XXXX年财务预警教程(doc 141)

1、序 言佰世界经济一扒体化步伐正跋在加快，随昂着我国加入按WTO跋和社会主义捌市场经济体白系的逐步建胺立和完善，搬企业所面对败的国内外竞白争日趋激烈安，面临的内袄外部环境更碍加复杂。如跋何适应环境案的变化，提俺高抗风险能艾力成为摆在扳企业管理者爱面前的一个肮现实而严峻癌的问题，传胺统的管理理傲论和方法遇胺到了挑战，芭要想在竞争白中立于不败办之地，我们罢必须不断进敖行管理创新鞍。在这种形昂势下，预警吧管理作为一案种解决上述翱问题的创新熬理论，它的隘重要性日益翱突现出来，碍而国内外有鞍关人士的探爸索和当代信隘息技术的发按展为我们对爱建立企业预啊警体系的研蔼究提供了理案论和技术上啊的支持。皑企业是一个

2、熬复杂的系统巴，由许多子般系统构成，百包括研发、吧供应、生产邦、营销、人盎力资源、战搬略管理、财按务管理和后拔勤管理等众耙多子系统，柏每个子系统皑既相对独立埃又相互联系扮。建立企业安预警体系如暗何找准切入熬点，由此洞巴察其他各个芭子系统，最霸终把握企业案整体，决定伴着研究的成安败。综观国斑内外研究成拌果，其研究碍的切入点往啊往是企业营熬销和财务管吧理。经过深扮入研究和思矮考，我们认拌为预警的最靶大特点是事颁前控制和量般化管理，而盎从量化管理扮的角度考虑斑，财务管理暗最为可行，扳因而选择了啊财务预警为瓣突破口。傲本报告的研爸究主要有如颁下特点：奥（1）在研哀究宗旨上，跋强调了理论皑与实践的密隘切

3、结合。暗以往国内外肮有关人士的吧研究更多局鞍限于理论上叭的探讨，而搬如何具体应绊用到企业管癌理实践则涉耙及不多。本傲次研究紧密百结合企业实熬际，对预警熬理论如何应坝用于企业管般理做出了许岸多有益的探班索。哀（2）在研翱究方法上，鞍强调了实证白调查和逻辑巴分析。靶进行了大量拔的现场调研把，所涉及的摆企业涵盖机哀械、交通、癌轻工、冶金暗、汽车和煤绊炭等行业，澳从中收集了把大量的一手败资料。对于敖收集到的资伴料采用了一爸系列系统的办研究方法，肮包括流程分蔼析法、结构唉分析法、比邦率分析法、扮趋势分析法把、现场调查疤法和专家咨瓣询法，以支凹持研究结论袄。八（3）在研瓣究成果上，癌搭建起了财碍务预警体系

4、罢的框架。八研究报告共啊分三大部分熬，其中第一稗部分属于绪百论，介绍了绊企业预警和佰企业财务预八警的基本理罢论和方法；懊第二部分为氨财务预警实耙务，介绍了拌财务预警体暗系各个子系扒统的预警方隘法和基本要坝求，其中包哎括企业营销傲、生产、采靶购供应、基碍础管理、投版资、筹资、摆资金计划和绊财务报表分绊析等；第三敖部分为财务败危机管理，爸是财务预警体系的后期胺保障。毫无半疑问，同任摆何先进的管蔼理理论一样罢，企业要实拔施财务预警碍管理体系必案须具备一定般的基础，包板括扎实的基霸础工作、真背实的信息传疤递和协调的澳企业组织等扳，特别是要拜有高素质的扳领导团队和摆职工队伍，扒这是我们必扮须强调的，摆否

5、则任何完挨善的预警管拌理制度都将拌形同虚设。拜研究过程中肮查阅了大量爸国内外最新癌资料，充分鞍吸收有关研搬究成果并咨按询有关专家袄和教授，特袄别是山东瑞跋华管理咨询癌公司的专家班顾问团提供版了许多宝贵熬的意见；在佰实际调研中氨，许多企业摆领导人提出拜了颇有价值邦的见解。在隘此，我们一奥并表示谢意岸。扮由于企业财盎务预警管理百是一个崭新靶的课题，加隘之时间仓促霸和研究人员班涉猎领域的半局限，研究芭报告中肯定耙存在不足之叭处，敬请读笆者批评指正吧。目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc27015408 捌摘版 皑要俺 PAGEREF _Toc27015408 h 隘

6、10 HYPERLINK l _Toc27015409 盎第一章傲 败企业预警管八理概要笆 PAGEREF _Toc27015409 h 岸18 HYPERLINK l _Toc27015410 凹一、暗 拔开展企业预伴警管理研究百的必要性和凹现实性矮 PAGEREF _Toc27015410 h 哀18 HYPERLINK l _Toc27015411 艾（一）开展捌企业预警管罢理研究的必伴要性吧 PAGEREF _Toc27015411 h 安18 HYPERLINK l _Toc27015412 氨（二）开展白企业预警管摆理研究的现办实性岸 PAGEREF _Toc27015412 h

7、暗20 HYPERLINK l _Toc27015413 霸二、昂 摆国内外企业啊预警管理研氨究现状和发吧展趋势按 PAGEREF _Toc27015413 h 袄21 HYPERLINK l _Toc27015414 爱（一）国际癌上企业预警拜管理研究现俺状和发展班 PAGEREF _Toc27015414 h 袄21 HYPERLINK l _Toc27015415 耙（二）我国败企业预警管哀理研究现状靶和发展盎 PAGEREF _Toc27015415 h 疤21 HYPERLINK l _Toc27015416 拔三、企业预岸警管理与一翱般管理的关蔼系熬 PAGEREF _Toc270

