眉山市地方税务局2016年岗位大练兵、业务大比武税务稽查类试题

1、 眉山市地方税务局“大练兵”选拔考试试卷（稽查卷）考试时间：150分钟得分：单项选择题（每题1分，共20分）1.税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（ ）的原则。A、合理 B、便利 C、合法 D、效率2. 税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（ ）的原则逐级协商解决。A. 有利于案件查处 B. 谁先发现谁查处C. 谁级别高谁查处 D. 谁先立案谁查处 3.（ ）以上税务机关稽查局设立税收违法案件举报中心，其工作人员由所在机关根据工作需要配备。A. 省级 B. 市（地）及市（地） C. 县级 D. 乡镇级4.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，凭（ ）向相

2、关银行或者其他金融机构查询。A. 检查存款账户许可证明 B. 检查存款账户通知书C. 税务协助执行通知书 D. 冻结存款通知书5.被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（ ）担任。A. 所属税务局法规科人员 B. 非案件检查人员C. 检查人员 D. 审理人员6.稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制拍卖/变卖抵税财物决定书，经（ ）批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。A. 执行部门负责人 B. 所属税务局局长C. 所属税务局法制部门负责人 D. 稽查局局长7.一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（ ）A. 永久 B. 30年 C. 20

3、年 D. 10年 8.为了发现重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查方法属于（ ）。A.详查法 B.抽查法 C.审阅法 D.核对法9.存货周转率的计算公式为（ ）。A.主营业务收入期初存货成本B.期末存货成本期初存货成本C.主营业务收入（期初存货成本+期末存货成本）2D.主营业务成本（期初存货成本+期末存货成本）210检查中发现甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有

4、的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（ ）。 A甲国企业不缴纳营业税 ，境内的外资企业缴纳营业税340万元B甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税C甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税11.通过纳税人提供的劳务经济合同，核实劳务的内容、形式、时间、金额，对提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应按照（ ），与“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户进行核对，是否存在未按时确认企业所得税收入的情况。A.应收价款金额

5、 B.完工进度（完工百分比）C.实际收到的预收款 D.工程成本12.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。A.企业债券利息5000元B.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元C.个人取得的体育彩票中奖收入5000元D.企业改制支付给解聘职工相当于上年年平均工资的4倍一次性补偿收入50000元13.某企业有一宗土地，占地10000平方米，每平方米平均地价1万元，该宗土地上房屋建筑面积4000平方米，该企业应计入房产原值计税的土地价值是( ) 万元。A.8000 B.10000 C.5000 D.400014.某工厂主要生产即食水产品制品，全年总占地7000平方米，其中50

6、00平方米为水产品养殖专用区，500平方米为该企业办公用地，500平方米为职工宿舍，另外1000平米为水产品加工用地。城镇土地使用税适用税额为10元/平方米，该企业当年要缴纳（ ）元城镇土地使用税。A.20000 B.70000 C.50000 D.6000015.下列矿产品按规定缴纳资源税的有 ( )A.伴选矿 B.伴洗矿C.伴生矿 D.伴采的煤层气16.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应该按照（ ）计征契税。 A.首次付款金额 B.合同规定总价款的一半 C.合同规定的总价款 D.首次付款额的3 倍17.用友ERP-U8财务软件最多允许设置（ ）套账。A.9 B.9

7、9 C.999 D.999918.下列属于行政诉讼法规定的法定证据种类的是（ ）。A.物证、书证 B.实物证据C.言词证据 D.传来证据19.某些证据不能单独作为认定案件事实的依据，只有在其他证据与其印证时，才能认定案件事实是指（ ）。A最佳证据规则B非法排除证据规则C补强证据规则D证据证明力规则税务稽查执法风险具有客观性、严重性和（ ）。 A不可控性 B可控性 C确定性 D不确定性 二、多项选择题（每题1.5分，共30分） 1.税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规，通过查处税收违法行为，（ ） 和保障税收收入。A.捍卫税收法律尊严 B.维护税收秩序C.引导纳税遵从 D.调整产业结构 2.

