财政支出绩效评价PPT课件(PPT 60页)

1、 财政支出绩效评价1-第1页，共60页。授课内容绩效评价的背景、意义和概念一财政支出绩效评价的一般原理和内容二绩效目标、指标、权重和评价标准设计三绩效评价报告撰写和评价结果应用四上海财经大学2-第2页，共60页。（一）评价背景：政府改革与公共财政体制建设1.政府改革和新公共管理20世纪70年代以来，为解决普遍遇到的经济停滞、财政危机与公众对政府满意度下降等棘手难题，各国掀起一场“政府再造浪潮”，将传统“管理型政府”改革为“服务型政府”。与改革实践相一致，西方国家的政府理论也从公共行政理论发展为“新公共管理（New Public Management）”。这场世界范围内的“政府改革”运动，对于政

2、府管理的理论与实践产生了重大而深远的影响，也使得绩效管理和绩效评价这个企业管理的成熟理念被引入公共领域，并开始广泛渗透到公共管理的各个角落。上海财经大学3-第3页，共60页。现代公共管理与传统政府管理的比较传统的管理型政府现代的服务型政府组织机构官僚机构和公共企业，依靠行政权力约束上下级关系小政府+大量独立的专业化代理机构，用合同建立政府与代理机构的委托代理关系市场环境公共的和私人的竞争者相分离公共部门和私人部门共同参与市场竞争，建立公共部门同私人部门的伙伴关系，创造公平的竞争环境管理方式过程管理，基层部门和机构基本没有财务、人事自主权绩效管理/目标管理，部门和代理机构在财务、人事上有高度自主

3、权拨款方式根据拨款公式按投入因素拨款绩效拨款、合同拨款上海财经大学4-第4页，共60页。一、背景：政府改革与公共财政体制建设2.公共财政体制建设与公共预算改革是一种以满足社会公共需要为主旨的财政制度安排。与供给型财政、生产建设型财政、计划经济财政不同，公共财政是与现代市场经济相适应的公共理财活动，是一种效率财政。公共财政具有公共性、民主性、公平性、法制性和非盈利性等基本特征。公共财政在管理运行上要以现代意义的具有公开性、透明度、完整性、事前确定、严格执行的预算作为基本管理制度。 上海财经大学5-第5页，共60页。公共财政体制改革的进程20世纪90年代后，迫于经济体制转轨带来的财政压力，财政收入

4、占GD比重持续下降，学术界和实践层倾向于从财政支出规模的压缩上寻求出路，借用“公共财政”概念提出消除“越位”、补足“缺位”、纠正“错位”。 1994年税制改革提出“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”。“公共财政”概念用于归结其理论基础。 1998年12月全国财政工作会议决定：构建中国的公共财政基本框架。（李岚清） 2003年10月，中共十六届三中全会召开并通过了关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定，提出进一步健全和完善公共财政体制的战略目标。 2007年12月中共十七大，“围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系”。（胡锦涛）上海财经大学6-第6页，共60页。公

5、共财政体制改革的主要内容1逐步构建社会主义市场经济的微观主体。从79年开始，通过“利润留成”、“利改税”、“税利分流”等“放权让利改革”等方式，并改革财务会计制度，明确了政府与企业的分配界限，进一步使企业“产权明晰”，确立国有企业的市场主体地位。与此同时，通过工商税制改革和1994年及其以后的现代税制建设，逐步统一税收制度。 2通过转变政府职能，加强预算管理，正确处理政府与市场的关系，实行政府职责的公共化和透明化改革。突出民生财政，使政府和市场的分工日益合理。（部门预算改革） 3通过财政体制的变革，逐步构建与市场经济相适应的分配体系和事权与财权相匹配的政府间财政关系，有效率地提供公产品与公共服

