关于从财政角度营造中小企业发展环境的思考

1、关于从财政角度营造中小企业发展环境的思考美国著名经济学家约翰拉特里奇说过：“小的”就是“美的”，中小企业在促进地方经济增长、增加就业、推进科技创新与维护社会和谐方面都有不可替代的作用。一、目前中小企业发展面临的困难中小企业面临的严峻形势主要表现在融资难、担保问题突出，企业负担重，市场需求不足等方面。中国中小微企业健康发展报告（2012）中指出，中小微型企业生产经营困难，主要表现在：市场需求下行压力大，企业订单不足；企业成本价格大幅上升；融资难没有得到缓解；企业面临用工缺口；一部分资源消耗高、环境污染大的中小型企业面临紧迫的调整转型升级压力。（一）国际国内经济不景气，市场需求下行受2008年金融

2、危机及欧债危机影响，美国、欧盟等国家经济增长放缓，导致我国出口增长减速远超出预期；同时通货膨胀率升高的趋势将使政府持续采取紧缩货币政策，固定资产投资增速放缓、工业利润增长大幅放缓；信贷紧缩下房地产市场降温，房地产、钢材、水泥、铝合金和汽车产业投资增速回落；居民消费增长速度下降，收入的不稳定性增大、股市的负财富效应、城乡居民收入差距进一步拉大等原因使居民的消费欲望受到抑制。以上因素直接影响就是市场需求下行。（二）融资难、担保难1、银行惜贷严重。中小企业融资渠道主要是银行，但银行存在“惜贷”现象。大部分中小企业财务管理不规范，透明度差，财务信息缺乏真实性，收益不稳定，抗风险能力差，缺乏合格抵押担保

3、品，在资产评级中一般不能获得较高的资信等级，必然影响银行对中小企业的贷款支持热情和支持力度，对中小企业贷款银行表现尤其“嫌贫爱富”。中小企业直接融资渠道不畅。由于进入资本市场的条件限制，我国中小企业基本无法进行直接融资。如我国深沪交易所要求上市公司注册资本在5000万元以上，这使处于成长期、效益好但规模较小的企业难以进入证券市场。2、信用担保制度过严。中小企业取得贷款一般通过土地、房产部门对抵押资产进行评估，抵押登记、评估手续极其繁杂、环节多，取得贷款时间长；同时各种登记和评估费用偏高，融资成本增加。3、中小企业自身财务体系不规范。企业负责人不重视财务管理在企业经营中的重要地位和作用，财务人员

4、业务素质不高，资金管理利用效率低，造成资金闲置浪费，对外投资随意性大，缺乏监督管理机制，盲目投资，造成投资风险。加上中小企业本身资金链脆弱，投资失败导致企业生产经营陷入困境，很多发展潜力大的中小企业因此倒闭破产。（三）财政专项资金对中小企业的支持力度不足目前我国中央和地方政府对中小企业的支持政策分为三大类型：国家财政投入进行科学技术基础研究、税收优惠政策及配套措施、对企业进行直接资助。财政政策在扶持中小企业发展、促进企业科技创新、推动产业结构调整方面效果明显，也获得企业的广泛认可，但还存在以下问题：1、政策导向性不足，带动能力尚待提高“阳光普照”的特点比较突出。这从联合部门就可以看出，财政部门

5、与经信局、发改局、科技局、商务局、财贸局、金融办、中小企业局等部门联合实施财政扶持政策，涉及的项目有节能、科技创新、国际市场开拓、担保奖励、服务业发展资金、农村服务体系建设、中小企业发展专项等50多个项目，这些资金总规模，全国每年不足20亿元，政府资金资源本身相对有限，加上政府对各种中小企业资金进行多头管理，难以将财政性资金集中起来，进行组合安排，配套使用，导致财政性资金支持中小企业的整体效果不明显，降低了财政政策对中小企业发展支持的影响力度，缺乏导向性的财政扶持政策不利于产业结构调整，与政府集中力量引领优势与特色产业发展初衷相违背。2、宣传力度不足，政策传达度较低财政部门及业务主管部门都会对

