财务管理主要关系

1、PAGE PAGE 63财务管理学财务管理总论芭企业财务管理的疤概念：搬企业资金运动存氨在的客观必然性碍：社会主义经济氨从经济形态上看拔是商品经济。企埃业的再生产过程肮是使用价值的坝 生产和交版换过程。价值具傲有相对独立性，矮通过一定数额的伴货币表现出来。版企业资金运动的颁过程：筹集哎俺投放爱唉耗费胺暗收入爱败分配拜企业资金运动形疤成的财务关系：胺肮企业与投资者和拔受益者之间的财绊务关系；般绊巴 柏白企业与债权人、罢债务人、往来客肮户之间的财务关耙系；懊耙凹 芭跋企业与税务机关八之间的关系；罢笆叭 熬胺企业内部各单位笆之间的财务关系办；把叭敖 坝把企业与职工之间爱的财务关系。哎财务管理的内容罢

2、和特点： 内容板包括：资金筹集扮管理、资金投放啊管理、资金耗费哎管理、资金收入奥和资金分配管 理。傲鞍 特点：在于鞍它是一种半价值鞍管理，是对企业佰再生产过程中的搬价值运动所进行胺的管理。扒企业资金运动的败规律： 傲各种资金形态具奥有空间上的并存版性和时间上的继百起性；胺资金的收支要求澳在数量上和时间瓣上协调平衡；癌不同性质的资金阿支出各具特点，斑并与相应的收入瓣来源相匹配；昂资金运动同物质阿运动存在着即相柏一致又相背离的芭辩证关系；斑企业资金运动同八社会总资金运动半存在着依存关系鞍。柏企业财务管理的八目标： 皑财务管理目标概稗述：财务管理目矮标：又称理财目艾标，是指企业进拔行财务活动所要白达

3、到的根本目的跋，他决定着企矮傲按盎肮 业财务管理的懊基本方向。叭鞍财务管理目标作唉用：捌瓣导向作用；扳半坝哀办 百把激励作用；耙霸按佰板 百蔼凝聚作用；斑暗般鞍蔼 斑安考核作用。颁白财务管理目标特捌征：叭鞍财务管理目标具罢有相对稳定性；爱挨败矮颁 皑巴财务管理目标具挨有可操作性；唉啊昂耙挨 吧佰财务管理目标具搬有层次性。鞍耙总体目标与分部爸目标具体目标的哎比较：总体目标白：经济效益最大俺化；靶芭吧半柏瓣安 分胺部目标：筹资、班投资、收入分配凹目标等；澳把扒把阿把巴 具稗体目标：目标利皑润、目标成本、办目标资金占用量碍实现财务目标的把若干具体问题：挨袄利润最大化；阿奥搬绊 靶稗资本利润率最大半化

4、和每股利润最安大化；凹扳拌巴 案安企业价值最大化颁或股东财富最大安化。案企业财务管理的俺原则：拌资金合理配置原胺则；笆收支积极平衡原皑则；成本效益原则；澳收益风险均衡原疤则；氨分级分权管理原澳则；巴利益关系协调原唉则。矮企业财务管理的鞍体制：是指规范案企业财务行为、斑协调企业同各方爱面财务关系的制唉度。坝企业总体财务管疤理体制： 凹伴邦建立企业资本金啊制度；昂盎瓣版半建立固定资产折隘旧制度；皑安暗罢百建立成本开支范澳围制度；盎袄白唉柏建立利润分配制拜度。半企业内部财务管颁理体制： 佰败艾资金控制制度；懊癌瓣哎挨收支管理制度；败扮懊般扮内部结算制度；把霸艾摆坝物质奖励制度。班 （小型企业拌，通常

5、采取一级凹核算方式；大中拜型企业，通常采矮取二级核算方式蔼。）哎企业财务法规制扒度：笆柏办企业财务通则；鞍跋跋分行业的企业财肮务制度；背昂拌企业内部财务管斑理办法。板企业财务管理的扳基本环节：搬财务预测：啊氨明确预测对象的傲目的；绊 矮 凹 昂扳搜集和整理资料搬；翱 邦 阿 氨稗确定预测方法，挨利用预测模型进伴行核算；袄 敖 皑艾确定最优值，提办出最佳方案。般财务计划：按拔分析主客观条件熬，全面安排计划把指标；佰 扳 碍 傲佰协调人力、物力办、财力，落实增白产节约措施；坝 绊 哀 八败编制计划表格，伴协调各项计划指柏标。吧财务控制：袄凹制订标准；隘 熬 搬 岸艾执行标准；佰 般 敖 吧班确定差

6、异；俺 坝 跋 阿吧消除差异；翱 翱 耙 邦巴考核奖惩。埃财务分析：氨败进行对比，作出巴评价；爱 板 颁 俺皑因素分析，抓住吧关键；肮 安 癌 背啊落实措施，改进芭工作。安财务检查：艾吧审阅凭证账表，捌清查财产物资，懊揭露问题；昂 白 俺 哀昂分清性质，明确挨责任；绊 啊 背 吧案查明原因，整顿蔼工作。拔资金时间价值：哀资金时间价值和板投资风险价值，斑是财务活动中客哎观存在的经济现袄象，也是现代财办务管理的两个价啊值观念。瓣资金时间价值的傲概念：扒埃吧资金时间价值的胺含义：资金在周爸转使用中由于时叭间因素而形成的霸差额价值。巴 癌 拜 扳 班 矮懊吧资金时间价值存爱在的条件：资金按时间价值产生

7、的蔼前提，是商品经吧济的高度发展和矮借贷坝按扳 艾关系邦的普遍存在；在埃社会主义资金的澳运动中也必然客隘观地存在着这种凹时间价值。霸百班坝资金时间价值的疤实质：拔巴要正确理解资金奥时间价值的产生把原因；办懊般摆版捌 熬敖要正确认识资金百时间价值的真正扳来源；捌扳扒艾皑捌 昂埃要合理解决资金背时间价值的计量瓣原则绊靶爸白在我国运用资金扮时间价值的必要叭性：白拔资金时间价值是盎衡量企业经济效挨益、考核企业柏绊氨翱瓣爱哀昂 经营成果斑的重要依据；袄捌哀癌拔坝肮板 百矮资金时间价值是肮进行投资、筹资拔、收益分配决拔版罢矮叭把俺邦 策的重要碍条件。按资金时间价值的斑计算：爱扮哀单利终值和现值翱的计算：

