营改增”对物流业税负影响分析4100字

1、营改增对物流业税负影响分析4100字 摘 要：持续四年之久的营业税改征增值税的税制改革仍然在不断扩大它的改革范围，从最初的交通运输业和局部现代效劳业的“6+1形式，已扩大到邮政效劳业、电信业、文化业。物流行业作为第三产业中的一个朝阳产业，是连接第二和第三产业的纽带，一身集合了多种现代效劳业，可以为客户提供运输、货运代理、仓储、配送等多种物流效劳及出租运输设备、仓储设施等租赁效劳。本次“营改增政策会对物流行业的税收负担产生何种影响，物流企业应该如何去适应和调整，是目前物流企业亲密关注的课题。 毕业关键词：营改增；物流行业；税收负担；影响1 “营改增背景2022年增值税完成了由“消费型向“消费型的

2、变革，是增值税扩大范围的关键性的一步。但这种变革只能在增值税的征税范围内发挥作用，并不能有效解决因两税并存而引发的抵扣环节切断问题。为了从根本上解决这些问题，国家正式将扩大增值税征收范围纳入“十二五规划，并于2022年1月1日在上海正式实行“营改增试点工作，货物劳务税收制度的改革拉开了序幕。2022年8月1日，“营改增工程扩大到全国范围，迄今为止，铁路运输业，电信业，邮政效劳业的改革已经全部完成。尚未施行新政策的不动产业、生活效劳业、金融业和建筑业也于2022年5月1日全面推进新政策。2 我国物流行业税负现状一“营改增初期减税目的未到达“营改增初期，虽然允许进项抵扣，但由于试点地点是有限的，试

3、点地区的物流企业不能从非试点地区获得增值税发票，试点范围的局限性隔断了增值税抵扣链条。此外，加上局部汽油与维修本钱无法顺利获得增值税专用发票，占比大的路桥费用不允许进项抵扣，可见试点地区的物流企业可抵扣的进项税额范围很小。2022年3月中国物流与采购结合会对65家在上海的大型物流企业开展了调研，发如今试点启动前，作为营业税纳税人时的货运企业的平均年税负率在1.3%左右。在施行“营改增试点后，货运企业的实际增值税税率进步到4.2%。在参与试点的21家上海物流企业中，67%的试点企业缴纳的增值税比以往有所增加，平均增加了500万元的税负，甚至个别大的物流企业，税负增加额到达了1亿元。二长期来看税负

4、下降趋势明显从长期来看，“营改增对以空运和海运为主的物流企业减税效果较为明显，以公路运输为主的物流企业，税负略有下降。1.交通运输业交通运输业在原来是按照3%交营业税，在“营改增后按11%缴纳增值税。增值税与营业税最大的区别就在于增值税是对增值额征税，防止了重复征税。对于空运与海运为主的物流企业，空运与海运物流其可抵扣本钱远远大于不可抵扣的本钱范围，详细如下：融资租赁或购入的飞机和船舶可抵扣；占本钱比重较高的燃油费可以抵扣；航空地面效劳和港口物流辅助效劳也属于试点应税效劳，可抵扣。而对于公路运输为主的物流企业，占总本钱五成以上的的燃料费、维修保养费用、运输工具的租赁费用或折旧费等的可以抵扣获得

5、的进项税额。设某物流公司以公路运输为主，税改后流转税减少了10.58万元，较税改前36万元，税负降低了29.39%。2.物流辅助业物流辅助效劳是本次营业税改征增值税新增的一个重要税目。从物流辅助效劳的范围来看，本钱主要是人工本钱、仓储本钱、打捞工具租赁或折扣费等。在这里，我们以简单的案例分析物流辅助业的税收。某物流公司2022年5月物流辅助业税改前后税费变化显著：税改后流转税减少了20.42万元，较税改前65万元，税负降低了31.42%。但上述案例不能代表所以物流辅助效劳收入的税费。从表3-2中，我们不难看出，进项税至少到达8.58万元，才能保证税改前后税负没有变化。假如进项本钱中只要租金可以

6、扣除的话，那么租金至少应为143万元。也就是说，当进项可以抵扣的税额全部为租金时，租金至少占收入的11%，才能到达税改前后税负平衡。假如进项可以抵扣的税额为设备等，设备可抵扣的金额至少占收入的4.00%，才可以到达税改前后的税负平衡。3 物流企业在“营改增过程中面临的问题一同业间征税范围界定不明确，税率不统一物流行业在“营改增后整合成了“交通运输业和“物流辅助业这两个行业。税率由原先3%和5%，调整为11%和6%。由于这两个局部的税率、范围不同，导致物流公司将一样业务注册成不同行业的纳税本钱就不同。5%的税率差将会影响同类企业在行业竞争中的开展，而且税负差异较大，导致同类企业税负不公，矛盾凸显

