【学习课件】第六章：国际货款的收付

1、第六章：国际货款的收付Payment of Purchase Price编辑ppt 摘要：本章主要讲述国际货款结算过程中涉及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等问题，重点讲述信用证支付方式中的相关问题。本章是本书的重点章节。3掌握托收支付方式4重点掌握信用证支付方式2掌握汇票知识1了解汇款支付方式本章重点内容编辑ppt第一节：支付工具第二节：汇付与托收第三节：信用证第四节：银行保函第五节：国际保理第六节：各种支付方式的选用第六章：国际货款的收付编辑ppt第一节 支付工具直接结算现金结算间接结算银行结算尽早、安全收汇付现款吗？少现多票尽早收货、延迟付汇货款卖方买方编辑ppt 5. 总值 To

2、tal Value伍千伍佰美元整6. 包装 Packing内衬纸袋的玻璃纤维(Glass-fiber)袋装7. 唛头Shipping MarksSINGAPORENO.1-up8. 装运期及运输方式 Time of Shipment & means of Transportation2007年5月装运，允许分批和转船9. 装运港及目的地 Port of Loading & Destination大连港装船运往新加坡10. 保险Insurance由卖方按中国人民保险公司海洋货物运输保险条款，按发票总值110%投保一切险加战争险。11. 付款方式Terms of Payment买方应由卖方可接受的

3、银行于装运月份前30天开立并送达卖方不可撤销即期信用证，至装运月份后第15天在中国议付有效。12. 品质与数量异议Quality/Quantity Discrepance货到港后7天内提出数量异议，60天内提出品质异议.13. 仲裁 Arbitration双方发生争议提请中华人民共和国对外贸易仲裁委员会仲裁，仲裁裁决是终局的。14. 不可抗力Force Major如发生洪水、火灾、地震等人力不可抗力事故，当事人需于15天内通知对方，当事人可免责。The BuyerThe SellerSmith张建华(signature)(signature)S编辑ppt第一节 支付工具国际贸易货款的收付，采用

4、现金结算的较少，大多使用非现金结算，即使用代替现金作为流通手段和支付手段的信贷工具来结算国际间的债权债务。票据的种类 （1）汇票（国际货款结算中最常用的票据） （2）本票 （3）支票编辑ppt一、汇票（Bill of Exchange,Draft）汇票是国际货款结算中使用最多的票据（一）汇票的含义英国票据法的定义汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令.各国票据法对汇票内容的规定不同 编辑ppt（二）汇票的基本内容 1、绝对记载事项 (见我国票据法的规定） （1）表明汇票的字样 （2）无条件支付的

5、委托 （3）确定的金额 （4）付款人名称 （5）收款人名称 （6）出票日期 （7）出票人签章 如果汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。 编辑ppt NO. CKF04012 Exchange for USD14512.00 Dalian China FEB.13,2004 At sight of this FIRST of Exchange (Second of exchange being unpaid)Pay to the order of Bank of Communication, Dalian. The sum of UNITED STATES DOLLARS FOURTEEN

6、 THOUSAND FIVE HNUNDRED AND TWELVE ONLY.Draw under Bank of Communication, Hong Kong. Date DEC.26,2003 NO. LC06321 (托收时，For Collection)TO Bank OF Communication, Hong Kong. A Im. & Ex. Co. 张建华编辑ppt2、相对记载事项（1）付款期限（若欠缺，推定为见票即付）（2）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）（3）出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或住所）（4）汇票编号（5）出票依据（6）付一不付二或

7、付二不付一（7）利息和利率编辑ppt3、汇票的基本当事人出票人（Drawer）、受票人（Drawee）或付款人、 受款人（Payee）或收款人汇票的付款人在信用证下一般为开证银行；托收下一般为进口商。出票提示付款、承兑 出票人 收款人 付款人（受票人）卖方买方编辑ppt（三）汇票的种类1、按照出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票。（1）银行汇票（Bankers Draft）是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。（2）商业汇票（Commercial Draft）是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行的汇票。 编辑ppt（三）汇票的种类2、按照有无随附商业单据，汇票可

8、分为光票和跟单汇票。（1）光票（Clean Draft）是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。（2）跟单汇票（Documentary Draft ）是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。编辑ppt（三）汇票的种类3、按照付款时间不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。（1）即期汇票（Sight Draft）是指在提示或见票时立即付款的汇票。（2）远期汇票（Usance Bill or Time Bill）是指在一定期限或特定日期付款的汇票。远期汇票的付款时间，有以下4种规定办法： （1）规定某一个特定日期 (fixed date) （2）付款人见票后若干天（at days aft