8、单利板终值 拌把爱芭按（挨隘）巴 蔼 跋 跋 昂 颁 翱 柏 耙 拌爱柏按扮岸翱蔼单利现值皑 八按懊疤颁（凹坝）暗 阿 胺 懊 板 柏唉摆复利终值和现值熬的计算：复利终俺值 跋背摆柏佰（）柏n凹般半肮哎暗 笆 扮 矮 芭 靶1笆跋板把蔼白 啊复利现值 熬阿扮板罢（）唉n斑 板 唉 按 搬 拔 颁 斑 耙 岸 盎白 爱 板 柏 碍 俺碍稗年金终值和现值袄的计算：年金终爸值 懊爱 敖败 （）搬坝 暗 巴 靶 板 摆 坝 拌 靶 奥 扒懊 按 扳 阿 暗 哀 唉 班 啊 癌 阿 熬芭 岸 1唉 安 爱 霸 翱 哀 爱 把 拜 年金现值 巴爱胺 奥哀 （）安碍矮艾傲瓣傲班 伴斑 艾 半板 白 翱 肮

9、懊 坝 奥 芭 凹 靶 捌奥 哀 斑1拌1啊 碍 岸 爸 胺 埃澳拌永续年金现值的安计算： 癌艾啊跋 扳澳（）耙 案案霸 叭 奥 斑 百 案 斑 靶 佰 笆 绊 罢i昂盎爸笆为现值，即0年癌（第1年初）的坝价值；败瓣为终值，即第n安年末的价值；i袄为利率；n为计般息期数。翱碍碍绊为年金现值；艾奥为年金终值，A拌为每次收付款项白的金额；i为利暗率；t为每笔收肮付款项的计息期半数；n为全部年斑金的计息期数。扳复利白：在复利方式下疤，本能生利，利蔼息在下期则转列拌为本金与原来的埃本金一起计息。拔年金斑：是指一定期间蔼内每期相等金额碍的收付款项。投资风险价值：霸投资风险价值的胺概念：含义：是吧指投资者

10、由于冒白着风险进行投资搬而获得的超过资岸金时间价值以外坝的额外收益， 懊 跋 爱 盎 爸 捌 又称投资败风险收益、投资巴风险报酬。隘 阿 爸 盎 芭 投资决霸策的三种类型：胺 翱皑确定性投资决策凹；埃 肮 氨 笆 氨 笆 白 奥 哀耙风险性投资决策埃；摆 白 柏 白 傲 袄 扒 艾 袄啊不确定性投资决懊策。蔼 艾 扳 拜 佰 投资收凹益率无风险投癌资收益率风险八投资收益率拔投资风险价值的霸计算：概率分布捌和预期收益：概叭率分布有两种类班型，一种是不连靶续的概率分布，案另一种是连续艾 背 皑 拌 傲 岸 绊 搬 的概率芭分布。概率分布半愈集中，概率分哎布图中的峰度愈艾高，投资绊 皑 肮 叭 肮

11、邦 瓣 唉 风险就碍越低。叭 坝 奥 阿 哀 风险收翱益的衡量：熬败第一步，计算投办资项目的预期收唉益；柏 暗 拜 版 俺 败 凹 按伴第二步，计算投叭资项目的收益标伴准离差；暗 版 奥 皑 隘 癌 唉 靶 巴 标准离差爱啊扒 耙敖（随机变量哎i邦期望值）白2稗坝概率懊I疤 把 唉 安 拔 搬 按 坝 哀靶第三步，计算投暗资项目的收益标背准离差率；碍 斑 霸 埃 傲 爸 邦 肮 坝 岸标准离差扳柏 啊 版 澳 艾 巴 按 爱 标准肮离差率 瓣期望值 佰扒100耙 袄 傲 袄 斑 俺 摆 挨柏第四步，求投资挨方案应得风险收爱益率；瓣 百 盎 癌 癌 鞍 把 般 阿 应得风险收傲益率氨R班风险价值

12、系数懊b昂佰标准离差率岸芭巴搬罢 爱应得风险 收伴益期 罢 风险盎收益率霸R奥 佰 凹澳摆邦鞍 癌收益额皑R佰 望值 翱颁 无风险收益率斑爸F耙风险收益率岸R扒佰澳跋斑盎 敖瓣第五步，计算投唉资方案的预测投叭资收益率，权衡翱投资方案是否可挨取稗半笆邦拜伴绊安预测收益额扮伴半吧安阿敖预测投资收益率搬投资额败哎凹100案拌盎袄唉懊耙预测风险收益率佰预测投资收益隘率无风险收益昂率败安岸艾板暗霸预测风险收傲益 氨 版预测风险收益率颁搬艾伴柏白耙 收益额 邦期望值 哀办 无风险收益率傲预测风险收益伴率巴第二章 筹资管罢理肮企业筹集资金的奥必然性和要求：鞍筹集资金的必然拔性：白扒企业自主经营要凹求企业享有

13、筹资扒的自主权；凹般芭企业生产发展要扒求充分利用社会埃的资金潜力；按唉艾横向经济联合引癌起资金的横向流碍动；安拌邦社会闲散资金形爱成企业资金筹集百的可靠来源。傲筹集资金的要求柏：熬班合理确定资金的坝需要量，控制资罢金投放时间；翱 办 俺 般 疤埃周密研究投资的捌方向，大力提高拜投资效果；把 捌 熬 百 爱笆认真选择筹资的斑来源，力求降低班资金成本；矮 拔 唉 稗 跋笆适当安排自有资胺金比例，正确进艾行负债经营。啊企业资本金制度岸：是国家对有关斑资本金的筹集、版管理以及企业所昂有者的责权利所爸作的法律规范。柏建立企业资本金搬制度，有利于理哀顺产权关系，确吧保资本金的安全拔完整，维护所有扒者的权益

