物流成本预测7ppt课件

1、第7章 物流本钱预测与方案7.1 物流本钱预测7.2 物流本钱预算第7章 学习目的掌握物流本钱预测的程序、方法；掌握物流本钱预算编制的步骤、内容和方法；明确物流本钱预算控制的主要内容。7.1 物流本钱预测 企业在明确了物流本钱的构成内容、获得了物流本钱信息后，就应运用相关信息进展物流本钱管理，而物流本钱预测是物流本钱管理的重要内容之一。 7.1 物流本钱预测7.1.1 物流本钱预测概述物流本钱预测是根据掌握的相关信息和历史本钱资料，以及本钱与各种技术、经济要素的相互依存关系，采用科学的方法，对企业未来物流本钱程度及其变化趋势或情况做出的客观判别。物流本钱预测的主要目的是为企业物流决策提供可靠根

2、据。7.1 物流本钱预测物流本钱预测属于经济本钱预测的范畴，主要具有三个特点：一是本钱预测都以不同程度的历史资料为根据。假设历史资料缺失，那么本钱预测只能称之为一种客观判别；二是本钱预测都涉及到未来；三是本钱预测都存在不确定性。7.1 物流本钱预测7.1.2 物流本钱预测的意义1 物流本钱预测是进展物流本钱决策的根据2 物流本钱预测是加强物流本钱管理和降低物流本钱的重要举措 3 物流本钱预测有助于提高企业物流本钱管理的应变才干 7.1 物流本钱预测7.1.3 物流本钱预测的程序物流本钱预测普通需经过以下几个步骤：1 确定物流本钱预测目的 2 搜集整理相关信息3 选择预测方法，建立预测模型 4

3、实施物流本钱预测5 修正物流本钱预测结果 7.1 物流本钱预测7.1.4 物流本钱预测的方法物流本钱预测的方法很多，概括起来可归纳为定性预测法和定量预测法。实际中，企业物流本钱预测通常要同时运用定性和定量两种方法进展。7.1 物流本钱预测1 定性预测法定性预测法也称非数量分析法，是物流本钱预测者根据掌握的专业知识和丰富的实际阅历，运用逻辑思想方法对未来物流本钱进展估计推断的各种方法的统称。 常用的定性预测方法主要指调查研讨判别法。调查研讨判别法的运用方式有两种：一是可直接用于预测企业物流本钱；二是可作为定量预测法的补充运用，对定量预测结果进展修正。 7.1 物流本钱预测2 定量预测法定量预测法

4、是根据历史资料以及物流本钱与相关要素之间的关系，经过建立数学模型来预测计算未来物流本钱的各种方法的统称。定量预测方法按本钱预测模型中物流本钱与相应变量的性质不同，又可分为时间关系物流本钱预测法和因果关系物流本钱预测法两类。7.1 物流本钱预测1时间关系物流本钱预测法时间关系物流本钱预测法是以物流本钱为因变量，以时间为自变量而建立的函数关系，或根据历史的、按时间顺序陈列的一系列数据，运用一定的数学方法进展加工计算，借以预测物流本钱未来开展趋势的分析方法。 根据所采用的详细数学方法的不同，时间关系物流本钱预测法又分为简单平均法、加权平均法、挪动平均法和指数平滑法等。 7.1 物流本钱预测简单平均法

5、简单平均法是直接将假设干期历史物流本钱的算术平均数作为未来物流本钱程度的一种预测方法。其计算公式为： 方案期物流本钱预测值=历史各期物流本钱总和/期数7.1 物流本钱预测加权平均法加权平均法是以历史各期物流本钱的加权平均值作为未来物流本钱程度的一种预测方法。 其计算公式为： 方案期物流本钱预测值=(某期物流本钱*某期权数)/权数之和7.1 物流本钱预测挪动平均法挪动平均法是根据历史各期物流本钱自主选择挪动期，并以挪动期内的平均物流本钱作为未来物流本钱程度的一种预测方法。它是将历史物流本钱按时间顺序划分为假设干数据点均等的组，并依次向前平均挪动一个数据，计算各组的平均数，并组成新的时间序列进展预

6、测。 7.1 物流本钱预测挪动平均法假定预测物流本钱值与较近期的察看值关系较大，因此在处置历史物流本钱资料时是按顺序重叠分组(普通按3期或5期)，求出该组的平均值。经过逐渐向后挪动，用近期数据替代远期数据，用新的平均值修订原来的平均值，从而反映实践物流本钱增减趋势。7.1 物流本钱预测指数平滑法指数平滑法是一种特殊的加权平均法，它是经过导入平滑系数对本期实践物流本钱和本期预测物流本钱进展加权，并将其作为下期的预测物流本钱。其计算公式为： Mt+1=xt+(1-)Mt上式中，Mt+1为下期预测本钱，Mt为本期预测本钱，xt为本期实践本钱，为平滑系数。7.1 物流本钱预测平滑系数取值普通在0至1之

