税法与纳税会计课件

1、学习情境一 概述教学目标了解税法法律关系、税法制度及其构成要素了解我国现行税制体系了解纳税会计的含义了解纳税会计职能熟悉纳税会计核算熟悉纳税开业登记单元一 税法概述一、税法的定义税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。二、税法法律关系（一）税法法律关系的构成 1权利主体 2权利客体 3税法法律关系的内容 (二)税法法律关系的产生、变更与消灭 (三)税法法律关系的保护 三、税法的构成要素(一)总则(二)纳税义务人 (三)征税对象 (四)税目(五)税率 比例税率 ，超额累进税率 ，定额税率 ，超率累进税率 (六)

2、纳税环节(七)纳税期限(八)纳税地点 (九)减税免税(十一)附则(十)罚则四、税法的分类 (三)按照税法征收对象的不同税收基本法和税收普通法 (二)按照税法的职能作用的不同税收实体法和税收程序法 (一)按照税法的基本内容和效力的不同对流转额课税的税法，对所得额课税的税法，对自然资源课税的税法，对财产、行为课税的税法(四)按照主权国家行使税收管辖权的不同国内税法、国际税法、外国税法等。(五)按照税收收入归属和征收管辖权限的不同中央税、地方税和中央与地方共享税。五、税法的制定 1全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。 2全国人大或人大常委会授权立法。3国务院制定的税收行政法规。4.地方人

3、民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规。5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章。6.地方政府制定的税收地方规章。六、税法的实施1.税收执法2.守法 七、我国现行税法体系的内容(一)流转税类(二)资源税类 (三)所得税类(四)特定目的税类(五)财产和行为税类(六)关税类八、税收立法权的划分 (一)税收立法权划分的种类一是什么机关有税收立法权；二是各级机关的税收立法权是如何划分的 (二)我国税收立法权划分的现状 1全国性税种的立法权 2经全国人大及其常委会授权3经全国人大及其常委会授权4经全国人大及其常委会的授权5省级人民代表大会及其常务委员会 6经省级人民代表大会及其常务委员会授权九、税收执

4、法权的划分 (一)根据国务院关于实行分税制财政管理体制的决定，按税种划分中央和地方的收入 (二)地方自行立法的地区性税种 (三) 属于地方税收管理权限，在省级及其以下的地区如何划分(四) 除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种。(五) 经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治地方(六) 经全国人大及其常委会和国务院的批准，经济特区(七) 少数民族自治地区和经济特区的税收管理权的行使(八)涉外税收(九) 根据国务院的有关规定，在税法规定之外，一律不得减税免税，也不得采取先征后返的形式变相减免税。十、税收征收管理范围划分1国家税务局系统负责征收和管理的项目2地方税务

5、局系统负责征收和管理的项目3中央政府与地方政府税收收入划分 单元二 纳税会计概述一、纳税会计概念是以国家的现行法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人的税款形成、计算、申报、缴纳、清算的过程进行核算和监督的一门专业会计 涉及纳税中的会计问题，还要涉及国家税收和税法，研究领域包括经济学范畴、法学范畴、会计学范畴 二、纳税会计产生发展、目标、职能（一）维护国家利益，履行纳税义务（二）协调与财务会计的关系（三）实施纳税筹划，实现最优税负决策三、纳税会计的对象（一）收入（二）费用（三）利润（四）税款计算与缴纳（五）税收减免优惠四、纳税会计的方法（一）

6、设置账户（二）复式记账（三）填制和审核会计凭证（四）计算计税成本、费用、损失、应税收入（五）差异调整、纳税计算（六）纳税申报及税款缴纳、编制纳税会计报表五、企业的纳税程序（一）纳税登记（二）账证管理（三）纳税申报（四）税款缴纳（五）接受纳税稽查六、申请纳税行政复议与诉讼（一）纳税行政复议的概念纳税行政复议是按税法规定，纳税人或其他当事人与国家纳税机关就其主管纳税事项发生争议时，纳税人或其他当事人可以提出复议申请，由主管纳税机关或其上级纳税机关，对其引争议的决定进行复查的制度 （二）纳税行政复议的范围1.属于必经复议范围的具体行政行为征收税款、加收滞纳金；审批减免税和出口退税；扣缴义务人、受纳税

7、机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为 2.属于选择复议范围的具体行政行为除上述必经复议的纳税行为外 （三）纳税行政诉讼（1）对罚款、拘留、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财务等行政处罚不服的；（2）对财产的查封、扣押、冻结行政强制措施不服的；（3）侵犯法律规定的经营自主权的；（4）认为符合法定条例申请颁发许可证和执照，但拒绝颁发或者不予答复的；（5）认为行政机关违法要求履行义务的；（6）法律、法规规定可以提起诉讼的其他行政案件。单元三 开业纳税登记实训一、实训目的: 掌握纳税登记的内容,程序；学会开业纳税登记和纳税初始申报二、实训资料:大树十字坡餐饮有限公司,于 209年 1 月 5 日在北京市工商行政管理局办理注册登记,领取了营业执照,营业执照字号是:企总副字第 01268 号.地址为北京市和平区和平路 112 号,生产经营地址相同;邮政编码:100080.经营范围为:主营餐饮客房娱乐服务,兼营烟酒、歌舞厅 ,经营方式为服务,零售.法定代表人是张青,身份证号码公司注册资本 1500万人民币,经营期限 20 年,从业人员 540 人.开户银行为北京市工商银行马连道分理处,银行账4100