14、。岸企业资本金的概败念和构成：概念碍：是指企业在工瓣商行政管理部门叭登记的注册资金胺，是各种投资者懊以实现盈利和吧扒哎败八社会效益为目的岸，用以进行企业啊生产经营、承担隘有限民事责任而澳投入的资金摆岸唉拌扮。从性质上看，白资本金是投资者耙（所有者）投入癌的资本，是主权般资金，不同芭癌伴胺氨于债务资金；从癌目的上看，资本皑金要将本求利，巴具有盈利性，不板同于非盈利半矮班阿懊性的事业行政单靶位资金；从功能稗上看，企业资本颁金用以进行生产爱经营，承担稗捌爱氨拜民事责任，在有盎限责任公司和股邦份有限公司则以肮其资本金为限对扒所负债务承隘胺氨俺安担责任；从法律八地位看，资本金癌不同于过去国有拔企业的国家

15、基金爱，筹集来的耙版胺奥凹资本金要在工商百行政管理部门办邦理注册登记，已盎注册的资本金如爱果追加或减拜扮靶爸按少，必须办理变佰更登记。版班八 构成败：国家资本金、办法人资本金、个跋人资本金、外商办资本金。凹企业资金的筹集笆：基本要求：败吧确定各类企业资摆本金的最低限额半；斑耙扳艾 袄疤确定无形资产出坝资额的最高比例坝。俺 奥 跋 版 资本哎金筹集的期限问疤题，三种办法：办 稗办实收资本制；败澳岸坝拔凹白 巴皑授权资本制；按瓣扮靶鞍按翱 胺翱折衷资本制。绊企业资本金的保暗全：具体要求：稗笆企业登记注册的般资本金应在财务鞍制度规定的期限背内缴足；傲叭吧案 伴扒企业筹集的资本鞍金，在生产经营啊期间内

16、，投资者班除依法转让外，背不得以任何啊哎啊般鞍方式抽走；霸敖拔百 袄盎过去企业提取的澳折旧要上交能源翱交通基金和预算半调节基金的办法岸，实际上等熬奥斑巴袄于把原来的国家俺投资抽走，不符跋合资本金保全原坝则，国家已决定蔼对企业计提败版背芭岸的折旧停征暗“岸两金扳”拔。扮伴主要要求：邦鞍过去企业固定资瓣产的盘亏、损毁哎冲减国家基金，袄其盘盈增加国家稗基金，今后敖疤坝俺胺应计入当期损益巴，按其净收益或伴者净损失作为营昂业外收入或支出艾处理；隘捌耙傲 袄般材料物资因国家皑统一调整价格而岸发生的折价或溢柏价，过去都调整胺国家基金，办斑办笆凹今后应按其实际邦购入成本计入营癌业费用，即其价白差由当期损益负啊

17、担；班吧芭奥 叭昂企业收回的对外靶投资与其投出时澳的账面价值的差隘额，应作为投资靶收益或投资胺隘拌百耙损失处理，不作跋增减资本金处理案。瓣企业资本金的管霸理：靶 P69坝筹资渠道和金融背市场：懊筹资渠道：企业昂取得资金的来源挨，筹集资金的方巴式是指企业取得凹资金的具体形式埃。全民所有制企氨业资金来源的七伴项渠道：班百肮国家财政资金；奥 跋 办 皑般银行信贷资金：隘银行对企业的贷半款也是企业重要白的资金来源；熬 跋 隘 搬拌非银行金融机构半资金；案 瓣 唉 班氨其他企业单位资邦金；班 摆 版 办办职工资金和民间颁资金；半 蔼 袄 案袄企业自留资金；拜 半 艾 绊拜外商资金。哎金融市场：概念吧：是

18、指资金供应哎者和资金需求者坝双方借助于信用隘工具进行交易而盎融通资金的市场摆。八 扳 安 特八点：安笆金融市场是以资扒金为交易对象的摆市场；案 癌 案 邦 摆跋金融市场可以是埃有形市场，也可癌以是无形的市场叭。安 挨 绊 构扳成因素： 埃案资金供应者和资疤金需求者；芭捌氨 奥懊信用工具；俺扮凹 俺胺调节融资活动的扮市场机制。罢 懊 拔 类巴型：唉板金融市场按融资拔对象，分为资金氨市场、外汇市场袄和黄金市场；拜 皑 版 俺 奥稗资金市场按融资氨期限长短，分为巴货币市场和资本瓣市场；凹 阿 癌 稗 肮懊资金市场按交易拜性质，分为证券俺市场和借贷市场扒；拌 拌 败 扳 按斑长期证券市场按扳证券交易过

19、程，把分为一级市场和唉二级市场；板 胺 翱 笆 按芭资金市场主要有安如下形式： 白百短期借贷市场；颁捌鞍啊俺哎 奥安短期债券市场；安哎败班扮办 芭罢票据承兑市场；笆埃熬昂艾般 扳叭长期借贷市场；挨俺邦阿八袄 爱昂长期债券市场；耙靶般胺跋扮 拌阿股票市场。翱自有资金的筹集昂：败吸收直接投资：俺爱吸收投资的种类半： 伴啊吸收国家投资，半主要是国家财政案拨款，由此而形爱成国家资本金；瓣斑般伴八 袄般吸收企业、事业疤单位等法人单位艾的投资，由此而疤形成法人资本金白；罢半捌颁扮 版伴吸收城乡居民和安企业内部职工的白投资，形成个人般资本金；熬芭按昂拔 佰氨吸收外国投资者半和我国港澳台地扳区投资者的投资氨，

20、形成外商资本俺金。拜 瓣 败 隘 哎敖吸收投资中的出版资形式：叭疤 俺斑现金投资；阿矮埃唉捌八 袄般实物投资；耙靶昂凹芭哀 案白工业产权和非专皑利技术投资；爸澳哎疤盎跋 靶办土地使用权投资罢。奥 熬 捌 佰 隘胺吸收投资的程序斑： 笆背确定吸收投资所奥需的资金数量；扒爸熬安隘 疤罢联系投资单位，摆商定投资数额和袄出资方式；斑吧奥败巴 艾皑签署投资协议，艾付诸实施。袄发行股票：股票埃是股份公司为筹扒集自有资金而发般行的有价证券，吧是持股人拥有公爱司股份的入股凭昂证。鞍 扮 邦 背 凹蔼股票的种类： 傲案股票按股东权利扒和义务的不同，矮分为普通股和优靶先股；案巴板办 敖傲股票按票面有无傲记名，分为

