部门预算培训教学课件

1、部门预算预算股 黄剑部门预算相关的概念预算编制是预算法的重要内容，预算编制工作是我们财政一项基础性工作,也是我们目前我县财政工作中的亟待解决重要课题。预算编制-预算执行-预算监督-决算编制-预决算公开部门预算相关的概念预算法第三十二条明确规定：各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序征求各方面意见后，进行编制。为我们预算编制工作指明了方面。因此，编制预算坚持零基预算,要按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字，根据收入和财力的可能安排预算，做到量力而行，收支平衡。部门预算相关的

2、概念预算法三十六条规定：各级政府预算收入的编制，应当与当地经济社会发展水平，与财政政策相衔接，所有政府收入全部列入预算，不得隐瞒、少列；各级政府预算支出编制，应当贯彻勤俭节约的原则，严格控制各部门、各单位的机关运行经费和楼堂馆所等基本建设支出，优先安排国家重点支出。人员经费按标准核定，公用经费按部门分类分档的定额核定，项目支出按轻重缓急排序。部门预算相关的概念预算包括政府预算和部门预算。政府预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。政府收支分类科目是政府预算和部门预算编制、执行、决算的基础和重要工具。部门预算相关的概念收入分为类、款、项、目；支出分为支出功能分类

3、和支出经济分类，支出按功能分类分为类、款、项，按其经济性质分类分为类、款。支出功能分类反映政府各项职能活动,反应政府钱干什么了(用于医疗卫生还是教育)，支出经济分类反映政府的钱是怎么花出去的(是发工资还是修路)。 第二部分 支出经济分类科目改革的主要内容政府预算经济分类机关工资福利支出机关商品和服务支出机关资本性支出（一）机关资本性支出（二）对事业单位经常性补助对事业单位资本性补助对企业补助对企业资本性支出对个人和家庭的补助对社会保障基金补助债务利息及费用支出债务还本支出转移性支出预备费及预留 其他支出 第二部分 支出经济分类科目改革的主要内容部门预算经济分类工资福利支出商品和服务支出对个人和

4、家庭的补助债务利息及费用支出资本性支出（基本建设）资本性支出对企业补助（基本建设）对企业补助类对社会保障基金补助类其他支出类部门预算的概念部门：组成某一整体的部分或单位。部门预算所指“部门”应包括三类：一是，开支行政管理费的部门，包括了人大、政协、政府机关、共产党机关、民主党派机关、社团机关；二是，公检法司部门；三是依照公务员管理的事业单位。部门预算的编制范围按照预算编报要求，凡与财政有缴拨款关系，以及编办批复的各级事单位均应编报部门预算，编报口径包括单位全部收支。怎样编制部门预算？一、财政部门要出台相应的预算编制口径。1、人员经费(1)文明奖：行政事业单位2018年文明单位奖暂由单位结合实际

5、按国家级每人每月800元、省级每人每月600元、市级每人每月300元编制，县级每人每月200元。(2)确定单位缴纳五险一金比例。(3)确定公会经费提取比例及职工教育费、福利费比例。部门预算编制2、公用经费（1）公车补贴发放标准（2）公用经费（人头费）定额标准分档核定。分：行政单位、事业单位、差补定补、自收自支单位行政单位分：四大班子、党政机关、公检法司、一般行政单位事业单位分：教育、医疗、其他事业单位教育再分：义务教育阶段-初中、小学、特殊学校 非义务教育阶段-高中、幼儿园、中等 教育、高等职业院校部门预算编制（3）同时财政部门出台的编制口径要注明严格按照省市县出台的会议费、差旅费、培训费、接

6、待费、公车运行维护费相关管理办法及标准编制。部门预算编制二、单位编制部门预算所谓预算不仅仅是预测、预估，更重要的事先计算，对未来一个周密、细致的安排。单位预算编制不是某一个人的事，也不仅仅是财务部门的事，必须全面了解单位的基本情况、实事求是的准备大量的基础数据，需要单位的每个科室、每个人配合，群策群力。编制部门预算前需要弄清几个概念1、“全口径预算”即编制部门预算涵盖了部门或单位所有的收入和支出。“一个部门一本预算”。2、“零基预算”是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内

7、容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。3、“压减一般性支出”指 商品和服务支出（含项目支出）总量（不含手续费、专业材料费、专用燃料费、工会经费、福利费、税金及附加费用、其他商品和服务支出）、房屋建筑物构建、办公设备购置、公务用车购置、其他交通工具购置等一般性支出压减5%以上，其中：三公经费预算原则上只减不增。编制部门预算前需要弄清几个概念4、“基本支出”是指行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务。5、“项目支出”分为一般性项目支出和专项资金支出。一般性项目支出指单位为履行基本职能所需的专项业务活动经费和具有公用性质的项目支出。专项资金支出是指为适应经济改

8、革和发展要求，完成特定工作任务或实现特定事业发展目标通俗的说：基本支出是“养人”的费用，项目支出是“做事”的费用。部门预算编制部门预算编制分三大块：人员经费、公用经费、项目支出。人员经费足额编制，不留缺口，涉及工资福利支出、对个人和家庭的补助两大类科目。1、在职人员工资和离退休人员费用在职人员和离休人员工资按编制部门核准的2018年12月在册人数和人事、组织部门核批的2018年12月工资标准计算编制。事业单位奖励性绩效工资按人事、组织部门批准的绩效工资总量、构成比例和基础性绩效工资计算编制年终一次性奖金按在职人员工资预算（不含公务交通补贴）的1/12计算编制。部门预算编制文明单位奖暂由单位结合