6、财政扶持政策进行宣传，但效果一般。很多中小企业不了解主要的财政扶持政策，获取支持更无从谈起。3、申请过程繁杂，人力物力消耗大目前项目申报纸质文件是必须的，形式重于实质。一个项目申报必须具备科研报告、环评、安评、立项审批等诸多基本资料，以上资料准备齐全需要在4-5个部门全力配合下，专人负责，历时时间长。二、从财政角度营造有利于中小企业发展的环境首先，科学制订出培育和发展中小企业的财税优惠政策，营造有利于中小企业发展的财税环境。一是认真落实中央财政对中小企业支持政策的力度，即中央财政扶持中小企业发展专项资金、对部分中小企业企业实行所得税优惠政策、中央财政预算内技术改造专项投资要覆盖中小企业等政策，

7、地方财政要积极向中央财政争取资金按规定给予落实，发挥财政资金“四两拨千斤”引导作用和效应。二是运用财政补贴手段，对于下岗职工自己创业的或吸收下岗职工人数达到一定比例的新办企业，可直接给予一定的财政补贴；三是设立科技型中小企业技术创新基金，构建激励的长效机制，鼓励中小企业科技创新，提升中小企业科技含量，支持建立技术创新和技术援助平台，通过无偿资助，贷款贴息，资本投入等方式给予支持。四是开展地方特色中小企业发展专项资金，对年纳税500万以上的中小企业给予重点扶持。并对中小企业实行股份改制、上市辅导、正式挂牌等给予全过程资金补助，鼓励资本运作；五是用好中小企业国际市场开拓资金，鼓励中小企业到国外参加

8、各种国际知名展销会、管理体系认证、产品认证和商标注册创办经济实体、设立商务机构和业务窗口等予以资助；六是设立名牌产品奖励金，对获得国家、省级名牌新产品、驰名商标的中小企业给予奖励，实施“质量兴企”战略。其次，积极推进投融资担保体系建设平台，为中小企业融资创造更加有利的条件。针对中小企业不同发展阶段的融资能力、融资条件和融资特点，按照财政引导、市场运作、企业主体的原则，积极建立直接融资、间接融资等多层次的中小企业融资新机制。一是支持中小企业信用体系的建设，帮助金融机构能够清楚地判断风险。联合工商、税务等部门建立中小企业信用体系，促进信息在政府部门、金融机构、担保机构、企业间交换和使用；二是健全完

9、善中小企业信用担保体系，鼓励有资金实力的大企业和民营资本入股或成立中小企业信用担保公司，培植社会性的第三方信用担保法人经济主体，担保基金以地方财政投入为引导，企业投入为主体，吸引民间资本为补充，实行市场化运作，利用财政资金的信誉，吸引金融机构为中小企业提供更多的资金信贷。三是制定鼓励区域性中小企业担保机构做大做强的奖励政策和税收政策，对担保机构新增的贷款担保余额可实行奖励，对接受指导的中小企业信用担保机构，当其提取的风险准备金不足以弥补时，地方财政对其发生的代偿损失给予一定补偿。地方财政作为中小企业担保机构的出资者之一和经济、社会风险的最后兜底者，必须采取切实措施，加强对中小企业信用担保的监督

10、和管理，防范信用担保业务的发展可能引发的金融危机。另一方面，地方财政要探索对中小企业间联保、互保制度的支持方式。第三，精心营造面向中小企业的社会化服务平台，创造有利于中小企业发展的社会环境。地方财政应为中小企业提供多层次、多渠道、多功能、全方位、专业化的服务，为广大中小企业的生产与发展创造优质的服务环境，帮助中小企业提高自身素质，提高市场竞争力和自我发展能力。一是建立鼓励企业创业投资平台，从政策、资金等方面鼓励企业进行风险投资分析，增强市场竞争力；二是加快建立政府信息服务体系，联合税务、工商、经信等部门加快中型企业诚信体系建设，促进信用信息在政府部门、担保机构银行、企业间顺畅交换和使用。同时为

11、中小企业提供发表政策建议的平台，及时掌握中小企业发展中存在问题和反映的情况，并及时调整有关政策。三是创新对中小企业经营者和职工的培训，增强劳动者素质，致力打造高素质的职业经理人队伍；四是地方财政要加强对中小企业会计人员的培训，让会计人员具有一定的专业水准和谨慎的工作态度；五是利用政府采购助推中小企业发展，将政府采购定额量化出一定比例给中小企业，在商品和服务无明显差别的情况下，可适度优先采购中小企业商品。如政府采购促进中小企业发展暂行办法中规定中小企业参与政府活动时，对小型和微型企业产品的价格给予6%-10%的扣除，用扣除后的价格参与评审。六是考虑成立中小企业服务中心或在自愿的基础上组建中小企业协会，集中提供各项服务，保护中小企业权