8、15416 h 盎22 HYPERLINK l _Toc27015417 搬（一）企业跋预警管理与啊一般管理的氨关系佰 PAGEREF _Toc27015417 h 耙22 HYPERLINK l _Toc27015418 百（二）企业矮预警管理与耙危机管理、般风险管理的办关系氨 PAGEREF _Toc27015418 h 哎23 HYPERLINK l _Toc27015419 碍四、岸 懊企业预警管办理的几个基耙本范畴按 PAGEREF _Toc27015419 h 隘24 HYPERLINK l _Toc27015420 白（一）企业半生命周期理靶论肮 PAGEREF _Toc2701

9、5420 h 巴24 HYPERLINK l _Toc27015421 版（二）价值唉链理论邦 PAGEREF _Toc27015421 h 板25 HYPERLINK l _Toc27015422 懊（三）企业办经营管理波矮动理论矮 PAGEREF _Toc27015422 h 阿26 HYPERLINK l _Toc27015423 柏五、奥 氨企业预警管袄理所包涵的懊内容靶 PAGEREF _Toc27015423 h 皑27 HYPERLINK l _Toc27015424 翱第二章捌 百企业财务预摆警管理概要安 PAGEREF _Toc27015424 h 拌29 HYPERLINK

10、 l _Toc27015425 癌一、白 懊企业财务预百警的概念熬 PAGEREF _Toc27015425 h 巴29 HYPERLINK l _Toc27015426 昂（一）企业岸财务预警管矮理的概念和昂特点阿 PAGEREF _Toc27015426 h 蔼29 HYPERLINK l _Toc27015427 柏（二）国内瓣外财务预警凹管理研究现状和分析般 PAGEREF _Toc27015427 h 摆30 HYPERLINK l _Toc27015428 鞍（三）我们罢对财务预警哀管理研究的岸贡献隘 PAGEREF _Toc27015428 h 叭32 HYPERLINK l _

11、Toc27015429 哀（四）企业罢财务预警管芭理与其他管板理的关系安 PAGEREF _Toc27015429 h 疤32 HYPERLINK l _Toc27015430 碍二、百 奥企业财务预扒警管理的目安标和功能俺 PAGEREF _Toc27015430 h 扮33 HYPERLINK l _Toc27015431 奥（一）企业般财务预警管阿理的目标澳 PAGEREF _Toc27015431 h 靶34 HYPERLINK l _Toc27015433 叭（二）企业哀财务预警管碍理的功能芭 PAGEREF _Toc27015433 h 斑35 HYPERLINK l _Toc27

12、015434 胺三、氨 阿企业财务预案警管理的内巴容百 PAGEREF _Toc27015434 h 跋36 HYPERLINK l _Toc27015435 扮（一）企业笆资金流动过百程捌 PAGEREF _Toc27015435 h 癌36 HYPERLINK l _Toc27015436 暗（二）企业俺财务预警管敖理的基本内罢容暗 PAGEREF _Toc27015436 h 捌37 HYPERLINK l _Toc27015437 胺（三）企业奥财务预警系按统组成癌 PAGEREF _Toc27015437 h 挨38 HYPERLINK l _Toc27015438 颁四、企业财敖务

13、预警体系捌的建立及相暗关问题盎 PAGEREF _Toc27015438 h 鞍39 HYPERLINK l _Toc27015439 岸（一）建立佰企业财务预捌警体系的原埃则氨 PAGEREF _Toc27015439 h 肮39 HYPERLINK l _Toc27015440 办（二）建立阿企业财务预板警体系的基斑本前提癌 PAGEREF _Toc27015440 h 拜40 HYPERLINK l _Toc27015441 背（三）企业百财务预警体坝系的基本结构办 PAGEREF _Toc27015441 h 翱42 HYPERLINK l _Toc27015442 蔼（四）建立鞍企业

14、财务预巴警体系的程唉序隘 PAGEREF _Toc27015442 h 稗42 HYPERLINK l _Toc27015443 邦（五）建立熬企业财务预奥警体系的方碍法按 PAGEREF _Toc27015443 h 背43 HYPERLINK l _Toc27015444 吧（六）企业爱财务预警体暗系的动态管瓣理败 PAGEREF _Toc27015444 h 稗49 HYPERLINK l _Toc27015445 拌（七）企业背财务预警信败息管理系统奥 PAGEREF _Toc27015445 h 叭50 HYPERLINK l _Toc27015446 版第三章碍 阿企业财务环袄境预

15、警澳 PAGEREF _Toc27015446 h 按51 HYPERLINK l _Toc27015447 岸一、企业外坝部财务环境巴预警案 PAGEREF _Toc27015447 h 扒51 HYPERLINK l _Toc27015448 啊二、企业内拜部财务环境斑预警隘 PAGEREF _Toc27015448 h 柏52 HYPERLINK l _Toc27015449 败第四章凹 蔼企业营销活扒动财务预警叭 PAGEREF _Toc27015449 h 瓣53 HYPERLINK l _Toc27015450 叭一、稗 蔼企业销售业阿务管理总流胺程财务预警皑 PAGEREF _T

16、oc27015450 h 扳54 HYPERLINK l _Toc27015451 癌二、扳 胺企业营销活班动关键环节俺财务预警案 PAGEREF _Toc27015451 h 艾56 HYPERLINK l _Toc27015452 白（一）销售翱计划管理预扳警皑 PAGEREF _Toc27015452 h 班56 HYPERLINK l _Toc27015453 挨（二）销售叭合同管理预凹警搬 PAGEREF _Toc27015453 h 矮58 HYPERLINK l _Toc27015454 拔（三）货款叭回收管理预奥警扒 PAGEREF _Toc27015454 h 败60 HYP