6、务，实现基本公共服务的均等化。上海财经大学7-第7页，共60页。公共财政体制建设的方向1、深化财政体制改革（1）进一步明确中央与地方政府的事权划分，调整、优化各级政府支出结构。合理界定中央、地方各级政府事权与支出责任。（2）积极深化省以下财政体制改革, 健全和完善转移支付制度。（3）进一步加强地方财源建设，优化地方政府行为模式。 2、推进预算完整、规范、透明、民主化与法治化 3、把保障基本民生作为财政保障的核心（1）优化财政支出结构（2）逐步实现基本公共服务均等化 4、加快财政法治化进程 5、提高财政信息化管理上海财经大学8-第8页，共60页。（二）评价意义：重塑政府、市场和社会关系*当前政府

7、面临的主要问题：越位、错位、缺位；低效率；腐败1.财政绩效成为回溯政府责任的核心（1）财政收入增长迅速，收支矛盾越来越大（2）支出范围越来越大，公平性问题更加凸显（3）财政精细化要求越来越高隐形、结构性浪费（4）财政效率低下公共责任没有得到应用的重视 （财政效率不同于行政效率）上海财经大学9-第9页，共60页。（二）评价意义：重塑政府、市场和社会关系2. 绩效评价推进公共政府建设（1）政府职能转变方向：有限权力政府、责任政府、服务型政府、效率政府（2）公共性的特征和公共政府：公众性公益性公正性参与性公开性责任性依法行使公共权力、管理公共事务、代表和体现公共利益，承担相应的公共责任a. 我们怎样

8、才能利用既定的资源提供更多更好的服务（效率）？b.我们怎样花费更少的资金保持服务水平（经济）？c.这种服务是否增加了社会公平？(正义)上海财经大学10-第10页，共60页。（二）评价意义：重塑政府、市场和社会关系3.绩效评价是深化财政改革和创新的核心（1）有利于树立正确的政绩观（2）有利于解决信息对称问题，提供科学决策资信（3）有利于转变理财观，搞好财政建设（4）有利于规避道德风险，提高政府诚信*绩效评价是依法理财，缓和政府和部门之间供需矛盾的科学武器；是化解财政收支困难，用好用足有限资金，提高财政资金使用效率的有效途径；是树立正确政绩观，改变“重分配、轻管理、不问效”状况的治症良方。 重塑政

9、府形象，重构党群关系上海财经大学11-第11页，共60页。（三）财政支出绩效评价的概念财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价 。（1）绩效是基础，是核心，是灵魂；（2）预算绩效管理是动态的管理系统和预算管理理念；（3）绩效预算是指将投入与绩效相联系的预算编制系统。（3）绩效目标管理是实施绩效管理的核心；（5）绩效评价是实施绩效管理的基础核心环节。上海财经大学12-第12页，共60页。绩效“绩效”（performance）是一个相对的概念，对其定

10、义涉及各不相同的术语，诸如“成就”、“收获”、“实现”、“完成”、“表现” 、“履行”、“性能” 、“业绩”等，指人工作的好坏或机器性能的好坏。简单地理解，绩效即行为过程的可测量的结果，包括产出或效果。“绩为”产出，“效”为效果。上海财经大学13-第13页，共60页。“绩效预算”与“预算绩效管理”绩效预算 (performance budgeting)1951年美国联邦预算局界定：“绩效预算是这样一种预算，它阐述请求拨款是为了达到什么目标，为实现这些目标而拟定的计划需要花费多少钱，以及用哪些量化的指标来测量他们在实施每项计划的过程中取得的成绩和完成工作的情况。”各国绩效预算改革都是以绩效评价为

11、核心展开，目标都是要加强对政府支出的控制和管理，提高政府行政效率和整体绩效，创造一个少花钱多办事的政府。实践中将绩效信息纳入预算考量的政府都声称自己所执行的就是绩效预算。事实上，绩效和资源分配两者之间却几乎从未建立过任何直接联系。传统预算仍然是政府预算编制的主导形式：同样，预算编制过程中对前一年的分配进行增量调整（基数法）也仍是主导方式 。即理性分析和量化数据从未强大到足以替代人们的政治权衡和价值评判。 鉴于预算的政治特性以及绩效信息本身的不充分性，将绩效作为资源分配重要考虑因素之一的决策型绩效预算和强调绩效的预算管理理念在实践中是可行的。 上海财经大学14-第14页，共60页。预算绩效管理的