8、下列关于重大税收违法案件督办的说法，正确的有（ ）。 A. 承办机关应当按照重大税收违法案件督办函要求填写重大税收违法案件情况报告表，每30日向督办机关报告一次案件查处进展情况； B. 重大税收违法案件督办函有确定报告时限的，按照确定时限报告； C. 案件查处有重大进展或者遇到紧急情形的，应当及时报告； D. 案件查处没有进展或者进展缓慢的，应当说明原因，并明确提出下一步查处工作安排。 3.随机抽样主要方式有( )等。 A.简单随机抽样 B.人工随机抽样 C.等距抽样 D.分层抽样 4.有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制税收违法案件中止检查审批表，附相关证据材料，经稽查局

9、局长批准后，中止检查。（ ） A. 当事人被公安机关依法限制人身自由的 B. 账簿、记账凭证及有关资料被检察院调取且尚未归还的 C. 被查对象死亡且无财产可抵缴税款 D. 企业依法注销且无法定税收义务承担主体的E. 国家税务总局规定的其他可以中止检查的5.税收违法行为涉嫌犯罪的，依法移送公安机关，并附送（ ）等资料。A. 涉嫌犯罪案件情况的调查报告B. 税务处理决定书的复制件C. 税务行政处罚决定书的复制件D. 涉嫌犯罪的主要证据材料原件 6.被执行人未按照税务处理决定书确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以（ ）。A. 责令被执行人限期缴纳B. 依法从被执行人开户银行

10、扣缴税款C. 依法申请人民法院强制执行D. 依法扣押并拍卖被执行人的商品E. 依法查封并拍卖、变卖被执行人的货物7.下列稽查材料应列入税务稽查案卷副卷。（ ）各类书证 B. 检举材料 C. 奖励材料D. 法定秘密材料 E. 税务处理、处罚决定书8.调查方法是指在税务稽查过程中，采用（ ）等方法，对稽查对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理、库存等进行检查、核实方法的总称。A.观察 B.查询 C.外部调查 D.实地盘点9.主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在( )等纳税疑点问题。A.未计收入 B.多列成本C.工艺缺陷 D.市场风险10.检查（ ） 等账户，核实企业处置不动产是否按规定

11、计算缴纳营业税。A.“固定资产清理” B.“预收账款”C.“营业外收入” D.“营业外支出”对收入与成本不配比的检查，应分析比较财务报表中的收入、成本费用等相关数据，通过（ ）等三个指标，将企业主营业务成本增减变化情况，与同行业企业同一指标的平均值进行对比分析，从中查找异常。 A.“主营业务成本率” B.“主营业务成本变化率” C.“同业成本率对比差” D.“主营业务收入变化率”12.审查企业“应付职工薪酬”、“管理费用”、“应付利润”等账户及“工资结算表”，掌握（ ）等情况，核实是否按规定全部计入承包人、承租人的收入总额。A.承包、承租利润 B.按月领取的工资、薪金性质的收入 C.以劳务费、

12、管理费等名义取得的收入D.以借款名义取得的收入13、下列关于融资租赁房产，说法正确的有（ ）。A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税14.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。A.购置存量房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城

13、镇土地使用税C.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税15.下列关于公司改制问题符合税法规定的是（ ）A.无论是否改变投资主体和出资比例，改建成的公司制企业承受原有企业土地、房屋权属不征契税 B.对不改变投资主体和出资比例，改建成的公司制企业承受原有企业土地、房屋权属不征契税 C.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属免征契税 D.公司制企业重组过程中，以名下房产对其全资子公司进行增资，该子公司不应缴纳契税 E.政

14、府主管部门对国有资产进行行政调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移征收契税 16.签封固定存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质时，应由被查对象盖公章、注上盖章日期和时间，应由（ ）签名（并盖指模），注明其身份证号码、签封日期及时间和联系电话。A.当事人 B.总经理 C.董事长 D.其他相关人员17.税务稽查证据合法性包括（ ）。A.证据符合法定形式 B.证据形成的原因C.证据的取得符合法律、法规、规章和司法解释的规定 D.发现证据时的环境18.征管法赋予税务局稽查局的权限有（ ）。A.查账权 B.场地检查权C.讯问权D.检查存款账户权 19.定案证据应当具有（ ）。 A.合法性 B.