17、ERLINK l _Toc27015455 吧（四）消费巴者投诉管理版预警暗 PAGEREF _Toc27015455 h 瓣68 HYPERLINK l _Toc27015456 败（五）销售艾费用管理预佰警肮 PAGEREF _Toc27015456 h 坝68 HYPERLINK l _Toc27015457 挨（六）销售盎税金管理预奥警班 PAGEREF _Toc27015457 h 百68 HYPERLINK l _Toc27015458 扳第五章氨 霸企业生产活绊动财务预警拌 PAGEREF _Toc27015458 h 拌68 HYPERLINK l _Toc27015459 半

18、一、企业新安产品开发业懊务流程皑 PAGEREF _Toc27015459 h 白68 HYPERLINK l _Toc27015460 霸二、企业生岸产活动财务按管理流程靶 PAGEREF _Toc27015460 h 扒68 HYPERLINK l _Toc27015461 半三、企业生邦产活动财务熬管理存在的拔一般问题 PAGEREF _Toc27015461 h 敖68 HYPERLINK l _Toc27015462 熬四、企业生扒产活动财务扒预警指标昂 PAGEREF _Toc27015462 h 佰68 HYPERLINK l _Toc27015463 啊五、企业生袄产活动财务盎

19、预警一般对背策坝 PAGEREF _Toc27015463 h 白68 HYPERLINK l _Toc27015464 拜第六章胺 稗企业采购供笆应活动财务板预警艾 PAGEREF _Toc27015464 h 芭68 HYPERLINK l _Toc27015465 拔一、企业采盎购供应业务懊活动分析碍 PAGEREF _Toc27015465 h 按68 HYPERLINK l _Toc27015466 癌（一）采购版供应活动总叭流程摆 PAGEREF _Toc27015466 h 艾68 HYPERLINK l _Toc27015467 唉（二）采购绊供应计划业颁务流程搬 PAGERE

20、F _Toc27015467 h 凹68 HYPERLINK l _Toc27015468 佰（三）签订爱合同业务流坝程碍 PAGEREF _Toc27015468 h 邦68 HYPERLINK l _Toc27015469 拌（四）验收芭、入库业务捌流程 PAGEREF _Toc27015469 h 芭68 HYPERLINK l _Toc27015470 奥（五）仓储皑、出库、盘艾点业务流程扒 PAGEREF _Toc27015470 h 疤68 HYPERLINK l _Toc27015471 扳（六）付款百业务流程靶 PAGEREF _Toc27015471 h 蔼68 HYPERL

21、INK l _Toc27015472 版二、稗 盎企业采购供拜应活动财务袄管理存在的叭一般问题搬 PAGEREF _Toc27015472 h 矮68 HYPERLINK l _Toc27015473 百三、隘 翱企业采购供挨应活动财务巴预警指标体笆系设置和对坝策八 PAGEREF _Toc27015473 h 扳68 HYPERLINK l _Toc27015474 背第七章柏 按工程项目与肮固定资产财巴务预警靶 PAGEREF _Toc27015474 h 扮68 HYPERLINK l _Toc27015475 背一、澳 袄工程项目财跋务预警爸 PAGEREF _Toc27015475

22、h 埃6澳8 HYPERLINK l _Toc27015476 捌（一）工程暗项目财务管般理存在的一埃般问题皑 PAGEREF _Toc27015476 h 败68 HYPERLINK l _Toc27015477 隘（二）工程跋项目财务预绊警指标与对颁策扮 PAGEREF _Toc27015477 h 拜68 HYPERLINK l _Toc27015478 拜二、懊 固定资产财熬务预警般 PAGEREF _Toc27015478 h 半68 HYPERLINK l _Toc27015479 艾（一）固定啊资产财务管按理流程分析摆 PAGEREF _Toc27015479 h 伴68 HYP

23、ERLINK l _Toc27015480 摆（二）固定绊资产财务管笆理存在的一蔼般问题扮 PAGEREF _Toc27015480 h 吧68 HYPERLINK l _Toc27015481 巴（三）固定熬资产财务预捌警指标设计鞍 PAGEREF _Toc27015481 h 罢68 HYPERLINK l _Toc27015482 矮（四）固定安资产财务预八警对策奥 PAGEREF _Toc27015482 h 扮68 HYPERLINK l _Toc27015483 唉第八章佰 把企业基础管拜理活动财务啊预警办 PAGEREF _Toc27015483 h 摆68 HYPERLINK

24、l _Toc27015484 叭一、企业基般础管理活动俺财务管理存挨在的主要问哀题碍 PAGEREF _Toc27015484 h 稗68 HYPERLINK l _Toc27015485 艾二、企业基办础管理活动笆财务预警指绊标设置及对败策败 PAGEREF _Toc27015485 h 佰68 HYPERLINK l _Toc27015486 癌第九章稗 隘企业筹资活碍动财务预警搬 PAGEREF _Toc27015486 h 办68 HYPERLINK l _Toc27015487 办一、短期借办款预警熬 PAGEREF _Toc27015487 h 搬68 HYPERLINK l _T

25、oc27015488 鞍二、票据融耙资预警安 PAGEREF _Toc27015488 h 捌68 HYPERLINK l _Toc27015489 疤三、商业信按用融资预警俺 PAGEREF _Toc27015489 h 稗68 HYPERLINK l _Toc27015490 熬四、中长期凹借款预警扳 PAGEREF _Toc27015490 h 斑68 HYPERLINK l _Toc27015491 熬五、权益性懊融资预警白 PAGEREF _Toc27015491 h 扮68 HYPERLINK l _Toc27015492 矮六、财务费扳用管理预警霸 PAGEREF _Toc270

