家居公司固定资产管理制度

1、家居公司固定资产管理制度一、目的确保公司财产之完整性，加强和规范公司固定资产的购置、使用、保管、转移、出售及 报废之相关作业，使公司固定资产管理有所依循，从而正确进行公司资产帐务维护及经营损 益的核算。二、适用范本规定适于家居所属固定资产及列管资产管理。三、职责（-）财务审计中心：负责对固定资产价值确实认、核算、付款审核及对实物日常管理的 监督和盘点。固定资产增减异动帐务处理，财产目录列印，折旧提列，不定期进行 账面资产盘点与盈亏帐务处理。（二）行政部：负责非生产固定资产实物使用、异动、维修、调配、报损、报废的日常管 理，建立固定资产卡，编码标识的制作，明确实物保管人和管理责任人，协同申 购（

2、使用单位）共同验收，协同财务进行资产盘点。（三）采购部：负责固定资产的采购，并将实物转交给行政部管理。（四）各部门：负责固定资产申请，日常保管及维护与保养。四、具体管理流程（一）固定资产定义固定资产是指年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有 关的设备、器具、工具等资产均应作为固定资产，不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000元以上，并且使用年限超过2年也作为固定资产管理。整批购置大量器具、每件单价 金额虽未超过2000元，但拥有年限超过两年的也作为固定资产管理（如：批量采购办公桌 椅、电脑及打印机、 机等）。序类别说明1房屋建筑取得的自有房屋建筑及其附属设备2运

3、输设备供业务上运输使用的各项设备3办公设备供业务上使用的电子设备，如电脑主机及其配件（软件除外）、终端 机、打印机 机等4机器设备取得用于加工商品至销售状态的机器设备，如调色机、喷涂机等5其他设备不能归属以上类别的其他满足固定资产确认条件的设备6列管资产每笔或每批购入金额低于人民币两千元或使用年限低于两年，使用时 不作固定资产核算，但依管理目的设卡管理的各种用具物品，在一年内摊消，帐列“低值易耗摊销”科目（二）固定资产折旧固定资产按实际本钱计价（包括购置、建造、制造、运输费、包装费、安装费、税金、保险费以及捐赠与修缮后可延长耐用年限的改良支出），折旧方式采用年限法折旧。固定资产类别折旧年限预计

4、净残值率房屋建筑物20年5%运输设备4年5%办公设备5年（电子设备3年）5%生产设备5年5%其他资产5年5%折旧计算公式：月折旧额=（帐面原值一预计残值）/折旧年限/12预计残值以帐面原值的5%计算列管资产采用一次摊销法入帐。会计分录：A固定资产：借：折旧费B列管资产：借：低值易耗摊消贷：累计折旧一xx设备贷：低值易耗品（三）固定资产编号编号规那么：“公司代码+资产类别+适用范围+顺序号+购置年月”层次内容第一码代表公司即 “EPES”第二码代表资产类别房屋及构筑物FC1 工具GJ4 运输工具YS7 发电机FD10机械设备JX2 办公家具BG5 电子设备DZ8特种设备TZ3 办公设备BG6 电

5、力DL9第三码 代表适用范围生产用01、非生产用02第四码代表顺序号001-999第五码代表购置年月例如:2015编码例如:XXXX / 以一义XXXXXXXXX购置年月-流水号如：行政部2015年6月购置了一台计算机，那么编号为EPES/ BG6 -02-005-201506公司办公设备非生产用顺序号购置年月（四）固定资产收入管理固定资产收入包括购置、租赁、受赠、自建、盘盈、投资人投入等。1、各部门需购置固定资产，需填写固定资产购置申请单（附表2）说明申购理由, 经部门审核后，转行政部核实是否有闲置资产调配。2、如可进行调配，行政部开具出库单，申请部门使用人签字接收后，行政部在固 定资产卡上

6、填写资产异动记录，并在ERP上办理异动流程。3、如不能调配，行政部在申购单签字说明，部门按正常采购流程，审批后转采购部， 购买时应以货比三家、价廉物美为原那么。（五）固定资产验收固定资产验收包括购置、租赁、受赠、自建、盘盈、投资人投入等均适用。1、验收要求：负责验收的部门，验收时应根据已审批的申购单、调拨单逐一清点数量 及抽查其质量，对质量不合格的物品应拒收。2、固定资产收货时（供应商交货时应提供发票、送货单和保修卡），行政部会同使用单 位共同验收，对验收合格品行政部填写固定资产验收单（见附表3, 一式三联，第一联 行政部，第二联财务部，第三联采购部），对需要安装的固定资产，经办部门与行政部应