9、er sight) （3）出票后若干天（at days after date of draft) （4）运输单据日后若干天（at days after B/L date)编辑ppt（三）汇票的种类4、按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是由工商企业或个人承兑的远期汇票。银行承兑汇票是由银行承兑的远期商业汇票。一张汇票可同时具备几种性质由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是（ ）。A、商业汇票 B、银行汇票C、即期汇票 D、跟单汇票编辑ppt(四) 汇票的使用1、出票（Issue）2、提示（Presentation）3、承兑（Acceptance）4、付款（

10、Payment）5、背书（Endorsement）6、拒付（Dishonour）或退票编辑ppt(四) 汇票的使用1、出票（Issue）是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。受款人（抬头）通常有三种写法：（1）限制性抬头（Restrictive Payee)（2）指示性抬头(To order)（3）持票人或来人抬头(To bearer)编辑ppt2、提示（Presentation）是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票。（1）付款提示（2）承兑提示我国票据法规定:即期和见票后定期付款汇票自出票日后一个月内提

11、示；对于定日付款或出票日后定期付款汇票应在汇票到期日前向付款人提示承兑。而对于已经承兑的远期汇票的付款提示期限，则规定为自到期日起十日内。编辑ppt3、承兑（Acceptance）指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人对汇票作出承兑，即成为承兑人。承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（Acceptor），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。编辑ppt4、付款（Payment）付款对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款，对远期汇票，付款人经过承兑后，在

12、汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务即告终止。编辑ppt5、背书（Endorsement）在国际市场上，汇票是一种流通工具，背书是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。经背书后，汇票的收款权力便转移给受让人。（1）前手（Prior party）与后手（Subsequent party）前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任 编辑ppt5、背书（Endorsement）（2）背书方式限制性背书：即不可转让背书。空白背书（Blank Endorsement）或不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人签名

13、。此类背书只凭交付即可转让。特别背书（Special Endorsement）或记名背书，指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。这种背书受让人可继续背书将汇票转让。编辑ppt5、背书（Endorsement）（3）贴现（Discount)在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以经过背书转让汇票。即将汇票进行贴现。贴现是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。编辑ppt6、拒付（Dishonour）或退票持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝，均称为拒付

14、，也称退票。除了拒绝承兑和拒绝付款外，付款人要求拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时，也称拒付。追索权（Right of Recourse）是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手(背书人、出票人)有请求其偿还汇票金额及费用的权利。 拒付证书（Protest）编辑ppt（一）本票的定义本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。（Unconditional Promise in Writing） 2个当事人: 出票人/付款人；收款人（二）本票的基本内容本票的必要项目与汇票类似二、本票（Promissor

15、y Note ）编辑ppt本票样本编辑ppt（三）本票的种类 1、商业本票（有即期、远期本票之分） 2、银行本票（都是即期本票）我国票据法规定：“本法所称本票是指银行本票”，“本票出票人的资格由中国人民银行审定”。根据我国票据法规定: 我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。编辑ppt（四）本票与汇票的区别 定义 当事人 是否需要承兑 出票人承担的责任 份数编辑ppt（一）支票的定义关键点以银行为付款人的即期汇票3个当事人付款命令出票人银行受款人三、支票 (Check or Cheque)编辑ppt（二）支票的基本内容支票的必要项目与汇票相似（三）支票的种类1、现金支票,

16、转帐支票与普通支票 2、划线支票与未划线支票3、保付支票：支票加银行“保付”（Certified to pay）（四）支票的有效期编辑ppt支票样本编辑ppt第二节：汇付与托收支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇托收采用逆汇编辑ppt一、汇付（Remittance）（一）汇付的含义及当事人付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。四个当事人及其关系： 汇款人 (Remitter) 收款人 (Payee) 汇出行 (Remitting Bank） 汇入行或解付行（Paying Bank）编辑ppt根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种:电汇（Tele

17、graphic Transfer, T/T）信汇（Mail Transfer, M/T）票汇（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D）（二）、汇付的种类编辑ppt电汇： 汇款人委托汇出行用电报、电传等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。 特点：1、收款迅速（优点） 2、费用较高（缺点） 编辑ppt信汇： 汇款人委托汇出行使用邮政航空信件方式发出付款委托通知书（或支付通知书）给收款人所在地的汇入行，委托它将款项付给指定的付款人。 特点：1、费用较低（优点） 2、收汇较慢（缺点） 编辑ppt电/信汇业务程序图汇款

