其他货币资金的核算实践题练习题及答案

1、（二）资料：3,005.40元（银行规定的库存现金限额5,000.00元），银2005年1月库存现金年初余额行存款年初余额800,800.00元1.1/1从银行提取现金100,000.00元，以备发放工资。答案：借：库存现金100,000.00贷：银行存款2.1/2向银行申请面值100,000.0050,000.00元的银行本票一张和面值30,000.00元的银行汇票一张，同时银行扣款手续费用10.00元。答案：借：其他货币资金银行本票50,000.00银行汇票30,000.00财务费用10.00贷：银行存款80，010.003.1/3本企业业务人员王勤因业务需要前往北京出差，暂借差旅费2,0

2、00.00元，现金支付。答案：借：其他应收款王勤2,000.00贷：库存现金2,000.004.1/4向北京汇出答案：100,000.00元打入采购专户，用于购买材料。借：其他货币资金外埠存款100,000.00贷：银行存款5.1/5以现金发放工资。100,000.00答案：借：应付职工薪酬工资100,000.00贷：库存现金100,000.006.1/6用申请的银行本票归还前欠A公司的货款30,000.00元，同时又向A公司购买了10,000.00元的材料，增值税率收入库。17%，并已取得增值税专用发票，余款未收到，材料已经验答案：借：应付账款A公司30,000.00原材料10,000.00

3、应交税费应交增值税（进项税额）1,700.00其他应收款A公司8,300.00贷：其他货币资金银行本票50,000.007.1/10收到王勤通知，在北京用采购专户购买材料50,000.00元，增值税率17%。已收到增值税专用发票。材料尚未到达企业。答案：借：在途物资50,000.00应交税费应交增值税（进项税额）8,500.00贷：其他货币资金外埠存款8.1/15王勤回公司报销各类费用共计束，采购专户余款划回本公司。58,500.002,300.00元，现金补付300.00元。同时北京采购结答案：借：管理费用贷：其他应收款王勤库存现金2,300.002,000.00300.00借：银行存款41

4、,500.00贷：其他货币资金外埠存款41,500.009.1/16因业务需要向银行借入50,000.00元的流动资金，时间3个月。借：在途物资50,000.00借：在途物资50,000.0050,000.0050,000.0030,000.00元。另支付借款利息3,000.00元，其中已预提答案：借：银行存款贷：短期借款10.1/18归还上年的短期借款2,500.00元。借：在途物资50,000.00借：在途物资50,000.00答案：借：财务费用应付利息贷：银行存款借：短期借款贷：银行存款11.1/19财务室用现金购买办公用品10,000.00元。500.002500.003,000.00

5、30,000.0030,000.00150.00元，用转账支票支付已到期的商业承兑汇票借：在途物资50,000.00借：在途物资50,000.00答案：借：管理费用150.00贷：库存现金150.00借：应付票据商业承兑汇票贷：银行存款12.1/20销售产品，收到现金10,000.0010,000.003,510.00元，转账支票58,500.00，出具的增值税专用发票上注明的销售额53,000.00元，增值税额9,010.00元。现金并于当日送存银行。答案：借：库存现金银行存款贷：主营业务收入应交税费借：银行存款应交增值税（销项税额）3,510.0058,500.0053,000.009,0

6、10.003,510.00贷：库存现金3,510.0013.1/21向B公司销售产品一批100,000.00元，增值税率17%，收到一张120,000.00元面值的银行本票。余款用转账支票支付。答案：借：银行存款120,000.00贷：主营业务收入100,000.00应交税费应交增值税（销项税额）17，000.00其他应付款B公司3,000.00借：其他应付款B公司3,000.00贷：银行存款3,000.0014.1/25收到C公司的前欠货款5,000.00元，对方给于一张8,000.00元面值的银行汇票，并在多余金额中填列3,000.00元。答案：5,000.005,000.0020,000

7、.00元，增值税额3,400.00元，各类借：银行存款贷：应收账款C公司15.1/26用申请的银行汇票购买一辆汽车买价费用600.00元，并在多余金额中填列6,000.00元。汽车已投入使用。答案：借：固定资产20,600.00应交税费-应交增值税（进项税额）3,400贷：其他货币资金银行汇票24,000.0016.1/27收到A公司签发的一张转账支票归还银行本票的余款。答案：借：银行存款贷：其他应收款A公司17.1/28用电汇方式支付当月广告费答案：借：销售费用贷：银行存款18.1/30收到银行通知，银行汇票的余款已经收回。答案：借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票19.1/31出纳王铭盘点库存现金，发现库存现金实存金额短缺做了调整处理，并将情况上报相关领导。赔偿。答案：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢8,300.008,300.003,500.00元。3,500.003,