精品课程项目管理学.课件

1、第十章项目成本管理项目资源计划项目成本估算项目成本预算项目成本的控制10.1 项目资源计划项目成本 项目成本基本要素 项目成本的影响因素 项目成本管理 10.1.1 资源计划的主要依据1、工作分解结构WBS2、项目进度计划（基础）3、历史资料（参考）4、项目范围说明书（特别加以考虑）5、资源库描述（必需掌握）6、组织策略10.1.2 资源计划的编制步骤1、资源需求分析2、资源供给分析3、资源成本比较与资源组合4、资源分配与计划编制10.1.3 资源计划的工具1、资源矩阵 表10-1 某项目资源矩阵工作资源需要相关说明工作1工作2工作m-1工作m资源1资源2资源n-1资源n、资源数据表 表10-

2、2 某项目资源数据表 资源需求种类资源需求总量时间安排（不同时间资源需求量）相关说明123T-1T 资源1 资源2 资源n-1 资源n、资源甘特图 资源种类时间安排（不同时间资源需求量）123456789101112资源资源资源n-1资源n图10-1 资源甘特图、资源负荷图 资源需要量 时间图10-2 某资源负荷图或需求曲线、资源需求曲线 资源累计需要 某资源需求总量 时间图10-3 某资源累计需求曲线10.1.4 资源计划的结果资源计划的结果是编制资源的需求计划，对各种需求及其计划加以描述，将资源的需求安排分解到具体的工作上，资源计划的结果通常以各种形式的表格予以反映。10.2 项目成本估算

3、项目成本估算是根据项目资源计划以及各种资源的价格信息，粗略地估算和确定项目各项活动的成本及其项目总成本的项目管理活动。项目成本估算包括初步项目成本估算（量级估算）、技术设计后的成本估算（预算）和详细设计的成本估算（最终估算）等几种不同精度的项目成本估算。10.2.1 项目成本估算的主要依据项目范围说明书；工作分解结构WBS；资源需求计划；资源单位价格；历史信息；会计报表。除此之外，与项目有关的由部门、行业或国家颁布的一些定额（如基建概算、预算定额）和取费标准也可作为成本估算的参考依据。10.2.2 成本估算的技术路线和方法1、成本估算的技术路线 （1）自上而下的估算；（2）自下而上估算（3）自

4、上而下和自下而上相结合的成本估算2、成本估算的技术方法（1）专家判断法适用于项目成本估算精度要求不高的情况（2）工料清单法（自下而上法）（3）参数估算（参数模型法） （4）软件估算法项目成本估算软件、计算机工作表、模拟和统计工具10.2.3 项目成本估算的基本结果1、项目的成本估算2、详细说明3、请求的变更美国JSF战机创下项目成本新纪录 什么是项目成本预算?10.3 项目成本预算项目成本预算是在项目成本估算的基础上，更精确地估算项目总成本，并将其分摊到项目的各项具体活动和各个具体项目阶段上，为项目成本控制制定基准计划的项目成本管理活动，它又称项目成本计划。10.3.1 成本预算的特征及编制原

5、则（一）项目预算三大特征（二）成本预算的编制原则1、项目成本预算要与项目目标相联系2、项目成本预算要以项目需求为基础3、项目成本预算要切实可行4、项目成本预算应当有一定的弹性10.3.2 成本预算的依据和技术方法（一）项目成本预算的依据项目成本估算工作分解结构（WBS）项目进度计划项目任务或活动工作包工作单元WBS层次示意图大型机床生产安装1000机床设计1100机床制造1200安装测试1300材料1210设备1230人工1220安装1310测试1320材料A1211大型机床生产安装的WBS图：项目成本管理的基础材料B1212（二）项目成本预算的方法、自上而下的项目预算构成项目整体的子项目的成

6、本组成子项目的任务的成本最低一 层 思考：优点、缺点？2、自下而上的预算方法（针对资源的）所有工作任务的成本自下而上汇总，形成整体成本的直接估计项目经理加上适当的间接成本 思考：优点、缺点？10.3.3 项目成本预算的编制成本预算总额的确定 项目各项活动预算的确定 项目成本预算调整10.3.4 成本预算的结果（一）成本预算表和成本预算单表10-7 项目预算表项目名称： 日期：自 至于 制表人：项 目时 间数量（单位）预算成本开始结束1、人员（1）项目团队成员（2）承包商（3）咨询商或顾问2、原材料（1）（2）（3）3、租用器具（1）（2）（3）（二）基准预算项目基准预算又称费用基准，它以时段估