18、人汇出行收款人汇入行2 电/信汇委托通知6 付讫借记通知买卖合同规定以电/信汇付款1电/信汇申请书、交款、付费3付款通知4 收 据5 付 款1电/信汇申请书、交款、付费编辑ppt票汇： 以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或者其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。 票汇除使用银行汇票外，近年来，使用其他票据如本票、支票等日益增多。编辑ppt票汇业务程序图 付款人 （买方）汇出行（出票人）收款人（卖方）汇入行（付款人）买卖合同规定以票汇付款1票汇申请书、交款、付费2银行即期汇票

19、3寄汇票通知书4寄交银行即期汇票5背书后交汇票 6付款7付讫借记通知编辑ppt（三）汇付的特点（四）汇付方式在国际贸易方式中的应用1、货到付款（Payment after Arrival of the Goods，Cash on Delivery - C.O.D.）Open Account, OA （赊帐业务）2、预付货款（Payment in Advance）Cash with Order（订货付现）凭单付汇（Remittance against Documents） 风险大 资金负担不平衡 手续简便，费用少 在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求解付行解付货款时，收款人必须提供某些

20、指定单据。编辑ppt二、托收（Collection）（一）托收的含义 根据托收统一规则（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据以便取得付款/承兑，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。编辑ppt（二）当事人及其关系委托人（Principal），出口方托收行（Remitting bank），出口方银行代收行（Collecting bank），进口方银行提示行（Presenting bank），付款人（Payer，Drawee），进口方编辑ppt（三）种类及程序 光票托收(Clean Collection)是指金融单据不附带商业单据的托收

21、，即仅把金融单据委托银行代为收款。 跟单托收(Documentary Collection)金融单据附带商业单据或不用金融单据的商业单据的托收。付款交单（documents against payment, D/P）承兑交单（documents against acceptance, D/A）编辑ppt 付款交单：D/P 即期付款交单：（D/P at sight） 远期付款交单：（D/P after sight） 若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可采取以下方法：提前付款赎单凭信托收据借单（Trust Receipt，T/R)进口方开立的保函； 若代收行主动，后果由其负责；（

22、T/R）由出口方指示，后果由其负责。（D/P.T/R）编辑ppt信托收据信托收据(Trust Receipt)进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。编辑pptD/PT/R付款交单凭信托收据借单指出口人指示代收行借单，主动授权银行凭信托收据借单给进口人，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。编辑ppt付款人 托收行代收行/提示行（1）（2）（3）程序图：D/P(1)合同以D/P方式结算 (2)发货后交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商（7）（

23、4）（5）（6）(5)付款赎单/承兑，到期赎单(6)款项拨付托收行(7)款项拨付出口商委托人编辑ppt2、承兑交单（Documents against Acceptance, D/A）D/A只用于远期汇票的托收D/A的程序图：对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/A D/P after sight D/P at sight根据URC522号：若托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业单据是凭D/P还是D/A交付款人；若无此注明，则理解为凭D/P。编辑ppt付款人 托收行代收行/提示行（1）（2）（3）程序图：D/A(1)合同以D/A方式结算 (2)发货后交单托收(3)单据寄交代收行

24、(4)通知进口商（7）（4）（5）（6）(5)承兑取单(6)到期付款(7)款项拨付托收行(8)款项拨付出口商委托人（8）编辑ppt（四）托收的性质与特点托收属于逆汇。托收属于商业信用（使用商业汇票）托收总体上有利于买方，不利于卖方。编辑ppt托收的利弊分析对卖方不利: 先发货后付款,货物拒收，货款拒付时被动，收汇风险大(D/A大于D/P)支付托收费用;对买方有利:减少费用支出，免去汇付费用/免去开立信用证的手续,不必预付银行押金。利用承兑交单的融资便利，若采用远期付款交单,还可以享受进口押汇的资金融通.编辑ppt（五）使用托收方式应注意的问题调查和考虑进口商的资信情况及经营作风 ,成交金额不能

25、太大,一般只接受D/P。出口方慎重选择D/P 远期了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。（如D/P after sight- D/A）严格按合同规定装运货物和制定单据，以防进口人找借口拒付货款。出口合同应争取按CIF或CIP条件成交；或也可投保出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应投保卖方利益险。编辑ppt出口信用险（Export Credit Insurance)：是保障因国外进口商的商业风险或政治风险而给本国出口人造成的收不到货款的损失。卖方利益险承保的是在CFR或FOB等条件下，若货物运输途中受损，买方不付款赎单时给卖方造成的损

