成本杀手之道全面预算管理ppt课件

1、房地产企业“本钱杀手之道-如何构建企业全面方案预算管理系统 100$ 200$ 300$ 自我引见观自在菩萨行深般假设波罗密多心经时照见五蕴皆空度一切苦厄舍利子色不异空空不异色色即是空空即是色受想行识亦复如是舍利子是诸法空相不生不灭不垢不净不增不减是故空中无色无受想行识无眼耳鼻舌身意无色声香味触法无眼界乃至无认识界无无明亦无无明尽乃至无老死亦无老死尽无苦集灭道无智亦无得以无所得故菩提萨垂依般假设波罗密多故心无挂碍无挂碍故无有恐惧远离颠倒梦想终究涅盘三世诸佛依般假设波罗密多故得阿耨多罗三藐三菩提故知般假设波罗密多是大神咒是大明咒是无上咒是无等等咒能除一切苦真实不虚故说般假设波罗密多咒即说咒曰羯谛

2、羯谛波罗羯谛波罗僧羯谛菩提娑婆诃 .曹海良一个企业的知己管理之道：易经的智慧易者：一也易者：容易也易者：变易也 房地产产业：市 场 经 济 的 规 那么 A、供需法那么 需求： 供应： B、自在竞争法那么 房地产企业生存的环境 信息时代带来的高速变化 (定时出击的强大压力)产品、技术、观念的更新 本钱快速添加土地政策、金融政策 国际化竞争的日益猛烈 顾客期望的飞速提高 更高素质与期望的员工案例：房地产本钱的构成由直接本钱和间接本钱(1)直接本钱:土地费用、前期工程费用、房屋开 发费用等(2)间接本钱:管理费、销售费用、财务费用、其他费用、不可预见费和税费案例：某开发工程本钱构成(协议地价)序号

3、本钱内容金额(万元)占费用比例一土地本钱336915.52二前期工程费用7723.56三根底设备费5502.53四建安工程费1624274.83五配套设备费1290.6六开发费6423.0七合计21704100某开发工程本钱构成(拍卖地价)序号本钱内容金额(万元)占费用比例一土地本钱1400043.30二前期工程费用7722.38三根底设备费5501.7四建安工程费1624250.23五配套设备费1290.4六开发费6422.0七合计32335100房地产企业运营的量变趋势混乱事后被动神奇部分系统事中、事前自动腐朽全面企业生长领袖成熟竞争加剧客户至上从优秀到杰出一、全面预算管理的开展现状预算管

4、理的产生与开展一、全面预算管理的开展现状美国企业运用预算管理情况调查表行 业公司比重商业银行各种金融、财务结构各种服务机构医疗机构人寿保险公司大型生产制造企业中型生产制造企业批发商与零售商交通运输企业公共事业公司其他9893100100961009897949683一、全面预算管理的开展现状中国企业实行预算管理情况调查表全面预算管理的内容采掘业制造业建筑业流通业其他行业总体比例利润预算生产成本预算管理费用预算财务费用预算销售量预算资本性支出预算存货预算应收账款预算现金预算应付账款预算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100

5、673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628房地产企业全面预算管理的开展现状耗时的不具有战略性不具有现实意义没有添加企业价值不具有灵敏性强化指令与控制不支持新的业务方式基于“拍脑门的决策加剧本位主义偏重本钱削减共性的问题一、全面预算管理的开展现状全面预算管理中存在的主要问题全面预算与企业战略的对接只停留在预算编制阶段预算不够全面预算调整上下对立年末狂欢高管层对全面预算的共识全面预算管理的最终目的是确保各项运营目的的顺利实现为企业本钱、费用控制提供根据保证明现董事会提出的年度财务目的全面预算管理是目的管理的重要

