1、填制开户申请书2、银行进行审查3、符合条件，办

20、理开户手续4、开户之日起5个工作日内，向人民银行当地分支行备案整理ppt开立一般存款账户，应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章；自开立之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。整理ppt七、专用存款账户（一）专用存款账户的使用范围1、专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户的目的是为了保证特定资金的专款专用整理ppt2、专用存款账户的使用范围1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货

21、交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。整理ppt3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。整理ppt5.收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不

22、付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。整理ppt（二）专用存款账户开户要求1、开立专用存款账户的条件 对下列15项资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：（1）基本建设资金；（2）更新改造资金；（3）财政预算外资金；（4）粮、棉、油收购资金；整理ppt（5）证券交易结算资金；（6）期货交易保证金；（7）信托基金；（8）金融机构存放同业资金；（9）政策性房地产开发资金；（10）单位银行卡备用金；整理ppt（11）住房基金；（12）社会保障基金；（13）收入汇缴资金和业务支出资金；（14）党、团、工会设在单位的组织

23、机构经费；（15）其他需要专项管理和使用的资金。整理ppt上述收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。整理ppt2.开立专用存款账户所需的证明文件。 第一、开立基本存款账户规定的证明文件第二、基本存款账户开户许可证第三、下列10项证明文件：（1）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文；整理ppt（2）财政预算外资金，应出具财政部门的证明；（3）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文；（4）单位银行卡备用金，应

24、按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料；（5）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明；整理ppt（6）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明；（7）金融机构存放同业资金，应出具其证明；（8）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明；整理ppt（9）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明；（10）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。整理ppt（三）开立专用存款账户的程序1、填制开户申请书；2、银行进行审查；3、预算单位专用存款账户报送人民银行当地分支行核准，

25、核准后开户；4、其他专用存款账户符合条件，办理开户手续，自开户之日起5个工作日内，向人民银行当地分支行备案。整理ppt开立专用存款账户，应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章；自开立之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。整理ppt八、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。整理ppt（二）临时存款账户开户要求1.临时存款账户开立的条件。存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构，

26、例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；（2）异地临时经营活动，例如建筑施工及安装活动等；（3）注册验资、增资，（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。 整理ppt 开立临时存款账户个数的规定1、临时机构，只能在其驻地开立一个临时存款账户；2、异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户3、建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，可以根据合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。整理ppt2.开立临时存款账户所需的证明文件。（1）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文；（2）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及

27、施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同；整理ppt（3）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文；（4）注册验资，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 以上第(2)、(3)项，还应出具其基本存款账户开户许可证。整理ppt（三）开立临时存款账户的程序1、填制开户申请书；2、银行进行审查；3、符合条件的，报送人民银行当地分支行核准，核准后开户；与基本存款账户的核准程序相同整理ppt开立临时存款账户，应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章；（临时机构和注册验资

28、需要开立的临时存款账户除外）自开立之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。整理ppt（四）临时存款账户使用中应注意的问题临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。存款人在账户使用中需要延长期限，应在有效期限内向开户银行提出申请，并报人民银行核准后办理展期，收原有的开户许可证，颁发新的开户许可证。整理ppt临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。增资验资的临时存款账户比照注册验资账户的管理。整理ppt九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户的

29、使用范围个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等需要而开立的办理支付结算业务的存款账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。整理ppt下列11类款项可以转入个人银行结算账户：1.工资、奖金收入。2.稿费、演出费等劳务收入。3.债券、期货、信托等投资的本金和收益。4.个人债权或产权转让收益。5.个人贷款转存。整理ppt6.证券交易结算资金和期货交易保证金7.继承、赠与款项。8.保险理赔、保费退还等款项。9.纳税退还。10.农、副、矿产品销售收入。11.其他合法款项。整理ppt（二）个人银行结算账户开户要求1.个人银行结算账户开立