26、失。编辑ppt我某公司向日商以D/P即期方式推销某商品，对方答复若我方接受D/P 90天付款，并通过他指定的A银行代收可接受。问：日商为何提出此要求？ Case Study编辑ppt我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天，试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。 Case Study编辑ppt第三节 信用证(letter of credit)编辑ppt一、L/C的性质、特点和作用（一

27、）L/C的含义及性质国际商会跟单信用证统一惯例 （UCP600出版物）简言之：L/C是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件。编辑ppt（二）L/C的特点1、信用证付款是一种银行信用开证行负首要付款责任2、信用证是独立于合同之外的一种自足的文件3、信用证项下付款是一种单据的买卖（Pure Document Transaction）银行付款遵循“ 严格相符（单证一致，单单一致）”（the doctrine of strict compliance）的原则, 表面一致（On face) 的原则。编辑ppt国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装运期为2001年12月31日，议付有效期为2002年1月

28、15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为12月10日的提单，当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时，遭银行拒付。问：银行拒付是否有道理？为什么？Case Study编辑ppt1. 安全保证作用:由于银行信用一般优于商业信用，通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利进行。2.资金融通作用:在信用证业务中，银行不仅提供信用和服务，还可向进出口商提供资金融通：1) 对出口商：打包贷款等；2 )对进口商：凭T/R借单等。（二）信用证的作用:编辑ppt二、L/C涉及的当事人1. 开证申请人（Applicant）或开证人（Opener) 是指向银行申请开立信用证的人，

29、即进口人或实际买主，在信用证中又称开证人。如银行自己主动开立信用证，此种信用证所涉及的当事人，则没有开证申请人。2. 开证银行（Opening Bank,Issuing Bank） 是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。一般而言是进口方所在地的银行；开证行是信用证的第一付款人（债务人）编辑ppt二、L/C涉及的当事人3. 通知银行（Advising Bank,Notifying Bank ）一般是在受益人所在地的银行；通知行是受开证行要求转移L/C的一个银行；通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务（如果通知行不能鉴别，应该明确告知受益方）4. 受益人（Ben

30、eficiary）一般意义上是出口方(是提交单据给银行的一方)；提交单据给银行的过程就是要求银行付款的过程；编辑ppt二、L/C涉及的当事人5. 议付银行（Negotiating Bank） 是指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。议付银行可以是指定的银行，也可以是非指定的银行，由信用证的条款来规定。 一般就是通知行；垫付后如没有收到开证行的货款，有权向受益人追回已付的货款。6. 付款银行（Paying Bank） 是指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是他指定的另一家银行，根据信用证的规定来决定。一经银行付款后，付款行无权向受益人追偿已经付给受益人的货款.编辑ppt二、L/C涉及的

31、当事人7. 保兑银行（Confirming Bank ）是除开证行外的另一家银行；保证对受益人付款的银行；保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位(都是第一付款银行)。 8. 偿付银行（Reimbursement/Clearing Bank)是指接受开证行的指示或授权,代开证银行偿还垫款的第三国银行.偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。编辑ppt9. 受让人（Transferee） 又称第二受益人(second beneficiary),是指接受第一受益人转让有权使用信用证的人.L/C业务中的三个基本当事人：开证申请

32、人、开证行和受益人。信用证体现了（ ）之间的契约关系。A、开证申请人与开证银行B、开证银行与受益人C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人编辑ppt三个基本当事人的关系Applicant开证申请人（进口商）Beneficiary受益人（出口商）Issuing Bank开证行/付款行Paying Bank进出口合同开证申请书交付单据议付信用证编辑ppt开证申请人（进口人）开证行付款行通知行议付行受益人（出口人）订立以信用证支付条件的合同 1.填开证申请书，交押金2.开立信用证7.偿付6. 索偿 (单据、汇票和索偿证明)8.通知付款赎单3 通知并转交信用证, 要求审证4确认后发货, 缮制单据

33、, 开立汇票, 办理议付, 三、 L/C的一般业务程序图： 5议付款项编辑ppt信用证的一般业务程序（续）说明：进出口商在合同中规定采用信用证支付方式；进口商向开证行申请开立信用证；开证行开出信用证并通过通知行寄给受益人；通知行核对印鉴无误后将信用证交给出口商；出口商审核信用证与合同相符后发货，向议付行交单议付，议付行审核单据无误后垫付货款；议付行将汇票和单据寄给开证行或付款行索偿；开证行或付款核对单据无误后，付款给议付行；开证行通知进口商付款赎单。编辑ppt(一)信用证的主要内容:1.about L/C（关于信用证）2.about goods（关于货物）3.about shipment/in