12、三个环节预算绩效管理过程2.绩效拨款(预算)1.绩效目标1.绩效指标2.事业成本3.绩效评价(监督)战略目标资金结算预算执行： 1.政府采购 2.国库集中收付上海财经大学15-第15页，共60页。二、财政支出绩效评价的一般原理(一)“花钱买服务、买效果”的预算观预算观是公共价值观的体现，核心是回答“为什么100万元给甲而不是乙”。公共服务由政府花钱购买，预算是购买价格。因此，政府预算的实质是“花钱买服务、买效果”，而不是“养人、养机构”。(二)公共委托-代理论是建立行政问责制的依据，也是绩效评价的依据。要求委托人加强监督，尤其是结果监督，防止受托人利用信息不对称，产生“逆向选择、道德危机”等自

13、利行为而损害委托人的利益，(三)目标-结果导向管理论 绩效评价是结果评价，政府可以将管理过程委托给部门、单位，而将重点放在目标确立(绩效目标)、资金保障(绩效拨款)和结果评价上。(四)为“顾客”服务论“顾客”指公共服务受益人。公共支出让受益满意至关重要，否则就是“冗余服务”。必须从受益者的需求出发设计业绩指标；通过满意度等调查指标反映受益者需求。(五)多目标管理理论由于政府支出的效果多方面的，而外部性使得即使一个部门的效果，也需要多项指标才能描述，因而，它具有多目标管理的特点。上海财经大学16-第16页，共60页。故事1：目标结果导向管理1770年，J库克船长带领船队来到了澳洲，随即英国政府宣

14、布澳洲为它的领地。开发澳洲的事业开始了。谁来开发这个不毛之地呢？当地的土著居民人数不多，且尚未开化，只有靠移民。当时英国人主要向美国移民。于是，政府就把判了刑的罪犯向澳洲运送，既解决了英国监狱人满为患的问题，又给澳洲送去了丰富的劳动力。运送罪犯的工作由私人船主承包，这种移民活动一直持续到十九世纪末。 开始时英国私人船主向澳洲运送罪犯的条件和美国从非洲运送黑人差不多。船上拥挤不堪，营养与卫生条件极差，死亡率高。据英国历史学家查理巴特森(Charles Bateson)写的犯人船一书记载，1770年到1772年间，私人船主送运犯人到澳洲的二十六艘船共4082名犯人，死亡为498人，平均死亡率为12

15、%。其中一艘名为海神号(The Neptune)的船，424个犯人死了158个，死亡率高达37%。这么高的死亡率不仅经济上损失巨大，而且在道义上引起社会强烈的谴责。上海财经大学17-第17页，共60页。公共支出绩效评价原则“3E”或“4E”（一）经济性（Economy）：支出是否节约？是指以最低费用取得一定质量的资源，在达到一定支出目标的情况下，如何实现支出最小。是各国开展公共支出绩效评价的初始动力。（二）效率性（Efficiency)：是指投入与产出的关系，可用投入产出比来度量，包括是否以最小投入取得一定产出或以一定投入取得最大产出。 （三）有效性（Effectiveness)是指支出结果在

16、多大程度上实现了社会、经济、政治等方面的预期目标。有些公共支出可能有经济性和效率性，却并不有效。 （四）平等性（Equality）：不能只关注挖掘资金潜在价值，还要体现公平，保障公民平等享受公共资源的权利。上海财经大学18-第18页，共60页。“4E”模式图财政资金投入产出成效经济效率效益成本效益分析均衡平等上海财经大学19-第19页，共60页。绩效评价的基本特征及环节1、特征（1）分环节管理（2）从追求省钱到有效供给（3）多目标管理2、环节（1）前评价目标论证（2）中评价跟踪（3）后评价绩效评价（4）结果应用上海财经大学20-第20页，共60页。特征2：由追求 “省钱”到有效供给。绩效管理的