30、的条件。（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）办理汇兑、定期借记(如代付水、电、话费)、定期贷记(代发工资)、借记卡等结算业务的。整理ppt自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。整理ppt2.开立个人银行结算账户所需的证明文件。（1）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证；（2）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件；（3）中国人民武装警察，应出具武警身份证件； （4）军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。整理ppt（5）香港

31、、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往内地通行证或者其他有效旅行证件。居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。整理ppt（6）外国公民，应出具护照。获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国人永久居留证。（7）外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行结算账户，可出具所在国制发的边民出入境通行证。（8）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。整理ppt（三）开立个人银行结算账户的程序1、填制开户申请书2、银行进行审查3、符合条件的办理开户手续4、开户之日起5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案整理ppt（四）个人银行结算账户在使用过程中，应当注意以

32、下几点：1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万的，应向其开户银行提供下列10项付款依据：（1）代发工资协议和收款人清单；（2）奖励证明；整理ppt（3）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；（4）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；整理ppt（5）债权或产权转让协议；（6）借款合同；（7）保险公司的证明；（8）税收征管部门的证明；（9）农、副、矿产品购销合同；（10）其他合法款项的证明。整理ppt2.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向开户银行提供

33、完税证明。整理ppt3.当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应出具上述第(1)至第(10)项中规定的有关收款依据。整理ppt4. 个人持出票人为单位，且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应当提供前述的10项有关最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。整理ppt5 .银行认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的银行应拒绝办理。

34、6.储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。整理ppt 十、异地银行结算账户（一）异地银行结算账户的概念异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的银行结算账户。账户管理办法突破了账户只能属地开立、属地管理的原则。整理ppt（二）异地银行结算账户的开户要求1、开立异地银行结算账户的条件存款人有下列五种情形的，可以在异地开立有关银行结算账户：1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，需要开立基本存款账户的。2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。整理ppt3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

35、。4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。整理ppt（三）开立异地银行结算账户所需的证明文件存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：整理ppt1.经营地与注册地不在同一行政区域的存款人在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。2.异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。整理ppt3.因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应

36、出具隶属单位的证明。其中，第2、3项还应出具其基本存款账户开户许可证。整理ppt（三）开立异地银行结算账户的程序 根据账户的种类不同，开立程序与前述相关账户相同。整理ppt十一、银行结算账户的管理（一）中国人民银行的管理1、负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销。2、负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用账户开户登记证的管理。 开户许可证是重要的空白凭证，任何单位和个人不得伪造、变造和私自印制开户许可证。3、对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。整理ppt（二）银行的管理1、负责账户开立和使用的管理，监督和检查其执行账户管理办法的情况，纠正违规行为。2、明确专

37、人负责，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理，保管期限为撤销后10年。3、对账户实行年检制度。4、对存款人使用账户情况进行监督，对可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。整理ppt（三）存款人的管理1、加强对预留银行签章的管理2、加强对开户许可证的管理3、应妥善保管其密码整理ppt十二、违反银行结算账户管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度1、在开立、撤销账户时 行为（1）违反规定开立账户的 （2）伪造、变造证明文件的 （3）违反规定不及时撤销账户的 整理ppt处罚（1）非经营性的存款人 警告并处以1000元罚款 （2）经营性的存款人 警告并处以1万元

38、以上3 万元以下罚款 （3）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任整理ppt2、在使用账户时 行为（1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户（2）违反规定支取现金（3）利用开立银行结算账户逃避银行债务（4）出租、出借银行结算账户收（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销售收入存入或现金存入单位信用卡账户 整理ppt处罚（1）非经营性的存款人 警告并处以1000元罚款 （2）经营性的存款人 警告并处以5千元以上3 万元以下罚款整理ppt3、账户的变更事项未在规定的期限内通知银行的。 警告并处以1000元的罚款。4、伪造、变造、私自印制开户登记证的（1）非经营性的存款人 处以100