34、surance（关于装运/保险）4.about documents（关于单据）5.Others (特殊条款)信用证本身说明信用证种类/当事人/金额/支付货币汇票条款四、L/C的主要内容及开立的形式编辑ppt四、L/C的主要内容及开立的形式（一）L/C的主要内容1、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立L/C。编辑ppt我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2001年12月1日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2001年11月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于11月25日将L/C开抵我方。我方于12月5日将货物装

35、运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。问：（1）银行拒付有无道理？为什么？ （2）此案例中，我方有哪些失误？Case Study编辑ppt2、注意L/C中三个重要期限之间的关系（1）L/C的有效期一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的L/C无效。UCP600第6条d.i.款规定：“信用证必须规定一个交单的截止日。规定的承付或议付的截止日将被视为交单的截止日。”编辑ppt（2）L/C的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。 （3）L/C的交单期根据UCP600的规定：银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无论如何交单

36、期不得晚于L/C的有效期。2、注意L/C中三个重要期限之间的关系编辑ppt我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？ Case Study编辑ppt我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运

37、前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。问：我公司应如何处理？根据2000通则和 UCP600分别说明理由。Case Study编辑ppt信开本:以印就的信函形式开立。To open by Airmail电开本：简电本/全电本/SWIFT信用证注：SWIFT为“全球银行金融电讯协会”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION）简称(SWIFT信用证内容标准且传递快,成本低.(二)信用证的开立形式:编辑ppt某公司出口一批冷冻鱼，7月16日接到通知行

38、转来的一张信用证简电通知。简电通知中表明了L/C号码、商品的品名、数量和价格等项目，并说明“详情后告”。我公司收到简电通知后急于出口，于7月20日按简电通知中规定的数量装运出口。在货物装运后制作单据时，收到了通知行转来的一张L/C证实书，证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符。问：我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规定制作单据？它们之间存在的差异应如何处理？Case Study编辑ppt（一）按L/C下的汇票是否随付货运单据1、跟单L/C（Documentary L/C）2、光票L/C（Clean L/C）五、L/C的种类编辑ppt（二）以开证行所负的责任划分1、不可撤销L/C（I

39、rrevocable L/C）2、可撤销L/C（Revocable L/C）UCP600规定：应视为不可撤销L/C。编辑ppt我某公司与国外客商签定了一份出口棉织品的合同，合同中规定采用L/C付款，装运期为10月份。由于双方的疏忽，合同未规定L/C是否可撤销。我方收到国外客户开来的L/C后，发现该证也未规定L/C是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可使用？Case Study编辑ppt（三）按是否有另一家银行加以保兑1、保兑L/C（Confirmed L/C）保兑行与开证行一样承担第一性付款人责任不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。2、不保兑信用证（Unconfirmed L/C)编

40、辑ppt案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的付款责任。问：我方应如何处理？Case Study编辑ppt （四）根据兑付方式的不同 1. 即期付款信用证 2. 延期付款信用证/迟期付款信用证/无承兑远期信用证 3. 承兑信用证 4. 议付信用证编辑ppt1. 即期付款信用证（Sight payment L/C）：指规定受益人开立即期汇票随附单据，或不需要汇票仅凭单据向指定银行提示，请求付款的信用证。该种L/C一般不需要汇票（付款兑现，a

41、vailable by payment at sight）编辑ppt2. 延期付款L/C（Deferred Payment L/C）指仅凭受益人提交的单据，经审核单证相符确定银行承担延期付款责任起，延长一段时间及至付款到期日付款的信用证。不使用汇票，出口商不能利用贴现市场资金。多用于大型成套设备或承包工程。编辑ppt3. 承兑L/C（Acceptance L/C）指付款行在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时，先在汇票上履行承兑手续，俟汇票到期日再行付款的信用证。又称银行承兑L/C（Banks Acceptance L/C）需要开立远期汇票适用于一般的商品买卖。编辑ppt假远期信用证（Usan

