完善行政事业单位内控制度几点措施

1、第 PAGE5 页 共 NUMPAGES5 页完善行政事业单位内控制度几点措施文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 文档完善行政事业单位内控制度的几点措施一、当前行政事业单位内控制度存在的主要问题一对内部会计控制认识有偏向内部控制制度制定不切合实际，执行起来难度大；单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差；有关部门在检查时只检查制度的制定情况，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制降格为“放在抽屉里，挂在墙上”的纸介质。由此造成部分行政事业单位固定资产增减不及时调整相关账目，库存现金严重超限额及超范围支

2、付，随意核销债权债务，承受票据不合规章、财务公开不够明细等。二岗位设置不合理，职责不清相当一段时间，在行政事业单位里使用会计、出纳工作管理规定及现金管理规定，这些规定明确了财务人员的工作内容，但规定之间缺乏横向联络，并侧重于财务人员职责方面问题，不能称作内部控制制度。而且由于缺乏整体规划，不能有效实现人员之间的合作与互相牵制，从而使规定在有些时候流于形式，造成资金管理上的破绽。三缺乏本质性的内部审计监视多数单位没有设审计部门或人员，由财务人员兼任，内部审计人员多数未经过专业 培训，审计知识、技术才能参差不齐，很难发挥应有的作用。二、建立和完善行政事业单位内控制度的措施一根据本钱效益原那么，制定

3、实在可行的内部控制制度各单位在制定制度时充分考虑本单位实际，做到制度实在可行。要考虑控制投入本钱和控制产出效益之比，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进展严格控制。对那些只在部分发挥作用、影响特定范围的一般控制点，其设立只要能起到监控作用即可，而不必花费大量的人力、物力进展控制。防止由于一般控制点设立过多、手续操作繁杂，造成单位经营管理活动不能正常、迅捷地运转。二健全稽核制度原始凭证是在经济业务发生时获得的，载明经济业务发生和完成情况的书面证明，是明确经济责任，进展会计核算的原始根据。在现实工作中，出在原始凭证上的问题不少。1、白条和其他非法凭证多；2、虚假发票多；3

4、、原始凭证内容不全，手续不完备，甚至出现了无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。因此要健全行政事业单位内部稽核制度，各单位一是要设立稽核岗位和稽核人员，执行对各种凭证的稽核工作，凡需进入会计核算系统的原始凭证都须首先由稽核员审核，并加盖“合规凭证”或“不合规凭证”印章。对于单位规模小，会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行。二是要明确责任，凡属经稽核员审核并加盖“合规凭证”的原始凭证，如被财政部门和其他政府监视部门查出为不合格、非法凭证而受到的经济处分应由稽核人员负责。三明确经费的审批权限，加强对预算编制、执行的控制为保证各职能部门负责人在受权范围内行使职权和承当责任

5、，财务人员对每一项经济业务的审批程序都要严格把关，对违规的审批要回绝办理。部门预算是内部控制系统的重要组成部分，是实现事业单位经济正常运行和事业开展目的的根本保证。预算收支工程要尽可能细化，根据和标准要尽可能充分、可靠。财务部门要注重对各部门、各工程进展技术性审查，加强预算的约束力，并监视各部门预算的执行情况。四明确会计岗位职责行政事业单位虽然不采用权责发生制原那么，不需进展本钱核算，但多数单位收款工程多，支出分类工程细，政策性强，对各收、支工程需要准确地核算和反映。明确会计岗位职责，把好会计核算关。一是要重视人才，选用原那么性强、素质较高的会计人员上岗。二是会计人员要坚持客观、公正的原那么，

6、客观、真实地反映各项经济业务的内容，做到不隐瞒、截留应上缴的各项收入，不乱挤乱列各项支出。三是要明确责任，但凡在财务检查中被查出隐瞒、截留收入或乱挤乱列支出，而这些行为又不是领导授意、指使和强令的，其所受到的处分应由会计人员承当，或至少承当一部分。五建立必要的检查评价机制1、设置检查评价组织。行政事业单位应设立专门机构如内部审计机构或指定专门人员负责内部会计控制的检查评价工作。也可以聘请外部中介机构对本单位的内部会计控制进展评价，以确保内部会计控制制度的贯彻施行。2、健全检查评价制度。主要包括：对内部会计控制制度的建立进展检查和评价；对内部会计控制的执行情况进展检查和评价，对相关业务的内部会计控制提出建议；对工作中的一些薄弱环节，进展重点检查和评价；