39、0元罚款 （2）经营性的存款人 处以1万元以上3万元以 下罚款 （3）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任整理ppt（二）银行及有关人员违反账户管理制度的处罚1、在开立账户过程中行为：（1）为存款人多头开立银行结算账户（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储整理ppt处罚：1、警告并处罚5万元以上到30万元以下的罚款 2、直接负责人给予纪律处分 3、情节严重的，人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令其停业整顿或者吊销经营金融业务许可证4、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。整理ppt2、在使用账户过程中行为：（1）提供虚假开户申请资料的，欺骗人民银行的（2

40、）开立或撤销账户未按规定在基本存款账户开户登记证上登记或通知相关银行的（3）违规办理个人银行结算账户转账结算（4）为储蓄账户办理转账结算（5）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入（6）超过期限或未向人民银行报送账户开立、撤销、变更资料的整理ppt处罚：1、警告并处罚5千元以上到3万元以下的罚款 2、直接负责人给予纪律处分 3、情节严重的，人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准4、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。整理ppt【例2-4】2007年10月9日，A企业的财务科长持有关证件到X银行营业部办理基本存款账户开立手续，X银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印

41、件，便为其办理了开户手续。同日，该财务科长持以上证件和与Y银行签订的贷款合同到Y银行开立了一个一般存款账户。整理ppt10月10日，该财务科长携带A企业的印鉴到X银行营业部购买了一本转账支票，并当场签发了金额为12000元的转账支票，及填写了进账单。支票和进账单的收款人均为在X银行开户的B企业，X银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。10月11日，X银行工作人员携带A企业的基本存款账户开户资料向当地中国人民银行报送，申请核准。分析X银行和Y银行的做法是否符合有关银行结算账户管理规定？整理ppt【解析】（1）X银行工作人员当日即为A企业开立基本存款账户的做法违反了有关银行结算账户管

42、理规定。根据人民币银行结算账户管理办法第二十八条的规定，存款人申请开立基本存款账户时，银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。整理ppt、开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并颁发基本存款账户开户许可证之后方可办理开户手续本例中，X银行在未将A企业的开户资料报送当地中国人民银行核准并颁发基本存款账户开户许可证之前，即为A企业办理开户手续违反了上述规定。整理ppt（2）Y银行的工作人员在A企业没有基本存款账户开户许可证的情况下，就为其

43、办理一般存款账户的开户手续，属于开户审查不严的行为，违反了有关银行结算账户管理规定。根据人民币银行结算账户管理办法第十八条的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或其他有关证明。整理ppt本例中，A企业的财务科长于10月9日在Y银行开立了一般存款账户，而X银行的工作人员10月11日才携带A企业的基本存款账户开户资料到当地中国人民银行办理核准手续，由此可确定开立该一般存款账户时，当地中国人民银行尚未向A企业核发基本存款账户开户许可证，Y银行为其开立一般存款账户违反了上述规定。整理ppt（3）X银行工作人员在为A企业开立一般

44、存款账户的当天即为其办理转账手续违反了有关银行结算账户管理规定。根据人民币银行结算账户管理办法第三十八条的规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。因此，X银行工作人员不应在A企业开户的次日即为其办理转账业务。整理ppt人民币银行结算账户管理办法之所以这样规定，一是为了确保开户银行有充足的时间对存款人的真实身份和开户资料进行必要的调查核实；二是在一定程度上防止不法分子利用虚假的证明文件骗取银行开立结算账户，进行诈骗、洗钱等犯罪活动。整理ppt【例2-5】某房地产开发公司在X开户银行开立有基本存款账户。2008年3月2日，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一

45、个一般存款账户（账号：998123668989）。3月2日，该公司财务人员签发了一张现金支票（支票上的出票人账号为998123668989），并向Y银行提示付款，要求提取现金30万元。整理pptY银行工作人员对该支票进行审查后，拒绝为该公司办理现金取款手续。分析Y银行工作人员的做法是否正确？整理ppt【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。整理ppt根据我国现行银行结算账户管理规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。因此，该房地产开发公司财务人员要求通过其

