预算编制的方法不包括-0

1、 精选公文范文预算编制的方法不包括各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢 预算的编制方法第一部分：什么企业需要全面预算？企业什么时候需要全面预算？.从更高的角度认识全面预算【案例 导入】全面预算是战略规划第一步全面预算是企业经营管理和财务管 理的纲”确定目标配置资源考核标准控制依据2.怎样判断全面预算管理的成效全面预算管理要达到的目标统一思想行动规范生产经营秩序提高资金利用效果降低成本费用较好地应对市场变化3、全面预算是叽把手工程精选公文范文 精选公文范文谁主持领导全面预算的编制、执行谁编制预算、执行预算财务部门在全面预算管理中的地位 和作用4、全面预算的内容选择及流程工业企业

2、预算内容全面预算一一业务预算、财务预算【案例导入】业务预算一一销售预算、生产预算、 成本预算、费用预算【案例】 财务预 算一一资本预算、现金预算【案例导入】预计资产负债表、预计利润表、预 计现金流量表商业企业预算内容商品进价成本及运杂费房地产企业预算内容项目预算、财务预算项目预算一一项目前期预算、项 目整体预算预算项目管理【案例导入】a如何统一全员预算理念 b编制过程中的常见问题解析精选公文范文 精选公文范文c预算执行过程中的常见问题解析d预算跟踪过程中的常见问题解析e预算项目管理的关键控制点5、全面预算的局限性预算与实际存在差异预算编制讨价还价预算的编制成为数字游戏”第二部分编制年度预算时财

3、务应该做什么？怎样做？1、年度预算的编制流程【案例导入】2、年度经营目标的确定确定年度经营目标的导向战略目标具体化可计划，可分解，可量化以收入为导向的以成本为导向的以利润为导向的测算目标利润的具体方法通常有：a增长百分比法b量本利分析法 c资产报酬率法（不低于10%）精选公文范文 精选公文范文d战略目标分析法保证企业的资产安全、完整资产的记录与保管一定要彻底分 开任何资产的流动都必须进行详细 的记录建立完善的资产管理制度，包括 岗位责任制、惩罚制度以及激励制度 对资产进行定期和不定期的盘点，并确 保资产的账面记录与实存数量一致改善企业的经营管理，提高企业的 经营效率和管理效果组织精简、权责划分

4、明确有良好的信息和沟通体系有与岗位相一致的业绩考评制度，形成有效的激励机制遵守现行法律、法规、行业监管规章和企业内部管理制度 确定年度经 营目标的方法与过程非财务目标的确定3、编制专业预算【案例导入】 (1)专业预算的内容与编制精选公文范文一一 精选公文范文(2)销售预算(3)生产预算(4)成本预算(5)费用预算(6)资本预算(7)现金预算4、分预算(1)什么是分预算(2)为什么分预算5、年度预算的综合平衡(1)年度预算的审核(2)年度预算方案的综合平衡6、年度预算的修改变更(1)年度预算修改的必要性(2)年度预算的修改程序7、年度预算的探讨(1)年度预算是指标预算(2)年度预算的主要方法选择

5、(3)年度预算的精细度选择不是越细越好、总体宜粗不宜细、一般分解到季度，而不是到月度【综合案例】第三部分：月度预算时财务应怎样 做？执行时应注重什么？1、月度预算的内容与编制精选公文范文一一 精选公文范文月度预算是年度预算的执行预算月度预算的内容月度销售预算 月度生产预算月度成本预算 月度费用预算月度现金收支预算2、抓好月度预算的核心预算 一一月 度现金收支预算【案例导入】现金收支预算的地位和作用现金收支状况决定和影响企业资 金周转状况现金收支状况决定和影响企业成本费用的高低月度现金收支预算的基本原则收支两条线原则硬预算原则月度现金收支预算的制定与执行程序月度现金支出预算的现金收入预算的由总经

6、理主持全公司的现金收支预算方案经总经理办公会讨论通过后，交精选公文范文 精选公文范文由财务部门控制执行 第四部分 在抓全 面预算管理时财务应关注哪几个环节1、全面预算的执行预算是方向、预算是承诺、预算是 命令预算执行中的核算工作预算执行过程中的检查2、全面预算的考核预算指标完成情况的考核预算和执行情况的考核3、全面预算的分析【案例导入】因素法结构法时间序列比例法【特别预算编制三种方法财务人员和业务经营者是企业预算 的两个主要应用角色，企业全面预算管 理最主要的目的是帮助各企业经营者做 出管理决策，另一个重要目的在于对各 部门及公司总体的现金流动等信息进行 及时反馈，错误或不合理的企业预算将 影