42、ce Credit payable at sight）又称做买方远期信用证“是指买卖双方在签订合同时规定,用即期信用证方式付款,而实际上由进口商开来远期信用证,要求受益人开具远期汇票,由进口商负担贴现利息和手续费,出口商(受益人)能即期收到全部货款的一种信用证。 编辑ppt假远期L/C或买方远期L/C：（1）假远期L/C对买卖双方的利弊分析：对进口商来说：可以利用付款银行的资金；但需支付贴现利息和承兑费用。对出口商来说：能够即期十足收款；但要负一般承兑信用证汇票到期遭到拒付时被追索的风险。（2）假远期L/C与真远期L/C的区别开证基础不同利息的负担不同收汇时间不同编辑ppt4. 议付信用证（N

43、egotiation L/C）指开证行在信用证中，邀请其他银行买入汇票及或单据的信用证。即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。公开议付信用证和限制议付信用证议付银行在议付后如因单据与信用证条款不符等原因而不能向开证行收回款项时，还可向受益人追索编辑ppt（五）按受益人对L/C的权利是否可转让1、可转让L/C（Transferable Credit）除非信用证另有规定，可转让信用证只能转一次，但可同时转让给不同的第二受益人。转让L/C后有关条款的变更：金额减少，有关期限缩短，投保加成比例增加， 注：信用证的转让不等于买卖合同的转让。2、不可转让L/C（Non-Transferab

44、le Credit）只有L/C明确注明“可转让”时才可转让，否则视为不可转让L/C。编辑pptA与B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批，双方约定各交货50%，各自结汇，由B公司对外签定合同。事后，外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运，B公司收到L/C后，及时通知了A公司，两家按照L/C的规定各出口了50%的货物并以各自的名义制作有关的结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？Case Study编辑ppt（六）循环L/C（Revolving Credit）适用于分批均匀交货进口商(节省多次开证费用和开证押金); 出口商

45、(减少催/审证手续)（1）按时间循环L/C: 一定时间内多次支取（2）按金额循环L/C;议付后金额恢复,直到用完信用证总额. （七）对开L/C（Reciprocal Credit）多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。 对开L/C的特点 编辑ppt（八）背对背信用证（back to back credit）有中间商参与或进出口国无法直接交易与原证完全独立的信用证受益人要求原证的通知行以原证为基础开立,内容相似的新证(货质/量与原证一致)编辑ppt9.预支信用证（anticipatory L/C）允许受益人在全套单据备齐前，预先获得全部/部分金额。付款在先,交单在后。预支方式:- 向开证行预支

46、- 向议付行预支Red Clause L/C开证行要求受益人必须将预支货款下的货物，以开证行的名义存放在出口国海关仓库，受益人凭“栈单”和以后补交单据的声明书，预支部分货款。编辑ppt含义: 开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证. 即:当开证申请人不能履行义务时, 受益人只需向开证行开立汇票及提供申请人不能履行义务证明文件, 可得到开证行偿付.（十）备用信用证(Standby Letter of Credit)2. 适用范围: 投标/还款/履约保证/预付货款/赊销 等业务.编辑ppt3、备用L/C与一般L/C的异同点：相同点：（1）都是独立于合同之外的自足的文件（2）

47、开证行都负责第一性的付款责任（3）开证行及指定的银行均凭单付款（4）二者都适用于UCP600不同点：（1） ISP98（2）适用场合不同（3）对单据的要求不同（4）跟单信用证风险较小编辑ppt1 UCP6002ISP98（International Standby Practice） 3URDG458 4. 备用信用证适用的国际惯例编辑ppt六、UCP600（跟单L/C统一惯例）统一惯例并不是国际性的法律，但它已成为世界上各国银行普遍接受和使用，并成为一种公认的国际惯例，至今已被170多个国家的银行所采用。七、合同中的信用证支付条款包括开证时间、信用证的类别、付款时间、信用证金额、信用证的有效

48、期和到期地点等事项。编辑ppt第四节：银行保函（L/G）编辑ppt一、银行保函的含义及性质1. 含义：银行应申请人的请求向第三方受益人开出的书面信用担保凭证。2. 按索偿条件划分，L/G可分为以下两种：见索即付保函（Demand Guarantee）银行保函一般是见索即付保函，它是一种与基础合同相脱离的独立性的担保文件，而且是不可撤销的文件。有条件保函（Conditional L/G）编辑ppt二、银行保函的当事人及主要责任Applicant/Principal申请人Beneficiary受益人Guarantor/Bank担保行/付款行Paying Bank信用担保合同关系申请书编辑ppt三、银行保函的主要内容 根据见索即付保函统一规则（URDG458，Uniform Rules for Demand Guarant