建设项目施工阶段工程造价控制

1、学习情境四 建设项目施工阶段工程造价控制情境导入 某施工单位与建设单位按建设工程施工合同（示范文本）签订了可调整价格施工承包合同，合同工期390天，合同总价5000万元。 合同中约定按建标200306号文综合单价法计价程序计价，其中间接费率为20%，规费费率为5%，取费基数为人工费与机械费之和。 该工程在施工过程中出现了如下事件。 （1）因地质勘探报告不详，出现图纸中未标明的地下障碍物，处理该障碍物导致工作持续时间延长10天（该工作处于非关键线路上且延长时间未超过总时差），增加人工费2万元、材料费4万元、机械费3万元。 （2）因不可抗力而引起施工单位的供电设施发生火灾，使工作C持续时间延长10

2、天（该工作处于非关键线路上且延长时间未超过总时差），增加人工费1.5万元、其他损失费用5万元。 （3）结构施工阶段因建设单位提出工程变更，导致施工单位增加人工费4万元、材料费6万元、机械费5万元，工作E持续时间延长30天（该工作处于关键线路上）。针对上述事件，施工单位按程序提出了工期索赔和费用索赔。案例导航 索赔是在工程承包合同履行过程中，当事人一方由于另一方未履行合同所规定的义务或者出现了应当由对方承担的风险而遭受损失时，向另一方提出赔偿要求的行为。 索赔具有三个基本特征：其一，索赔是双向的，不仅承包人可以向发包人索赔，发包人同样也可以向承包人索赔。 一般情况下，承包方向发包方索赔称为索赔，

3、反之为反索赔。其次，只有实际发生了经济损失或权利损害，一方才能向对方索赔。 再次，索赔是一种未经对方确认的单方行为，其对对方尚未形成约束力，这种索赔要求能否得到最终实现，必须要通过确认（如双方协商、调解、仲裁或诉讼）后才能定夺。 本案例中事件（1）因为图纸未标明的地下障碍物属于建设单位风险的范畴，根据标准施工招标文件中合同条款4.11.2规定：当承包人遇到不利物质条件时，可以合理得到工期和费用补偿；事件（2）根据标准施工招标文件中合同条款21.3.1规定：建设单位承担不可抗力的工期风险，发生的费用由双方分别承担各自的费用损失，因此只能合理获得工期补偿。 事件（3）建设单位工程变更属建设单位的责

4、任，可以获得工期和费用补偿。又因为事件（1）和事件（2）的施工内容都位于非关键线路上，且延期都未超过该工作的总时差，故本案例中施工单位得到的工期补偿为事件（3）中工作E的延期30天，得到的费用补偿有事件（1）9万元、事件（3）15万元、企业管理费（2+4+3+5）（20%5%）2.1万元，共26.1万元。 如何了解建设项目施工阶段工程造价的内容，如何熟悉确定工程变更与工程变更价款的内容，如何掌握工程索赔与结算的计算方法，需要掌握以下要点。 （1）建设项目施工阶段工程造价控制概述。 （2）工程变更与工程变更价款的确定。（3）工程索赔。（4）工程结算。（5）投资偏差分析。学习单元1 建设项目施工阶

5、段工程造价控制概述基础知识一、施工阶段造价控制的程序 施工阶段造价控制的程序如图4-1所示。图4-1 施工阶段造价控制流程图4-1 施工阶段造价控制流程（续）二、施工阶段影响工程造价的因素 （一）工程变更与合同价调整 （二）工程索赔 （三）工期 （四）工程质量 （五）人力及材料、机械设备等资源的市场供求规律的影响（六）材料代用（七）定额或单位估价表版次变化（八）应计取费用标准（定额）变化（九）不可预见工程内容出现三、资金使用计划的编制 （一）按项目分解编制资金使用计划 根据建设项目的组成，首先将总投资分解到各单项工程，再分解到单位工程，最后分解到分部分项工程，分部分项工程的支出预算既包括材料费

6、、人工费、机械费，也包括承包企业的间接费、利润等，是分部分项工程的综合单价与工程量的乘积。编码工程内容单位工程数量综合单价合价备注表4-1 按项目分解的资金使用计划（二）按时间进度编制资金使用计划 （1）编制施工进度计划。 （2）根据单位时间内完成的工程量计算出这一时间内的预算支出，在时标网络图上按时间编制投资支出计划。 （3）计算工期内各时点的预算支出累计额，绘制时间投资累计曲线（S形曲线）。 图4-2时间投资累计曲线（形曲线） 图4-3投资计划值的香蕉图 a所有工作按最迟开始时间开始的曲线； b所有工作按最早开始时间开始的曲线学习单元2 工程变更与工程变更价款的确定基础知识一、工程变更的原

7、因 （一）设计变更 （二）工程量的变更 （三）有关技术标准、规范、技术文件的变更（四）施工时间的变更（五）施工工艺或施工次序的变更（六）合同条件的变更二、项目监理机构处理工程变更的程序 （1）设计单位对原设计存在的缺陷提出的工程变更，应编制设计变更文件。 （2）项目监理机构应了解实际情况和收集与工程变更有关的资料。 （3）总监理工程师必须根据实际情况、设计变更文件和其他有关资料，按照施工合同的有关条款，在指定专业监理工程师完成下列工作后，对工程变更的费用和工期作出评估。 （4）总监理工程师应就工程变更费用及工期的评估情况及承包单位和建设单位进行协调。 （5）总监理工程师签发工程变更单。 （6）