7、响经营者的决策，对企业造成严重的 精选公文范文 精选公文范文后果。博科资讯全面预算管理软件在预算 的决策过程中，充分融合先进的决策理 论，以科学的决策过程纠正预算决策的 偏差，使现代预算能够以科学的决策目 标作为起点，在运行过程中实现良好的 控制，通过良好的反馈机制实现完整的 信息周转，构建良性的循环，最终实现 公共资源的最优配置，优化经营者的财 政支出，提高决策效率和准确度。以博科资讯全面预算管理软件为 例，简要分析预算编制的三种方法。静态预算的编制方法概述：不考虑业务量对项目的影响； 以特定的业务量为基础来编制的预算。应用条件：业务水平稳定，包括（销 售部门的销售收入稳定和其他部门的工 作

8、量和工作内容稳定）；成本以固定成本 为主，总成本中固定成本占主要部分。弹性预算的编制方法概述：随着业务量的变化而反映各该业务量水平下的支出控制数，具有一精选公文范文精选公文范文定的伸缩性；用弹性预算的方法来编制 成本预算的关键在于把所有的成本划分 为变动成本与固定成本。应用条件：各项随业务量变化而变 化的项目支出。优点：一能适应各种经营活动情况的变 化，扩大了预算的范围，更好地发挥预 算的控制作用，避免了在实际情况发生 变化时。对预算作频繁的修改；能够使预算对实际执行情况的评 价与考核，建立在更加客观可比的基础 上。滚动预算的编制方法概述：滚动预算功能可实现根据上 一期的预算指标完成情况，调整

9、和具体 编制下一期预算，并将预算期连续滚动 向前推移的业务预算编制方法；可在编 制预算时，可先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，编制 各月的详细预算。使预算不断地滚动下 去。精选公文范文 精选公文范文应用条件：规模较大、时间较长的 工程类及大型设备采购项目。优点：-保持预算的完整性、继续性，从动 态预算中把握企业的未来；-能使管理人员始终保持对未来一 定时期的生产经营活动作周详的考虑和 全盘规划；-更强的即时性，有利于充分发挥预 算的指导，分析和控制作用, 概预算编制方法编制方法分类编制方法概算定额法适用、特点设计达到一 定深度，建筑结构比较明确时方可采用。初步设计深度不够，不能准确的计

10、算工程量，但工程设计采用的技术比较 成熟而又有类似工程概算指标可以利用 的可采用。计算精度较低。但速度快， 因此对一般附属、辅助和服务工程等项 目，以及住宅和文化福利工程项目或投 资比较小、比较简单的工程项目有一定10精选公文范文精选公文范文实用价值。拟建工程初步设计与已完工或在建 工程的设计相类似且没有可用的概算指 标时采用，但必须对建筑结构差异和价 差进行调整。初步设计有详细设备清单时，可直 接采用预算单价编制。比较具体，精确 度较高。初步设计的设备清单不完备，或仅 有成套设备的重量时，可采用主体设备、 成套设备或工艺线的综合扩大安装单价 编制概算。建筑工程概算指标法类似工 程法工程概算预

11、算单价法扩大单价法安装工程初步设计的设备清单不完备， 或安装预算单价及扩大综合单价不全，11无法采用预算单价和扩大单价法 时，可采用概算指标法编制概算。形设 备百分比法式较多，主要有：按占设备 价值的百分比的概算指标计算；按每吨 设备安装费的概算指标计算；按座、台、 套、组、根或功率等计量单位的概算指 精选公文范文 精选公文范文标计算；按设备安装工程每平方建筑面 积的概综合吨位指标法算指标计算。采用预算定额一一利用预先编制好 的分项工程的单位估价表来编制施工图 预算的方法。分项工程定额单价为地区统一单位估价表规定。计算工程直接 费时，注意：.分项工程的名称、规格、计量单位 与定额单位或单位估价

12、表中完全一致 时，直接套用；.分项工程的主要材料品种与定额 单位或单位估价表中规定的材料不一致 时，不可以直接套用，需按实际使用材 料价格换算定额单价；.分项工程施工工艺条件与定额单 价或单位估价表中不一致而造成人工、 机械的数量增减时，一般调量不调价；.分项工程不能直接套用定额、不能 换算和调整时，应编制补充单位估价表, 一样的直接套，不一样的：材料要换算， 人工机械调量不调价，没有的要补充。12精选公文范文 精选公文范文与预算定额法基本相似，但在具体 计算人工费、材料费和机械使用费及汇 总三种费用之和方面有一定区别。其所 用的人工、材料、机械使用费都是当地 当时的实际价格，编制出的预算可较