7、算成本进一步精确、细化编制而成，是按时间分段的项目成本预算。 即：对项目成本预算按时间进行分解和安排即形成成本基准预算。 两种表示方式：1、在总体控制时标网络图上表示图10-7 时标网络图按月编制的成本预算费用/万元图10-8 时间成本累计曲线 Qt某时间t累计成本预算 qn单位时间的成本预算 t某规定计划时刻 2、利用时间成本累计曲线（S形曲线）表示案例例10-3：方兴公司生产并安装一台大型机床，项目成本估算的结果是120万元。要求：编制该项目的成本预算。分析： 项目成本预算的编制首先要对成本估算进一步精确、细化并按项目分解结构分配到项目各组织部分直至各工作包，以最终确定项目成本预算；其次还

8、要将预算成本按项目进度计划分解到项目的各个阶段，建立每一时段的项目预算成本，以便在项目实施阶段利用其进行成本控制。 故项目成本预算的编制包括两个步骤：一是确定并分摊预算总成本；二是制定累计预算成本。 （1）确定并分摊预算总成本。方兴公司生产并安装一台大型机床，预算总成本分解如图10-9所示。项目1 200 000元设计260 000元制造750 000元安装与调试190000元材料350 000元人工120 000元设备280 000元安装90000元调试100 000元材料A 230 000元材料B 120 000元图10-9 预算总成本分解示意图10-9表明了把120万元的项目成本分摊到工

9、作分解结构中的设计、制造、安装与调试各个阶段的情况。 （单位：万元） 表10-8表示了估计工期如何分摊每一阶段的预算总成本到各工期，也表示出了整个项目的每期预算成本及其累计预算成本。阶 段合计估计工期（周）123456789101112设 计265588建 造759915151413安装与调试19109合 计12055889915151413109累 计51018263544597488101111120（2）制定累计预算成本表108 机床项目每期预算成本表根据表10-8的数据，可以给出时间成本累计曲线，如图10-10所示。图10-10 时间成本累计曲线思考：累计预算成本在项目成本管理过程中起

10、到什么样的作用？利用累计预算成本而不是总预算成本作为标准来与实际成本作比较，如果实际成本超过累计预算成本时，就可以在不算太晚的情况下及时采取改正措施。所以，整个项目的累计预算成本或每一阶段的累计预算成本，使管理者在项目的任何时期都能与实际成本和工作绩效作对比，以便更直观、更有效地对成本进行控制。10.4 项目成本的控制项目的成本控制是在项目实施过程中，根据项目实际发生的成本情况，修正初始的成本预算，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的一项项目管理工作。项目成本的事前控制项目成本的事中控制项目成本的事后控制10.4.1 项目成本控制的原则1、节约原则（基本原则）2、经济原则3、责任权利相

11、结合的原则4、全面控制原则5、按例外管理的原则10.4.2 成本控制的内容和依据1、成本控制的内容监控成本预算执行情况以确定与计划的偏差，对造成费用基准变更的因素施加影响；确认所有发生的变化都被准确记录在费用线上；避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在费用线上；确保合理变更请求获得同意，当变更发生时，管理这些实际的变更；保证潜在的费用超支不超过授权的项目阶段成本和项目成本总预算；寻找成本向正反两方面变化的原因；考虑与其他控制过程相协调。2、成本控制的依据 项目成本基准项目执行报告项目变更申请项目成本管理计划10.4.3 成本控制的方法1、项目成本分析表法项目成本分析表法是利用项目中的各种表

12、格进行成本分析和成本控制的一种方法。常见的成本分析有月成本分析表、成本日报或周报表、月成本计算及最终预测报告表。月成本计算及最终成本预测报告表的格式如表10-9所示。序号科目编号名称支出金额调整现在的成本序号到竣工尚需金最终预算工程成本合同预算金额预算比较金额备注金额单价数量金额单价数量金额单价数量金额单价数量亏盈增减表10-9 月成本计算及最终成本预测报告表2、成本累计曲线法成本累计曲线又叫做时间累计成本图，它是反映整个项目或项目中某个相对独立部分开支状况的图示。在成本累计曲线图上，根据实际支出情况的趋势可以对未来的支出进行预测，将预测曲线与理想曲线进行比较，可获得很有价值的成本控制信息。按

13、最早开始时间作的成本累计曲线按最迟开始时间作的成本累计曲线运动成本的香蕉曲线图成本时间预测曲线实际曲线计划曲线3、挣值法它实际上是一种综合的绩效度量技术，既可用于评估项目成本变化的大小、程度及原因，又可用于对项目的范围、进度进行控制，将项目范围、费用、进度整合在一起，帮助项目管理团队评估项目绩效。 案例：某项目共有10项任务，在第20周结束时有一个检查点。项目经理在该点对项目实施检查时发现，一些任务已经完成，一些任务正在实施，另外一些任务还没有开工，如图10-12所示（图中的百分数表示任务的完成程度）。各项任务已完成工作量的实际耗费成本在表10-10中的第3例给出，假设项目未来情况不会有大的变化，请计算该检查点的BCWP、BCWS和EAC，并判断项目在此费用使用和进度情况。/1-89-18192021-2425-3637383940414243-481100