7、间。越小，那么下期预测本钱就越接近于本期预测本钱；反之，越大，那么下期预测本钱就越接近于本期实践本钱。在实践运用时，普通采用试误法，选用不同的值进展试算，最终可选择预测误差最小的值。7.1 物流本钱预测2因果关系物流本钱预测法因果关系物流本钱预测法是根据物流本钱与其他相关目的之间相互依存、相互制约的规律性联络，经过建立相应的因果数学模型进展的物流本钱预测分析方法。 因果关系物流本钱预测法详细包括高低点法和回归分析法等。7.1 物流本钱预测高低点法低点法是只选用相关范围内物流本钱影响要素察看值的最高点与最低点，衔接这两点的直线所对应的线性方程即为所要估计的物流本钱函数。高低点法运用的前提是物流本

8、钱可按本钱习性分为固定物流本钱和变动物流本钱，其中，固定物流本钱是指物流本钱额坚持稳定，与业务量的变化无关的物流本钱；变动物流本钱是指物流本钱额随业务量的增减变化而近似成比例增减变化的物流本钱。7.1 物流本钱预测回归分析法回归分析法根据自变量或预测对象的不同，又可分为一元线性回归分析法、多元线性回归分析法和非线性回归分析法。 多元线性回归分析法和非线性回归分析法的计算较为复杂，这里主要引见一元线性回归分析法。 7.2 物流本钱预算7.2.1 物流本钱预算概述 物流本钱预算通常是指以货币方式反映的企业未来一定期间的物流本钱程度。物流本钱预算的目的在于发掘企业内部潜力，降低物流本钱耗费，保证企业

9、物流本钱目的的完成。物流本钱预算是本钱管理的重要环节之一。 7.2 物流本钱预算1 物流本钱预算的作用有助于明确物流本钱目的 有助于协调企业的物流活动 有助于实施物流本钱控制 有助于开展物流业绩评价 7.2 物流本钱预算2 物流本钱预算编制的组织实施 编制物流本钱预算是企业物流本钱预算管理的重要内容，同时也是一项非常复杂的系统工程。 因此，物流本钱预算的编制有赖于企业最高管理部门的支持和物流系统内各部门的通力协作。 7.2 物流本钱预算物流本钱预算编制按组织方式不同可分为 ：集中编制 分级编制 集中和分级相结合的编制方式 7.2 物流本钱预算7.2.2 物流本钱预算编制的步骤编制物流本钱预算，

10、普通都要阅历以下几个步骤：1 搜集和整理有关资料 2 分析上年度物流本钱预算的执行情况 3 测算相关要素变动对实现物流本钱目的的影响4 编制正式物流本钱预算 7.2 物流本钱预算7.2.3 物流本钱预算的编制内容编制物流本钱预算是实施物流本钱管理的重要内容之一。 实施物流本钱管理，需求将实践发生本钱与预算本钱进展比较，在此根底上，实施本钱控制，评价任务业绩。因此，为了保证预算本钱与实践本钱具有可比性，物流本钱预算的编制内容通常要与物流本钱计算对象相一致。 7.2 物流本钱预算1 按物流本钱工程编制物流本钱预算 按物流本钱工程编制物流本钱预算，可以规划出企业方案期内各物流本钱工程物流本钱支出数额

11、，并以此作为企业从物流本钱工程角度降低物流本钱的根据。以制造企业为例，按物流本钱工程编制物流本钱预算，详细包括物流功能本钱预算和存货相关本钱预算。 7.2 物流本钱预算2 按物流范围编制物流本钱预算 按物流范围编制物流本钱预算，可以规划出企业方案期内各物流范围物流本钱支出数额，并以此作为企业从物流范围角度降低物流本钱的根据。以制造企业为例，按物流范围编制物流本钱预算，详细包括供应物流本钱预算、企业内物流本钱预算、销售物流本钱预算、回收物流本钱预算和废弃物物流本钱预算。 7.2 物流本钱预算3 按物流本钱支付形状编制物流本钱预算 按物流本钱支付形状编制物流本钱预算，可以规划出企业方案期内各物流本

12、钱支付形状的本钱支出数额，并以此作为企业从物流本钱支付形状角度降低物流本钱的根据。按物流本钱支付形状编制物流本钱预算，详细包括资料费预算、人工费预算、维护费预算、普通经费预算和特别经费预算。 7.2 物流本钱预算7.2.4 物流本钱预算的编制方法 物流本钱预算的编制方法有很多种，主要包括固定预算和弹性预算、增量预算和零基预算、定期预算和滚动预算以及概率预算等。 7.2 物流本钱预算1 固定预算和弹性预算 1固定预算 固定预算是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量程度编制的物流本钱预算，普通适用于固定本钱比较稳定的物流本钱预算工程。 7.2 物流本钱预算2弹性预算 弹性预算也称变动预算，是对固