8、项目监理机构应根据工程变更单监督承包单位实施。三、工程变更的价款调整方法1分部分项工程费的调整 （1）已标价工程量清单中有适用于变更工程项目的，且工程变更导致的该清单项目的工程数量变化不足15%时，采用该项目的单价。 （2）已标价工程量清单中没有适用、但有类似于变更工程项目的，可在合理范围内参照类似项目的单价或总价调整。 （3）已标价工程量清单中没有适用也没有类似于变更工程项目的，由承包人根据变更工程资料、计量规则和计价办法、工程造价管理机构发布的信息（参考）价格和承包人报价浮动率，提出变更工程项目的单价或总价，报发包人确认后调整。 实行招标的工程：承包人报价浮动率L=（1中标价/招标控制价）

9、100（4-1） 不实行招标的工程：承包人报价浮动率L=（1报价值/施工图预算）100（4-2） （4）已标价工程量清单中没有适用也没有类似于变更工程项目，且工程造价管理机构发布的信息（参考）价格缺价的，由承包人根据变更工程资料、计量规则、计价办法和通过市场调查等取得的有合法依据的市场价格提出变更工程项目的单价或总价，报发包人确认后调整。2措施项目费的调整 （1）安全文明施工费按照实际发生变化的措施项目调整，不得浮动。 （2）采用单价计算的措施项目费按照实际发生变化的措施项目按前述分部分项工程费的调整方法确定单价。 （3）按总价（或系数）计算的措施项目费除安全文明施工费外，按照实际发生变化的措

10、施项目调整，但应考虑承包人报价浮动因素，即调整金额按照实际调整金额乘以按照公式（4-1）或公式（4-2）得出的承包人报价浮动率L计算。3删减工程或工作的补偿 如果发包人提出的工程变更非因承包人原因删减了合同中的某项原定工作或工程，致使承包人发生的费用或（和）得到的收益不能包括在其他已支付或应支付的项目中，也未包含在任何替代的工作或工程中，则承包人有权提出并得到合理的费用及利润补偿。四、工程变更的时间限定 （1）施工中发包人需对原工程设计进行变更的，应提前14天以书面形式向承包人发出变更通知。 （2）承包人在工程变更确定后14天内提出变更工程价款的报告，经监理工程师确认后调整合同价款。 （3）承

11、包人在双方确定变更后14天内不向监理工程师提出变更工程价款报告时，视为该项变更不涉及合同价款的变更。 （4）监理工程师应在收到变更工程价款报告之日起14天内予以确认，监理工程师无正当理由不确认时，自变更工程价款报告送达之日起14天后视为变更工程价款报告已被确认。 （5）监理工程师不同意承包人提出的变更价款时，按关于争议的约定处理。学习单元3 工程索赔基础知识 在市场经济条件下，建筑市场中的工程索赔是一种正常的现象。 在我国，由于正处在计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时期，在工程实施中，发包人往往忌讳索赔，承包商不敢索赔，也不懂得如何索赔，对工程的风险意识和索赔意识还不强，监理工程师也不善

12、于处理索赔。 面对这种情况，在建筑市场中，应当大力提高发包人和承包商对工程索赔的认识，加强对索赔理论和方法的研究，认真对待和搞好工程索赔。课堂案例 某投资公司（甲方）与中标单位（乙方）双方按规定签订了建造一幢办公楼施工承包合同，合同约定开工日期为2012年8月16日。工程开工后发生了如下几项事件：事件一：因拆迁工作拖延，甲方于2012年8月18日才向乙方提供施工场地，导致乙方A、B两项工作延误了2天，并分别造成人工窝工6个和8个工日；A工作需用施工机械甲一台，其台班费600元/台班，折旧费为350元/台班。事件二：乙方与机械设备租赁商约定，D项工作施工用的某机械应于2012年8月28日进场，但

13、因出租方原因推迟到当月29日才进场，造成D工作延误1天和人工窝工7个工日。事件三：因甲方设计变更，乙方在E项工作施工时，导致人工增加14个工日，直接费用增加了1.5万元，并使施工时间增加了2天，E工作需一台施工机械乙配合，其台班租赁费为500元/台班。事件四：2012年10月15日当承包商准备进行H工作时，承包商的施工设备出现了从未出现过的故障，直至10月20日才修好。修理事件造成现场人员窝工50个工日，该机械台班费800元/台班，折旧费为450元/台班。事件五：甲方应于2012年10月18日交给承包商变更H工作的图纸至10月25日才给，致使承包商窝工70个工日，涉及的机械台班费800元/台班

14、，折旧费为450元/台班。 上述事件中，A、D、H三项工作均为关键工作，没有机动时间，其余工作均有足够的机动时间。 合同约定人工费标准为80元/工日，应由甲方给予补偿的窝工人工费标准为40元/工日；窝工机械费补偿按台班折旧费计算；因增加用工所需综合税费为直接费的25%，窝工补偿综合税费为直接费的10%。 【问题】1事件一，乙方能否向甲方提出工期索赔和费用索赔？ 请说明理由。如索赔成立，工期及费用各为多少？2事件二，乙方能否向甲方提出工期索赔和费用索赔？ 请说明理由。如索赔成立，工期及费用各为多少？3事件三，乙方能否向甲方提出工期索赔和费用索赔？ 请说明理由。如索赔成立，工期及费用各为多少？4事