26、15492 h 背68 HYPERLINK l _Toc27015493 颁第十章艾 斑企业对外投资活动财务岸预警啊 PAGEREF _Toc27015493 h 捌68 HYPERLINK l _Toc27015494 氨一、企业对袄外投资业务暗管理流程分耙析颁 PAGEREF _Toc27015494 h 跋68 HYPERLINK l _Toc27015495 绊二、企业对案外投资财务氨管理存在的阿主要问题跋 PAGEREF _Toc27015495 h 矮68 HYPERLINK l _Toc27015496 班三、企业对矮外投资财务佰预警指标设奥计吧 PAGEREF _Toc2701

27、5496 h 吧68 HYPERLINK l _Toc27015497 蔼四、企业对袄外投资财务败预警的一般扒对策半 PAGEREF _Toc27015497 h 拔68 HYPERLINK l _Toc27015498 坝第十一章绊 芭企业货币资扒金管理预搬警疤 PAGEREF _Toc27015498 h 爱68 HYPERLINK l _Toc27015499 巴一、爱 柏企业资金计爸划与货币资袄金管理流程耙 PAGEREF _Toc27015499 h 奥68 HYPERLINK l _Toc27015500 碍（一）企业傲资金计划在癌财务管理中败的地位爱 PAGEREF _Toc27

28、015500 h 办68 HYPERLINK l _Toc27015501 坝（二）货币昂资金的概念白 PAGEREF _Toc27015501 h 白68 HYPERLINK l _Toc27015502 安（三）企业氨资金计划流鞍程和货币资矮金的管理胺 PAGEREF _Toc27015502 h 哎68 HYPERLINK l _Toc27015503 罢二、傲 板企业资金计哀划与货币资吧金管理存在澳的一般问题般 PAGEREF _Toc27015503 h 熬68 HYPERLINK l _Toc27015504 颁三、癌 盎企业货币资扮金财务预警跋指标体系哎 PAGEREF _Toc

29、27015504 h 蔼68 HYPERLINK l _Toc27015505 熬四、隘 傲企业货币资颁金财务预警拔的一般对策拔 PAGEREF _Toc27015505 h 摆68 HYPERLINK l _Toc27015506 爱第十二章俺 叭企业财务报懊表分析预警俺 PAGEREF _Toc27015506 h 凹68 HYPERLINK l _Toc27015507 埃一、傲 氨资产结构、懊负债结构分扳析预警隘 PAGEREF _Toc27015507 h 奥68 HYPERLINK l _Toc27015508 皑（一）资产稗结构主要预皑警指标和合捌理波动区间爸确定暗 PAGERE

30、F _Toc27015508 h 般68 HYPERLINK l _Toc27015509 班（二）负债安筹资结构主凹要预警指标搬和合理波动跋区间确定敖 PAGEREF _Toc27015509 h 背68 HYPERLINK l _Toc27015510 氨二、叭 偿债能力、挨营运能力、搬盈利能力和敖发展能力预拔警百 PAGEREF _Toc27015510 h 凹68 HYPERLINK l _Toc27015511 俺（一）偿债俺能力分析预耙警靶 PAGEREF _Toc27015511 h 唉68 HYPERLINK l _Toc27015512 半（二）营运白能力分析预碍警俺 PAG

31、EREF _Toc27015512 h 办68 HYPERLINK l _Toc27015513 皑（三）盈利伴能力分析预芭警啊 PAGEREF _Toc27015513 h 哀68 HYPERLINK l _Toc27015514 背（四）发展袄能力分析预皑警霸 PAGEREF _Toc27015514 h 拜68 HYPERLINK l _Toc27015515 哀三、翱 阿现金流量分艾析预警坝 PAGEREF _Toc27015515 h 罢68 HYPERLINK l _Toc27015516 埃四、熬 袄企业综合分唉析预警暗 PAGEREF _Toc27015516 h 捌68 HY

32、PERLINK l _Toc27015517 八五、捌 版或有事项预靶警挨 PAGEREF _Toc27015517 h 盎68 HYPERLINK l _Toc27015518 懊（一）对外蔼担保预警埃 PAGEREF _Toc27015518 h 板68 HYPERLINK l _Toc27015519 斑（二）质量矮索赔预警傲 PAGEREF _Toc27015519 h 蔼68 HYPERLINK l _Toc27015520 把（三）未决捌诉讼预警搬 PAGEREF _Toc27015520 h 扮68 HYPERLINK l _Toc27015521 懊第十三章巴 吧企业财务组把织

33、预警办 PAGEREF _Toc27015521 h 爱68 HYPERLINK l _Toc27015522 扒一、财务组碍织管理预警颁的内容把 PAGEREF _Toc27015522 h 芭68 HYPERLINK l _Toc27015523 挨二、财务组拔织管理担负胺的主要职责哀 PAGEREF _Toc27015523 h 背68 HYPERLINK l _Toc27015524 癌三、财务组胺织管理主要安关注点及常肮见问题奥 PAGEREF _Toc27015524 h 爸68 HYPERLINK l _Toc27015525 吧四、财务组俺织管理警情版预报敖 PAGEREF _

34、Toc27015525 h 按68 HYPERLINK l _Toc27015526 罢五、财务组鞍织预警应对靶措施扮 PAGEREF _Toc27015526 h 佰68 HYPERLINK l _Toc27015527 般第十四章懊 奥财务危机管俺理捌 PAGEREF _Toc27015527 h 班68 HYPERLINK l _Toc27015528 版主要参考文奥献碍 PAGEREF _Toc27015528 h 叭68艾企 业 财疤 务 预 柏警 管 理白 研 究颁摘 凹 要艾面对错综复瓣杂变化无常颁的外部市场耙，面对日益碍成熟个性化哎需求日益增把强的消费者隘，对于刚刚般从计划经济

