软件高新技术企业内部控制建设的难点和重点分析3400字

1、软件高新技术企业内部控制建立的难点和重点分析3400字 摘要：随着我国市场经济和高新技术的快速开展，我国的软件高新技术企业在产品创新、研发、经营等方面也在不断的开展、进步，内部控制建立的重要性逐渐成为软件高新技术企业稳定开展的关键因素，为了提升企业核心竞争力，应不断加强软件高新技术企业内部控制的建立。本文简单介绍了软件高新技术企业内部控制相关理论，分析了内部控制建立的难点和重点。 关键词：软件高新技术；内部控制；内部审计一、软件高新技术企业内部控制相关理论一内部控制的概念内部控制是企业为了进步经营管理效率、到达既定的管理目的，确保财务信息真实、可靠，合理优化企业资源配置，保证企业财产平安、完好

2、，从而采取的一系列互相协调、互相制?s的活动。内部控制主要包括内部环境、控制活动、信息与沟通、风险评估、内部监视五大要素。二软件高新技术企业的特点软件高新技术企业主要是产品的研发、高端人才资源的管理、资产构造、风险收益不同于其他类型企业，具有自身的特点。软件高新技术企业资金管理具有复杂、多样的特点。软件高新技术企业产品的研发周期较长，研发构造不确定性强，导致产品研发风险大，因此需要确保具备充足的科研资金，加强企业的资金风险管理。对于软件高新技术产品销售市场的开发需要投入足够的营销宣传资金，如何合理运用营销宣传资金、进步企业资金使用效率是资金管理的关键。政府也在不断的加大对软件高新技术企业的财政

3、资金扶持，虽然下拨的科研经费和财政补贴金额有限，但也会为企业专项资金支付减轻一定的压力。软件高新技术企业的运营、开展离不开高新技术的创新。随着社会的不断改革、进步，市场需求迅速变化，软件高新技术企业面临着剧烈的市场竞争，为了满足消费者的市场需求，软件高新技术企业要随着时代的进步不断研发新产品及提供高质量的技术效劳。由于市场的不确定性和国家政策环境的不断变化，需要软件高新技术企业具备快速识别风险、准确判断市场需求的才能。高端技术人才流动性较高。大局部的软件高新技术企业规模较小，对高端技术人才的管理策略不合理，高端技术人才本身具有较强的创新才能，专业素质程度高，因此自主意识高，愿意通过不断的单位变

4、动寻找更优的薪资待遇，流动意愿较强。三软件高新技术企业内部控制的开展现状软件高新技术企业是我国信息产业开展的核心局部之一，属于根底性和战略性产业，我国经济开展是以信息化开展带开工业化开展的运行形式，因此软件高新技术企业的开展对我国经济的进步、社会的安定起着非常重要的作用。我国软件高新技术企业在开展的过程中仍存在一些问题，企业开展规模普遍偏小，人才构造不合理，软件高新技术开发人才缺乏，市场推广人员缺乏，财务管理制度不标准，内部控制制度执行不完善，软件高新技术企业需不断加强内部控制的建立，促进我国软件高新技术企业的快速开展。二、软件高新技术企业内部控制建立的难点一内部控制针对性不明确内部控制制度是

5、对企业综合业务活动的管理控制，不仅仅是对财务核算业务的控制，还包括经营管理活动，其目的是进步经营管理和财务管理的工作效率，降低企业风险。局部软件高新技术企业内部控制制度的针对性不明确，将工作重点放在了会计控制制度的管理上，忽略了企业财务风险和经营风险的管理，没有做好风险预防工作，影响了企业的开展。内部控制制度的制定也是归于形式，照搬其他公司的内部控制制度，没有结合自身企业的性质、规模、开展目的进展内部控制制定，更没有考虑市场经济和科学技术的开展变化，降低了内部控制制度的合理性、可执行性。二人力资源管控难人力资源的优良决定了软件高新技术企业将来的开展，对内部控制施行起着非常重要的作用。许多人认为