15、件四，乙方能否向甲方提出工期索赔和费用索赔？请说明理由。如索赔成立，工期及费用各为多少？5事件五，乙方能否向甲方提出工期索赔和费用索赔？请说明理由。如索赔成立，工期及费用各为多少？ 【解】问题1：事件一中，A工作工期及费用索赔均成立。理由：属于甲方应承担的责任，而且A工作是关键工作。工期索赔成立2天，费用：640（1+10%）+3502（1+10%）=1034元 B工作工期索赔不成立，费用索赔成立。理由：虽是甲方的责任，但B工作有足够的机动时间。费用索赔额：840（1+10%）=352元问题2：事件二索赔不成立，因为属于乙方应承担的责任。问题3：事件三，工期索赔不成立，费用索赔成立。理由：属于

16、甲方应承担的责任，但E工作有足够的机动时间。费用补偿额为： （1480+15000+5002）（1+25%）=21400元问题4：事件四，索赔不成立。理由：属于乙方应承担的责任。问题5：事件五，工期、费用索赔均成立。 理由：属于甲方应承担的责任，其中10月1819日是事件四、事件五共同延误的时间，但承包商责任在先，所以索赔成立的时间应是：10月2024日总计5天。费用索赔额： （70/7540+4505）（1+10%）=4675元一、索赔概述 （一）索赔的概念与特征 索赔是当事人在合同实施过程中，根据法律、合同规定及惯例，对不应由自己承担责任的情况造成的损失，向合同的另一方当事人提出给予赔偿或

17、补偿要求的行为。 狭义的建设工程索赔，是指人们通常所说的工程索赔或施工索赔。 广义的建设工程索赔，是指建设工程承包商由于合同对方的原因或合同双方不可控制的原因而遭受损失时，向对方提出的补偿要求。（二）通常引起索赔的干扰事件 （1）发包人没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。 （2）工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。 （3）发包人或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量有较大增加。 （4）发包人指令提高设计、施工、材料的质量标准。 （5）由于设计错误或发包人、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损

18、失。 （6）发包人和监理工程师指令增加额外工程，或指令工程加速。 （7）发包人未能及时支付工程款。 （8）物价上涨，汇率浮动，造成材料价格、工人工资上涨，承包商蒙受较大损失。 （9）国家政策、法令修改。 （10）不可抗力因素等。（三）索赔要求1合同工期的延长2费用补偿（四）索赔的作用 （1）索赔是合同和法律赋予正确履行合同者免受意外损失的权利，是当事人一种保护自己、避免损失、增加利润、提高效益的重要手段。 （2）索赔是落实和调整合同双方经济责、权、利关系的手段，也是合同双方风险分担的又一次合理再分配，离开了索赔，合同责任就不能全面体现，合同双方的责、权、利关系就难以平衡。 （3）索赔是合同实施

19、的保证。 （4）索赔对提高企业和工程项目管理水平起着重要的促进作用。（五）索赔的分类分类标准索赔类别说明按索赔的目的分类工期索赔由于非承包人责任的原因而导致施工进程延误，要求批准顺延合同工期的索赔，称之为工期索赔。工期索赔形式上是对权利的要求，以避免在原定合同竣工日不能完工时，被发包人追究拖期违约责任。一旦获得批准合同工期顺延后，承包人不仅免除了承担拖期违约赔偿费的严重风险，而且可能提前工期得到奖励，最终仍反映在经济收益上费用索赔费用索赔的目的是要求经济补偿。当施工的客观条件改变导致承包人增加开支，要求对超出计划成本的附加开支给予补偿，以挽回不应由他承担的经济损失按索赔当事人分类承包商与发包人

20、间索赔这类索赔大都是有关工程量计算、变更、工期、质量和价格方面的争议，也有中断或终止合同等其他违约行为的索赔承包商与分包商间索赔其内容与前一种大致相似，但大多数是分包商向总包商索要付款和赔偿及承包商向分包商罚款或扣留支付款等承包商与供货商间索赔其内容多系商贸方面的争议，如货品质量不符合技术要求、数量短缺、交货拖延、运输损坏等按索赔的原因分类工程延误索赔因发包人未按合同要求提供施工条件，如未及时交付设计图纸、施工现场、道路等，或因发包人指令工程暂停或不可抗力事件等原因造成工期拖延的，承包商对此提出索赔工程范围变更索赔工作范围的索赔是指发包人和承包商对合同中规定工作理解的不同而引起的索赔。其责任和

21、损失不如延误索赔那么容易确定，如某分项工程所包含的详细工作内容和技术要求，施工要求很难在合同文件中用语言描述清楚，设计图纸也很难对每一个施工细节的要求都说得清清楚楚。另外设计的错误和遗漏，或发包人和设计者主观意志的改变都会向承包商发布变更设计的命令工作范围的索赔很少能独立于其他类型的索赔，例如，工作范围的索赔通常导致延期索赔。如设计变更引起的工作量和技术要求的变化都可能被认为是工作范围的变化，为完成此变更可能增加时间，并影响原计划工作的执行，从而可能导致随之而来的延期索赔施工加速索赔施工加速索赔经常是延期或工作范围索赔的结果，有时也被称为“赶工索赔”。而加速施工索赔与劳动生产率的降低关系极大，