6、支持工具有效控制市场高变化的手段。二、全面预算管理的内涵预算不是会计师为会计目的而预备的会计工具。预算是协助管理者进展方案和控制的工具，旨在尽早发现运营和财务等方面的问题，并及时采取措施防止或纠正问题，最终确保企业战略目的的实现。二、全面预算管理的内涵全面预算管理的功能之一：规划就是迫使管理者思想超前，即对市场的能够变化情况作出预测和预备，仔细思索完成目的的方法，使企业目的和政策与企业资源有效对接。二、全面预算管理的内涵全面预算管理功能之二：控制全面预算确定了明确的目的，从而为控制提供了明确的根据经过预算执行过程的反响，可以了解执行过程中存在的问题及缘由，进展过程控制二、全面预算管理的内涵预算

7、管理功能之三：沟通和协调预算编制，是上下、左右沟通、协调的过程和结果预算的执行需求公司各部门充分配合，加强对企业整体目的的认识。二、全面预算管理的内涵预算管理功能之四：鼓励与约束预算与薪酬制度的对接经理是千里马，全面预算系统是伯乐奖罚清楚，强化企业业绩管理文化预算管理全面预算管理是集规划、控制、考评于一体的系统化管理全面预算会计反映 监视内部控制全面预算工程全程预算控制全员预算规那么没有业务没有预算没有预算没有业务客观反映及时反响业务制度化流程规范化权责明确化 等于 “运营目的 “制度规那么 “运营责任 “奖惩根据全面预算不等于“ 财务预算 三、房地产企业全面预算管理组织体系的构建预算管理组织

8、预算执行组织一预算管理组织预算管理委员会设在财务部门，财务总监担任设在总经办，由总经理担任设在董事会，由董事长担任一预算管理组织预算管理委员会的职责审议经过预算目的、预算政策和程序审定、下达正式预算根据需求调整或修正预算制定相应的预算控制措施和鼓励制度仲裁有关预算冲突中国房地产集团公司组织机构对比分析内部资料 严禁外传总经理财务部客服中心人力资源部合同预算部研发部运营部方案部公关部规划局、立项、证照办理凤凰城华亭嘉园优仕阁翡翠城公司投资地产工程,以工程经理制执行档案室总经办工程管理部行政部成都翡翠城华润俱乐部图例阐明：华润置地组织机构技术开展委员会董事长资金管理中心设计管理部招标采购中心网络部

9、法律部市场研究土地谈判前期谋划总建筑师负责,每个工程实行责任建筑师制总工负责制,实行资金的筹集使用结算统一管理合同起草审核执行监约,做工程预算信息化平台建立维护华润特点:1公司一切工程营销由华润置地经济公司承当,专业化与职业化,构成内部市场化运作2实行工程经理制总工担任制建筑师责任制3市场反响较慢管理队伍年轻化4华远分流人才,内伤较大5资金品牌规划有优势6逐渐构本钱人开发方式,例如凤凰城工程与翡翠城工程由工程经理编制预算，财务部审核确认总经理财务管理部人力资源部管理总部建筑研讨中心万科周刊秘书处大连万科投资决策中心档案室总经办工程管理部行政部万科集团组织机构监事长董事长资金结算中心企划部物业管

10、理部审计法务部万科特点:1最早提出职业经理人理念的企业,倡导职业化管理2管理比较规范3集团本部为投资决策中心,从事战略高度事宜4各地域为法人治理机制企业,经过产权控制5分公司授权较大,机构尽量简单,总部提供支持和监约功能6人力资源管理非常注重,强调人才的轮岗和提升,职业生涯较好7、薪酬较低，强调职业生涯，人才流动大深圳万科北京万科天津万科沈阳万科南京万科武汉万科副总经理副总经理副总经理办公室法律部物业公司分管财务本钱预算分管营销分管工程(规划设计工程采购预算)人力资源行政信息等功能集合区域工程利润中心本钱费用中心区域子公司作为利润中心全责编制预算，对财务目的担任董事长方案财务中心运营开发中心人