6、只有软件开发高端人才或专家才能聘任软件高新技术企业的高新技术人才，无形中进步了软件高新技术人才的录用门槛，以及对学历、专业的限制，使得企业出现了高端研发人才匮乏的现象。财务人员通常是日常记账工作，对内部控制工作理解较少，企业整体人力资源综合素质程度降低了，不利于企业内部控制工作的正常运行。软件高新技术企业人力资源管理缺乏科学性、合理性，缺乏健全的人力资源考核评价体系，导致企业面临人才流失的问题，人力资源构造变动较大、不稳定，不利于企业的快速开展。三监视管理制度有待进步软件高新技术企业内部控制施行必须在有效的监视管理下进展的，企业内部控制指标、程序下达后，往往忽略了对内部控制执行情况的监视管理，

7、主要是缺乏有效的内部审计机制，审计工作缺乏独立性，内部审计部门的人员装备和经费支出有限，在内部审计的过程中，其他部门人员的配合度低，使得企业无法开展正常的内部审计工作。外部提供的审计效劳也是依附于企业指导的要求进展的，起不到审计的实际效率，从内外审计而言都达不到内部控制监视管理制度的要求，不利于软件高新技术企业内部控制制度的建立。三、软件高新技术企业内部控制建立的重点一明确内部控制的针对性软件高新技术企业内部控制应以会计管理控制为主导，确保会计信息真实、可靠，企业资产平安完好。同时应加强经营活动的管控，进步企业运营效率。加强资金管理，标准、约束企业消费和销售活动，注重财务风险和经营风险的管控，

8、实行全面预算管理，降低资金的使用风险，结合市场需求、国家宏观经济政策、国家税收政策、利率政策等因素的影响，不断进步软件高新技术产品和效劳的质量，降低市场环境剧烈变动引起的经营销售风险。内部控制制度制定时应结合企业自身的开展目的，充分表达软件高新技术企业的特点，不能随意借用其他企业的内部控制制度，要建立符合企业开展的内部控制制度，进步企业管理程度，进步软件高新技术企业的核心竞争力。二人力资源管理制度建立软件高新技术企业应做到以人为本。为了促进内部控制制度的有效施行，企业应建立健全的人力资源管理制度，根据企业需求科学、合理的分配人力资源比例，在人员招聘时，学历仅是一方面，更重要的是要对创新才能、经

9、历积累等方面的评价，从专业知识和技术技能两方面多角度进展考评，聘用综合性较强的专业技术人才。定期对企业人才进展培训，学习前沿新科技、新技术，加强软件开发人才的培养，同时对财务人员进展内部控制相关理论知识的培训。建立科学、合理的员工绩效考核机制，做到奖罚清楚，对作出突出奉献的员工要进展奖励，增加员工工作的积极性、主动性，建立问责制度，在工作中及内部控制施行过程中对存在问题的员工及时进展问责，明确责任主体，及时解决问题，追究相关责任人的责任。将内部控制制度施行情况进展业绩考核，并作为年终奖的评价标准。三监视管理制度的建立软件高新技术企业监视管理制度的有效建立为内部控制执行提供了有力的保障。企业应完

10、善内部审计制度，保障内部审计机构人员和经费的装备，进步内部审计人员的业务才能，标准内部审计的流程、人员权限和责任，确保其检查、监视、评价工作的独立性，充分发挥内部审计工作的职能。定期和不定期的审查工作质量和内部控制执行情况，做好内部控制制度的事前、事中、事后的监管工作，在企业宣传内部控制的作用，发动全员参加，增强对内部控制的重视程度，进步各个部门的配合程度，积极开展内部审计工作。软件高新技术企业应对审计结果进展整改，不断标准内部控制管理制度。四、总结综上所述，软件高新技术企业要不断加强内部控制管理，加强管理层内部控制管理的认识程度，从长远的角度考虑企业将来开展目的，结合企业自身的特点，施行科学、合理的内部控制制度，定期评估、审查内部控制执行情况，降低经营风险和财务风险，加强高