22、因此又可称为劳动生产率损失索赔如果发包人要求承包商比合同规定的工期提前，或者因工程前段的承包商的工程拖期，要后一阶段工程的另一位承包商弥补已经损失的工期，使整个工程按期完工。这样，承包商可以因施工加速成本超过原计划的成本而提出索赔，其索赔的费用一般应考虑加班工资，雇用额外劳动力，采用额外设备，改变施工方法，提供额外监督管理人员和由于拥挤，干扰加班引起的疲劳造成的劳动生产率损失等所引起的费用的增加。在国外的许多索赔案例中对劳动生产率损失通常数量很大，但一般不易被发包人接受。这就要求承包商在提交施工加速索赔报告中提供施工加速对劳动生产率的消极影响的证据不利现场条件索赔不利的现场条件是指合同的图纸和

23、技术规范中所描述的条件与实际情况有实质性的不同或虽合同中未作描述，是一个有经验的承包商无法预料的。一般是地下的水文地质条件，但也包括某些隐藏着的、不可知的地面条件不利现场条件索赔近似于工作范围索赔，然而又不大像大多数工作范围索赔。不利现场条件索赔应归咎于确实不易预知的某个事实。如现场的水文、地质条件在设计时全部弄得一清二楚几乎是不可能的，只能根据某些地质钻孔和土样试验资料来分析和判断。要对现场进行彻底全面的调查将会耗费大量的成本和时间，一般发包人不会这样做，承包商在短短投标报价的时间内更不可能做这种现场调查工作。这种不利现场条件的风险由发包人来承担是合理的表4-2索赔的分类分类标准索赔类别说明

24、按索赔的合同依据分类合同内索赔此种索赔是以合同条款为依据，在合同中有明文规定的索赔，如工期延误、工程变更、工程师提供的放线数据有误、发包人不按合同规定支付进度款等。这种索赔由于在合同中有明文规定，往往容易成功合同外索赔此种索赔在合同文件中没有明确的叙述，但可以根据合同文件的某些内容合理推断出可以进行此类索赔，而且此索赔并不违反合同文件的其他任何内容。例如在国际工程承包中，当地货币贬值可能给承包商造成损失，对于合同工期较短的，合同条件中可能没有规定如何处理。当由于发包人原因使工期拖延，而又出现汇率大幅度下跌时，承包商可以提出这方面的补偿要求道义索赔（又称额外支付）道义索赔是指承包商在合同内或合同

25、外都找不到可以索赔的合同依据或法律根据，因而没有提出索赔的条件和理由，但承包商认为自己有要求补偿的道义基础，而对其遭受的损失提出具有优惠性质的补偿要求，即道义索赔。道义索赔的主动权在发包人手中，发包人在下面四种情况下，可能会同意并接受这种索赔：第一，若另找其他承包商，费用会更大；第二，为了树立自己的形象；第三，出于对承包商的同情和信任；第四，谋求与承包商更理解或更长久的合作按索赔处理方式分类单项索赔单项索赔是针对某一干扰事件提出的，在影响原合同正常运行的干扰事件发生时或发生后，由合同管理人员立即处理，并在合同规定的索赔有效期内向发包人或监理工程师提交索赔要求和报告。单项索赔通常原因单一，责任单

26、一，分析起来相对容易，由于涉及的金额一般较小，双方容易达成协议，处理起来也比较简单。因此合同双方应尽可能地用此种方式来处理索赔综合索赔综合索赔又称一揽子索赔，一般在工程竣工前和工程移交前，承包商将工程实施过程中因各种原因未能及时解决的单项索赔集中起来进行综合考虑，提出一份综合索赔报告，由合同双方在工程交付前后进行最终谈判，以一揽子方案解决索赔问题。在合同实施过程中，有些单项索赔问题比较复杂，不能立即解决，为不影响工程进度，经双方协商同意后留待以后解决。有的是发包人或监理工程师对索赔采用拖延办法，迟迟不作答复，使索赔谈判旷日持久。还有的是承包商因自身原因，未能及时采用单项索赔方式等，都有可能出现

27、一揽子索赔。由于在一揽子索赔中许多干扰事件交织在一起，影响因素比较复杂而且相互交叉，责任分析和索赔值计算都很困难，索赔涉及的金额往往又很大，双方都不愿或不容易作出让步，使索赔的谈判和处理都很困难。因此综合索赔的成功率比单项索赔要低得多续表二、索赔工作程序（一）承包人的索赔1发出索赔意向通知（1）事件发生的时间和情况的简单描述。（2）合同依据的条款和理由。 （3）有关后续资料的提供，包括及时记录和提供事件发展的动态。 （4）对工程成本和工期产生的不利影响的严重程度，以期引起工程师（发包人）的注意。2资料准备 监理工程师和发包人一般都会对承包商的索赔提出一些质疑，要求承包商作出解释或出具有力的证明

28、材料。3索赔报告的编写 （1）索赔报告的基本要求。 必须说明索赔的合同依据，即基于何种理由有资格提出索赔要求。 索赔报告中必须有详细准确的损失金额及时间的计算。 要证明客观事实与损失之间的因果关系，说明索赔事件前因后果的关联性，要以合同为依据，说明发包人违约或合同变更与引起索赔的必然性联系。 （2）索赔报告必须准确。4递交索赔报告 索赔意向通知提交后的28天内，或工程师可能同意的其他合理时间，承包人应递送正式的索赔报告。5索赔报告的审查6索赔的处理与解决 从递交索赔文件到索赔结束是索赔的处理与解决过程。 经过工程师对索赔文件的评审，与承包商进行了较充分的讨论后，工程师应提出对索赔处理决定的初步