13、定预算的改良。弹性预算是为抑制固定预算的缺陷而设计的，它是指按照预算期内可预见的多种业务量程度而编制的、可以顺应不同业务量情况的物流本钱预算。 7.2 物流本钱预算编制物流本钱弹性预算时还要留意两个问题：一是业务量计量单位的选取；二是业务量的变动范围和间隔范围确实定 。7.2 物流本钱预算2 增量预算和零基预算 1增量预算 增量预算是以上年度物流本钱实践支出为根底，结合预算期业务量程度以及有关物流本钱降低措施，经过调整部分原有物流工程本钱程度而编制的物流本钱预算。 它是以过去的阅历为根底，实践上是成认过去所发生的一切物流本钱支出都是合理的，主张不需在预算内容上做较大改良，而是因循沿袭以往的物流

14、本钱预算工程。7.2 物流本钱预算2零基预算 零基预算是为抑制增量预算的缺陷而设计的。零基预算对物流本钱预算支出以零为基点，对预算期内各项物流本钱支出的合理性、必要性以及预算数额的大小，逐项审议决策，确定支出程度。 零基预算对每一项物流本钱都是从零开场，思索确定企业必需的物流本钱开支，对于加强物流本钱控制、降低物流本钱具有重要意义。 7.2 物流本钱预算3 定期预算与滚动预算1定期预算 定期预算是指在编制物流本钱预算时通常以某个特定的会计年度作为预算期的一种预算编制方法。 这种预算由于受预算期间的限制，在实践运用中存在诸多缺陷。7.2 物流本钱预算2滚动预算 滚动预算是为抑制定期预算的缺陷而设

15、计的，是对定期预算的改良，它是随时间的推移和外在条件的变化而自行延伸并同步进展调整的预算，普通适用于季度物流本钱预算的编制。 由于滚动预算不受会计年度的限制，其预算期不是固定不变的，而是延续不断的，所以又被称为永续预算。7.2 物流本钱预算4 概率预算 概率预算是对具有不确定性的物流本钱工程，估计其能够出现的价值条件及其概率，在计算期望值的根底上编制的物流本钱预算。 运用概率预算方法编制物流本钱预算思索了方案期内各种能够的情况，思索问题比较全面，与实践情况比较相符，但如何估计未来的各种能够情况及其概率是比较困难的事情，尤其是概率确实定容易受客观要素的影响。 7.2 物流本钱预算 上面引见的物流

16、本钱预算的编制方法各有利弊，企业应结合本身需求，根据管理要求和不同本钱工程的特点选择适当的方法编制物流本钱预算，尤其应留意各种方法的结合运用。 7.2 物流本钱预算7.2.5 物流本钱预算控制 为了提高物流本钱预算的科学性和严肃性，企业在实施物流本钱预算管理过程中，该当明确物流本钱预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责、程序和详细要求。7.2 物流本钱预算1 物流本钱预算编制控制 首先，企业该当加强对物流本钱预算编制环节的控制；其次，企业物流本钱预算编制该当实行全员参与、上下结合、分级编制和逐级汇总 ；最后，在物流本钱预算编制方法的选择或利用上，企业可以结合本身业务、不同物流本

17、钱工程的特点以及物流本钱管理控制的需求，选择或综合运用预算方法。 7.2 物流本钱预算2 物流本钱预算执行控制 首先，企业该当对物流本钱预算目的的分解方式、预算执行责任制的建立、预算执行情况的报告等做出明确规定，确保物流本钱预算严厉执行；其次，企业该当建立物流本钱预算执行情况预警机制；最后，企业还应建立物流本钱预算执行结果质询制度，对实践结果与预算目的差别较大的，应要求执行部门做出解释并采取相应措施。 7.2 物流本钱预算3 物流本钱预算调整控制 首先，普通情况下，企业正式下达执行的物流本钱预算，不得随意调整；其次，需求调整物流本钱预算的，由本钱预算执行部门逐级向原物流本钱预算审批机构提出书面报告，由物流本钱预算管理部门进展审核分析，集中编制物流本钱预算调整方案，经同意后下达执行。7.2 物流本钱预算4 物流本钱预算分析与考核控制首先，企业该当建立物流本钱预算执行情况分析制度，由物流本钱预算管理部门定期召开物流本钱预算执行分析会议，通报物流本钱预算执行情况，研讨处理物流本钱预