11、力资源中心信息管理中心市场开发中心经济法律中心总裁秘书处编辑部行政管理部信息资源部战略规划部集团总裁战略开展决策委员会财经、审计委员会客户服务部市场研究部计划财务部金融信贷部金融资本部审计部总会计师总工程师总经济师品牌推广部经营管理部项目管理部前期工程部子公司A子公司B子公司C子公司D集团投资控股企业薪酬福利绩效考核招聘培训总工办公室合同管理部法律事务部预算管理部集团参股企业当代投资集团组织机构当代特点:1高速生长的企业，原始积累后迅速突破2、从人控制到制度控制转变较为出色3、一手抓管理、一手抓人才4、管理先行，平台先建5、注重本钱控制6、骨干人才缺乏，领军人物缺乏房地产专业知识，识才不利，对

12、高级人才缺乏信任感7、工程战略定位缺乏独到见解，使企业拖入泥潭8、总裁事无巨细，一抓究竟，即耽搁任务，又不利于培育高级人才每个子公司出运营方案，根据集团全面预算管理系统编制与执行，财务权益集中极注重方案管理和全面预算管理，控制本钱非常注重人力资源管理，以为人才决议工程胜利股东大会住宅建立事业部商用物业事业部土地运营事业部控股公司支持系统定制效力事业部监事会亚运新新家园房地产公司北京万置房地产开发公司总经理龙山新新小镇北京京伯房地产开发公司北京万泉花园物业开发公司三亚万通房地产开发公司北京先锋置业股份有限公司北京万通新世界房地产公司北京万通新世界商城公司万通广场房地产公司战略与金融部总经理办公室

13、人力资源部法律部北京万通新概念集成住宅开发公司北京万通鼎安国际物业管理顾问公司万通集团组织机构董事会财务管理部会计部公共关系部客户关系部与香港置地共同开发新城国际工程，万通控股51%万通特点:1以投资公司为定位,在地产和风险投资两个领域开展,相互支持2较早实现一切者和运营者分别,走向“两权分别，引进大批职业经理人，全面推进“资本社会化、公司专业化、经理职业化、开展外乡化 3企业文化那么从充溢理想颜色开展到强化商人精神，坚持“以股东利益最大化为中心价值观。万通集团以为本人根本抑制了民营企业生长过程中本身的一些致命妨碍，完成了民营企业的理性变革和体制创新这一重要转机，使公司上升到一个新的开展平台。

14、 4经过产权控制保证公司扩张与开展5以为房地产将重走到定制时代(成立万通研讨院定制事业部)6人才比较稳定,强调企业文化认同与人才培育,年轻人才承当较大责任7战略明晰,对企业本身认识较为深化,具有长久开展动力事业部出本人预算管理制度，集团汇总报表二房地产企业全面预算执行机构预算执行主体由全面预算管理部门和直线经理共同组成预算责任经理全面预算管理部角色1主角2球员1设计师2咨询顾问与伙伴3全面预算管理者职责1制定分管领域的经营计划2学习掌握公司全面预算管理制度和应用工具3、参与公司预算管理计划会4、按照全面预算管理编制计划完成预算表的编制并交财务审核5、同上级领导审核确认6、依据财务管理制度执行预

15、算1建立全面预算管理流程与体制，交委员会审批2发布公司全面预算管理制度，培训全面预算管理技能3、制定全面预算编制计划，上级审批后严格实施4、全面预算编制过程中的辅导预审和5参与基于预算指标的激励政策讨论6追踪全面预算执行状况，提出修正意见7执行公司财务授权政策8例外事件处理 四、预算管理循环企业战略薪酬方案预算目的预算编制预算执行预算考评房地产企业管理的本质是？ 韩非子说！一流房地产企业管理平台的组成 各岗位职位阐明书职位评价各部门目的管理岗位工资系统 绩效奖金系统预算奖金人力资源开发招聘录用、培训、职业生涯管理长期留才方案 战略规划 公司组织设计 公司财年方案管理预算执行预算目的考核目的管理和全面预算管理系统各部门预算编制目的执行目的绩效考核绩效考核系统房地产企业全面预算管理系统职位阐明书职位评价预算目的与