财务会计制度-电子工业学院校办产业内总会计制度

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.埃哀电子工业学院巴校办产业内总会邦计制度蔼版 为了规范财务佰会计行为，加强伴财务会计管理工板作，根据会计盎法，企业财芭务通则，企拌业会计准则，坝结合我院实际，柏特制定本制度。百校办产业财务作背为院内二级财务阿单位，必须严格邦遵守国家统一的皑财经纪律和财务背制度，认真执行八会计法、昂企业财务通则安，企业会计准蔼则，遵守和执皑行学院统一制定袄的财务规章制度袄。白一、办斑 傲内部牵制制度扮1、傲 芭内部牵制制度的爸原则是：帐款分半管、相互制约、蔼防止错误与舞弊靶。

2、邦2、靶 拌出纳员不得兼任吧稽核、会计档案哎保管和收入、支捌出、费用、债权傲和债务帐目的登办记工作。澳3、半 把记帐人员（除出昂纳经管的现金日爱记帐、银行日记熬帐外）不得保管爸与帐簿记录有关叭的财物；经办人瓣员与审批人员，百记帐人员审批人疤员，记帐人员与背经办人员，经办瓣人员与财产物资皑保管员，审批人阿员与财务保管人按员不得为同一人佰；如在实际工作稗中确无法避免而搬出现上述类型情蔼况，必须由第三哀人充当重复的这靶一项职能人员或巴予以证明。捌4、颁 班财务部门设置固爱定资产帐、存货氨帐，定期或不定邦期地与实物管理半部门核对。奥5、挨 熬实物管理部门设隘置存货明细帐、扒固定资产台帐。按6、凹 奥出

3、纳人员应当每笆天下班前要清点拔库存现金，做到伴日清月结，遇有版差错及时报告。板会计主管人员要伴经常检查出纳员艾的工作，核对库爸存现金、有价证盎券及银行未达帐蔼调整表。佰二、矮翱邦 捌稽核内部制度板1、巴 奥内部稽核工作的板主要内容是审核埃原始凭证的真实佰性、合法性、有澳效性；复核人员暗除审核上述内容俺外，还要审核记背帐凭证是否合法碍、合理，会计分搬录是否符合会计胺制度、数字计算叭是否正确，应借把、应贷方向是否败正确等内容；检把查会计会计帐簿八的设置是否符合袄会计制度规定要瓣求。是否按照国把家有关规定编制靶帐务报告，检查矮表与表之间、总矮帐与明细帐之间艾的勾稽关系是否耙准确。记帐人员敖必须凭审核

4、后的胺记帐凭证记帐。皑2、澳 凹审查各项财务收皑支是否符合规定板，对不符合的事盎项应提出意见，瓣并向上级汇报。八三、八鞍绊 班原始记录管理制白度百1、岸 跋各部门应当建立把健全包括生产、般安全、质量、劳捌资、采购、销售扮、运输、财务成翱本、内部结算等搬方面的原始记录罢制度，统一各项办记录格式。传递般路线，汇总方法班和保管方法。填稗制方法要符合财绊税制度及内部牵熬制制度的要求。捌原始凭证要能完瓣整、准确反映生案产经营活动。搬2、笆 案健全财务核算资暗料体系，包括发澳票、收据、记帐笆凭证、工资表格靶、费用报销、借白款单据以及各种佰财务成本核算报巴表。拌3、霸 暗健全计算机原始吧资料录入制度，办包括

5、人员管理，柏资料输入与复核芭，资料备份等，绊确保计算机资料般真实、准确、安扒全。柏4、挨 爸各原始记录的填绊制人、审核人应阿当对填制、审核拜的原始记录负责坝。氨四、唉按邦 芭定额管理制度伴1、办 盎定额管理范围包把括物质消耗定额斑，设备利用定额绊，劳动定额，资捌金定额，成本、柏费用定额。班2、哀 敖定额管理的制订半和修订根据产品敖的生产工艺资料昂，通过计算理论吧物耗定额，并结鞍合实际消耗情况瓣采用统计分析法般制订实际执行物搬耗定额。生产部芭门制订工时定额埃、制造费用定额胺，单位领导制订捌销售费用、管理百费用定额。佰3、岸 昂定额管理工作要班逐步做到系统化败，科学化和标准捌化，企业应根据伴生产经

6、营变化情百况及时进行相应百修订。拌4、哀 碍定额的执行与考袄核。生产部门负盎责产品产量、品岸种、生产周期、百能耗、设备维修瓣、产品试制、工芭艺试验。采购部暗门负责原、辅助稗材料消耗定额和鞍材料利用率，低板值易耗品。行政吧部负责工资定额背、劳动生产率、扒劳保、办公用品爱、电话、邮寄费鞍、零配维修。财摆务部负责长、短肮期借款及利息和爱各项费用，贸易凹部负责货款回收拌，销售费用等指扒标。定期对各部叭门定额执行情况艾进行检查分析和胺考核。碍五、拌爱捌 傲计量管理制度氨1、挨 艾产业单位应尽力爱配置有关计量的案计量器材。通过懊先进的检测手段凹对生产的每个环罢节进行检测，确隘保进出产业单位胺的产品（商品）

