2021年执法资格考试模拟测试卷

1、2021年执法资格考试模拟测试卷及答案一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的。）1.税收的立法权，是根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力，一般而言，税收立法权属于（）。 单选题 *A.国家最高行政机关B.国家最高权力机关(正确答案)C.国家各级政府D.所有社会组织2. 关于税法要素，下列说法不正确的是（）。 单选题 *A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人(正确答案)B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是衡量税负轻重与否的

2、重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3. 根据规定，纳税人(非先进制造业)符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。该规定条件之一为自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）万元。 单选题 *A.20B.30C.50(正确答案)D.804. 某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的

3、是（）。 单选题 *A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元(正确答案)B.作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元5. 某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。 单选题 *A.13890.60B.10998.23(正确答案)C.12910.34D.136006. 下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消

4、费税的是（）。 单选题 *A.啤酒的批发环节B.金银首饰的零售环节(正确答案)C.高档手表的零售环节D.高档化妆品的批发环节7. 下列关于消费税税目烟的说法，正确的是（）。 单选题 *A.卷烟无论在生产销售环节还是批发环节，均采用复合计税方法计征消费税(正确答案)B.卷烟、雪茄烟、烟丝在生产、委托加工、进口环节征收消费税后，在批发环节加征一道消费税C.从事卷烟批发的纳税人之间销售的卷烟征收消费税D.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应各自向机构所在地的税务机关申报缴纳消费税8. 某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工

5、劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。 单选题 *A.6(正确答案)B.6.25C.4.75D.3.759. 约翰是美国人，在我国境内无住所，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，期间从未离境，则该纳税人（）。 单选题 *A.2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人B.2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人C.2019年度和2020年度均为我国非居民个人(正确答案)D.2019年度和2020年度均为我国居民个人10. 位

6、于北京市的某水资源开采企业为增值税一般纳税人，该企业拥有先进的污水处理技术，2019年4月取用污水处理再生水，实际取用水量为5000立方米，再生水量为3000立方米。当地水资源税适用税额标准为每立方米1.6元。该企业取用污水处理再生水应缴纳资源税（）元。 单选题 *A.8000B.4800C.3200D.0(正确答案)11. 关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是（）。 单选题 *A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除B.利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除(正确答

7、案)D.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额12. 某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为（）万元。 单选题 *A.22B.10C.20D.24(正确答案)13. 下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是（）。 单选题 *A.拥有土地使用权的单位和个人(正确答案)B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税C.土地使用权共有的

8、，选择其中一方是纳税人D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税14. 居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民2017年共应缴纳的契税是（）万元。 单选题 *A.8.4(正确答案)B.4.2C.8.2D.3.215. 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。 单选题 *A.占用菜地开发花圃B.占用农用地建房(正确答案)C.占用耕地开发经济林D.占用耕地开发茶园16. 下列关于印花税纳税人的表述中，正确

9、的是（）。 单选题 *A.买卖境内A股股票签订股权转让书据的，以股票卖出方为纳税人(正确答案)B.订立财产转移书据的，以证人为纳税人C.书立技术合同的以担保人为纳税人D.领取工商营业执照的，以授予证照的当事人为纳税人17. 纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内申报缴纳车辆购置税。 单选题 *A.15日B.60日(正确答案)C.30日D.10日18、通过法的实施使法律对一般人的行为产生影响。这种作用又具体表现为示警作用和示范作用即法对违法行为予以制裁和对合法行为予以保护，从正反两个方面提高人们的法制观念和法律意识，达到预防违法犯罪的目的。体现法的什么作用（） 单选题 *A指引作用B评价作用C预测

10、作用D教育作用(正确答案)19、法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（）。 单选题 *A.税收征管法优于行政处罚法B.行政处罚法优于税收征管法C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件相比较而言(正确答案)D.征税事项以税收征管法为准，处罚事项以行政处罚法为准20、下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（） 单选题 *A行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施(正确答案)B行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施C行政许可可以委托一般公民和社会团体实施D受委托的行政机关可以转委托21、下列措施中，不属于税务行政