46、在Y银行开立的一般存款账户提取现金的做法是违反规定的，Y银行工作人员严格执行有关银行结算账户管理规定，不予办理现金支取手续的做法是正确的。整理pptt!pYmVjRgOdL9I6E3B0y(v%s#oXlTiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7F4C1z)w&t!pYmUjRgOcL9I6E3B+y(v%r#oXlTiQeNbK8G5D2A-x*t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pYmUjRfOcL9H6E3B+y(u%r#oWlTiQeNbJ8G5D1A-x*t$qYnVkSgPdMaI7F3C0z)v&s!pXmUiRfOcK9H6E2B+x(u%rZ

47、oWlThQeNbJ8G4D1A-w*t$qYnVjSgPdLaI7F3C0y)v&s#pXmUiRfNcK9H5E2B+x(u$rZoWkThQeMbJ7G4D1z-w*t!qYmVjSgOdLaI6F3B0y)v%s#pXlUiRfNcK8H5E2A+x(u$rZnWkThPeMbJ7G4C1z-w&t!qYmVjRgOdL9I6F3B0y(v%s#oXlUiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7G4C1z)w&t!pYmVjRgOcL9I6E3B0y(v%r#oXlTiQfNbK8G5D2A-x*u$qZnVkShPdMaJ7F4C0z)w&s!pYmUjRfOcL9

48、H6E3B+y(v%r#oWlTiQeNbK8G5D1A-x*t$qZnVkSgPdMaI7F4C0z)v&s!pXmUjRfOcK9H6E2B+y(u%rZoWlThQeNbJ8G4D1A-w*t$qYnVjSgPdLaI7F3C0z)v&s#pXmUiRfOcK9H5E2B+x(u%rZoWkThQeMbJ8G4D1z-w*t!qYnVjSgOdLaI6F3C0y)v%s#pXlUiRfNcK8H5E2A+x(u$rZoWkThPeMbJ7G4D1z-w&t!qYmVjSgOdL9I6F3B0y)v%s#oXlUiQfNcK8H5D2A+x*u$rZnWkShPeMaJ7G4C1z)w&t

49、!pYmVjRgOcL9I6E3B0y(v%s#oXlTiQfNbK8H5D2A-x*u$qZnWkShPdMaJ7F4C1z)w&s!pYmUjRgOcL9H6E3B+y(v%r#oWlTiQeNbK8G5D1A-x*t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pXmUjRfOcL9H6E2B+y(u%r#oWlThQeNbJ8G5)w&s!pYmUjRgOcL9H6E3B+y(v%r#oWlTiQeNbK8G5D2A-x*t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pXmUjRfOcL9H6E2B+y(u%r#oWlThQeNbJ8G5D1A-w*t$qYnVkSgPdLaI7

50、F3C0z)v&s!pXmUiRfOcK9H6E2B+x(u%rZoWlThQeMbJ8G4D1A-w*t!qYnVjSgPdLaI6F3C0y)v&s#pXlUiRfNcK9H5E2A+x(u$rZoWkThQeMbJ7G4D1z-w*t!qYmVjSgOdLaI6F3B0y)v%s#pXlUiQfNcK8H5E2A+x*u$rZnWkThPeMaJ7G4C1z-w&t!pYmVjRgOdL9I6E3B0y(v%s#oXlUiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7F4C1z)w&t!pYmUjRgOcL9I6E3B+y(v%r#oXlTiQeNbK8G5D2A-x*t$q