29、意见，并参加发包人和承包商之间的索赔谈判，根据谈判达成索赔最后处理的一致意见。（二）发包人的索赔 建设工程施工合同（示范文本）规定，承包人未能按合同约定履行自己的各项义务或发生错误而给发包人造成损失时，发包人也应按合同约定向承包人提出索赔。三、索赔机会和索赔证据 （一）索赔机会 （1）发包人或他的代理人、工程师等有明显的违反合同，或未正确地履行合同责任的行为。 （2）承包商自己的行为违约，已经或可能完不成合同责任，但究其原因却在发包人、工程师或他的代理人等。由于合同双方的责任是互相联系、互为条件的，如果承包商违约的原因是发包人造成，同样是承包商的索赔机会。 （3）工程环境与“合同状态”的环境不

30、一样，与原标书规定不一样，出现“异常”情况和一些特殊问题。 （4）合同双方对合同条款的理解发生争执，或发现合同缺陷、图纸出错等。 （5）发包人和工程师作出变更指令，双方召开变更会议，双方签署了会谈纪要、备忘录、修正案、附加协议。 （6）在合同监督和跟踪中承包商发现工程实施偏离合同，如月形象进度与计划不符、成本大幅度增加、资金周转困难、工程停滞、质量标准提高、工程量增加、施工计划被打乱、施工现场紊乱、实际的合同实施不符合合同事件表中的内容，或存在差异等。（二）索赔证据1索赔证据的收集 索赔证据是关系到索赔成败的重要文件之一，在索赔过程中应注重对索赔证据的收集。2索赔证据的分类索赔证据的分类证明干

31、扰事件存在和事件经过的证据，主要有来往信件、会谈纪要、发包人指令等证明干扰事件责任和影响的证据证明索赔理由的证据，如合同文件、备忘录等证明索赔值的计算基础和计算过程的证据，如各种账单、记工单、工程成本报表等表4-3 索赔证据的分类3有效的索赔证据 在合同实施过程中，资料很多，面很广。 因而在索赔中要分析考虑发包人和仲裁人需要哪些证据，以及哪些证据最能说明问题、最有说服力等，这需要索赔管理人员有较丰富的索赔工作经验。 而在诸多证据中，有效的索赔证据是顺利成功地解决索赔争端的有利条件。4索赔证据的来源 索赔的证据主要来源于施工过程中的信息和资料。施工记录方面财务记录方面（1）施工日志（2）施工检查

32、员的报告（3）逐月分项施工纪要（4）施工工长的日报（5）每日工时记录（6）同发包人代表的往来信函及文件（7）施工进度及特殊问题的照片或录像带（8）会议记录或纪要（9）施工图纸（10）发包人或其代表的电话记录（11）投标时的施工进度表（12）修正后的施工进度表（13）施工质量检查记录（14）施工设备使用记录（15）施工材料使用记录（16）气象报告（17）验收报告和技术鉴定报告（1）施工进度款支付申请单（2）工人劳动计时卡（3）工人分布记录（4）材料、设备、配件等的采购单（5）工人工资单（6）付款收据（7）收款单据（8）标书中财务部分的章节（9）工地的施工预算（10）工地开支报告（11）会计日报表

33、（12）会计总账（13）批准的财务报告（14）会计往来信函及文件（15）通用货币汇率变化表（16）官方的物价指数、工资指数表4-4 索赔证据的来源四、工期索赔计算 （一）工期索赔的原则1一般工期延误的处理原则 工期延误的影响因素，可以归纳为两大类：第一类是合同双方均无过错的原因或因素而引起的延误，主要指不可抗力事件和恶劣气候条件等；第二类是由于发包人或工程师原因造成的延误。 一般来说，根据工程惯例，对于第一类原因造成的工期延误，承包商只能要求延长工期，很难或不能要求发包人赔偿损失；而对于第二类原因，假如发包人的延误已影响了关键线路上的工作，承包商既可要求延长工期，又可要求相应的费用赔偿。 如果

34、发包人的延误仅影响非关键线路上的工作，且延误后的工作仍属非关键线路，而承包商能证明，如劳动窝工、机械停滞费用等引起的损失或额外开支，则承包商不能要求延长工期，但完全有可能要求费用赔偿。2交叉延误的处理原则 （1）在初始延误是由承包商原因造成的情况下，随之产生的任何非承包商原因的延误都不会对最初的延误性质产生任何影响，直到承包商的延误缘由和影响已不复存在。因而在该延误时间内，发包人原因引起的延误和双方不可控制因素引起的延误均为不可索赔延误。 （2）如果在承包商的初始延误已解除后，发包人原因的延误或双方不可控制因素造成的延误依然在起作用，那么承包商可以对超出部分的时间进行索赔。 （3）如果初始延误

35、是由于发包人或工程师原因引起的，那么其后由承包商造成的延误将不会使发包人摆脱（尽管有时可以减轻）其责任。此时承包商将有权获得从发包人的延误开始到延误结束期间的工期延长及相应的合理费用补偿。 （4）如果初始延误是由双方不能控制因素引起的，那么在该延误时间内，承包商只可索赔工期，而不能索赔费用。（二）工期索赔的依据与分析流程 （1）合同规定的总工期计划。 （2）合同签订后由承包商提交的并经过工程师同意的、详细的进度计划。 （3）合同双方共同认可的对工期的修改文件，如认可信、会谈纪要、来往信件等。 （4）发包人、工程师和承包商共同商定的月进度计划及其调整计划。 （5）受干扰后实际工程进度，如施工日记

