审计专业阶段考试大纲

1、.：.；一、测试目的本科目主要测试考生的以下才干：1.熟习审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准那么;2.掌握注册会计师协会会员职业品德守那么，包括职业品德概念根本原那么和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求;3.掌握审计根本原理，包括审计目的、审计方案、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计任务底稿;4.掌握审计测试流程，包括风险评价、控制测试以及本质性程序;5.掌握各类买卖和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、消费与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点;6.掌握财

2、务报表审计中对特殊工程的思索，包括对舞弊和法律法规的思索、审计沟通、利用他人的任务，以及对会计估计、关联方和期初余额等工程的审计;7.掌握完成审计任务与出具审计报告的要求;8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。为熟练掌握专业知识、职业技艺，考生需求充分了解和熟练运用以及相关指南。构成考试内容的主要部分，专业阶段的考生该当具有充分的了解才干和运用才干。二、测试内容与才干等级测试内容才干等级一审计环境1注册会计师审计职业特点 1注册会计师审计的来源与开展 2注册会计师审计的性质 3注册会计师审计与其他审计的关系2注册会计师管理制度 1注册会计师考试与注册 2注册会计师业务范围

3、 3会计师事务所 4注册会计师协会 3注册会计师法律责任 1注册会计师的法律环境 2国外注册会计师的法律责任 3中国注册会计师的法律责任 4注册会计师如何防止法律诉讼 4注册会计师执业准那么 1注册会计师执业准那么制定情况 2中国注册会计师鉴证业务根本准那么 3会计师事务所业务质量控制准那么11111112222122二注册会计师协会会员职业品德守那么1职业品德根本原那么和概念框架 1职业品德根本原那么 2职业品德概念框架 3注册会计师对职业品德概念框架的详细运用 4非执业会员对职业品德概念框架的运用2审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求1根本要求2经济利益3贷款和担保以及商业关系、家庭和私

4、人关系4与审计客户发生雇佣关系5高级职员与审计客户的长期关联6为审计客户提供非鉴证效力7收费8影响独立性的其他事项9审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差别2221333333333三审计根本原理1审计目的1财务报表审计目的与审计责任2管理层认定与详细审计目的3审计过程与审计目的的实现2审计方案1初步业务活动2总体审计战略和详细审计方案3审计重要性3审计证据1审计证据的性质2获取审计证据的审计程序3函证4分析程序4审计抽样1审计抽样的根本概念2审计抽样的根本原理3审计抽样在控制测试中的运用4审计抽样在细节测试中的运用5信息技术对审计的影响1信息技术对审计过程的影响2信息技术审计范围确实定

5、3信息技术内部控制审计4计算机辅助审计技术和电子表格的运用6审计任务底稿1审计任务底稿概述2审计任务底稿的格式、要素和范围3审计任务底稿的归档222222223312221221222四审计测试流程1风险评价1风险评价概述2风险评价程序、信息来源以及工程组内部的讨论3了解被审计单位及其环境4了解被审计单位的内部控制5评价艰苦错报风险2风险应对1针对财务报表层次艰苦错报风险的总体应对措施2针对认定层次艰苦错报风险的进一步审计程序3控制测试4本质性程序223332222五各类买卖和账户余额的审计1销售与收款循环的审计1销售与收款循环的特点2销售与收款循环的内部控制和控制测试3销售与收款循环的本质性

6、程序2采购与付款循环的审计1采购与付款循环的特点2采购与付款循环的内部控制和控制测试3采购与付款买卖的本质性程序3消费与存货循环的审计1消费与存货循环的特点2消费与存货循环的内部控制和控制测试3消费与存货循环的本质性程序4人力资源与工薪循环的审计1人力资源与工薪循环的特点2人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试3人力资源与工薪循环的本质性程序5投资与筹资循环的审计1投资与筹资循环的特点2投资与筹资循环的内部控制与控制测试3投资买卖的本质性程序4筹资活动的内部控制和控制测试5筹资买卖的本质性程序6货币资金的审计1概述2库存现金审计3银行存款审计33333333333333333333六特殊工程的

7、思索1对舞弊和法律法规的思索1财务报表审计中对舞弊的思索2财务报表审计中对法律法规的思索2审计沟通1注册会计师与治理层的沟通2前后任注册会计师的沟通3利用他人的任务1利用其他注册会计师的任务2利用内部审计任务3利用专家的任务4其他特殊工程的审计1会计估计的审计2关联方的审计3初次接受委托时对期初余额的审计3322222222七完成审计任务与出具审计报告1完成审计任务1完成审计任务概述2思索继续运营假设3或有事项4期后事项5管理层声明2审计报告1审计报告概述2审计意见的构成和审计报告的类型3审计报告的根本内容4非规范审计报告5比较数据6含有已审计财务报表的文件中的其他信息23222233322八其他相关业务1特殊审计领域1对特殊目的审计业务出具审计报告2验资2审阅和其他鉴证业务1财务报表审阅业务2预测性财务信息的审核2322三、参考法规1.(中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日)2.(财会20064号)3.(2007年版