11、处罚的是（）。 单选题 *A加处罚款(正确答案)B没收非法所得C罚款D停止出口退税权22、行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制措施的设定权只能是（） 单选题 *A法律(正确答案)B行政法规C地方性法规D部门规章23、在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。 单选题 *A.税款B.滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用(正确答案)24、下列犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是（） 单选题 *A逃税罪B虚开增值税专用发票罪C抗税罪(正确答案)D骗取出口退税罪25、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日

12、起加收滞纳金比例为每日加收应纳税款的（） 单选题 *A.万分之五(正确答案)B.千分之三C.千分之五D.百分之三二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）1. 下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（）。 *A.土地增值税B.消费税(正确答案)C.印花税(正确答案)D.个人所得税2.根据增值税政策规定，下列项目中按差额确定销售额的有（）。 *A.一般纳税人采取一般计税方法销售自行开发的房地产项目(正确答案)B.农业生产者销售自产农产品C.一般纳税人转让金融商品(正确答案)D.一般纳税人提供客运场站服务(

13、正确答案)3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。 *A.将委托加工收回的货物用于赠送客户(正确答案)B.将外购的食品作为中秋节福利发给职工C.将自产的办公用品用于公司办公使用D.将自产的设备以投资的方式投入联营企业(正确答案)4. 下列关于消费税税目的政策，正确的有（）。 *A.超豪华小汽车征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车(正确答案)B.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税C.沙滩车不属于消费税征收范围(正确答案)D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围(正确答案)5. 下列关于企业

14、所得税收入的确定说法，正确的有（）。 *A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额(正确答案)B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入(正确答案)D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现(正确答案)6. 张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（）。 *A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6

15、000元的赴巴西机票一张(正确答案)D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套(正确答案)7. 下列对资源税的表述，正确的有（）。 *A.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征30%资源税B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税(正确答案)C.出口应税产品可以退还已纳资源税D.对页岩气资源税减征30%(正确答案)8. 以下不属于土地增值税征税范围的有（）。 *A.国家出让土地使用权取得的收入(正确答案)B.国有企业房地产的重新评估升值(正确答案)C.房地产的抵押(正确答案)D.将房地产赠与直系亲属(正确答案)9. 下列关于房产税的陈述，正确的有（）。 *A

16、.对投资联营的房产，应由被投资企业房产余值作为计税依据计征房产税B.对出租的房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税(正确答案)C.对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设施的价值(正确答案)D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税(正确答案)10. 契税纳税义务的发生时间有（）。 *A.签订土地、房屋权属转移合同的当天(正确答案)B.签订土地、房屋权属转移合同的次日C.取得具有产权转移合同性质凭证的当天(正确答案)D.实际取得房地产产权证的当天11. 下列凭证免

17、征印花税的有（）。 *A.作为正本使用的副本B.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同(正确答案)C.公租房租赁双方签订的租赁协议(正确答案)D.农牧业保险合同(正确答案)12. 根据车船税法的规定，下列以“净吨位”作为车船税计税单位的有（）。 *A.机动船舶(正确答案)B.非机动驳船(正确答案)C.挂车D.游艇13.下列属于车船税免税项目的有（）。 *A.非机动驳船B.武警消防车(正确答案)C.监狱专用的船舶(正确答案)D.捕捞渔船(正确答案)14、在税收法律关系中，税务相当人都享有哪些权利？（） *A、参与权(正确答案)B、知情权(正确答案)C、协商权D、受益权(正确答案)15、下列事项中，

18、属于税务行政许可的是，（） *A、对纳税人延期缴纳税款的核准(正确答案)B、企业印制发票审批(正确答案)C、对发票使用和管理的审批D、对纳税人变更纳税定额的核准(正确答案)16、下列机构中，有权实施2000元以上行政处罚的是（）。 *A省级税务机关的所得税管理处B市级税务机关(正确答案)C县级税务机关(正确答案)D税务所17、税务机关对纳税人实施的下列行为中，不属于行政强制的是（） *A征收税款(正确答案)B罚款(正确答案)C注销税务登记(正确答案)D加收滞纳金18、下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。 *A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件B.税务干部张某不服税务机关

