成本監控預測與改善ppt课件

1、本钱監控預測與改善(Cost monitoring, forecasting, and improving)本钱工程 XX月X日大綱本钱管理之根本概念整合性战略本钱管理本钱管理循環經營战略本钱控制之根本概念本钱工程學本钱控制時機本钱控制流程本钱控制意義與原則本钱控制與估價預算本钱控制實務里程碑事件的監控累積本钱曲線現金流量分析本钱進度整合控制系統結語整合性战略本钱管理定義將本钱管理程度與垂直整合其他技術功能人為構面、整合性战略本钱管理構面、資訊構面，添加競爭優勢本钱管理循環根本資料庫工料分析估價施工計畫期望利潤執行預算資料蒐集本钱控制變更設計本钱會計本钱報告績效分析盈虧預測完工結算資料回饋計畫

2、控制本钱範疇資料搜集費測量、地質、氣候規劃、設計、監造費可行性分析細部設計工程監造土地本钱構地、拆遷與補償建造本钱直接本钱人力、物料、供應品與設備、專案設施、特定訓練、差旅與其他間接本钱成員非薪資利益、維持任务環境本钱、總務與行政經營战略提升利潤、降低本钱本钱控制之根本概念本钱工程學 (Cost Engineering)本钱估算估算技術、本钱模型、本钱分類、預算制定本钱控制風險預測、本钱精度、現金流量、財務計畫本钱降低確認本钱節約範圍、選定本钱改良對象、消除不用要本钱本钱控制時機本钱控制流程任务範圍預算估價资料設備明細表預定進度實際進度實際本钱完成數量規劃階段監督分析管理本钱效益分析比較進度報

3、告單位本钱預定計畫進度產量生產力本钱人力資源現金支出利潤採購進度現況報告設計進度任务項目編碼本钱控制的意義功能提供早期預警系統迅速評估實際與預定本钱偏向之程度尋求替代的改善方案監督改善方案之績效正確預測與適時處理簡明管理集中留意力任务內容實際本钱與預算比較找出差異所在分析差異缘由評量任务績效提出本钱報告研擬改善措施，並追蹤考核預測本钱趨勢與本钱會計之不同本钱控制的原則提出改善計劃建立修正作業計畫(矯正方法)建立有效修正作業行動(修正結果)建立更適切的修正行動(追蹤)根本原則列出一切作業項目預算本钱 (控制估價) (BCWS)紀錄已完成的任务項目本钱(實支本钱與完成數量) (ACWP、BCWP)

4、建立尚待完成的任务項目本钱 (預測) (ETC)建立預算本钱執行績效(分析與偏向) (CPI)本钱控制與估價預算估價作業精確度隨工程工程內容逐漸確定而提高預算設計定案後經估價作業而得工程生命週期構想階段規劃階段初步設計階段定案設計階段發包階段投標階段估價的演進初估概算草圖估價預算估價底價估價投標估價精度(%)+20+15+10+7+5+5_本钱控制實務里程碑事件的監控定義里程碑事件規劃預算/里程碑事件計劃畫出實際的支出費用/完成曲線完成里程碑事件的實際日期實際支出費用重新繪圖專案變更範例說明里程碑(Milestones)累積本钱曲線累積支出曲線根據合約工程範圍、施工進度，依各階段預算累計而得累

5、積收入曲線根據合約估驗計價原則，依各階段實際收入累計而得工程周轉金產生缘由乙方發生工程費至甲方支付估驗款之時間差金錢之時間價值 (利息)影響要素各期工程費支出各期估驗款收入估驗進度降低工程周轉金之方法樽節開支嚴格品管，加速估驗進度提高前期工程之工程費比重 (unbalanced bid)工程預付款預售屋訂金現金流量分析目的預測資金的週轉了解工程付款時間上的差距(time lag)及時資金自足以免利息負擔提供適時、適量的資金功能分析資金、本钱之時間價值估算最大周轉金需求及發生時間評估工程之可行性分析工程之實際利潤及投資報酬率現金流量分析範例某工程施工項目進度與直接本钱如下表，假設間接本钱為5,0

6、00/月投標利潤為5 %工程前50 %保管款為估驗款之10 %工程後50 %不扣保管款月底估驗三十日後付款試求：最大周轉金需求實際利潤投資報酬率(ROR)項目施工預算一月二月三月四月A50,00025,00025,000B40,00020,00020,000C60,00020,00040,000D30,00015,00015,000詳細計算各月份之各項收入與支出 現金流量分析結果ROR = 2.34%最大融資需求= 154,483投標利潤 = 210,000 200,000 = 10,000實際利潤 = 5,830利息損失 = 10,000 5,830 = 4,170 現金流量鋸齒圖本钱/進度

7、整合控制系統 (C/S CSC)目的評估專案績效發掘進度與本钱之潛在問題盈虧預測名詞定義BCWS (Budget cost for work scheduled)計畫支出(進度)曲線 BCWP (Budget cost for work performed)可動用預算(實際進度)曲線 ACWP (Actual cost for work performed)實際支出曲線控制曲線計算原則進度計算預定進度 = (BCWS總預算)100 %實際進度 = (BCWP總預算)100 %本钱計算可動用預算 = BCWP實支本钱 = ACWP盈虧預測完工本钱預測 = 實支本钱實際進度盈虧預測 = 合約金額 - 完工本钱預測績效評估進度績效(一样時間)SPI 1 表進度績效良好SPI 1 表進度落後本钱績效(一样任务量)CPI 1 表本钱績效良好CPI 1 表工程費透支BCWSBCWPSPI=ACWPBCWPCPI=範例計算以下為某工程七月底之查核資料，假設其預期利潤為10%，試評估本工程之進度及本钱執行績效，並預測完工之盈虧施工預算施工進度實支本钱計算各累計本钱控制曲線BCWSBCWPACWP進度績效參數(SPI)評估本钱績效參數(CPI)評估盈虧預測*來價 = 預算 + 利潤結語本钱管理不僅是工程成敗，更影響公司永續發展工程本钱管理與品質管理一樣秉持P