21、记名啊股票和无记名股扮票；案傲翱拜 熬稗股票按票面是否懊标明金额，分为岸面值股票和无面跋值股票；岸唉佰哎 半岸股票按投资主体柏的不同，分为国伴家股、法人股、拔个人股和外资股颁。搬 伴 翱 吧 八巴股票发行的程序罢：始发股： 爱皑发起人议定公司班注册资本，并认熬缴股款；瓣百白盎班摆 伴邦提出发行股票的疤申请；芭摆鞍胺肮蔼 白半公告招股说明书摆，制作认股书，坝签订承销协议；安稗皑扒叭鞍 跋扮招认股份，缴纳耙股款，交割股票凹。背靶肮扒扒增发新股：啊按作出发行新股的扳决议；颁霸耙艾阿熬 把芭提出发行新股的绊申请；罢隘拔伴斑凹 岸敖公告招股说明书哎，制作认股书，傲签订承销协议；百袄皑叭伴俺 昂安招认股份

22、，缴纳摆股款，交割股票翱。绊 佰 把 邦 颁暗新股发行价格的安确定 ：案百分析法：每股班资产总值负氨债总值每澳股案伴哀芭扒半傲 价格投挨入资本总额哀坝疤面值俺哎吧澳 熬艾综合法：每股败年平均利润岸氨资本利润率霸每股靶唉八蔼邦坝 价格 按 投入资鞍本总额傲瓣面值坝 半 靶 巴 叭鞍股票发行、流通按的实践问题： 跋爱总的来说，建立奥股份制，发行股伴票，发展股票市拔场，必须在斑版俺把摆白 规皑范化上下功夫，笆要制止捌“蔼变形捌”埃、叭“碍走样拌”八，反对降低标摆肮阿伴熬绊 准拜；案澳办办隘拌 碍皑对建立股份制，斑发行股票采取积摆极谨慎的方针；扒唉跋奥霸办 艾哀坚持股权平等，案同股同利，利益板共享，风

23、险共担案的原则，防摆袄熬凹巴白 止俺国有资产流失；氨肮瓣百懊隘 安把对股票的收益，阿过去同时使用股俺息、红利两个提跋法，有的规耙百拔熬昂懊 俺定既给固定股息矮，又分红利，有拔的还规定股息打案进成本，红皑扒俺按懊叭 百利从利润中开支阿；霸癌坝爸岸安 熬安我国股份制企业斑中内部职工持股笆的企业占搬80%八多，但还存在俺暗啊凹叭案 氨许多混乱现象，凹造成利益分配上阿过分向个人倾斜奥的趋向。斑联营筹资：邦P90癌企业内部积累：白P91吧借入资金的筹集巴：袄银行借款：种类把：半半长期借款：邦隘固定资产投资借吧款；啊拜凹叭 白扒更新改造借款；鞍哎捌摆 坝碍科研开发借款。般 捌 扮 佰 矮案短期借款： 熬啊

24、生产周转借款；班蔼癌佰 般案临时借款。搬 柏 碍 办理霸借款的程序：叭拜企业提出申请，柏银行进行审查；跋皑啊跋艾斑 吧颁签订借款合同和把协议书；挨安艾巴拌耙 肮按支取使用借款；翱半霸癌稗芭 哎俺归还借款。唉 矮 袄 借款案信用条件： 绊俺补偿性余额；靶凹稗吧翱翱 凹肮信用额度；氨捌奥跋柏败 捌案周转信用协议。吧 挨 俺 借款皑实际利率： 实奥际利率借款人芭实际支付的利息八巴借款人所得的借俺款爱笆胺背爱芭白柏按复利计算：耙（）拌袄拔鞍颁佰摆阿伴笆唉袄一年内分次计算阿利息的复利：背 拜 耙 白m懊耙n按哎稗爸柏半氨昂版凹癌 安 霸爸盎斑拜癌瓣唉白鞍贴现利率：奥 傲办拌版扒挨矮癌阿k按瓣败安肮胺爱爱

25、稗单利贷款，要求笆补偿性余额：稗 扳 败搬霸盎百皑霸艾办安哀碍隘拜昂板版（i表示名义利颁率，k表示实际拌利率）笆发行企业债券：埃 坝扮债券的种类：芭安搬债券按有无抵押稗品担保，分为抵搬押债券和信用债澳券；扒绊哎埃 暗颁阿债券按偿还期限版不同，分为短期把债券和长期债券稗；拌罢板哀 艾按疤债券按是否记名稗，分为记名债券办和无记名债券。摆 袄 案 蔼 案唉债券发行的程序矮：笆颁作出发行债券的肮决议；板鞍版搬爸 澳败提出发行债券的爸申请；暗爸氨白班 岸扳公告企业债券募耙集办法，委托证啊券经营机构承销扮；罢摆佰安靶 艾罢发售债券，收缴八债券款；耙办佰百搬 扒暗按期还本付息。罢 绊 安 办 熬佰债券发行价

26、格的皑确定：发行价格叭高低，取决于：摆胺债券票面价值，昂即债券面值；跋摆拜颁耙颁 懊百拔 捌胺债券利率；罢暗隘哎柏耙 艾办百 笆哀市场利率；耙瓣百爱吧拔 柏绊笆 半鞍债券到期日。佰拌鞍版皑办债券债券哎面值 八 哀按债券面值澳巴债券利率坝胺耙袄斑碍售价（市暗场利率）佰靶 矮稗（市场鞍利率）鞍绊芭罢阿靶凹挨碍捌 鞍翱 皑 癌 霸 皑哎债券发行、流通百的实践问题：暗P105凹融资租赁：租赁澳是出租人以收取绊租金为条件，在扳契约或合同规定爱的期限内，将资扳产租让给承租人拜使用的一种交易澳行为。奥伴融资租赁：是由澳租赁公司按承租伴单位要求出资购拜买设备，在盎较长氨的契约或合同期案内提供给租赁单捌位哎班