15、真实性 C.关联性 D.最佳性 20.检查管理风险是指税务稽查人员在实施检查工作中失职失责可能造成的执法风险，具体包括( )A.违反检查回避制度B.未按规定的工作程序和要求执行税务处理决定和处罚决定C.未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料D.未按规定为当事人保守秘密 三、判断题（每题1分，共20分） 1. 下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级稽查局查处。（ ）2.稽查局可以有计划地实施稽查，控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。（ ）3.调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内退还。（ ） 4.税务处理决定

16、书引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明文号和有关条款。（ ）5.被执行人对税务行政处罚决定书确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，经稽查局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。（ ） 6.案件终结检查的，执行部门应当收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。（ ） 7.相关比率比较分析法是通过有关联关系的经济指标各组成部分所占比率的计算，确定各组成部分的构成比例是否符合常规，从而发现企业的涉税问题。（ ） 8.只要财务指标前后变动不大，就没有纳税疑点问题。 ( ) 9.检查“应付账款”、“其他应

17、付款” 和“主营业务收入”等明细账，核实纳税人是否存在价外费用未申报计税的问题。10.对采用先进先出法核算存货成本，期末库存成本应与期初的存货单位成本一致。（ ）11.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（ ）12.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。（ ）13.纳税人在被查补增值税、消费税、营业税并被处以罚款时

18、，不再对其偷漏的城市维护建设税进行罚款。（ ）14.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。( )15.原煤、洗煤、选煤及其它煤制品均应缴纳资源税。（ ）16.电网与用户之间签订的供用电合同属于印花税列举征税的凭证，应按“购销合同”征收印花税。（ ）17.税务检查人员对涉税计算机设备只允许“读”操作，禁止任何“写”操作。（ ） 18.证据必须是法定人员提供的。（ ） 19.证人证言优于鉴定结论、现场笔录、勘验笔录。（ ） 20.选案环节税务稽查执法风险主要表现为选案不及时、不准确、不规范。（ ） 四、实务题（第1题10分，第2题20分，共30分） 1.2015年6月，某市地

19、税稽查局在对该市某建筑安装公司进行检查时，发现2013年度少缴营业税、城建税、教育费附加，计20万元。稽查局遂于7月1日下达税务处理决定书，责令其补缴少缴税款及滞纳金。7月2日又下达了税务行政处罚告知书，告知拟处所欠税款及附加0.5倍罚款，即罚款10万元。7月3日，下达了税务行政处罚决定书，决定予以罚款10万元。该公司不服，拒不执行。7月15日，在市稽查局局长批准后，依法查封了该公司所属加油站，准备拍卖后抵缴税款，当发现加油站因经济纠纷已于2014年4月被抵押给银行后，便取消了对加油站的查封。之后，7月28日，在经批准后，稽查局又准备查封该公司一辆原价30万元的轿车，但同时发现这辆轿车已于20

20、14年5月以明显低于市场价的价格7万元被转让给甲企业，虽然由该公司使用，但产权已经不属于该公司，无法进行查封、拍卖。8月2日，在进一步的调查中，稽查局发现外地乙企业欠该公司2014年工程款50万元，于是申请人民法院行使了代位权。在偿还公司货款时，依法扣除了应缴纳的税款、滞纳金及罚款。地税稽查局在对该公司的税务处理过程中，是否存在不合法行为，如有，请逐一指出并说明理由。 2.2015年4月18日，某市地税局稽查局对朝阳房地产开发公司进行纳税检查，相关资料如下。资料一：朝阳房地产开发公司成立于2008年2月1日，股东全部为自然人，注册资本为5000万元，具有开发资质。2012年-2014年，先后开发了“A花园”和“B新城”两个项目。其中“A花园”已于2014年3月末办理竣工结算手算；“B新城”已于2014年6月末办理竣工结算手续，且“开发产品A花园”、“开发产品B新城”两个账户2014年年末余额均为0。2014年实现会计利润1000万元，自行申报应纳税所得额1000万元。2014年1月批准立项C写字楼。资料二：2014年2月1日收到A公司转入款项2500万元。账务处理为：借：银行存款 2500 贷：其他应付款A公司 700 开发成本C写字楼1800经询问，该款项系转让在建项目C写字楼收入，双方已签订转让合同。C写字楼立项后仅对土地“三通一平”，未进行其他开发。相关会