17、出发点并非“省钱”，而是有效供给。有效供给指按效果(结果)与支出匹配原则建立的财政资金供给制度。它要求 “该花的钱坚决满足，无效支出一文不给”。虽然它看起来并不省钱，但实际却是最节约的预算。公共服务均等化，最低保障公平90年代前，虽然美国联邦政府进行了诸如计划项目预算、零基预算等改革。但由于没有解决预算与效果脱节问题，因而尽管政府收入年年增加，但赤字增加更快，成了“世界头号债务国”。1993年实施政府绩效和结果法案后，联邦财政收支差额逐渐缩小，1997财政年度联邦政府实现了收支平衡，到1999财政年度的财政盈余达1230亿美元。上海财经大学21-第21页，共60页。预算绩效管理的主要内容绩效目

18、标管理绩效运行跟踪监控管理绩效评价实施管理 1、事前评价（目标编制） 2、事中评价（目标跟踪） 3、事后评价（1）组织形式：项目单位自评、主管部门组织评价、财政部门组织评价 （2）评价的主要内容：绩效目标的设定和跟踪情况、为完成绩效目标安排的预算资金使用情况、绩效目标的达成情况、财政支出所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益。绩效评价结果反馈和应用上海财经大学22-第22页，共60页。绩效预算或预算绩效管理的发展历程近30年来，大多数OECD成员国的公共预算编制和管理重心已经从投入转向产出。OECD国家政府的绩效预算改革主要在预算文件或年度报告中一并提供财务信息和绩效信息。 OECD 67的

19、国家，有关政府部门或部门负责人正式承担着设定绩效目标的职责；在56的国家，有关政府部门不断根据既定目标，对绩效进行监督；在63的国家，部分或大多数对政府项目监测的结果被列入系统化的年度报告中；在接近一半的国家，绩效成果信息被用于政府机构和部门内部设定项目优先顺序和分配资源。在不同国家，实施绩效管理的政府计划及机构的数目不尽相同。澳大利亚、荷兰、新西兰、挪威和美国已经采取了全面方式，绩效管理几乎涵盖了所有的政府机构，而在加拿大、比利时和德国，大约只有四分之一的政府机构如此。上海财经大学23-第23页，共60页。 表 美国联邦政府绩效预算改革路线图时间政府阶段标志性法规、事件或改革1947-194

20、9 杜鲁门政府第一届胡佛委员，预算与会计报告1953-1955艾森豪威尔政府第二届胡佛委员，预算、成本和管理改革方案1965-1971约翰逊总统规划、项目计划及预算系统（PPBS）1973-1976尼克松政府目标管理（MBO）1977-1980卡特政府零基预算（ZBB）1993-2000克林顿政府1 1993年，政府绩效和结果法案（GPRA）、国家绩效评鉴委员会（NPR）1 1993年，国家绩效评论1994年，政府会计准则委员会SEA概念声明1998年，州和地方预算国家顾问委员会（NACSLB）建议措施2001-2008布什政府2001年，总统管理议程（PMA）2004年，项目评估定级工具（P

21、ART）2007年，政府财政官员协会（GFOA）建议措施2009年至今奥巴马政府2009年，白宫绩效长（CPO）2011年，总统绩效议程（高度优先排序的绩效目标）上海财经大学24-第24页，共60页。国内实践2001年起，根据财政部的统一部署，湖北、湖南、河南、福建等地首先开展财政支出绩效评价试点，2003年，财政部、国资委等部门也加强了中央层面的绩效评价工作，相继颁布了一系列法规和文件，并从2004年起，对中央级行政经费支出和科教文卫、农口、经济建设、中央政府投资项目、扶贫资金等项目支出，以及中央企业开展了绩效评价。1、2009年，财政部颁布绩效评价管理暂行办法 （2011年4月，我国财政部