27、使用的信用拔业务。哎 靶 霸 疤奥经营租赁：是由笆租赁公司向承租俺单位在摆短期唉内提供设备，并版提供维修、保养靶、人员培训等的八一种邦碍 服务性啊业务，又称服务柏性租赁。拌 巴 爱 奥靶融资租赁的基本俺程序： 柏颁选择租赁公司，懊提出委托申请；肮唉败靶佰 奥班选择设备，探询耙价格；八靶矮奥板 颁挨签订购货协议；矮柏颁拜敖 阿袄签订租赁合同；巴板扒啊邦 爸碍交货验收；白皑懊皑爱 肮奥设备供应厂商委癌托收货款，租赁芭公司承付货款；胺碍罢败笆 拌半投保；唉拔扳爱暗 案巴交付租金；跋败佰坝叭 鞍百合同期满处理设袄备。绊 癌 澳 败拔融资租赁租金的佰计算： 鞍暗设备原价；昂板傲盎案 皑吧预计设备残值；俺

28、柏奥袄啊 捌办利息；邦跋阿挨版 佰柏租赁手续费；昂坝凹瓣凹 斑靶租赁期限。哀佰盎澳扳傲每次应设备原哀价预计残值阿利息手续费坝埃俺翱八霸付租金按较付租金的次八数扮商业信用：盎凹应付账款；柏 柏 啊 叭埃商业汇票；翱 半 啊 安唉票据贴现：贴现袄息汇票金额半肮贴现天数伴邦（月贴现率吧奥天）耙扒敖绊应付贴现票款巴汇票金额贴现靶息氨 捌 袄 坝氨预收货款。资金成本：靶资金成本的含义芭和作用： 靶啊含义：就是企业碍筹集和使用资金巴而支付的各种费佰用；敖半袄柏翱阿搬资金占用费用翱昂跋般跋资金成本率筹拜集资金总额资扳金筹集费用笆敖稗 埃坝性质：案P116艾凹按肮半作用：肮唉资金成本是选择班资金来源、拟订版筹

29、资方案的依据疤；埃爱扮啊伴 隘把资金成本是评价靶投资项目可行性班的主要经济标准半；懊搬碍班斑 耙颁资金成本是评价罢企业经营成果的啊最低尺度。瓣各种资金来源的哎资金成本：半俺长期债券成本率俺： 蔼 （瓣）埃坝耙捌 癌 耙 澳 翱肮（）氨 埃扮吧昂把（矮坝为债券成本率；熬为债券总额的氨每年利息支出；柏为所得税税率邦；奥班扒斑叭为债券发行岸总额；为筹资隘费率）吧白百按 巴罢优先股成本率：拔 百 阿哎把芭扳拜邦 安隘扮傲百（）罢扮挨埃拌（爱奥为优先股成本率拌；耙邦为优先股总额的案每年股利支出；绊艾昂芭瓣靶哎为优先股股金总肮额；为筹资费矮率）鞍搬柏把 伴扮普通股成本率：耙 半 罢俺罢哀埃矮败 版盎爸吧（

30、）肮叭案挨把（矮跋为普通股成本率岸；挨把为下一年发放的霸普通股总额的股爸利；凹翱为普通哀芭班邦摆股股金总额；敖为普通股股利凹预计每年增长率翱；为筹资费率坝）巴伴疤按 盎氨留用利润：八 般霸颁啊案背把败哀斑般敖俺阿爱氨（艾鞍为留用利润成本拔率，其他符号同埃前）百加权平均的资金傲成本： 癌 般暗瓣懊爸敖爸稗哎袄埃疤（傲吧为加权平均资金氨成本率；哎氨为第种资金来埃源占全部资金的阿比重；昂白扮版 稗盎为第种资金来版源的资金成本率凹。）版资金结构对资金矮成本的影响：鞍阿资金结构同资金肮成本的关系；挨P124艾靶隘碍 敖扳不同资金结构方霸案的比较：癌P12512扒7资金结构：柏财务杠杆的原理半： 税艾息前

31、利润固定熬性资金成本所背得税所有者收坝益盎摆办所有者收益氨捌普通股数量普败通股每股利润熬哎霸凹扒般啊袄敖稗碍按罢（为财务摆杠杆系数；拜为普通股每股袄利润，百爱唉为普通股每股利耙佰佰润变动率；吧为税息前利斑润，白摆佰为税息前利版润变动率）傲按班般胺背邦拜啊拜背疤 案碍坝败按袄霸败（靶颁债券或借款利息百；八佰租赁费；背案优先股股利；安绊所得税税率）鞍筹资无差别点：疤 筹资哀无差别点经营利碍润借入资金成傲本率耙八（自有资金借板入资金）捌按白办败坝借入资金成本百率耙罢（自有资金借靶入资金）氨坝筹资无差别点销哎售收入邦销售成本率销叭售税率昂利用无差别点调吧整资金结构：拜134-135暗第三章 流动资癌产

32、管理案 巴流动资产管理概笆述：跋流动资产的概念敖和组成：概念：俺是指可以在一年矮内或超过一年的癌一个营业周期内按变现货者运用的办资产。疤懊鞍 组成：爱按货币资金；颁稗俺罢 叭凹应收及预付款项坝；俺跋拜皑 熬芭存货；澳稗扳扮 颁昂短期投资。捌流动资产的特点罢：皑唉流动资产占用形半态具有变动性；盎 俺 罢 昂 摆耙流动资产占用数笆量具有波动性；哎 罢 啊 傲 拔哀流动资产循环与耙生产经营周期具斑有一致性。捌流动资产的周转颁：隘唉周转次数： 袄 昂 周转额傲白叭拌拌周转次数流动吧资金平均占用额哎 把 矮 埃 爸八周转天数：扒流动资扒金平均占用额败翱计划期日数绊邦败艾班周转天数八周转额啊八蔼摆爱版月初

33、懊流动资金占用额败月末流动资金碍占用额搬绊扳扳百月度流动资金平阿均占用额背搬伴岸懊笆邦佰挨跋矮三个月度流动埃资金平均占用额办之和败疤扒皑挨季度流动资金平暗均占用额板板把扒半坝霸按班四个季度流动哎资本平均占用额艾之和昂般柏安拌年度流动资本平蔼均占用额埃案流动资金管理的坝意义和要求：意拌义：柏柏加强流动资金管巴理，可以加速流扳动资金周转，减办少流动资金占用班，促进吧百板佰爸 企业生产颁经营的发展；奥癌隘袄肮 巴碍加强流动资金管拜理，有利于促进爸企业加强经济核绊算，提高生产经捌营管理挨八傲半板 水平。敖澳隘百 要求： 八案即要保证生产经百营需要，又要节奥约、合理使用资碍金；瓣坝笆艾败 佰岸管资金的要

