会计电算化第5、7章

1、第五章、会计电算化概论- 基本概念第一节：会计电算化的基本概念 会计电算化的发展二、我国会计电算化的发展 缓慢发展阶段（1983年以前） 自发发展阶段（1983-1987） 稳步发展阶段（1987年至今） 注意各阶段的特点会计电算化的基本概念一、会计数据处理技术二、会计数据处理 技术的发展（三阶段）手工处理：优、缺点机械处理：突破？重大改革计算机处理会计电算化的基本概念变化：数据处理的集中化、自动化过程大大提高提高了会计信息的准确性和及时性 广度和深度上扩展会计数据的领域 （如：物流系统、电子商务、客户关系管理系统等）减轻了会计人员的负担（指重复劳动、烦琐计算等） 会计电算化运用的演变一、运用

2、阶段：单项业务（低级）：模仿手工，“帐本搬家”核算综合运用（中级）：对会计数据进行综合加工处理，数据处理自动化，仍以数据核算处理为中心全面信息系统（高级）：成为管理信息系统的组成部分，由核算型向管理型转变会计电算化运用的发展趋势普及程度提高管理更加规范软件更加实用深度和广度管理决策型多元化（多层次多类型）标准更加成熟会计电算化的发展趋势由核算型向管理型由封闭型向开放型由手工型向智能型操作过程智能化业务分析智能化决策支持智能化 意义 1、减轻了繁琐、重复劳动2、促进会计工作规范化，提高质量3、财务人员工作职能的转变（工作的内容和重心，基本的计算机和会计知识，知识的不断更新）4、促进了会计的发展（

3、前提：运算工具的变化 飞跃：会计核算的方法、会计资料的保存、会计理论等）值得思考的新课题持续经营历史成本计价？计提折旧？采用权责发生制会计分期权责发生制 在企业管理中的地位 是企业管理信息系统中的一个最重要的子系统为企业管理提供大量、有价值的信息资料完善企业的管理工作，使之标准化、规范化会电运用过程中注意的问题一、必备的基础知识（最基本的要求：熟悉软件的应用）二、知识更新，不断充电三、熟悉环境、要求（安装、使用、特殊的说明等）、会计数据的处理过程、数据传递关系会计信息系统一、基本概念：会计数据，会计信息、会计信息系统二、特征三、会计信息系统与手工系统的异同点四、会计信息系统的构成（四要素）人员

4、、硬件、软件、会计规范五、会计信息系统的模式和结构模式（P106） 一体化的系统模式 单一的系统模式结构 系统功能结构（图5-3） 系统信息结构（图5-4） 系统物理结构会计信息系统功能模块领导查询系统财务分析系统报表子系统成本子系统材料子系统工资子系统固定资产子系统销售子系统账务子系统会计电算化模块从财务管理的角度来划分：财务管理。它是传统的财务管理，包括账务管理、应收、应付、工资核算、现金管理、材料、销售核算等业务。成本管理。描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现，特点是通用性差。固定资产管理等模块。会计电算化模块模块之间的数据传递关系 单向接收、单向发送、双向联系模块之间的数据传递

5、方法 集中传递、账务处理中心传递、直接传递会计数据的传递方式 总公司与子公司、子公司之间、国内不同地域、海内海外之间第七章：账务处理的初始化设置账务处理的主要内容：设置账户等初始数据填制和审核记账凭证；登记账簿对账和结账；编制会计报表；账务系统的初始化设置为什么要进行系统初始化？系统初始化所包含的内容系统初始化何时进行系统初始化准备工作： 整理会计资料，初始数据 人员的确立与分工运行环境： 硬件（配置要求）、软件（操作系统、数据库系统等）尤其要重视网络环境的要求基本参数设置一、账套设置：账套号、账套名称、所属行业、企业类型、启用会计期间二、编码方案：以编码替代文字进行信息处理是信息处理的特点和

6、优势；设置时首先确定编码方案，规定各种编码的级次和级长；如：3-2-2 编码包括：会计科目编码（一级科目按会计制度的规定，明细科目自设）、固定资产编码、部门编码、人员编码、材料编码等基本参数设置一、账套设置：账套号、账套名称、所属行业、企业类型、启用会计期间二、编码方案：以编码替代文字进行信息处理是信息处理的特点和优势；设置时首先确定编码方案，规定各种编码的级次和级长；如：3-2-2 编码包括：会计科目编码（一级科目按会计制度的规定，明细科目自设）、固定资产编码、部门编码、人员编码、材料编码等基本参数设置三、人员设置：由系统管理员进行财务分工，操作员的姓名、口令、密码的设置四、会计科目的设置：

7、 1、设置的要求和原则： 2、会计科目设置的内容五、凭证类型：按企业的要求将会计凭证进行分类。六、期初余额录入：辅助参数设置一、辅助设置： 收付款结算：设置结算方式、付款条件 常用摘要 、 自定义项目二、辅助核算： 往来核算： （针对应收账款等的管理）注意处理方法，往来期初数 部门核算：便于对各部门收入、费用、成本进行管理 项目管理：注重管理方式期末转帐设置内容：定义转帐凭证的内容包括：转帐凭证编号、摘要、结转期间、凭证类型、科目编码、方向、数据来源等 系统可提供以下转帐定义形式： 一、自定义结转 二、对应结转 三、销售成本结转 四、汇兑损益结转 五、期间损益结转账务处理流程记账编制算 账原始

8、凭证记账凭证账 簿会计报表账务系统的日常处理会计的日常工作主要是凭证处理凭证输入：输入方式、检错（强调难以避免的错误，如：“串户”，对应关系错）凭证修改：注意数据的不同形态凭证汇总与输出凭证审核：权限要求、审核标记、记账：要求，经处理后数据的变化 期末业务处理 一、自动转帐完成的工作：（1）费用分配（如工资） （2）费用分摊（如制造费用） （3）税金计算（如增值税） （4）提取各项费用（如提取福利费） （5）本年利润的结转（如损益类科目的月末结转） 生成转帐凭证：定义过转帐凭证，每月末执行此功能快速生成转帐凭证，并自动追加到未记帐凭证中去。二 、对帐与试算平衡三、结帐：含义、要求、步骤 账簿输出：方式、格式、内容、注意事项辅助核算和管理 部门账的核对、查询与分析 个人往来账的核对、查询与分析 客户往来账的核对、查询与分析提供功能：清帐、催款单、账