22、提出“全面推进预算绩效管理，建立覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的具有中国特色的预算绩效管理体系”，标志着我国中央政府层面的绩效预算改革开始全面启动 。）2、各地出台办法。（沪府办发20111号文）3、实践模式 （1）广东：绩效预算导向 （2）江苏：绩效目标管理 （3）湖北浙江：追踪问效与绩效指标管理相结合 （4）浦东模式：联席会议领导，引入专家评审，委托第三方评价上海财经大学25-第25页，共60页。财政支出绩效评价相关制度规范1.财政部财政支出绩效评价管理暂行办法财预【2009】76号 2.市政府办公厅转发上海市财政支出绩效评价管理暂行办法沪府办发【2011】1号3.关于

23、贯彻落实上海市财政支出绩效评价 管理暂行办法的实施意见 4.上海市财政支出绩效评价聘用第三方评价机构管理暂行办法财政支出绩效评价工作基本依据包括：国家和省有关法律、行政法规及规章制度、部门和单位的职能、职责及绩效目标、财政部门制定的专项资金管理办法、部门和单位的项目预算申报论证材料 等。上海财经大学26-第26页，共60页。财政支出绩效评价工作基本依据包括国家和省有关法律、行政法规及规章制度部门和单位的职能、职责及绩效目标财政部门制定的专项资金管理办法部门和单位的项目预算申报论证材料上海财经大学27-第27页，共60页。三、绩效目标、指标和评价标准设计（一）绩效目标设计目标是期望的成果，反映了

24、个人、部门、组织的努力方向。目标管理是把目标作为管理手段，通过目标进行管理，以自我控制为主，注重工作成果的管理方法和制度。财政部财政支出绩效评价管理暂行办法中对财政绩效目标做了界定，是指被评价对象使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果，根据不同情况由财政部门和主管部门（单位）分别或共同设定。绩效目标应当符合以下要求：（1）指向明确。绩效目标符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。（2）具体细化。绩效目标从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述。不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。 （3）合理可行。制

25、定绩效目标经过科学预测和调查研究，目标的确定符合客观实际，并以结果为导向。上海财经大学28-第28页，共60页。1.绩效目标来源使命和远景战略目标C战略目标B战略目标A绩效目标a2绩效目标a1绩效目标b1绩效目标c1绩效指标a11绩效指标a12绩效指标a13上海财经大学29-第29页，共60页。2.绩效目标设计策略策略一：从规划中定位目标（目标制定的起点是部门的战略管理需要，是部门公共职能的体现，但要实现相应的公共职能，必定需要一定的公共资金支持。）（1）国民经济和社会发展十二五规划纲要 （国家、地方）（2） 部门职责（3） 部门十二五规划战略目标（4） 项目的具体目标绩效目标上海财经大学30

26、-第30页，共60页。我国国民经济和社会发展十二五规划纲要 主要目标 按照与应对国际金融危机冲击重大部署紧密衔接、与到2020年实现全面建设小康社会奋斗目标紧密衔接的要求，综合考虑未来发展趋势和条件，今后五年经济社会发展的主要目标是：经济平稳较快发展。国内生产总值年均增长7%，城镇新增就业4500万人，城镇登记失业率控制在5%以内，价格总水平基本稳定，国际收支趋向基本平衡，经济增长质量和效益明显提高。结构调整取得重大进展。居民消费率上升。农业基础进一步巩固，工业结构继续优化，战略性新兴产业发展取得突破，服务业增加值占国内生产总值比重提高4个百分点。城镇化率提高4个百分点，城乡区域发展的协调性进

27、一步增强。科技教育水平明显提升。九年义务教育质量显著提高，九年义务教育巩固率达到93%，高中阶段教育毛入学率提高到87%。研究与试验发展经费支出占国内生产总值比重达到2.2%，每万人口发明专利拥有量提高到3.3件。人民生活持续改善。全国总人口控制在13.9亿人以内。人均预期寿命提高1岁，达到74.5岁。城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入分别年均增长7%以上。新型农村社会养老保险实现制度全覆盖，城镇参加基本养老保险人数达到3.57亿人，城乡三项基本医疗保险参保率提高3个百分点。城镇保障性安居工程建设3600万套。贫困人口显著减少。上海财经大学31-第31页，共60页。上海十二五规划目标摘