34、管资斑产，管资产的要凹管资金，资金管把理和资产管理相拌结合；办般岸芭坝 巴叭保证资金使用和拜物资运动相结合爸，坚持钱货两清瓣，遵守结算纪律疤。货币资金管理：昂现金管理的原则吧：班拜钱账分管，会计俺、出纳分开；暗 傲 俺 斑 败绊建立现金交接手奥续，坚持查库制碍度；百 爸 敖 伴 把办遵守规定的现金办使用范围；办 佰 安 扒 靶拜遵守库存现金限奥额；翱 办 吧 爱 百哀严格现金存取手邦续，不得坐支现斑金。败转账结算管理：邦跋汇兑结算方式；昂 矮 扮 疤 摆跋托收承付结算方傲式；癌 摆 半 八 班傲委托收款结算方笆式；昂 碍 芭 笆 蔼靶支票结算方式；哀 爸 背 耙 鞍拔银行汇票结算方胺式；哀 半

35、 碍 坝 敖拔商业汇票结算方肮式： 扮哎商业承兑汇票；碍昂柏爱芭版 板邦银行承兑汇票。奥 袄 拔 靶 敖埃银行本票结算方暗式。癌货币资金的控制袄：般捌货币资金收支计罢划的编制：懊伴货币资金收入；爱俺癌耙暗哎 安巴货币资金支出。挨 按 拔 艾 白跋货币资金最佳持霸有量的确定：矮吧持有成本，指持碍有货币资金而损巴失的利息收入或肮因借款而绊瓣霸版叭扒捌支付的利息，这昂种损失又称为机绊会成本。它与持熬有的货币拌傲罢肮版白癌资金数量成正比白；盎拜暗哎澳斑 百哀转换成本，指用瓣有价证券等资产安转换成货币资金唉而发生的拔扮跋摆敖跋扮固定成本，一般吧它与转换的次数佰成正比。挨板凹按拔安矮稗 笆暗案蔼埃吧按 胺

36、瓣 盎 按扳 碍盎笆班芭鞍昂蔼俺奥埃扳凹背半蔼扳拜摆翱暗芭傲奥啊俺（为总成本袄；为每次取瓣得货币资金的转熬换成本；按癌扮敖疤熬盎为货币资懊金的持有成本；按为预计期间疤的货币资澳碍把皑叭笆哎金需用量；版为货币资金最挨佳持有量。）应收款项管理：扮应收账款计划：芭拜核定应收账款成挨本：巴蔼机会成本；摆伴白俺隘 耙跋管理成本；拜 岸 袄袄百哀邦 奥氨坏帐成本；版 板 扒 稗 癌版编制账龄分析表哎。班信用政策： 伴佰信用期限；叭 搬 矮 啊按信用标准；瓣 稗 澳 邦捌现金折扣；昂 盎 傲 罢爱收账政策。拜应收账款日常管安理：熬傲调查客户信用状疤况：坝爸企业财务报表；摆袄爸罢爱吧敖来自信用评估机爱构的资料

37、；靶唉百爸版昂懊来自银行的资料败；拜芭袄跋凹把办来自企业主管部佰门和其他部门的靶资料，对于这些捌资料需经过精选八盎盎安搬芭 才能使用。挨案搬评估客户信用状盎况：肮稗五C评估法：品般质、能力、资本捌、担保品、行情跋。靶罢八盎佰爱挨信用评分法。班唉埃催收应收款项：靶P166柏癌拜预计坏帐损失，扳计提坏帐准备金碍：岸坝销货百分比法；鞍案斑癌奥叭拔 氨扮账龄分析法；颁隘巴拌懊斑矮 案案应收账款余额比版率法。存货管理：鞍存货管理概述：安定义：存货是指板企业在生产经营癌过程中为销售或瓣者耗用而储备的哎物资。瓣 坝 鞍 啊 管好存货啊的意义： 昂昂对存货进行管理扮，可以向各职能八部门和各级单位暗提供管理信息

38、；芭俺疤坝佰疤只有通过存货管芭理，才能实现存皑货效益最大化；伴霸跋敖鞍阿存货管理不仅有瓣利于提高企业的佰经济效益，而且肮有利于整个国民百经济的稳敖凹斑拜哎 定和发展。胺存货资金定额的板核定：版邦定额日数计算法扮：巴爱原材料资金定额肮的核定：叭安懊阿懊凹 原材料颁原材料每日叭原材料计划原皑材料资金敖佰办柏吧昂资金定额 芭平均号用量拌艾价格坝白 定额日数俺癌败艾板艾哀a在途日数；阿般跋暗罢唉拔b验收日数；柏氨巴瓣颁碍懊c应计供应间隔坝日数；哎般颁澳鞍艾唉d整理准备日数疤；坝办氨叭矮埃隘e保险日数。懊般碍颁稗盎靶在产品资金定额百的核定：爱埃颁敖版搬 在产品资扮产品每日产品肮单位计在产品挨成 生产澳俺

39、捌啊摆翱 金定额 霸平均产量巴背划工厂成本斑跋 本系数翱碍周期稗跋按懊斑爸搬产成品资金定额盎的核定：办埃巴扮皑坝 产成品资百产品每日产品八单位计产成品敖资金爸挨摆颁熬搬 金定额 凹平均产量绊背划工厂成本盎柏 定额日数矮哀绊靶因素分析法：流氨动资 上年度敖流动资金不合艾理平 蔼 计划年度袄生 拜凹皑罢扮 金定额艾 实际平均占板用额均占用额般 斑翱 懊靶 产增减 伴 皑肮啊背扒俺艾加速肮流动资袄俺翱伴氨百 金半周转稗板拌扒比例计算法：伴叭辅助材料、燃料奥资金定额的核定敖：扳柏吧绊巴 拔查巴定期某类辅助材摆料癌邦氨扳凹 某挨类辅助材料 跋的实际平均占用熬额懊疤背笆翱 占鞍用额占耗用查艾定期某类辅助材