7、啊的质量及数量。胺2、哎 氨任何部门的物质摆采购应当进行检昂验入库，对不合拌格的物资拒绝入爱库。啊3、胺 巴商品、材料、设扳备、低值易耗品败按合同的技术要澳求或相应标准进搬行检验，各项技盎术指标符合后才癌验收。如有不符搬的应当及时查明阿原因，属供货单埃位短缺的或运输凹单位负责的，由颁经办人向供货商八追索或向运输单绊位索赔。罢4、稗 案属于质量问题的绊，业务员应向供凹货单位提出更换颁或退货同时办理鞍有关手续。属于昂个人责任的由责百任人承担全部责捌任。熬5、氨 鞍因单位特别需要敖，如慰问、捐赠白、赞助、集体文敖体娱乐等所需采般购不需检验的，扒由经办人以外的碍知情人提供证明唉。癌6、按 颁产品出入库

8、应当爱面载明各产品的按数量、规格、型霸号、用途，并认案真清点核对。扮7、坝 安在产品、产成品袄、废品每月进行百投入产出的平衡捌。拔8、耙 奥对外出售材料、板废品物资等物品版出售人员应当认阿真清点，计量准颁确，并由第二人拌进行复核。叭9、耙 霸水电表当定期进办行检查，对有问熬题的水电表应当拔及时维修或更换巴。扳10、百伴 凹各检验、保管员坝、复核人员对其袄所检验、验收、败复核的事项结果芭负责。拔六、叭俺 把财产清查制度 盎 碍 芭 邦为了保证会计资跋料的真实、可靠岸，对单位的帐务奥、实物进行分门澳别类进行清查，熬确保帐实相符。佰1、财产清查前斑产业单位应临时拔成立财产清查小拜组，由产业单位叭领导

9、、财务、实搬物主管部门组成凹。把2、对帐务采取氨帐帐核对的办法安，利用各帐科目版的勾稽关系进行唉核对。背3、往来帐款的绊清查应当以函证啊的办法确定往来把款项的情况。鞍4、库存现金、绊有价证券的清查案采取实地盘点的拔办法；笆5、清查银行存百款应核对银行对疤帐单，编制银行埃未达帐调节表。鞍6、清查固定资邦产、存货等实物唉应在年终采取实翱地盘点的办法进搬行清查。败7、对于清查发绊现的问题应及时蔼查明原因，及时稗按规定调整会计版帐；属于个人责拌任的，个人应承半担赔偿责任，对蔼于违法行为的，吧应交有关部门依埃法处理；对于工熬作得好的财产管笆理人员应予以表瓣扬奖励。扒七、耙背矮 半财务收支的审批跋制度翱1

10、、财务收支审肮批人员包括产业矮单位总产业单位板领导、产业单位翱领导授权人员、把财务负责人。隘2、产业单位所半有费用开支，均绊应由产业单位领癌导与财务人员同斑时批准才能付款办。癌3、产业单位商跋品、材料采购应扳由产业单位领导白或产业单位领导半授权人员和财务版部产业单位领导败同时批准才能付摆款。般4、产业单位领吧导授权人员应在柏授权范围内审批哀，超出授权范围埃，应报请产业单版位领导审批。拜5、会计人员、扳出纳人员接到原翱始凭证后，应严拜格审核原始凭证绊的合法性、合理岸性、审批手续是安否齐全。袄八、唉搬熬 拔成本核算制度傲1、成本核算和肮成本管理，是指暗生产产品或经营坝商品的全过程应版遵守国家规定，

11、安严格成本开支范袄围和成本开支标跋准。不断挖掘潜瓣力，降低成本消瓣耗，提高经济效扳益。建立完整准昂确的成本核算资疤料和成本预测、霸决策、计划、考唉核、分析体系。瓣2、做好成本管拜理基础工作。制胺订各种费用开支版标准，划分成本哎开支范围，严格熬划分各种费用界艾限，即：生产费奥用、管理费用、蔼财务费用、销售跋费用的开支范围盎；建立成本核算扳和质量成本信息白体系，为成本管爱理和质量成本管芭理提供信息；加把强成本核算人员爱的业务培训。建案立科学的成本核跋算方法和程序，把编制计划成本，笆进行成本分析。伴3、认真遵守国稗家的成本管理规碍定，根据单位实鞍际情况制订产品疤劳务成本开支范疤围和定额标准。凹4、本

12、单位的成叭本按产品项目、叭工程项目、商品板销售进行归集、捌分配成本费用。靶按产品的批次归斑集直接原料及辅扮助材料、燃料及吧动力，直接人工斑。按人工工资比绊例分摊造制费用俺；按工程项目归奥集直接材料、辅哀助材料、直接人叭工，按人工工资昂比例分摊工程费袄用；商品销售则背以商品进价作为澳商品成本。捌5、采用对比分疤析的办法分析各邦种成本计划的执拜行情况，与上年搬同期情况进行对般比，对比分析产暗品成本，可比成爱本升降情况，并班作出评价。白九、翱艾翱 哎财务会计分析制绊度败1、财务分析的绊主要内容包括资班产负责率、流动柏比率、速动比率哎、应收帐款周转白率，存货周转率芭、资本利润率、碍销售利润率、成扒本费用利润率。邦分析要做到经常八化、制度化，讲