7、邀 请相关专业技术人员协助验收。3、标签编号：行政部验收后当天，根据固定资产验收单（附表3）建立固定资产卡 片，并开具入库单录入ERP系统，入库后统一编制固定资产标签，并粘贴在实物明显 的位置，开具出库单并在ERP系统内操作出库后，通知申购单位领用。（六）付款入帐财务对购入的固定资产数量、单价方面进行审核，采购部凭已审批的申购单、发票、固 定资产验收单、入库单、出库单到财务报销，经审批后，财务付款。购入资产:借：固定资产贷：应付帐款/其他应收款/存款获赠资产： 借：固定资产贷：资本公积列管资产： 借：低值易耗品贷：应付帐款/其他应收款/存款（七）固定资产调拨由调入部门提出申请，填写固定资产调拨

8、申请单（附表4： 一式两联、财务一联、 行政一联），经行政部审核后，调拨固定资产。调拨手续完毕后，行政部在当月将调拨单报 财务部，并在ERP上更新。（A）固定资产维修及改良1、固定资产维修及改良：由使用部门填写固定资产维修申请单（附表5）,经部门 审核，行政部、财务部进行审核，报总经理审批，行政部联系维修人员。结束后，按固定资 产验收方式验收，行政部在ERP系统上操作维修记录，附发票、固定资产维修申请单向财 务报销。2、固定资产维修、改良申请条件：（1）资产保养性质修理或定期年修支出，如油漆及粉刷墙壁、天花、屋顶、地板等。（2）资产修理或更换配件，增加的功效将在2年内消耗完毕。（3）财产改良，

9、凡产权不属于本公司的，全部支出按金额大小及使用年限，入当期费用，或以待摊费用逐期摊消。3、固定资产改造及整建申请条件：（1）资产大修理延长耐用年限者，大修理费用列入资本支出。（2）外界捐赠本公司之财产，按市价及新旧程度评估本钱。（3）有物无帐之财产补列入帐时，如果漏列资产，应按市价并参考新旧程度评估本钱， 如果以往期间误以费用入帐，应按当时实际本钱并参考新旧程度评估入帐。（九）固定资产保险及理赔1、资产验收后，由财务部提出投保申请，经总经理审批后，签订投保合同，办理投保 手续。2、如有资产发生有关保险合同约定索赔事项，使用部门应第一时间通知财务部，由财 务部通知保险公司认定理赔，资产应及时维修

10、，发票报财务。（十）固定资产处置固定资产的处置包括：出售转让、盗窃、遗失、毁损、破坏、报废等。1、对于闲置的固定资产，行政部同财务部对资产进行估价，行政部填写固定资产处 置单（附表6）,注明意见，经总经理审批后，行政部安排进行转让或出售。2、资产遭受盗窃、遗失、毁损、破坏，使用部门填写固定资产处置单（附表6： 一 式两联、一联行政、一联财务）注明原因及处理建议，送财务部填写该固定资产本钱、净值（未折旧余额），并对保险责任内的损失，向保险公司索赔。3、对于长期闲置不用，无转让价值的固定资产或已遭毁损，没有使用价值和转让价值 的固定资产，做报废处理。使用部门填写固定资产处置单（附表6： 一式两联、

11、一联行 政、一联财务），行政部与财务部进行审核后，报总经理审批。A资产转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产B支付清理费用：借：固定资产清理C收到出售价款或残值变价收C收到出售价款或残值变价收D结转固定资产清理净损益贷：其他应付款/存款/现金入：借：其他应收款/存款/ 现金1）出售：借：固定资产清理贷：营业外收入一处理固定资产收益2）报废/遗失/毁损：借：营业外支出一处理固定资贷：固定资产清理产损失贷：固定资产清理（十一）固定资产保管1、使用人应按说明书要求操作，保持固定资产的洁净与完整。2、未经保管人允许，他人不得擅自使用。3、假设出现故障，使用部门应及时通知行政部处理，不得擅自撤除。4、使用部门发现本部门资产连续三个月未使用，预计将来不会再使用，应通知行政部 做闲置处理。（十二）固定资产盘点固定资产盘点分为定期盘点及不定期盘点两种方法。1、定期盘点：为每年年终盘点，由财会部牵头，会同行政部门成立盘点小组，在保管 单位的配合下对固定资产进行全盘。2、不定期盘点：由财会部或行政部门根据实际需要就资产目录中局部固定资产进 行抽盘作业。盘点时，行政部门应同时对列管资产进行盘点。3、盘点出现盈亏时，行政部应及时查明原因，在盘点后三天内填写固定资产盘点盈