税种分类及应用范围

1、（一）税种的分类：一、.增值税概念：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。增值税计算方法：应纳税额=销项税额-进项税额含税销售额一（1+税率）=不含税销售额不含税销售额X税率=应纳销项税额3.增值税-税率表销售或进口货物除列举的以外17%二、加工、修理修配劳务17%三、农业产品13%四、

2、粮食、食用植物油13%五、其他货物13其他货物包括：包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%（森语公司属该范畴）增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。（运输发票可抵扣7%的税额）二、工程税1、工程发票应该去工程发生地的带地方税务局”代开。带上身份证明、

3、工程合同或对方的付款证明。（所以在签工程合同时就必须要求对方提供付款证明。）2、工程发票的主税是“营业税”，税率为3%；同时还要交纳附加税（城建和教育费附加），为实交营业税额的10%；这两者加起来是工程收入和3.3%。另外还要交纳个人所得税，怎么计算要看当地税务部门的具体操作，这个一般是在收入额的2-3%左右。所以，税额总计应该是在56%之间。3、举个例子：一般情况,假设工程收入为100000元,应该交纳的税目为1.营业税:100000*3%=3000元2.城建税:3000*0.07=210元3.价格调空基金:3000*0.15=45元4.教育费附加:3000*0.03=90元5.河道税:30

4、00*0.1=30元合计为:3000+210+45+90+30=3375元另外有的税务机关收取以上税时,同时也收取其他个人所得税为收入的百分之2.3交合同税（印花税）:按照签定合同金额的千分之0.5,具体按照每个地方的税务机关要求，以上只是大概需要征收的一些税项。4、公司与对方签工程合同的前提是公司内的增值税抵扣不足。在各位签订工程合同前，请咨询财务部意见。5、工程合同内必须标明甲方、乙方、工程地点等工程信息。合同需交到地税局备案。请各位注意格式。以上是模板合同的开头标注红色的是合同必须反映的工程信息：东莞市厚街海清污水处理有限公司仪器安装调试工程项目东莞市厚街海清污水处理有限公司（甲方）广州

5、保诺自动化控制设备有限公司（乙方）根据中华人民共和国合同法的有关规定，结合东莞市厚街海清污水处理厂仪器安装调试工程项目的具体情况，经双方协商一致，达成如下合同，以资共同遵守。第一条概况1.工程名称：东莞市厚街海清污水处理有限公司仪器安装调试工程项目2.供货地点：东莞市厚街海清污水处理厂工程内容：仪器安装调试（1）乙方按甲方提供的技术参数及仪表设备清单进行设计、生产或采购供货及安装调试。供货清单详见：仪表设备供货清单。（2）将所供仪器设备完好地运送到甲方要求的供货地点。（3）负责仪表设备的安装、调试、运行、培训。（4）随货提供产品合格证和相关检测报告;并提供产品使用维护说明书和运行操作手册第二条

6、合同总价（一）本合同成交价为（人民币）：柒万玖仟陆佰玖拾伍元整（：79695.00。（二）本价格含工程发票和设备包装、运输、安装、调试、培训等费用。三、服务性发票服务业发票是纳税人在提供有关服务业应税劳务时开具的发票.如果您从事的是税法中规定的代理、代销业，那么应当属于营业税“服务业”的征税范围，请向主管地税机关申领服务业发票。纳税人受托处理货物，按实销额进行结算并收取手续费的业务，应按照5%的税率交纳营业税，并开具服务业发票。以下是服务业发票中与我司相关专业的税种名称：建筑业，是指建筑安装工程作业。本税目的征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。（一）建筑。建筑，是指新建、改建、

7、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。（二）安装。安装，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。（三）修缮。修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。（四）装饰。装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。（五）其他工程作业。其他工程作业，是指上列工程作业以外的各种工程作业，如代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。如开服务性发票合同可写：XXX地方XXX仪器安装合同XXX地方XXX仪器修缮合同合同内容只需写：设备安装费。（切记不要写住宿费、人工费、劳务费、交通费之类的，因为属于不同的营业税种，征收的税点是不同的）业务人员在销售工程中请切记以下几点：在与客户沟通时，小配件（小于7万的合同）首先考虑用森语公司签合同。但由于森语属于小规模纳税人，年销售额不能超过80万，顾在与客户沟通前，应先与财务确定是否能用森