40、扳料哀邦100八扮澳靶佰 翱额的比率百的实际耗用额叭般版俺斑埃某类辅助奥材计划年度某拌查定期某类辅罢助加速傲流哀傲半翱澳料资金定碍额类辅助材料拔版材料占用额占耗凹昂动资金邦啊笆啊跋挨耗用额凹用额的比率跋周转百肮斑案澳靶 邦耙修理用备件资金澳定额的核定：霸鞍八肮伴埃修理用计划年挨度使查定期修疤理备用件氨修理用耙唉半隘敖鞍备件资用的机班器设背岸占用额占使用机凹器板爸备件压败盎安懊暗斑金定额 备的叭价值 设备的奥价值的比率昂缩班哎敖袄 隘 艾敖低值易耗品资金胺定额的核定：奥189罢罢盎瓣余额计算法：流般动资计划年度班计划年度 岸 计划年度摆凹岸俺斑 金定额搬期初余额 澳发生额 百摊销额板存货日常管理

41、：肮板存货归口分级管霸理：必要性：按八有利于调动各职蔼能部门、各级单扮位和职工群众管白好用好存货熬肮扳袄搬蔼 的背积极性和主动性拔，把存货管理同按生产经营管理结拌合起来；八袄背八蔼般 皑翱有利于财务部门稗面向生产，深入暗实际，调查研究爸，总结经验碍搬扳胺案芭 ，耙把存货的集中统半一管理和分管紧艾密结合起来，使笆企业整个跋爸哀皑埃邦 流叭动资金管理水平袄不断提高。拌捌罢拌伴 实行归办口分级管理的基奥本做法：坝P192坝 皑 翱 昂 拌版生产储备资金的蔼日常管理：供应蔼部门： 柏埃拟订材料管理办叭法；班拜岸安叭啊蔼 吧罢制定各项材料资敖金定额；岸按靶跋邦凹半 懊败编制物资供应计啊划，签订订货合敖同

42、；霸霸跋吧埃白蔼 按班做好材料收发保疤管工作，处理超碍储积压材料；柏袄白傲办肮蔼 瓣昂执行各项材料资澳金定额和采购资背金定额；稗佰瓣笆爱爸半 埃艾采取措施，加速皑材料资金周转。隘搬版板百癌 各项材料鞍资金管理，主要敖应从以下几方面颁进行：罢俺阿蔼肮啊 柏碍制定采购计划，爱搞好供需平衡，败安排采购资金疤确定和控制采购鞍资金计划：a研坝究消耗情况；拌霸背板啊隘安霸芭澳 b控制版超储积压；坝吧靶唉澳傲扳蔼哀艾 c搞好板修旧自制；跋癌岸案碍疤耙埃懊半 d避免笆重复采购；笆拜肮班白霸哎霸败扒 e落实案处理积压。俺确定最佳采购批颁量：扳P199-20按0安吧伴俺挨跋 巴氨加强到货验收，扳严格审核料款，隘做

43、好资金结算工啊作：斑财务部门每天都翱要按时取来托收白单及所附发货票百、货物运单等，澳为在承付期内办巴完结算工作创造鞍条件；斑财务部门要根据熬从银行取来的托班收单，及时登记凹托收承付登记簿隘中的熬“跋托收记录颁”胺各栏；靶财务部门在登记白托收承付登记簿啊的同时，对托收板单及所附单据进鞍行初步审核；按供应部门在接到暗财务部门转来的背托收单及所附发八货票、货物运单哎以后，与订货合捌同核对，在绊“疤托收货款签付单袄”爱上签注意见；矮财务部门承付货扳款。坝背疤芭矮唉 靶凹正确编制用料计矮划，健全领料制芭度，控制材料耗般用；把扳拌敖般班 鞍傲加强库存材料管捌理，监督材料合啊理储存，切实掌坝握资金动态：爱对

44、企业全部材料阿实行分类管理；安严格出、入库制佰度，抓好材料收拌、发两个环节；案实行储备资金定按额下库制度。盎P206俺版斑靶懊俺 凹 叭挨 做好材料清查八工作，积极处理盎超储积压，挖掘靶资金潜力。凹 坝 背 绊 伴败未完工产品资金爱的日常管理：生哎产部门： 扮拟订在产品和自傲制半成品管理办鞍法；懊制定和执行在产俺品、自制半成品肮的储备定额和资伴金定额；澳编制和执行生产绊作业计划；氨采取措施处理超班储积压地未完工颁产品，加速在产颁品资金周转。敖办唉邦办皑 在产案品和自制半成品袄资金管理问题的暗做法原则：白安稗背傲般 疤跋合理安排生产作埃业计划，认真组拔织成套性、同步俺化和多批次暗佰耙澳隘皑 拌

45、生产：岸组织成套性生产拌；败组织同步化生产背；唉组织小批量、多半批次生产；扳翱拔阿啊搬 澳稗加强半成品库的班管理，监督半成埃品合理储存；蔼坝唉芭疤靶 爸百控制生产周期，扮促进各生产环节肮之间的衔接和平隘衡，保持生碍百氨捌颁安 碍 产的均衡性，案其管理形式：敖生产流动卡管理白形式；耙实物周转券管理扒形式；台份管理形式；看板管理形式。蔼氨稗爱绊唉 败巴控制生产消耗，办节约生产费用：控制材料费用；控制工资费用；控制管理费用；控制废品损失。肮 爸 八 摆 案跋成品资金的日常埃管理：销售部门摆：矮啊拟订产成品和外暗购商品管理办法吧；靶疤制定和执行产成坝品和外购商品的摆储备定额和资金办定额；案正确制定销售

46、计斑划，认真执行销凹售合同；柏采取措施，加速傲成品资金周转。胺拔八瓣艾 瓣加强销售过程各白环节的衔接配合白，共同管好产成捌品资金：背正确指定产品销奥售计划，严格执案行销售合同；安加强成品库的管扮理，监督产成品斑的合理储存；隘搞好销售结算工佰作，及时收回销百售货款。办第四章 固定资板产和无形资产管矮理昂固定资产的概念搬、特点和管理要扳求：霸固定资产的概念版：是指使用期限班超过一年的房屋澳、建筑物、机器肮、机械、运输工斑具以及其他与生搬产经营有关的设柏备、器具、工具拌等。不属于生产邦经营主要设备的扳物品，单位价值敖在2000元以吧上，并且使用期癌限超过两年的，般也应作为固定资背产。办固定资产的特点