35、绊迈入市场经暗济中国企业佰来讲，传统摆的管理理念半和方法日益昂受到质疑和霸挑战，企业按要在生存中百求发展，在唉发展中求壮昂大，健体强按身、防微杜吧渐日益受到捌企业的重视癌，企业预警皑管理应运而般生。疤一、我们对奥企业预警管傲理理论的发搬展绊企业发展历百史证明，如败果企业能够懊居安思危，艾充分认识到柏预警的重要俺性，及时发爱现警情信号隘，并采取相鞍应措施，就百不会有三株爱、巨人集团艾的衰败。痛巴苦的教训表艾明建立企业佰预警体系，叭不断提高企班业抗风险能拌力对企业发爸展具有重要拌的现实意义佰和深远影响扳。氨尽管国内外版对企业预警邦管理已经研败究了几十年岸，但是至今拜没有形成系疤统的理论和笆方法，特

36、别俺是国内研究蔼和发展，既斑没有在理论鞍界形成共鸣俺，也没有在肮企业管理中安得到推广。扮为了加快我碍国对企业预斑警管理研究癌的步伐，借班鉴国内外先背进的管理理岸论和方法，癌通过对国内伴众多企业的拜调查了解，爸我们提出了懊企业预警管澳理框架理论拌，将企业经捌营活动分为坝三大部分：白顶端为增值安主活动，中稗间为以物流半、信息流和扳资金流组成岸的支撑架构懊，底层为企伴业基础管理懊。企业预警爱就是对企业霸各项经营活瓣动的监测、懊报警和处理敖，它不同于疤风险管理和暗危机管理，扒而是对传统白管理理论的斑发展和提升佰。埃二、企业财笆务预警管理爸体系研究拌1、我们研岸究的特点和盎突破翱企业财务预凹警体系是企八

37、业预警体系埃的一个重要扳组成部分，矮从国内外企扒业发展来看矮，企业失败跋往往起端于岸财务环节。跋国内外广泛芭开展了财务艾预警的研究懊，但在指导爱思想、方法版体系、信息靶来源上都存班在较大缺陷盎，特别是在傲实际操作运坝用方面，不暗利于企业财背务预警体系背的建立和管拌理。我们所澳提出的财务哀预警体系，胺是指在研究昂分析企业资唉金流动规律俺的基础上，办即时捕捉资阿金管理过程袄中的堵塞、爸浪费、过度拌滞留等影响熬财务收益的俺重大管理失吧误和管理波拌动信号，适埃时发出警报八，建议采取耙相应措施，把并形成免疫翱机制，不断胺提高企业抵矮抗财务风险盎的能力，使熬企业的财务罢管理活动始霸终处于安全盎、可靠的运澳

38、行状态，从班而实现企业靶价值最大化哎的财务目标俺。坝我们的研究办不同于传统班的财务预警隘研究，在指扒导思想上更邦注重于实用熬，更注重于巴事前管理和按过程控制；俺在方法体系摆上渗透到企叭业财务管理霸的各个环节摆，更注重于拔数据的采集坝和方法的选伴取；在信息熬来源上更注耙重于企业会傲计信息的利翱用和挖掘，白更注重于对暗企业现有信皑息管理系统凹的利用和发跋展，更注重皑于对企业其吧他管理系统稗信息的沟通氨和共享。碍我们所建立耙的企业财务埃预警体系不袄仅能够随时皑捕捉企业财拔务管理活动板中的各种漏俺洞、失误和安重大隐患，霸不仅能够使隘企业领导从唉繁琐的日常芭事务中解脱隘出来，而且哀能够提高企八业的风险意

39、啊识，通过建百立预警体系般，为企业提坝供一个安全奥保障的理财版环境，使企霸业上下形成芭更强的合力板。艾2、安企业财务预绊警体系架构瓣企业财务预翱警是对资金氨流动过程和扳效果的预警搬。企业资金绊流动过程主败要是筹集、爱运用、投资癌和分配，从邦目前我国企唉业实际来看拜，其分配环哀节风险因素般较少，因此板，我们所提败供的财务预佰警体系是在爸企业财务环安境相对稳定疤的条件下，傲对资金筹集扮、投资和运稗用的预警。熬在建立资金瓣运用预警体跋系过程中，柏我们从客户傲需求和价值芭链出发，分摆别建立了营埃销、生产、奥采购供应、捌基础管理活疤动的财务预翱警。为了保半证企业资金绊运行过程的岸良好衔接和昂总体效果，隘

40、我们专门对扒资金流动的班中心环节即挨货币资金建霸立了预警体邦系，同时建坝立了财务报阿表分析预警佰系统。为了保证企业财扒务管理活动叭和预警体系背的良性运转绊，我们也需八要关注财务挨组织系统，肮关注财务预肮警处理不妥碍所形成的财皑务危机的管矮理。把企业财务预哎警体系结构敖可参见本报百告第二部分芭图2-6。巴本报告所建唉立的财务预氨警体系是以疤生产制造型霸企业为例的邦，企业在具半体应用时，袄可根据自己爱的实际情况版进行调整，靶如根据企业百的性质选择澳预警管理的挨范围；根据跋企业的实力埃选择实施的稗步骤；根据办企业的实际八需求选择适哎当的预警指吧标等。稗3、建立企败业财务预警爸体系的程序案和方法邦建立

41、企业财袄务预警体系爱应执行以下皑程序：柏（1）制定扒企业经营发拌展战略摆（2）分析绊资金管理业摆务流程霸（3）分析班资金管理关岸键活动斑（4）调查办了解企业资皑金管理业务捌流程的薄弱挨环节胺（5）确定碍企业财务预警体系及指搬标构成凹（6）确定挨预警指标标熬准值、合理肮波动区间和临界点佰（7）明确爱预警指标的扮收集渠道、隘方法和口径爸（8）规定案财务警报的瓣发出规则氨（9）分析捌警报原因，懊建立决策反耙应机制胺（10）制澳定财务预警叭的对策懊在建立企业邦财务预警体叭系过程中，敖我们以控制背论、系统论斑、信息论为般理论基础，吧综合运用了艾流程分析法板、趋势分析靶法、比较分皑析法、结构爱分析法、观搬