13、准 确的反映实际水平，适用于市场经济条 件波动较大的情况。定额单价法施工图 预算传统计价模式实物量法工程全费用综合单价法量清单计价模部分费用综合单价式 预算编制的几种方法研究探索改革预算编制的几种方法顾建忠企业编制预算不仅应、具有先进性,而且也应当具精选公文范文 精选公文范文主要介绍编制预算的四 种基本方法有现实性能够完成的光进性是指预算是要经 过企业员的努力刁、以弹性预算明确各部门 的责任,现实性是指人们经过努力 确实具有完成预在市而经济体制下由于企 业而临的是会经济环境个多变的社精选公文范文精选公文范文寸算的可能性预算只有 同日具备先进性和现实性才 可能具 有科学 性因此 预算的 编制必须

14、要有合理的力法 这卑巴币听以编制预算时所预计 的业务量,与预算执 ,行时所实际达到 的业务 量往往存在着差异这种差异 不便书却忿 神15巴甲精选公文范文精选公文范文巴勺刁出出刁出平出刁。甲巴刁巴 刁忠刁,刁 出刁巴亡勺忠刁， 刁容刁，刁 名甲巴偏 巴写巴与巴 名知点， 刁巴申刁巴偏巴巴二巴与 巴习污甲,刁刁精选公文范文 精选公文范文巴巴，,习刁巴布巴淘刁巴刁、闷名刁习习名二巴刁、刁之，钾可以超支,但要补办凋整的手续源部址、企业管理部等管理部门实 行利润精选公文范文1精选公文范文、产值质两预算的灵活性体现在预 算执行过程中不可避免地会 产生需要进行调整的情况 调整的原则是对个别预算项 目进行微调

15、并实施 监控使调 整在不影响预算曾体 目标下 适应费用否决制当月有一项未完成 务扣除奖金JI精选公文范文精选公文范文项未尼成扣除奖金三项未完成扣除当月个部 奖、 、金对几产部门实行制造成本预算 在产品资金预算否决包括回款应收账款当前情况在预算的执行过程中各 部门各分公司精选公文范文 精选公文范文、子考核对营销部门实行资金占用公司要不断对责任范围内 的人财物在时空范围内组织协调以适应生产经营过 程中不断出现的变化并将影 响预算日标变化的原因和 可能的后果逐级 卜报至预算 管理委员会预算的执行和调 控要形成一个监控网络高 度关注、销售费用等综合指标考核对采购部门实行采购成 本精选公文范文 精选公文

16、范文采购质贫否决考核 制定公正合理的预算考核、作程序避免因考核,不公导致逆反行为而影响 预算的执行点控制项目使预算执行中 的问题能够得到及时处理将艺核的结果作为评价预 算责任人业绩的依据激励 责任人 加强预 算管理 工作根据预算管理的要求左右信息畅通六21另外精选公文范文精选公文范文各部门 、各分公司子公司对其属下 的单位和责任、中合预算进行调控五、承担预算执行责任使本部 门本公制定严格的奖惩制度 ,司可 控 的资源 得 到 充 分利 用确保预算得到落实工作是预算控制建在预算管理信息监控精选公文范文2 精选公文范文系统提高效率作O使预算管理体系卜下集团公司全面预算的考 核和评价企业预算管理系统

17、户息反 馈和评价信建立健全配套制度、保证全面预算的贯彻实 施,过程中重要的环预算编制体现的是预算 的事前预测应 建立健 全相 认配套制度 的 包括23信息的反馈和及时纠偏精选公文范文精选公文范文调整反映的是预算的事中控 制而预算执行情况的评价体 现的是预算的事后管理因此 企业必须建立通畅的信息反 馈系统 快速反应而预算的评组织机钩制 度从制度 上明 确预算管 理委员 会及其下属机构的权威地位,明确其职责范围,预算评审制度严格的评 审制度与整套可操作的标价系统必须与之相适应要 既 能激励 和表扬 先进又 能鞭 策和警戒后进以保证企业精选公文范文2 精选公文范文预算目标的顺利实现考核应 以准 ,

18、可避免人治的弹性标准形成法治,的公平机O制健全内部控制制度预算一 经确 立企业 各部门 都要围 绕实现预算开展经济活动严格按照预 算跟踪 分析并精选公文范文25 精选公文范文监督其执行、预算伪标准衡量执行主体 的执行结果根据预算奖惩办 法,给予奖罚该集团通过以卜施进行考 该措,评价,实行预算执行责任制在落实责任的同时,分解落实预算目标建认 从卜到卜的授权管理机建立 例外报 告报批 制度 对预 算中未规定的事项和25O精选公文范文 精选公文范文使其既承担责任又享有定的权力,执行中发现有与预算差异 较大的事项应及时向预算管 理委员会几建立分级预算逐级报告 制度定期将预算执行结果按 照统一的要求差异