36、、工程进度表、进度报告等。图4-4工期索赔的分析流程图（三）工期索赔的方法1网络分析法 网络分析法通过分析延误发生前后网络计划，对比两种工期计算结果，计算索赔值。2比例分析法（1）合同价比例法。 （2）按单项工程施期的平均值计算。如有若干单项工程A1 ，A2，Am，分别拖期d1，d2，dm天，求出平均每个单项工程施期天数 ，则工期索赔值为 为考滤各单项工程拖期对总工期的不均匀影响而增加的调整量（ 0）。五、费用索赔计算 （一）费用索赔的原则 （1）赔偿实际损失的原则实际损失包括直接损失（成本的增加和实际费用的超支等）和间接损失（可能获得的利益的减少，比如发包人拖欠工程款，使得承包商失去了利息收

37、入等）。 （2）合同原则合同原则通常是指要符合合同规定的索赔条件和范围、符合合同规定的计算方法、以合同报价为计算基础等。 （3）符合通常的会计核算原则通过计划成本或报价与实际工程成本或花费的对比得到索赔费用值。 （4）符合工程惯例原则费用索赔的计算必须采用符合人们习惯的、合理、科学的计算方法，能够让发包人、监理工程师、调解人、仲裁人接受。（二）索赔费用的组成 （1）人工费。 （2）材料费。 （3）施工机械使用费。 （4）现场管理费。现场管理费索赔金额=索赔的直接成本费用现场管理费率（4-5） （5）总部（企业）管理费。 按总部管理费的比率计算：总部管理费索赔金额=（人材机费索赔金额+现场管理费

38、索赔金额）总部管理费比率（%） 按已获补偿的工程延期天数为基础计算。（6）保险费。（7）保函手续费。（8）利息。（9）利润。（10）分包费用。（三）费用索赔计算方法1总费用法（1）基本思路。（2）使用条件。（3）注意事项。2实际费用法 实际费用法又称分项法，即根据索赔事件所造成的损失或成本增加，按费用项目逐项进行分析、计算索赔金额的方法。3修正的总费用法 将计算索赔款的时段局限于受到索赔事件影响的时间，而不是整个施工期。 只计算受到索赔事件影响时段内的某项工作所受影响的损失，而不是计算该时段内所有施工工作所受的损失。 与该项工作无关的费用不列入总费用中。 对投标报价费用重新进行核算，即按受影响

39、时段内该项工作的实际单价进行核算，乘以实际完成的该项工作的工程量，得出调整后的报价费用。学习单元4 工程结算基础知识一、工程价款的主要结算方式（一）按月结算（二）竣工后一次结算（三）分段结算（四）目标结款方式（五）结算双方约定的其他结算方式 施工企业在采用按月结算工程价款方式时，要先取得各月实际完成的工程数量，并按照工程预算定额中的工程直接费预算单价、间接费用定额和合同中采用利税率，计算出已完工程造价。单项工程和单位工程名称合同造价建筑面积开竣工日期实际完成数备注开工日期竣工日期至上月（期）止已完工程累计本月（期）已完工程表4-5已完工程月报表发包单位名称： 年月日 单位：元施工企业： 编制日

40、期：年 月 日单项工程和单位工程名称合同造价本月（期）应收工程款应扣款项本月（期）实收工程款尚未归还累计已收工程款备注合计预收工程款预收备料款表4-6工程价款结算账单发包单位名称： 年月日 单位：元施工企业： 编制日期：年 月 日二、工程预付款的支付（一）工程预付款的限额1在合同条件中约定2公式计算法（二）预付款的扣回 （1）可以从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于预付款数额时起扣，从每次结算工程价款中，按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清，其基本表达公式是：式中T起扣点，即预付备料款开始扣回时的累计完成工作量金额； M预付款限额； N主要材料所占比重； P承包工程价款总额。 （2）

41、可以在承包方完成金额累计达到合同总价的一定比例后，由承包方开始向发包方还款，发包方从每次应付给承包方的金额中扣回工程预付款，发包方至少在合同规定的完工期前将工程预付款的总计金额逐次扣回。（三）预付款担保1预付款担保的概念及作用 预付款担保是指承包人与发包人签订合同后领取预付款前，承包人正确、合理使用发包人支付的预付款而提供的担保。 其主要作用是保证承包人能够按合同规定的目的使用并及时偿还发包人已支付的全部预付金额。2预付款担保的形式 预付款担保的主要形式为银行保函。（四）安全文明施工费 发包人应在工程开工后的28天内预付不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的60%，其余部分按照提前安排的

42、原则进行分解，与进度款同期支付。三、工程进度款的支付 （一）工程进度款的组成 （1）合同中规定的初始收入，即建造承包商与客户在双方签订的合同中最初商定的合同总金额，它构成了合同收入的基本内容。 （2）因合同变更、索赔、奖励等构成的收入，这部分收入并不构成合同双方在签订合同时已在合同中商定的合同总金额，而是在执行合同过程中由于合同变更、索赔、奖励等原因而形成的追加收入。 索赔款，是因发包单位或第三方的原因造成、由施工企业向发包单位或第三方收取的用于补偿不包括在合同造价中的成本的款项。 奖励款，是指工程达到或超过规定的标准时，发包单位同意支付给施工企业的额外款项。（二）工程进度款支付的程序1进度款