7、。这就需要物流公司将两局部业务清楚别离，以免造成多缴税款的情况。以快递业务为例，一些物流公司的快递业务在纳税时按“收派效劳快递业务中的收件、分拣、派送效劳征收6%的增值税。而在一些公司，快递业务仍被划归在交通运输业的“货物运输效劳中，收取11%的“交通运输业增值税。这样，就造成了人为差异，造成同业间适用税目、税率不同，发票也各不一样，使得公司纳税风险增加，很难实现一体化的运作程序。二增值税进项税额抵扣范围过窄，可抵扣工程偏少尽管“营改增后，物流企业增加了大量例如水、电、车辆等的税额抵扣。但是在调查中发现，和众多企业一样，人力、房屋、过路桥费等本钱照旧无法抵扣。目前大大小小的物流公司在各地区都建

8、有分点部，每个分点部都需要有自己的办公室和仓库，这些都是不小的开支，但却不能在房租交付当期进展抵扣。物流企业作为一个劳动密集型产业，众多的物流运输人员、仓库管理人员、仓库仓储空间等都是物流企业不可或缺的，而这些却又是他们本钱开支的大头。由此可见，物流企业有近过半的本钱费用不在抵扣范围之内。4 物流企业应对“营改增的对策与建议一进展合理的税务筹划，降低增值税税负1.合理选择供给商，增加进项抵扣 在实际中，有些企业在采购的时候会以不开具增值税专用发票为条件而得到价格上的优惠，这种情况下，排开这种行为是否合法外，不能仅仅看中了采购上的价格优势，还要更长远的考虑，这时要根据不同情况来考虑。当遇到供给商

9、或者效劳商是小规模纳税人时，公司的采购人员可以跟卖家议价，商量是否可以以低一点的价格成交。以卖家降低购置价格来弥补未能抵扣进项税的损失。总而言之，在采购时，要详细情况详细对待，既要考虑价格，也要考虑卖家的纳税人身份。2.增加公司内部各子公司之间的关联交易“营改增后，可以充分利用公司内部的关联交易来降低税负。子母公司之间的关联交易可以开具增值税专用发票抵扣进项，这不仅防止了公司里同一笔交易的重复缴税，还可以降低公司的整体税收负担。所以，物流公司可以根据情况，适当的将市场交易转为子、母公司或子公司之间的关联交易，不仅能节约交易本钱，还可以增加进项税额抵扣来降低公司税负。3.适时增加固定资产投资，提

10、升硬件设施竞争力物流产业是劳动密集型产业，人力本钱、桥路费用和房屋租赁是物流企业经营业务中最主要的三大本钱。虽然税改后可以抵扣进项，但作为企业主要支出的人力费用和桥路费并不在允许抵扣的范围中，只有房屋租赁费允许按6%抵扣，但还是杯水车薪。这三大本钱仍困扰着物流企业，也是众多劳动密集型产业面临的大问题。此次税制改革就是鼓励企业购置新的固定资产，增加大额抵扣进项税的时机。所以，物流企业在“营改增后可以适当的进展固定资产投资，改善公司营运环境，提升了公司的硬件竞争力。二充分利用过渡期财政补贴和税收优惠物流公司要积极关注母公司与各子公司所在地的税改动态，子母公司要擅长利用所在地的相应财政扶持，学习和理

11、解各类税收优惠方式，尽可能的充分利用过渡期的财政补贴和税收优惠。假如在“营改增后发生了税负大量增加的现象，就应当及时向当地政府寻求帮助并申请相应的财政补贴，充分利用符合条件的税收优惠，减轻税负压力，减小税改对公司带来的不利影响。三强化公司财务管理程度，进步员工专业才能企业应尽快把进步公司财务管理程度推上日程，完善符合增值税要求的内控制度。健全财务核算制度，标准会计处理、统一科目设置及核算准那么，根据增值税核算要求，分别核算各个业务。税务机关对增值税专用发票的开票、红字发票的认证都有严格的要求，每月的增值税纳税申报表的填制都要求计算无误，填写正确后才能顺利申报。这就对公司发票管理制度提出了高要求

12、，尤其是发票填开、使用的管理，要从源头上防止虚开、乱开增值税发票。公司还可以按不同层级，聘请专业的代理机构对公司核心部门和中高层管理人员进展应对“营改增的全面指导系统培训。5 结论在“营改增过程中各物流企业不仅要进步硬件设施，也要进步整个公司的财务管理程度，可以擅长并合理的进展税务筹划，尽可能的合规、合法利用各种税收优惠政策，增加进项税额的抵扣，实现税负下降，顺利过渡到了“增值税时代。在将来，随着政策的全面推广试行，施行过程中暴露出的问题会一点点得到解决。相信在不断地健全与完善中，“营改增这项新政策最终会发挥出减轻税负的作用，推动我国物流行业平稳、安康开展。参考文献1王彩霞.营业税改征增值税：物理行业纳税实务指导及案例分析M .民族与建立出版社，2022.2周艳.浅议“营改增对物流企业的影响J.财会研究，202218：54-56.3周艳.浅议“营改增后物流企业增