19、,报,以便及时调整或修改O精选公文范文精选公文范文上报预 算管理 委员会O顶算管理委,、考核奖惩制度虑出现差异的原因,要客观公正、科学合理能充分考,员会把预算执行的结果和预算指标进行比较计 算汇曾有较强的可操作性会使集,进行差异分析 总之集团公司在引人全精选公文范文2 精选公文范文面预算控制体系后、建立预算指标考核体系根 据重要性原则选择预算考核项目指标,团的整个管理水平卜升 到更高的层次使企业内部管 理得并使预算考核公开化、透明化、合理化、到强化作者单位上海国家会计学 院上海会计 例如该集团公司对企业的精选公文范文精选公文范文领导层财务管理部人力资?1994-2016 China Acade

20、micJournal Electronic Publishing House. All rights reserved.http:/研究于准确地考核预算的执行 情况探索以,改革也可以采用按季度滚动 的方法来编制而在执行预算因此在预算执行时还需,要对原来的预算水平进 行凋整以便增加预算与实际一、3精选公又范又 精选公文范文执行,的那个季度里再按月份 具体地编制预算这样可以适 当简化预算的编制工作、结果的可比性厂弹性预算法又称变动预 算法滑动预算法是以预期不同的业务水平为基础 而编制预算的方法以成本 预算为采用零基预算挖掘降低费 用潜力编制费用 预算的方法很多精选公文范文: 精选公文范文传统的方法

21、大多使用增量预算或减量预算就是在上 期预算执行结果的基础上结,例根据成本性态编制的 弹性预算法下的成本预算应 按如,下公式计算成本预算固定成本预算总额,合预算期的情况加以适 当的调整而编制的预算这种 预艺单位变动成本预O32算方法比较简便但是 下去精选公文范文 精选公文范文它以过去的水平为基础实际上算额变化,预计业务量就是承认过去是合理的安 于现状容易造成预算的不足无需改进因循沿袭编制弹性预算一方面能够 适应不同经营活动情况的扩 大预具的范围更好地发挥 预算的控制作用精选公文范文精选公文范文造成资源浪费避零基预算不同于传统的 预算编制方法世纪,零基预算自O免在实际情况发生变化 时对预算作频繁修

22、改另一方 面能年代提出以来在西方得到了广泛的应 用,实够使预算对实际执行情况 的评价与考核建立在更加客 观精选公文范文3精选公文范文可比的萃础、二、对好制践证明使用零基预算 于费用的管理能够取得较 的效果采用零基预算在编 预算时对于所有的预算支出采用滚动预算把握企业的未来均以零为出发点从根本 上研究 分析和 判断每 项预算 支出是否具有支出的必要 性和支出数额的大小它要 求各个,部门对每个业务项目需要 多少人力物力和甘匀主个进 精选公文范文 精选公文范文行、滚动预算法也称永续预算 法其特 征在于预算的 编制仁作成为一项经常性的工 作所编制的预算其时间跨度 保持洲亘定的长度图,每过去一个月就对原

23、预 算进行调整、分析、估算并说明其经济效果精选公文范文 精选公文范文在此基础卜按项目的修洲月充实轻重缓急分配预算经费确定各费 用项目的顶算数进,而编制费用预算笔者认为零基预算不仅 能有效压缩费用开支从而一粗十月份切实将有限的费用用在最 需要的地方而且零基预算的编制过程,就是企业的各个部门和员工挖掘潜力的过程精选公文范文精选公文范文撰 ,对于企业降低费用和成本 是十分有利的由于零基预算 不受过去老框框的制约能够 充分发挥各级管理人员的积 极性和创造性外界环境变化,热份 月促进各部门精打细算量力而行合理使用 资金精选公文范文 精选公文范文土月果行份结执提高经济效益因此零基预算在费用预算中 的运用尤

24、为体现其科学性与 合理性，在算估 预用 下费 法本 算成 预算 基！I重择更选蓝的出平提年月年预39精选公文范文 精选公文范文种服务和费用水平不仅 是财务监督的方法更重要 的是一种业务控制方法不仅 是一种预算方法更重要的是份蒸月份四一月份份种决策的方法四采用 概率预 算提高 预算值4)的准确性精选公文范文 精选公文范文 在编制预算时 ,所涉及的变量 ,如业务量价格和成图滚动预算法本等有的时候可以准确地 预计其数值有的时候难以确 定其数值这时就需要根据客 观条件对有关变量作一些近似的估计估计它们可 能出现的状况分析它们在每实行滚动预算对未来精选公文范文 精选公文范文有助于企业各级管理人 员始终保