28、录上海财经大学32-第32页，共60页。策略二：关注目标特征 第一，协调性。这包括两层含义，一方面目标要与社会经济发展及部门战略相匹配；另一方面预算与产出要匹配，要依据公共服务的量和品质来精细测算预算，保证有效供给；第二，发展性。作为部门提出的绩效目标，应该保持一定的超前性，毕竟社会经济在发展，人力资源和科技也在发展，要从发展的角度来科学测算绩效目标；第三，可实现性。作为绩效目标一定是可以实现的，并可以通过相应的指标予以评价；第四，多元性。作为公共部门的职能相对单一，但是公共服务具有外溢性，对公共价值的评价也应该具有多元特征，如同时考虑其经济性、社会性、政治性、生态性效益等，并考虑定性与定量相

29、结合；上海财经大学33-第33页，共60页。策略三：目标制定原则要求遵循目标管理的SMART原则： 1. 目标必须是具体的（Specific） 2. 目标必须是可以衡量的，可证明和观察（Measurable） 3. 目标必须是可以达到的（Attainable） 4. 目标必须和其他目标具有相关性（Relevant） 5. 目标必须具有明确的截止期限（Time-based） 上海财经大学34-第34页，共60页。策略四：准确表达绩效目标绩效目标的制定一般包括以下要素：第一，时间。作为经常性性经费，一般都是财政年度为期限，对于具体专项，则应根据项目的完成周期来制定目标。第二，预算。要完成既定的绩效

30、目标，精细测算需要多少公共资金、社会资金等。第三，产出。对应预算，需完成的具体工作和公共服务。第四，效果。由公共服务的提供而带来的社会、经济、环保等综合效益，以及利益相关者的满意度等。语言表述应于（某某时间）用（多少金额的费用）来（执行某某行动活动）实现（效果、效益）上海财经大学35-第35页，共60页。 美国联邦政府2011财年预算的高度有限排序绩效目标 （三部门） 机构部门绩效目标绩效指标国土安全部反击恐怖主义并加强安全减少航空旅客等候时间（到2012年低于20分钟）改进拘留和从美国移除非法移民过程的效率2011年，缩短犯罪的外国人被驱逐出美国之前拘留的天数，从43天缩短到41天退伍军人事

31、务部消灭退伍军人的无家可归与“住房和城市发展部”一起，到2012年，把无家可归的退伍军人人口减少到59,000到2011年12月，改进对退伍军人精神健康看护质量、可得性和价值2011年底，97%的合格病人将被在要求的时间间隔内筛查“外伤性神经症”社会保障总署增加在线申请的数量到2012年，退休申请的在线填写率达到50%；2011年，达到40%的全部退休申明网上申领。改善顾客在电话、办公现场和在线的服务体验全国800电话的平均应答速度达到264秒上海财经大学36-第36页，共60页。策略五：科学认识目标逻辑结构公共事业的发展目标是一个目标体系，既有总目标，也有年度阶段目标，还包括与资金职能相对应

32、的分目标，反映了资金可能产生的多元价值和多元效益。（1）“总目标”是指对项目资金预期支持部门、单位发展战略实现程度的总体描述。（2）“阶段性目标”是指根据总目标，对跨年度项目设计的分年度目标。（3）“分目标”是从资金管理、使用，产出、结果，影响力等方面对阶段目标进行的分解，具体包括预算管理、产出、经济效益、社会效益、环境效益、可持续发展、社会评价等。部门（单位）职能及战略目标表目标申报表上海财经大学37-第37页，共60页。目标逻辑结构总目标阶段目标1阶段目标3阶段目标2投入结构、配套资金预算执行、财务管理投入目标产出目标结果目标影响力目标工程、任务、计划经济、社会、环境利益相关者满意度人力资

