第七讲预算战略ppt课件

1、 公司预算管理战略与规划 预算是什么 预算的详细内容 预算管理的根本环节与组织 预算的根本特性与应具备的功能 预算编制及管理的根底任务 预算编制 预算控制 预算调整 预算行为及考评 西方企业预算引见一、预算是什么一预算是实现企业目的的重要工具企业战略开展方案年度预算二预算是一致企业上下认识的有力手段三预算是企业对未来行动的规划 数量、质量、任务进度、详细措施四预算是企业平衡各项资源的有效方法收入与费用平衡；本钱发生与行为责任平衡；奉献业绩与奖励平衡；现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、运营目的、经济活动、组织措施平衡。五预算管理任务的重要位置方案预算任务的首位性。方案预算是独一

2、的管理职能。没有方案，就没有企业；没有预算，就没有运营管理。方案预算任务的浸透性对组织的浸透：影响企业组织构造、职权关系和行为规范。影响指点任务：集权还是分权？贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。二、预算的详细内容一业务预算根底：1.销售2.消费3.资料4.人工5.制造费用6.财务费用7.管理费用数量单价客户时间耗用存货采购二财务预算收支1.日常收支预算运营收支预算营业外收支预算2.资本性支出预算投资预算固定资产投资权益性投资研讨与开发三未来形状预算目的估计资产负债表估计利润表估计现金流量表四责任预算 目的分解，纵向究竟，横向到边； 按责任单位、预算工程编制。 五运营措施预算保证预算完成预算

3、该当采取哪些详细措施，例如降低耗费采取什么措施？该措施能否可行？三、预算管理的根本环节与组织一程序预算编制预算执行预算考评预算调整下达二预算委员会 由最高指点、各职能担任人组成，专家系统四、预算的根本特性与应具备的功能一预算根本功能1.控制性：作为控制的手段2.期限性：以年为单位，细化为季、月、日。3.货币性：一致以货币来综合。4.可考核性：业务、财务、责任、措施相结合。5.弹性：数值弹性业务量不同，预算之不同目的弹性情况变化，预算可调整措施弹性某项措施行不通，有备用方案二预算应具备的功能1.方案功能；2.沟通与协调功能；3.分配资源功能；4.控制利润及运营行为功能；5.评价业绩进展鼓励功能。

4、五、预算编制及管理的根底一定额 耗费 价钱 目的二原始记录历史资料三建章建制四确立预算观念 全面、全过程、全员 无预算就不允许发生行为六、预算编制一时间： 第一年三季度末至四季度完成预算编制二方式： 集权与分散三程序： 1.“两上两下先上还是先下上下结合战略方案预算四预算 以销售预算为例：销售预算是整个预算的起点2.七、预算控制一内部会计报告制度 预算执行的信息系统二预算执行偏向的纠正 谁？为什么？措施？监视？三预算执行报告会 分析会，一致认识。八、预算调整一允不允许调整 不允许：承包就是一例 允许，但要相应指出削减方向二调整技巧 权益分配调整权益由谁行使，哪些人参与决策 权益制约规定什么情况

5、下才干调整 权益型式频率控制与幅度控制三提高预算调整的透明度，杜绝暗箱操作。九、预算行为及考评一评价预算质量的规范 1. 程序性规范 2. 经济技术规范二预算行为能够出现的倾向 1. 讨价讨价 2. 预算游戏 3. 抵抗预算及控制 4. 预算的不良后果三预算考评 1. 谁担任：财务部门？ 2. 多长时间考评一次预考与总考？ 3. 各期预算执行结果的衔接问题。 4. 预算执行结果与企业鼓励制度的完善。美国1962年调查显示：5年为长期方案的规范期限1973年调查显示：86%公司长期方案规范期限为3-5年；1%公司长期方案规范期限超越10年；19%公司没有长期方案。十、西方企业预算引见之一十、西方企业预算引见之二 战略制定过程阶段1明确业务范围并确定张略义务设立战略对象和业绩目的阶段2阶段3制定实现目的和业绩的战略阶段4完成和执行战略方案 评价业绩, 重新制定战略方案并努力完成如需求重新确定如需求应修正如需求应重新制定如需求应重做如需求反复前几个阶段阶段5 继续改善的过程十、西方企业预算引见之三捕捉时机市场竞争客户需求本公司优点本公司短处确定目的公司预备向哪个方向开展？公司要完成些 什么目的？何时完成？前提条件研讨公司的运转将在什么样的环境内、外中进展先在与未来？方案抉择最优/称心那些方案最适宜？拟定方案(设计方案)为实现公司目标最适宜的方案有哪些？编制预算使方案数字