25、持,状况出现的概率编制预算O,然后对各变量进行调整计算期望值个月甚至更长远的生产 经 营活动 作周详 的考虑、和全盘规划保证企业的 各项工作有条不紊地进行便 于采 用概率 预算法可以提高预算的准确性 增 强其对实际经营活动的指导一、4精选公又范又 精选公文范文控制作用但是如果预算所涉 及的有关因素较多,外界银行信贷部门税务 机关和 投资者 等对企 业经营状况的一贯了解同时使预 算与 实际情 况更相 适应有 利于充分发挥 预算的指 导和 控制作用则预算编制的工作量较大作者单位O上海汇众汽车制造有限 公司当然采用滚动预算的方 法编制工作比较繁重所精选公文范文 精选公文范文上海会计?1994-201

26、6 China AcademicJournal Electronic Publishing House. All rights reserved.http:/费用预算的编制方法费用预算的编制方法.编制费用预算的目的：2.费用 预算编制的基础 3.编制费用预算的 基本思路：4.费用预算的编制方法：.编制费用预算的目的：编制费用预算就是对各种费用加以 控制，降低成本费用率，以提高企业的 市场竞争力。使经营运作趋向高效合 理.在市场竞争里，最敏感的是价格， 低价格来源于低成本，只要我们能把成 本低下来，我们在促销中就可以给出更 低的价格，低价格更容易达成销量.因 为我们的成本降低了，所以利润空间并

27、没有降低，这样，销量的增加就会给我 们带来更多的利润.,费用预算的目的是为了控制费用精选公文范文44 精选公文范文 降低成本，增强企业竞争力，给企业带 来更多的利润.费用预算编制的基础通常费用预算编制的基础，应该是 企业的收入/回款预算。只有收入/回款预 算编制完成以后，才能确定企业费用预 算。因为企业大部分费用是随着企业收 入的增加而增加，随着收入/回款的减少 而减少。脱离收入/回款的费用预算，将 是没有意义的.尤其对我们这样销售型企 业，因为对于我们来说，收入与费用的 关系更密切，更直接.,费用预算的编制基础是收入/回款 预算3.编制费用预算的基本思路：编制费用预算的最终目的是对费用 进行

28、控制，那么控制的依据是什么呢？ 一般的原则是企业的费用要一年一年的 持续减少，也就是说，明年的费用要比 今年的费用少，后年的费用要比明年的 少，这里说的不是费用的绝对值，而是 相对企业的收入来说的相对值，更明确 地说，就是企业的费销比在前一年的基 精选公文范文 精选公文范文础上持续降低，不断地挤压水分，当然 降低或挤压的程度要把握好，否则会适 得其反。也就是说，费用预算的编制要 以上一年实际发生的费用，为依据进行 的，以达到每年的管理都在上一年的基 础上，持续改进的目的。通常收入预算比过上一年的实际收 入要高，而费用预算往往就是去年实际 发生额或略有增长，这实际就达到了未 来一年的费用相对收入

29、来说，比前一年 实际发生的要少，在前一年的基础上持 续降低，当然也不能年年到这样做费用 预算，因为水分总有被挤干的一天。,在收入/回款预算比上年有增加的 情况下，以上年实际成本费用金额或略 高于上年成本费用金额作为本年的成本 费用预算金额，实现从管理要效益.5.费用预算的编制方法：(1),没有历史数据作参考，编制预 算时，根据收入/回款预算，按照费用项 目逐项分析，对每一个费用项目估算一 个最大值和一个最小值，用最大值加最 精选公文范文 精选公文范文小值的和除以2得到的平均值作为预算 金额；(2).有历史数据作参考，按照去 年的费销比计算出今年的预算结果，同 时分析剔除去年的费用里的不合理支 出，调整今年因情况变动可能导至的费 用支出变化.比如今年的促销政策和去 年比加大或减少了赠品的支持，在预算表里我们就 要做出相应的调整.费用预算模版,1.没有历史数据的情况下，逐项分 析，分别估计出最大值和最小值，以两 个最值的平均值做为预算金额；2.有历史 数据的，按上年费销比计算，按当年的 情况作调整，以调整后的金额为预算金 额.5.从2016年起各事业部营销大