9、实际按国家级每人每月800元、省级每人每月600元、市级每人每月300元、县级200元编制。2、社会保险缴费和住房公积金公务交通补贴属于改革性补贴，在其它交通费中列支，不属于工资核算范畴，不作为计提社会保险缴费和住房公积金的基数。“五险一金”按照财政部门的规定的比例进行计提。部门预算编制公用经费（1）公务交通补贴公务交通补贴按编制部门批准的标准计算编制。（2）日常公用经费日常公用经费是单位开展日常管理工作所需的基本支出，按照财政部门定额标准测算总数。让单位全体人员参与，以股室或以每个人为单位进行统计测算每项费用，同时根据以前年度的会计账务或者决算报表综合考虑，会议费、差旅费、培训费、三公经费都

10、需要对照相关管理办法测算。工资福利支出（1年以上合同） 反映单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。劳务费（1年以下） 反映支付给外单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。 奖金反映按规定发放的奖金，包括机关工作人员年终一次性奖金等。（平安建设奖、文明奖、目标考核奖、卫生单位奖、13月工资等） 医疗费 反映单位按规定为职工支出的其他医疗费用。（大额医疗保险及体检费用）办公费反映单位购买日常办公用品、书报杂志等支出。 邮电费反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。 取

11、暖费反映单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工的工资、节煤奖以及由单位支付的未实行职工住房采暖补贴改革的在职职工和离退休人员宿舍取暖费。 差旅费反映单位工作人员国（境）内出差发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。专用材料费反映单位购买日常专用材料的支出。具体包括药品及医疗耗材，农用材料，兽医用品，实验室用品，专用服装，消耗性体育用品，专用工具和仪器，艺术部门专用材料和用品，广播电视台发射台发射机的电力、材料等方面的支出。 被装购置费反映法院、检察院、公安、税务、海关等单位的被装购置支出。 专用燃料费 反映用作业务工作设备的车(不含公务用车)、船设施等的油料支出。工会经费

12、反映单位按规定提取或安排的工会经费。（全年职工工资的2%）其他交通费用反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。其他商品和服务支出反映上述科目未包括的日常公用支出。如诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传费以及离休人员特需费、离退休人员公用经费等。（预算控制重点，不能超过商品和服务类科目总数的20%）（309）资本性支出（基本建设） 反映切块由发展改革部门安排的基本建设支出，对企业补助支出不在此科目反映。（310）资本性支出 反映各单位安排的资本性支出。切块由发展改革部门安排的基本建设支出不在此科目反映。改

13、革亮点：为了完整反映发展改革切块管理的基本建设资金，将机关资本性支出拆分为两个科目，即“机关资本性支出（一）”科目反映机关和参公事业单位的资本性支出，“机关资本性支出（二）”科目专门反映发展改革部门安排的基本建设支出。 如：办公费测算xx 单位2019年办公费预算统计表序号名称财务室办公室人事股.1报刊杂志费2打印纸3加墨4笔5计算器6笔记本7日杂用品8其他合计如：水电费等xx 单位2019年水电费等预算统计表序号名称1月2月3月.1水费2电费3邮电费4取暖费5租赁费6物业管理费合计如：差旅费xx 单位2019年差旅费预算统计表序号姓名科室出差地点预计出差天数金额1张三2李四3王五4合计如：会

14、议费、培训费xx 单位2019年会议费、培训费预算统计表序号名称内容时间天数地点参会人数伙食费住宿费场地费其他费用1会议费2培训费合计列入政府采购相关科目设备购置费办公设备购置专用设备购置信息网络及软件购置更新公务用车购置其他交通工具购置无形资产购置按采购项目、数量、资金来源编制政府采购项目表。统计结果汇总后与上年会计账务或者决算报表科目进行比较，偏差较大的科目需要寻找原因，必要时进行修正。（3）项目支出 按照轻重缓急、效益优先的原则排序编制。将县委、县政府确定的重点项目和民生支出、必办急办的项目优先列入预算，（优先保证已审批在建项目）。上级提前下达专项资金（宛财预前200号）文件列入。县级安

15、排一般性项目支出需要领导签批手续、上级资金配套文件等。县级安排专项项目资金编制按照“一事一议”方法列入，列项目资金预算时要根据会议纪要、发改部门文件、政府采购招投标资料等手续。部门预算收入根据支出来确定来源：以前年度结余结转收入、财政拨款（补助）收入、非税收入、事业收入、财政专户收入、政府性基金收入等。编制程序部门预算是汇总预算，它是基层预算单位编制，逐级审核汇总形成的。具体编制时，经逐级上报、审核并按单位或部门汇总形成。部门预算的编制实行两上两下。编制程序一上：各部门、各单位要结合事业发展规划和工作重点，进行政策梳理和资金测算，提前研究下达下年专项资金和申报新增项目，提前向财政部门报送部门预