51、ZnVkShPdMaJ7F4C0z)w&s!pYmUjRfOcL9H6E3B+y(u%r#oWlTiQeNbJ8G5D1A-x*t$qYnVkSgPdMaI7F3C0z)v&s!pXmUiRfOcK9H6E2B+y(u%rZoWlThQeNbJ8G4D1A-w*t$qYnVjSgPdLaI7F3C0y)v&s#pXmUiRfJ8G5D1A-x*t$qYnVkSgPdMaI7F3C0z)v&s!pXmUjRfOcK9H6E2B+y(u%rZoWlThQeNbJ8G4D1A-w*t$qYnVjSgPdLaI7F3C0y)v&s#pXmUiRfNcK9H5E2B+x(u$rZoWkThQeMbJ8G

52、4D1z-w*t!qYnVjSgOdLaI6F3C0y)v%s#pXlUiRfNcK8H5E2A+x(u$rZnWkThPeMbJ7G4C1z-w&t!qYmVjRgOdL9I6F3B0y(v%s#oXlUiQfNcK8H5D2A+x*u$rZnWkShPeMaJ7G4C1z)w&t!pYmVjRgOcL9I6E3B0y(v%r#oXlTiQfNbK8G5D2A-x*u$qZnVkShPdMaJ7F4C1z)w&s!pYmUjRgOcL9H6E3B+y(v%r#oWlTiQeNbK8G5D1A-x*t$qZnVkSgPdMaI7F4C0z)v&s!pXmUjRfOcK9H6E2B+y(u%r#

53、oWlThQeNbJ8G5D1A-w*t$qYnVkSgPdLaI7F3C0z)v&s#pXmUiRfOcK9H5E2B+x(u%rZoWkThQeMbJ8G4D1z-w*t!qYnVjSgOdLaI6F3C0y)v&s#pXlUiRfNcK9H5E2A+x(u$rZoWkThPeMbJ7G4D1v&s#pXmUiRfOcK9H5E2B+x(u%rZoWkThQeMbJ8G4D1A-w*t!qYnVjSgPdLaI6F3C0y)v&s#pXlUiRfNcK9H5E2A+x(u$rZoWkThPeMbJ7G4D1z-w&t!qYmVjSgOdL9I6F3B0y)v%s#oXlUiQfNcK8H5

54、E2A+x*u$rZnWkThPeMaJ7G4C1z-w&t!pYmVjRgOdL9I6E3B0y(v%s#oXlTiQfNbK8H5D2A-x*u$qZnWkShPdMaJ7F4C1z)w&t!pYmUjRgOcL9I6E3B+y(v%r#oXlTiQeNbK8G5D2A-x*t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pXmUjRfOcL9H6E2B+y(u%r#oWlThQeNbJ8G5D1A-x*t$qYnVkSgPdMaI7F3C0z)v&s!pXmUiRfOcK9H6E2B+x(u%rZoWlThQeMbJ8G4D1A-w*t!qYnVjSgPdLaI6F3C0y)v&s#p

55、XmUiRfNcK9H5E2B+x(u$rZoWkThQeMbJ7G4D1z-w*t!qYmVjSgOdLaI6F3B0y)v%s#pXlUiQfNcK8H5E2A+x*u$rZnWkThPeMbJ7G4C1z-w&t!qYmVjRgOdL9I6F3B0y(v%s#oXlUiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7F4C1z)w&t!pYmUjRgOcL9I6E3B+y(v%r#oXlTiQfNbK8G5D2A-x*u$qZnVkShPdMaJ7F4(v%s#oXlUiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7F4C1z)w&t!pYmVjRgOcL9I6E3B0y(v%r#oXlTiQfNbK8G5D2A-x*u$qZnVkShPdMaJ7F4C0z)w&s!pYmUjRfOcL9H6E3B+y(u%r#oWlTiQeNbJ8G5D1A-x*t$qZnVkSgPdMaI7F4C0z)v&s!pXmUjRfOcK9H6E2B+y(u%rZoWlThQeNbJ8G4D1A-w*t$qYnVjSgPdLaI7F3C0y)v&s#pXmQeNbK8G5D1A-x*t$qZnVkSgPdMaI7F4C0