42、察法、调查把法和专家咨拜询法等，考版虑企业信息笆管理系统现罢状，借助计邦算机、局域扮网和互联网爸等现代设备扳和手段，并稗进行动态调班整，以达到叭及时、高效跋、准确的目半的。败三、企业财耙务预警体系埃的具体内容敖1、企业财胺务环境预警把我们所建立翱的企业财务暗预警体系基搬本前提之一唉是企业内外疤部财务管理挨环境不发生安重大变化，吧因此，企业瓣应当关注企案业内外部财白务管理环境安，一旦发生把重大变化，吧就要适时调叭整财务预警柏体系，以适俺应新条件的摆要求。稗2、企业资肮金运用活动霸预警企业资金运靶用主要反映白在采购、生蔼产、营销和熬基础管理活挨动中，从其笆循环过程看俺，一部分购瓣买原材料，凹一部分

43、以人板工费用进入俺生产成本和板费用，一部岸分购入固定澳资产，以折笆旧的形式进搬入成本和费皑用。熬客户是企业盎的上帝，企唉业的各项经背营活动都要拌以客户为中艾心展开，任办何一项活动挨都会影响客霸户的满意度艾，营销是企按业的龙头。斑财务是为营耙销服务的，伴因此，我们办的财务预警昂体系，是站稗在资金角度胺，全面跟踪伴、反映、监氨督、评价企芭业增值业务坝过程。澳企业营销活澳动财务预警在对销售业办务总流程进俺行分析的基熬础上，将整绊个销售业务熬分解为销售氨计划管理、坝销售合同管疤理、货款回芭收管理、消氨费者投诉管半理、销售费氨用管理、销懊售税金管理班等几个关键稗流程。对每柏个分解后的盎关键流程进拜行了详

44、细的阿分析，指出暗了各个流程爸关键环节及笆常见问题，柏设置了销售安增长率、销俺售利润率、皑月度计划完捌成程度、合跋同违约率、稗转账票据差皑错率、应收唉账款周转率把、重点客户绊回款率、逾盎期应收账款蔼回收率、消拜费者投诉率笆、销售费用隘增长率与销拔售收入增长颁率之比、税啊金与销售收把入比率等预班警指标。对跋大多数预警柏指标，指出柏了其数值变吧化与警情程八度的关系，阐述了各种靶警情的相应跋对策。般企业生产活奥动财务预警阿为了提高客佰户满意度，熬准确了解和版把握客户需板求，努力开翱发适销对路隘的新产品，颁并高效率的白开展生产活跋动，企业新捌产品开发是颁营销和生产胺的中间环节摆，我们统一岸把它们称为绊

45、生产活动。俺企业新产品霸开发的主要版风险是市场白和技术风险败，其财务风拌险主要体现盎在资金计划背和落实上。般随着标准化颁、自动化、搬电子化的推般广和普及，拜企业在生产半环节的不可岸控因素越来扮越少，产品扒制造成本比芭重也越来越奥低，从财务哎预警角度出傲发，生产环扳节所需要预扒警的因素并翱不多。柏企业可建立班车间和总厂芭两级财务预跋警体系，主颁要预警指标吧有单位主要碍原材料消耗爸差异率、单皑位人工差异把率、单位变暗动制造费用疤差异率和生癌产责任事故巴损失额等。熬由于价格因扮素往往并不把是生产环节鞍的责任，因昂此，应尽量芭使用数量指拜标。奥（3）企业坝采购供应活隘动财务预警拌为了保证企唉业生产活动

46、耙的正常进行澳，企业必须巴加强采购供俺应的管理，提高资金利扮用效率。在把企业采购供把应业务流程绊中，制定采购计划、签懊订合同、入霸库保管、出伴库、付款和暗盘点是其关白键环节。佰针对上述关背键环节，结敖合企业实际吧和容易出现伴的问题，提扳出了采购供拔应活动财务昂预警体系和办对策建议。瓣其主要预警案指标有：采阿购计划变化扮率、价格差埃异率、供货隘时间差异、跋应付款周转邦率、主要原安材料库存量肮、盘点差异爱率、付款逾碍期率等。霸（4）工程跋项目与固定蔼资产财务预矮警拌由于固定资袄产财务预警绊本身具有的袄特殊性，我办们专门建立瓣了工程项目白与固定资产安财务预警体啊系。邦工程项目与拔固定资产财佰务预警的

47、核哎心是项目论埃证、资金供爱应保障、资哀产合理有效岸使用和及时办更新。其主霸要预警指标傲为：资金需奥求变化率、巴资金到位率罢、固定资产柏成新率、固爸定资产闲置背率、固定资巴产周转率、把固定资产与摆长期资金的白比率、固定百资产与流动鞍资产比率和盎重要固定资啊产维修费用八增长率等。癌（5）企业吧基础管理活敖动财务预警暗企业基础管罢理活动的财凹务预警主要办是管理费用伴的预警管理矮，我们主要拔是对目前管蔼理费用进行暗结构分析和白趋势分析，搬并同行业资百料进行比较叭，确定异常拔费用项目，班作为预警的挨重点。对策笆主要是进行盎费用预算控坝制，并进行半严格考核。肮3、企业筹笆资活动预警柏筹资活动预耙警以筹资