43、支付申请 （1）累计已完成的合同价款； （2）累计已实际支付的合同价款； （3）本周期合计完成的合同价款，其中包括： 本周期已完成单价项目的金额； 本周期应支付的总价项目的金额； 本周期已完成的计日工价款； 本周期应支付的安全文明施工费； 本周期应增加的金额。 （4）本周期合计应扣减的金额，其中包括： 本周期应扣回的预付款； 本周期应扣减的金额。 （5）本周期实际应支付的合同价款。2进度款支付证书 发包人应在收到承包人进度款支付申请后，根据计量结果和合同约定对申请内容予以核实，确认后向承包人出具进度款支付证书。3发包人支付进度款 发包人应在签发进度款支付证书后的14天内，按照支付证书列明的金额

44、向承包人支付进度款。4进度款的比例支付 进度款的支付比例按照合同约定，按期中结算价款总额计，不低于60%，不高于90%。5支付证书的修改 发现已签发的任何支付证书有错、漏或重复的数额，发包人有权予以修正，承包人也有权提出修正申请。 经发承包双方复核同意修正的，应在本次到期的进度款中支付或扣除。（三）工程进度款的计算1工程量的确认 （1）承包方应按约定时间，向工程师提交已完工程量的报告。 （2）工程师收到承包方报告后7天内未进行计量，从第8天起，承包方报告中开列的工程量即视为已被确认，作为工程价款支付的依据。 （3）工程师对承包方超出设计图纸范围和（或）因自身原因造成返工的工程量，不予计量。2单

45、价的计算 工程价格的计价方法可以分为工料单价和综合单价两种方法。 所谓工料单价法是指单位工程分部分项的单价为直接成本单价，按现行计价定额的人工、材料、机械的消耗量及其预算价格确定，其他直接成本、间接成本、利润、税金等按现行计算方法计算。 所谓综合单价法是指单位工程分部分项工程量的单价是全部费用单价，既包括直接成本，也包括间接成本、利润、税金等一切费用。3工程价格的计价方法 可调工料单价法和固定综合单价法在分项编号、项目名称、计量单位、工程量计算方面是一致的，都可按照国家或地区的单位工程分部分项进行划分、排列，包含了统一的工作内容，使用统一的计量单位和工程量计算规则。4工程进度款的计算 （1）根

46、据已完工程量的项目名称、分项编号、单价得出合价。 （2）将本月所完全部项目合价相加，得出直接费小计。（3）按规定计算措施费、间接费、利润。（4）按规定计算主材差价或差价系数。（5）按规定计算税金。（6）累计本月应收工程进度款。（四）工程进度款的支付 （1）工程款（进度款）在双方确认计量结果后14天内，发包方应向承包方支付工程款（进度款）。按约定时间发包方应扣回的预付款，与工程款（进度款）同期结算。 （2）符合规定范围的合同价款的调整，工程变更调整的合同价款及其他条款中约定的追加合同价款，应与工程款（进度款）同期调整支付。 （3）发包方超过约定的支付时间不支付工程款（进度款），承包方可向发包方发

47、出要求付款通知，发包方受到承包方通知后仍不能按要求付款，可与承包方协商签订延期付款协议，经承包方同意后可延期支付。协议需明确延期支付时间和从发包方计量结果确认后第15天起计算应付款的贷款利息。 （4）发包方不按合同约定支付工程款（进度款），双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包方可停止施工，由发包方承担违约责任。 （5）工程进度款支付时，要考虑工程保修金的预留，以及在施工过程中发生的安全施工方面的费用、专利技术及特殊工艺涉及的费用、文物和地下障碍物涉及的费用。四、工程竣工结算价款的支付 （一）竣工结算的概念 竣工结算是指一个单位工程或单项工程完工，经业主及工程质量监督部门验收合格，在

48、交付使用前由施工单位根据合同价格和实际发生的增加或减少费用的变化等情况进行编制，并经业主或其委托方签认的，以表达该项工程最终造价为主要内容，作为结算工程价款依据的经济文件。（二）工程竣工结算的程序（三）工程竣工结算的编制依据 建设工程工程量清单计价规范；工程合同；发承包双方实施过程中已确认的工程量及其结算的合同价款；发承包双方实施过程中已确认调整后追加（减）的合同价款；建设工程设计文件及相关资料；投标文件；其他依据。（四）工程竣工结算的计价原则 （1）分部分项工程和措施项目中的单价项目应依据双方确认的工程量与已标价工程量清单的综合单价计算；如发生调整的，以发承包双方确认调整的综合单价计算。 （

49、2）措施项目中的总价项目应依据合同约定的项目和金额计算；如发生调整的，以发承包双方确认调整的金额计算，其中安全文明施工费必须按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计算。 （3）其他项目应按下列规定计价。 计日工应按发包人实际签证确认的事项计算。 暂估价应按发承包双方按照建设工程工程量清单计价规范GB 505002013的相关规定计算。 总承包服务费应依据合同约定金额计算，如发生调整，以发承包双方确认调整的金额计算。 施工索赔费用应依据发承包双方确认的索赔事项和金额计算。 现场签证费用应依据发承包双方签证资料确认的金额计算。 暂列金额应减去工程价款调整（包括索赔、现场签证）金额计算，如有余额归发

50、包人。 （4）规费和税金应按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计算。（五）竣工结算的审核 （1）国有资金投资建设工程的发包人，应当委托具有相应资质的工程造价咨询企业对竣工结算文件进行审核，并在收到竣工结算文件后的约定期限内向承包人提出由工程造价咨询企业出具的竣工结算文件审核意见；逾期未答复的，按照合同约定处理，合同没有约定的，竣工结算文件视为已被认可。 （2）非国有资金投资的建筑工程发包人，应当在收到竣工结算文件后的约定期限内予以答复，逾期未答复的，按照合同约定处理，合同没有约定的，竣工结算文件视为已被认可。 （3）发包人委托工程造价咨询机构核对竣工结算的，工程造价咨询机构应在规定期限内核对