33、源、硬件配置长效机制上海财经大学38-第38页，共60页。策略六：完整设计目标内容1.预期产出。包括提供公共产品的数量和质量如培养多少学生，补贴多少人员；2.预期效果。包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；如创汇、利税、利润率；COD排放；发明专利；高级职称比例等；3.服务对象或项目受益人满意程度；4.达到预期产出所需要的成本资源；5.衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；6.其他。上海财经大学39-第39页，共60页。策略七：聚焦目标设计的核心价值1、预算与目标一致性（目标随预算而改变）2、目标与指标一致性（指标随目标改变而改变，指标是评价目标的手段，也是目标的重要组

34、成部分）3、权利、义务和责任的匹配性这是深层次的，反映了绩效目标管理的根本。（委托代理关系的确立，责任随预算执行始终；如不能实现目标，则应承担受托责任。）上海财经大学40-第40页，共60页。当前绩效目标面临的主要问题1、普遍没有明晰的绩效目标，或者目标比较宏观不具体；2、目标与预算不匹配，预算不精细3、缺乏与目标相匹配的指标体系；4、评价目标实现的指标目标值不够准确。 上海市绩效目标申报案例：（1）农民工子女教育补助资金目标申报（2）医疗救助资金目标申报（3）标准化推进专项资金目标申报上海财经大学41-第41页，共60页。（二）绩效评价指标设计基本方法1、逻辑分析法设计指标2、绩效评价指标

35、（框架及说明）4、指标底表上海财经大学42-第42页，共60页。是项目直接运作需要而且可以获得的资源（人力、物力、资金、组织、社会资源）。投入是组织、社会或系统中在7-10年项目活动产生的结果。结果可能是希望达到的，也可能是不希望的。图 公共事务的五因素（逻辑分析法）活动产出结果影响是指如何进行运作的。包括项目内部执行中的过程、工具、事件、技术和行动等。是项目活动直接产生产物，可能包括项目带来的各种服务的类型，水平和目标。是项目对象的属性，包括行为、知识、技能、状态和功能水平等的变化。短期结果在1-3年可看到，中期结果是4-6年，长期结果是7-10年。投入产出分析绩效评价政绩评价投入-产出逻辑

36、分析法上海财经大学43-第43页，共60页。指标设计的原则（1）相关性。绩效评价指标与绩效目标有直接的联系，能够正确反映目标的实现程度。（2）重要性。优先使用最具部门（单位）或行业代表性、最能反映评价要求的核心指标。（3）可比性。绩效评价指标应便于评价结果可以相互纵向或横向比较。（3）系统性。绩效评价指标的设置将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益和可持续影响等。（4）经济性。绩效评价指标设计通俗易懂、简便易行，数据的获得考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。上海财经大学44-第44页，共60页。绩效指标分类绩效评价指标分为共性指标和个性指标。（1）共性指标

37、是适用于所有部门的指标，主要包括预算执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等衡量绩效目标完成程度的指标。（2）个性指标是针对部门和行业特点确定的适用于不同部门的指标。上海财经大学45-第45页，共60页。投入类指标指标类别投入管理指标目标值预算执行情况预算资金实际到位率100%预算资金到位及时性100%单位成本控制率3%预算资金实际使用率100%配套资金情况配套资金到位率100%财政投入乘数5财务管理财务管理规范性规范经费投入结构合理性人员经费占比18%硬件投入占比30%软件投入占比52%资产负债情况资产负债率15%上海财经大学46-第46页，共60

38、页。产出类指标（与预算直接对应） 资金类型产出指标目标值业务发展类专业类毕业生数、新生产线 实际计划数，评价标准按照计划完成100%计算。高效设施农田业务发展类活动类旅游促销场次参加培训人数业务发展类运营类巡逻次数清扫质量补贴资金享受补贴的人员数补贴发放及时性设备设施购置购买实验仪器设备设施完好率基本建设类实验大楼面积绿化面积，容积率社会保障类补贴床位数补贴发放及时性上海财经大学47-第47页，共60页。结果类指标资金类型效果指标目标值方法业务发展类专业类学生体育达标率95%1、与行业标准比，看增幅；2、与历史数据比，看增长率；3、与预算同比增长；4、与横向发达标准比，差距缩小度；5、管理经验