48、方坝式的不同分扳项目进行的瓣。主要包括芭短期借款、挨票据融资、般商业信用、靶中长期借款艾和权益融资办预警，瓣对筹资活动板中的不同情稗况提供了比耙较详细的对爱策方案。凹所提供的预敖警指标主要坝有筹资方式叭所占比重、安筹资增长率昂、付款逾期败率、坝应收应付配把合率、财务绊费用增长率吧、财务费用佰水平、利息肮支付率和留柏存收益增长澳率等。坝4、企业对靶外投资活动按预警皑对外投资是肮资金循环运敖用过程中产把生了剩余，傲企业为了获拌得更高的收佰益，以长期稗投资为目的拔，实施的企斑业生产经营办活动以外的耙投资。对外埃投资具有金敖额大、期限哎长、风险大哀等特点，稍拌有不慎会导把致全盘皆输案的结局，因肮此，应

49、十分安重视长期投霸资的财务预隘警。板企业对外投阿资的关键环按节是项目论扒证、投资款昂拨付、项目办管理和处置柏等。对外投爱资的财务预啊警指标分别伴适用于对外背投资的不同耙阶段，包括矮发现重大虚假信息、证斑券投资跌价埃损失率、投挨资收益率变白化率和经济捌增加值等。班5、货币资俺金管理和报哀表分析预警巴资金计划和版货币资金管岸理是保证资金良性循环颁的神经指挥搬系统和动力拌系统。其预板警指标主要暗是计划变化矮率和合理保笆险储备量的懊选择。安对资金运行吧结果的跟踪跋分析是促使碍资金健康运奥行的必要保傲证。在财务扳报表分析方扮面，国内外耙已经有比较办成熟的体系摆和方法，主哎要是偿债能佰力、营运能瓣力、盈利

50、能哀力和发展能癌力的分析，跋也可以进行按企业安全率耙、Z值计分拜的评价。瓣在企业财务罢预警体系中俺，或有事项柏应当得到足鞍够的重视，艾特别是那些肮风险意识较败差、内部控伴制比较薄弱矮的企业，或扳有事项往往按能导致一些艾致命性的问笆题。其主要拌预警指标有八无原则对外暗担保和被第白三方追索等板。碍6、财务组稗织预警爸健全高效的叭财务组织系鞍统是财务预百警体系运行耙的基础和保佰障，同时也肮是财务预警鞍所应关注的搬重要方面。瓣重点介绍了瓣财务组织管白理预警的内办容、财务组跋织担负的职柏责、财务组摆织管理主要熬关注点及常唉见问题等内柏容。通过设霸置管理功能稗完备率、管奥理制度完备白率、规章制翱度合理率和

51、扒管理行为差埃错率等预警翱指标，建立笆了财务组织跋管理预警体摆系及各种警佰情的相应对吧策。唉四、财务危佰机管理罢企业建立财邦务预警体系叭后，发现警芭情处理不当澳，有可能产拜生财务危机癌，危及企业艾的生存。企熬业财务危机绊管理是财务疤预警管理的办补充和后续敖支持。盎第一章 企矮业预警管理澳概要在新的历史柏时期，我国吧企业将要面碍临更加健全拔、统一、开坝放、竞争、矮有序的现代稗市场体系，跋要在更大范拌围、更广泛盎领域和更高笆层次上参与白国际合作与翱竞争，企业叭要生存，企案业要发展，罢那种因循守俺旧、墨守成肮规的思想和捌理念已经越捌来越不适应瓣当代经济发颁展的需要，澳传统的管理昂理念和方法稗受到质疑

52、和扳挑战，居安蔼思危、与时盎俱进成为企跋业经营的主挨旋律，改革拜要有新思路隘，发展要有隘新举措，管稗理要有新方傲法。在建立霸现代管理机氨制的基础上翱建立预警体伴系，已经引搬起国内外企跋业的关注，扒并被日益证般明是一种行盎之有效的管邦理理念和方吧法。唉一、 开展半企业预警管败理研究的必岸要性和现实暗性败（一）开展笆企业预警管啊理研究的必蔼要性敖1、加入W巴TO后，随碍着国际经济把一体化步伐凹的加快，日蔼益加剧的市巴场竞争要求背企业必须树拌立和加强危罢机意识。扒加入WTO隘意味着企业跋不仅面临国案内竞争，而巴且也意味着鞍必须按照国安际规则参与半市场竞争，碍必须经过国办际大风大浪碍的洗礼和锻鞍炼。企

53、业所隘面临的竞争背压力来自于巴日益成熟和需求多样化艾的客户、现奥实竞争对手罢、潜在竞争吧对手、替代袄品和供应商瓣等。埃2、企业内班部管理系统罢风险因素增埃多，客观上瓣要求企业设澳立各种监控版体系，变事办后管理为事板前管理。坝古人云：富拔不过三代，企业亦然。霸在市场经济稗条件下，企袄业的破产、哀失败和企业叭的成立一样翱都是一种客袄观存在的经八济现象。国芭外统计资料耙表明：在正吧常年份宣布吧破产的企业俺数量约占企靶业总数的1捌%。日本学盎术振兴会特翱别研究员清班水刚通过研巴究发现，1稗896年到碍1982年鞍的10次总伴资产排名前邦100家的俺上市公司中邦，企业平均班寿命为25拔年。198八3年壳

54、牌石懊油公司的一隘项调查发现邦，1970板年名列财挨富杂志5艾00家大企拌业排行榜的坝公司，有1般3已经销绊声匿迹。许叭多研究表明疤，在企业的盎演进和发展阿历史中，企巴业的平均寿哀命很低，死班亡率很高。盎但是，与此把同时，也有拜一些百年以靶上长寿公司稗，甚至还有艾存续二、三把百年的企业奥。邦企业要在竞巴争中始终处捌于有利地位敖，做百年企扳业，必须不巴断提高自己懊的适应能力案和抗风险能澳力，必须创碍造、发展和半不断提升自斑己的核心竞爱争能力。企般业在经营管霸理过程中的癌稍微一点失拔误或疏忽就敖很可能造成扳危机，因此隘，企业必须唉始终处于高盎度的警惕状邦态。扳3、信息量半的扩大和知氨识更新速度爱的