19、的行政处分引起的争议案件(正确答案)C.因抽象行政行为引起的争议案件(正确答案)D.纳税人因税务机关违法查封房产而引起的争议案件19、下列证据材料不得作为税收案件定案依据的有（）。 *A严重违反法定程序收集的证据(正确答案)B以暴力、胁迫等不正当手段获取的证据(正确答案)C复印的纳税人会计资料D不能正确表达意志的证人提供的证言(正确答案)20、根据行政许可法的规定有权设定行政许可的法律文件包括（） *A.法律(正确答案)B.行政法规(正确答案)C.国家税务总局规章D.税收规范性文件三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“”。）1.最先系统、明确提出的税收原则是瓦格纳的

20、“四项九端原则” 判断题 *对错(正确答案)2.小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 判断题 *对错(正确答案)3.纳税人收回已代收代缴消费税的委托加工应税消费品，将其直接出售，无论售价高低，均不再缴纳消费税。 判断题 *对错(正确答案)4.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 判断题 *对错(正确答案)5.个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度

21、扣除不完的，可以结转以后年度扣除 判断题 *对错(正确答案)6.现行资源税实行差别税额，从量征收。 判断题 *对错(正确答案)7.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 判断题 *对错(正确答案)8.某汽车生产厂商将自产汽车用于办公，不需要缴纳车辆购置税。 判断题 *对错(正确答案)9.甲与乙签订了一份购销合同，甲向乙提供30万元货物，乙向甲提供32万元货物，甲另向乙支付2万元货款。则甲应纳印花税的计税依据为30万元，乙应纳印花税的计税依据为32万元。 判断题 *对错(正确答案)10.国际税收反映的是国家与纳税人之间的利益分配关系。 判断题 *对错(

22、正确答案)11、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚暂停执行，等待复议或诉讼的结果再决定是否恢复执行 判断题 *对错(正确答案)12、根据税收优先权的规定，税收优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。 判断题 *对(正确答案)错13、税务机关依职权制作的公文文书其证据效力优于其他书证。 判断题 *对(正确答案)错14、除抗税外，其他危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。 判断题 *对(正确答案)错15、纳税人不服税务机关的具体行政行为提起行政诉讼是可以一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。 判断题 *对(正确答案)错四、综合题（共3题，10问

23、，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等建筑服务，2019年7月份发生如下业务： （1）承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。 （2）承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费，取得增值税专用发票注明税额为3万元。 （3）承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供

24、。 已知：上述收入均为不含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.承包厂房建设工程应缴纳的增值税为（）。 单选题 *A.2 000120(19)9189.9万元(正确答案)B.2 0009180万元C.(2 000120)(19)9175.05万元D.2 000(19)1209175.94万元2.承包服装厂厂房改造工程应缴纳的增值税为（）。 单选题 *A.5009801334.6万元B.50098013331.6万元(正确答案)C.5009342万元D.500945万元3.承包商场装饰工程应缴纳的增值税为（）。 单选题 *A.(306)

25、93.24万元B.(303)92.97万元C.(3063)93.51万元(正确答案)D.3092.7万元（二）甲企业为居民企业，2019年度有关经济业务如下： （1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 （2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 （3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 （4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 （5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税

26、务机关核准。 已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14、8、2的部分准予扣除。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（）。 *A.国债利息收入5万元(正确答案)B.产品销售收入800万元(正确答案)C.销售边角料收入40万元(正确答案)D.以产品抵偿债务60万元(正确答案)2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全额扣除的是（）。 *A.工资、薪金总额100万元(正确答案)B.职工教育经费1.5万元(正确答案)C.职工福利费15万元D.工会经费1万元(正确答案)3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（）。 单选题 *A.税收滞纳金4万元(正确答案)B.银行罚息6万元C.合同违约金5万元D.支付人民法院诉讼费3万元4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（）。 单选题 *A.101.362.7万元B.1064万元C.101.311.3万元D.101.365.3万元(正确答案)(三)2009年9月，某市税务机关举报中心接到本市举报人举报，称：2006年3月本市B公司在与本市A公司的正常业务往来中， A公司销售货物不愿开发