39、。新增授权发明专利占比12%业务发展类活动类宣传覆盖率45%收视率12%业务发展类运营类绿化成活率88%道路畅通率87%补贴资金利税增长率5%新增就业人员残疾人占比2%设备设施购置实验设备使用率87%平均每仪器科研成果数3篇论文基本建设类艺术宫平均上座率70%人防工程与医院空间共享率78%社会保障类床位使用率87%本地人口占比85%上海财经大学48-第48页，共60页。指标案例1：S32高速公路养护经费（运营类）绩效类型（参考）指标内容预算执行情况预算执行率财务管理财务管理规范性、专款专用率成本控制率成本控制率数量指标清扫道路长度、养护路面面积、桥梁养护座次、道路辅助设施维护数量、结构沉降观察

40、次数、闵浦大桥健康监测数据质量指标公路技术状况指标（MQI）、国际平整度指数（IRI）、路面破损率（DR）时效指标维护及时性社会效益指标绿化保存率、道路畅通情况、道路平均流量、投诉降低率、影响力指标技术研究与应用上海财经大学49-第49页，共60页。指标案例2：图书购置（设备设施添置类）预算执行情况预算执行率财务管理专款专用率财务管理规范性专项资金安排结构的合理性重点图书支出占比数量指标各种图书图书数量质量指标计划采购完成率社会效益指标图书覆盖率新购图书周转率（流通人次、册次）图书重复购置率电子资源使用和下载率系统内外读者满意度共享图书对外开放情况设施配备图书维护设施先进性人力资源建设图书管理

41、人员高级职称比例长效机制建设图书建设规划情况上海财经大学50-第50页，共60页。指标案例3：上海科技节科学和艺术展（活动类）预算执行情况预算执行率财务管理专款专用率、财务管理规范性投入结构购买艺术品占总支出比重数量指标参观人次、举办场次、巡回地区数海外人员参观人次领导人参观人次质量指标国际影响作品占比、科普诠释者现场培训、带动新兴产业发展经济效益社会赞助收入、带动企业增收社会效益媒体报道次数、对科技节的贡献度、培养自愿者数量、安全事故起数、参观者满意度、协作单位满意度、安全事故起数人力资源建设改善情况管理队伍建设情况设备条件改善情况信息管理水平社会关系改善情况相关单位参与度上海财经大学51-

42、第51页，共60页。指标案例4：节能减排专项资金脱硫石膏（补贴类） 预算执行情况预算执行率资金到位情况扶持资金到位率、企业资金配比系数数量指标脱硫石膏产销比率、 “煅烧示范线”企业生产线建设目标完成率时效指标项目完成及时性社会效益指标天然石膏节约率变化趋势、“喂料系统改造”企业技改完成效果、脱硫石膏综合利用企业数量变化趋势、煅烧线的示范效应、利用者满意度长效机制建设年利用数与新增量的适配性、煅烧产品的质量标准建设情况上海财经大学52-第52页，共60页。指标案例5：二中院大法庭改造（基本建设类） 预算执行情况预算执行率财务管理情况政府采购情况，财务管理规范性、工程成本控制率数量指标改造面积，装

43、修工程量，水电网络设备设施工程量质量指标工程验收合格，工程监理合格社会效益指标满足审判需求情况，音响效果、装修效果、设备设施使用率、相关人员满意度长效机制建设维护经费落实情况，管理制度建设情况上海财经大学53-第53页，共60页。（三）指标权重设计权重是一个相对的概念，是针对某一指标而言。某一指标的权重是指该指标在整体评价中的相对重要程度。权重表示在评价过程中，对被评价对象不同侧面的重要程度的定量分配，以区别对待各评价因子在总体评价中的作用。事实上，没有重点的评价也不是客观的评价。 确定权重的方法一般有两种：一是专家调查法（德尔菲法）；二是层次分析法（主成分分析法）。 指标权重 上海财经大学54-第54页，共60页。专家调查法(Delphi)的一般步骤：上世纪60年代初，美国