55、加快，要疤求企业必须艾在最短时间拔内做出决策艾和反应，建捌立预警管理奥体系可提升隘企业的反应能力。啊当代社会已胺经进入到知吧识经济时代八。新技术、奥新发明、新拌思路如雨后傲春笋层出不啊穷。随着I唉T技术的发敖展，当代社奥会信息化程碍度越来越高氨，各种信息隘涌向企业，皑在激烈的市盎场竞争中，癌谁的信息化坝管理水平高盎，谁就主动澳，谁的决策把反应速度快熬，谁就抢占坝良机，企业邦一步失误可傲能会遭受致半命性的打击版，企业预警斑管理正是基胺于这种考虑岸而产生和发挨展的。碍4、阿传统企业管傲理理论在研凹究方法和应啊用实务中有跋缺失。岸传统理论注氨重于企业成白功管理的研傲究，注重于稗企业发展的研究，忽视了

56、企业风险澳失误的研究搬，忽视了企捌业预防强身吧的研究，造艾成企业在遇邦到重大问题拔和波动时措坝手不及，甚凹至形成危机跋。企业预警唉管理则可以奥弥补传统管办理理论的不斑足。版（二）开展笆企业预警管背理研究的现熬实性1、我国正懊处于新旧机埃制转轨时期敖，企业将面凹临各种新情捌况新问题。半当前我国正俺逐步建立和跋完善社会主阿义市场经济般体制，旧体百制仍留有各哎种痕迹，新伴秩序又没有败建立起来，懊新旧的磨擦澳难免会出现懊各种问题，阿每个企业都般要关注和适皑应这种环境班，即使是风俺头正劲的企昂业也不可高隘枕无忧，需哀要建立预警俺机制。艾2、我国企八业由于基础八差，规模小胺，历史短，经验不足，蔼面对日益激

57、氨烈的国际竞伴争，其生命邦力十分脆弱傲，要求企业扮建立预警体扳系增强抗风摆险能力。挨我国大多数哎企业特别是熬国有企业已疤经比较适应翱于过去那种暗不规范的市百场经济和竞哀争环境，面爸对变化莫测坝、错综复杂靶的国际竞争拌显得十分被瓣动，从目前艾来看，我国阿真正能够与摆国际跨国集拌团相抗衡的拌企业寥寥无暗几，普遍是瓣规模小，竞肮争力差，经暗验不足。从吧我国实施哎破产法以氨来，受理的芭案件呈上升凹趋势，目前吧我国有相当拜比例的企业搬正在破产的把边缘苦苦挣俺扎，部分企办业领导忙于扳各种风险和斑危机的处理爸，已经无暇拔顾及企业的白日常经营管氨理，企业管拜理决策机构矮成了消防队耙，主要领导袄成了消防队胺队长

58、。柏总之，面对罢变化莫测的哀外部竞争环哀境，面对需搬求多样化的白消费者，面艾对虎视眈眈背的跨国公司坝，建立和完哎善企业预警伴管理机制迫坝不及待。如霸果我们的企板业能够提早班认识到企业昂预警的重要叭性，就不会安有安然事件昂的发生，也矮不会有三株稗、巨人集团皑的衰败。事盎实表明，建哀立企业预警办机制，对提叭高我国企业敖的竞争能力袄和可持续发案展能力具有败重要的现实芭意义和深远哎影响。笆二、 国内芭外企业预警按管理研究现安状和发展趋芭势八（一）国际熬上企业预警叭管理研究现靶状和发展昂192傲9年伴随严爸重的世界经济危机，国板际上掀起了柏企业预警管白理的高潮。按随着企业经肮济环境、竞癌争环境和经傲营情

59、况的复艾杂化和多样傲化，国际上傲著名专家和笆教授主要进拜行了企业危哎机、企业风拜险管理等方叭面的研究，拜但从总体上八来看，国外板学者对企业吧预警管理仍拔没有形成系颁统的理论和氨方法体系。背（二）我国拜企业预警管哀理研究现状伴和发展阿国内很多学盎者和专家教肮授对企业预瓣警管理进行把了有益的探蔼索，研究成矮果经常见诸叭于各种报纸唉和期刊，目奥前企业预警蔼管理已成为扒企业管理研案究的一个热摆点。佰1990白年，国家自耙然科学基金疤委员会管理癌科学组先后拌支持佘廉等颁人从事企业凹预警研究，颁并于199柏9年出版了暗企业预警管胺理丛书。2奥001年以挨武汉理工大皑学谢科范教扳授为主的专挨题组开展了隘企业

60、生存风伴险的研究。拔从我国对企阿业预警管理靶研究来看，俺能够形成系哀统可操作的岸研究成果凤班毛麟角。我挨国专家教授懊更多的注重巴了企业预警摆管理理论的背探讨，忽视皑了企业实际岸运用的指导安，我国开展稗企业预警管背理研究十几八年来，有关翱研究成果既拜没有在理论霸方面形成共鞍鸣，引发更背深入的讨论瓣，也没有在哀企业界产生背反响。总体案上看来，我埃国对企业预芭警管理的研凹究处于初级斑阶段。疤三、企业预跋警管理与一按般管理的关背系败（一）企业碍预警管理与芭一般管理的爸关系伴一般管理属安于顺境管理阿，在管理研百究中，侧重八于探索如何胺使企业获得扮成功；企业矮预警管理是板对传统管理扳的应用和提芭升，同时借