51、完毕，核对结论与承包人竣工结算文件不一致的，应提交给承包人复核，承包人应在规定期限内将同意核对结论或不同意见的说明提交工程造价咨询机构。 （4）承包人对发包人提出的工程造价咨询企业竣工结算审核意见有异议的，在接到该审核意见后一个月内，可以向有关工程造价管理机构或者有关行业组织申请调解，调解不成的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。（六）质量争议工程的竣工结算 （1）已经竣工验收或已竣工未验收但实际投入使用的工程，其质量争议按该工程保修合同执行，竣工结算按合同约定办理。 （2）已竣工未验收且未实际投入使用的工程以及停工、停建工程的质量争议，双方应就有争议的部分委托有资质的检测鉴定机构进行检

52、测，根据检测结果确定解决方案，或按工程质量监督机构的处理决定执行后办理竣工结算，无争议部分的竣工结算按合同约定办理。五、工程款价差的调整（一）工程款价差调整的范围（1）建筑安装工程费用中的人工费调整。（2）设备、材料预算价格的调整。（3）施工机械使用费调整。（4）措施费、间接费的调整。（二）工程款价差调整的方法1按实调整法2价格指数调整法某材料价差指数某材料价格指数13调价文件计算法 这种方法是甲乙双方采取按当时的预算价格承包，在合同工期内，按照造价管理部门调价文件的规定，进行抽料补差（在同一价格期内按所完成的材料用量乘以价差）。4调值公式法六、合同价款纠纷的处理 建设工程合同价款纠纷是指发承

53、包双方在建设工程合同价款的确定、调整以及结算等过程中所发生的争议。（一）合同价款纠纷的解决途径1和解（1）协商和解。（2）监理或造价工程师暂定。2调解（1）管理机构的解释或认定。（2）双方约定争议调解人进行调解。 约定调解人。 争议的提交。 进行调解。 异议通知。3仲裁或诉讼（1）仲裁方式的选择。（2）诉讼方式的选择。（二）合同价款纠纷的处理原则1施工合同无效的价款纠纷处理 （1）修复后的建设工程经竣工验收合格，发包人请求承包人承担修复费用的，应予支持。 （2）修复后的建设工程经竣工验收不合格，承包人请求支付工程价款的，不予支持。2垫资施工合同的价款纠纷处理 （1）当事人对垫资和垫资利息有约定

54、，承包人请求按照约定返还垫资及其利息的，应予支持，但是约定的利息计算标准高于中国人民银行发布的同期同类贷款利率的部分除外。 （2）当事人对垫资没有约定的，按照工程欠款处理。 （3）当事人对垫资利息没有约定，承包人请求支付利息的，不予支持。3施工合同解除后的价款纠纷处理 （1）建设工程施工合同解除后，已经完成的建设工程质量合格的，发包人应当按照约定支付相应的工程价款。 （2）已经完成的建设工程质量不合格的。 修复后的建设工程经验收合格，发包人请求承包人承担修复费用的，应予支持。 修复后的建设工程经验收不合格，承包人请求支付工程价款的，不予支持。4工程设计变更的合同价款纠纷处理 当事人对建设工程的

55、计价标准或者计价方法有约定的，按照约定结算工程价款。5工程结算价款纠纷的处理（1）阴阳合同的结算依据。（2）对承包人竣工结算文件的认可。（3）工程欠款的利息支付。 利率标准。 计息日。学习单元 投资偏差分析基础知识一、投资偏差的概念 施工阶段投资偏差的形成过程，是由于施工过程随机因素与风险因素的影响形成了实际投资与计划投资，实际工程进度与计划工程进度的差异即被称为投资偏差与进度偏差，这些偏差即是施工阶段工程造价计算与控制的对象。（一）实际投资与计划投资1拟完工程计划投资拟完工程计划投资拟完成工作量计划单价（4-17）2已完工程实际投资已完工程实际投资实际工作量实际单价（4-18）3已完工程计划

56、投资已完工程计划投资实际工作量计划单价（4-19）投资偏差已完工程实际投资已完工程计划投资（4-20）进度偏差1已完工程实际时间已完工程计划时间（4-21）进度偏差2拟完工程计划投资已完工程计划投资（4-22）（二）投资偏差的其他概念1局部偏差和累计偏差 局部偏差有两层含义：一是相对于总项目的投资而言，指各单项工程、单位工程和分部分项工程的偏差；二是相对于项目实施的时间而言，指每一控制周期所发生的投资偏差。 累计偏差，则是在项目已经实施的时间内累计发生的偏差。2绝对偏差和相对偏差二、投资偏差分析方法（一）横道图法图4-5投资偏差分析（横道图法）（二）表格法项目编码（1）010101010201010301项目名称（2）土方工程打桩工程基础工程单位（3）计划单价（4）拟完工程量（5）拟完工程计划投资（6）=（4）（5）506680已完工程量（7）已完工程计划投资（8）=（4）（7）6010060实际单价（9）表4-7 投资偏差分析表其他款项（10）已完工程实际投资（11）=（7）（9）+（10）708080投资局部偏差（12）=（11）（8）102020投资局部偏差程度（13）=（11）（8）1.170.81.33投资累计偏差（14）=（12）投资累计偏差程度（15）=（11）（8）进度局部偏差（