1高一政治征税和纳税

1、第八课 财政与税收第二框题征税和纳税“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。兑禾从字义上你能说出什么是税吗？1、税收的基本含义2、税收的特征（1）强制性（一）税收及其基本特征 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。主体目的依据特点地位手段 是指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的

2、权利之外提出来任何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 *这句名言指出了税收的什么特征？（2）无偿性 在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。这既是对国家，也是对纳税人的约束。 固定性你认为这体现了税收的什么特征？ 赋税是喂养政府的娘奶。 -马克思这话说明了什么? 说明了税收是政府组织财政收入的基本形式, 为国家的存在和发展提供物质保障。强制性无偿性固定性1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现保证。2.强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。

3、要求要求要求保障 3、税收的三个特征间的关系：（二）我国税收的种类1、税收的种类根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税2、增值税 流转税 征税对象：纳税人：税率：计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人17 商品销售额税率上一环节已缴税金 某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘于17的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总

4、售价为15000元。问：服装厂应缴纳的增值税是多少？ 服装厂应缴纳的增值税：15000元1714451105元或(15000-850) 17%=1105元商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品） 增值税 增值税 （由服装厂承担） （由商店承担）增值增值假如百货商场把这批服装零售得到的总款项为25000元,那么百货商场应缴增值税多少?百货商场应缴税款为:25000元17%一(1445元1105元) 1700元或(25000元一15000元) 17% 1700元增值税的意义和作用P70意义: 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重

5、复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 作用:它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 3、个人所得税征税对象：纳税人：税率：特点：个人所得额 在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税个人所得税的应税项目(P83) 个人所得税的起征点 从2011年9月1日起，个人所得税起征点由原先的2000元提升到3500元. 国家为什么要调高个人所得税的起征点?个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率% 1不超过1500元部分3 2超过150

6、04500元部分103超过20005000元部分154超过45009000元部分20 5超过900035000元部分256超过3500055000元部分30 7超过5500080000元部分35 8超过80000元部分45个税作用P70 :个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 个人所得税的特点 我国个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税个税的显著特点。、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得

7、税？、小张他凭借他的技术,获得了8000元的月薪,你认为应该缴多少个人所得税？(请你算一算?)及时巩固:小张月收入8000元应缴的个人所得税为：起征数为3500元。因此应税部分是：8000元一3500元4500元4500元中的1500元应缴纳3%个税。因此：15003%45元剩下3000元应缴纳10%的个税。因此：300010% 300元小张应缴个税：45300 345元二、依法纳税是公民的基本义务 1、新型税收： 取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上一致2、各种违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

8、。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 偷税 欠税 骗税 抗税 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。(逃税)判断下列行为分别属于哪种违反税法的表现：A.伪造、涂改、销毁帐册和票据B.未按规定期限缴纳税款C.伪造、涂改出口退税凭证D.聚众闹事、威胁、围攻税务干部偷税欠税骗税抗税落实知识点 （1）李某是摩托车行老板，有一次他以5000元卖出一辆摩托车，但在开发票时把金额改为3500元。问：李某的这种行为是什么行为？（2）张某依法应该在2003年10月1日缴纳税款500元，但他直至2003年11月15日才到税务局缴纳税款

9、。问：张某的行为是什么行为，到时他仍只需缴纳500元的税款吗？案例分析(偷税)(欠税)（3）潮阳、普宁两市的一些工商管理部门为大批虚假出口企业办理工商登记，一些税务部门为虚假供货企业提供增值税专用发票，共同骗取国家的出口退税。问：这是一种什么样的行为？（4）牛二开一个餐馆，从不交税，欠下税款8000多元，税务工作者上门收税，牛二就纠集一群流氓围攻、谩骂并打伤一名税务干部。结果是牛二被公安机关拘留，后经法院审理处4万元罚款，并处7年有期徒刑。问：牛二围攻税务人员是一种什么样的行为？（骗税）（抗税） 偷税 欠税 骗税 抗税 性 质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。即违反中华人民共和国税收

10、征收管理法。按法律规定：纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法纳税的义务。 危 害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争损害广大人民的利益等。结 果：都要受到法律的处罚、制裁。相近点？不 同 点：1、违法手段不同。偷税是以欺骗隐瞒等方式逃避纳税；欠税是故意拖欠不缴；骗税是用欺骗方式获得出口退税优惠；抗税是以暴力、威胁手段不缴。2、表现特点不同。偷税、骗税比较隐蔽，不易辨别；欠税、抗税比较明显，容易辨别。（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举。3

11、、要求：征税和纳税 税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税违反税法的现象依法纳税是公民的基本义务税收的含义1、税收收入和其它财政收入区别的主要标志有A税收具有强制性 B税收具有无偿性C税收具有固定性 D税收具有公开性DABC2、税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样实行还本付息，就不需要强制征收了。这说明( )A税收具有强制性 B税收具有无偿性C税收具有固定性D税收的无偿性要求它具有强制性巩固新知识 3、违反税法的行为有A.欠税B.偷税（逃税） C.抗税 D.骗税 4、下列选项中属于骗税行为的是A.伪造、涂改、销毁帐册和票据B.少报应税项目、销售收入及经营利润C.虚列出口货物数据D.涂改、伪