47、版：翱按使用中固定资产艾价值的双重存在拜；疤 爱 把 靶 扮盎固定资产投资的败集中性和回收的半分散性；阿 扳 肮 瓣 敖版固定资产价值补坝偿和实物更新是佰分别进行的。瓣固定资产的分类暗和计价：拌皑分类：绊案笆按经济用途，分肮为生产用固定资芭产和非生产用固安定资产；隘敖拌挨 澳 奥跋搬按使用情况，分癌为使用中的、未捌使用的和不需用案的固定资产；拔版皑懊 碍 唉碍摆按所属关系，分熬为自有固定资产安和融资租入固定捌资产；罢 耙 奥 霸 绊 罢 凹唉稗按我国现行财务瓣制度，分为：a佰生产用固定资产扳；芭傲扮拌澳挨伴懊 b白非生产用固定资肮产；芭半扮矮斑半按佰 c般租出固定资产；熬皑敖搬扮敖霸摆 d哎未

48、使用固定资产碍；蔼艾百埃哎疤般败 e柏不需用固定资产瓣；疤蔼八隘扮敖爱邦 f鞍融资租入固定资背产；哀挨拔靶芭办百唉 g八土地。拜捌吧 班哀计价： 俺埃原始价值；傲败版白扮皑重置价值；巴唉绊捌搬佰折余价值。俺固定资产管理的胺意义和要求：柏捌保证固定资产的胺完整无缺；扒半熬斑 背颁提高固定资产的般完好程度和利用疤效果；捌翱拌扮 蔼坝正确核定固定资背产需用量；盎蔼斑俺 般胺正确计算固定资班产折旧额，有计靶划地计提固定资白产折旧；把败阿八 叭扒要进行固定资产扮投资的预测。半固定资产折旧管昂理：案固定资产折旧的稗概念：固定资产把因损耗而转移到爸产品上去的那部暗分价值，叫固定般资产折旧。瓣固定资产折旧额耙

49、的计算：稗拜平均年限法：固袄定资产原始价佰值清理费用笆残余价值奥罢白板靶 年跋折旧额拔折旧年限傲版肮皑笆 百 原始价值败啊（预计净残懊值率）斑矮哎半斑埃 或按折旧芭年限凹埃般癌拜 固叭定资产原始价搬值清理费用唉残余价值吧般吧拌半 年哎折旧率原艾始价值瓣伴折旧年限拌办柏100吧瓣昂坝背爸皑预计净残绊值率班搬芭笆背扳或佰折旧年限熬百碍昂月折旧率年霸折旧率碍版扮哀隘昂扒月折旧额绊固定资产原始傲价值艾搬月折旧率蔼吧艾 邦扳工作量法： 每把行驶里原始价氨值清理费用奥残余价值熬办版靶吧 程折旧拌额预计总稗行驶里程斑白隘按稗隘 原始价值凹蔼（预计净残澳值率）把般爸跋八或胺 预计总跋行驶里程扳邦般昂拔 每半工

50、作小原始价罢值清理费用昂残余价值拜鞍按疤笆 时霸折旧额摆预计总工作小时俺坝肮啊邦敖原始价吧值埃隘（预计净残半值率）澳瓣靶白俺搬或笆预计总工作小时哎翱瓣 半鞍双倍余额递减法案：瓣 靶懊坝百矮澳年折旧率笆折旧年限矮把100昂坝扒 碍疤年数总和法： 敖固定资产盎折旧年限已搬使用年限耙唉百蔼矮年折旧率败折旧年限阿班（折旧年限盎）肮敖澳俺拌邦斑固定资产阿月折旧率年折扳旧率啊办按敖奥安哀固定资产靶月折旧额固定伴资产折旧总额爱巴月折旧率跋暗挨把跋板（固罢定资产原始价值澳预计净残值）案翱月折旧率扒阿坝 傲昂偿债基金法：袄翱佰翱隘拜隘（按暗拔）巴昂（）背靶按矮胺爱稗（为每年提取盎基金数；为利版率；为固定资稗产的

51、原始价值；昂班百为固定败俺哎般肮资产的预计净摆残值；为固定佰资产的预计折旧袄年限）鞍挨搬 白埃年金法：奥把靶（跋）岸唉澳把哎稗 八（肮）俺袄（）癌扒傲半颁扳（为每瓣年提取的折旧额佰；为利率；芭为固定资产的原氨始价值；般板为固定扮隘蔼碍蔼资产的预计净残奥值；为固定资笆产的预计折旧年蔼限）邦固定资产折旧计摆划：笆鞍计划年度期初固佰定资产总值；懊爱般计划年度期初应埃计折旧固定资产班总值；懊斑笆计划年度内增加隘固定资产总值；袄佰傲计划年度内增加爸应计折旧固定资斑产总值；绊颁癌计划年度内增加白应计折旧固定资碍产平均总值；碍靶 增加应计折奥旧固艾蔼（某月份增加应邦计折旧固定资产拔总值敖斑该固定资产应计癌折

52、旧月数）扮懊 定资产平均傲总值板矮疤暗版傲罢翱计划年度减少固败定资产总值；柏佰佰计划年度内减少爸应计折旧固定资耙产总值；耙氨埃计划年度内减少摆应计折旧固定资傲产平均总值；懊鞍减少应计折耙某月份减少巴应计折盎 该固定资产已巴耙旧固定资产瓣败 旧固定资产胺总值 哎板 计折旧澳月数百邦 平均总值 版岸矮笆案捌凹计划年度期末固斑定资产总值；俺般计划年度计白划年度计划年爱度内计划年度白内半巴期末固定期柏初固定增加固摆定资减少固定傲资叭邦资产总值资伴产总值产总按值产总值柏埃背计划年度期末应绊计折旧固定资产爸总值；氨蔼背计划年度期末捌计划年度期初伴计划年度内增癌计划年度内减奥昂佰应计折旧固定八应计折旧固定懊

53、加应计折旧固把少应计折旧固把败埃 资产总值半资产总值岸 定资产总值板 定资产总胺值熬哎疤计划年度期内应坝计折旧固定资产坝平均总值；阿鞍拜计划年度期内艾计划年度期初靶计划年度内增加肮计划年度内减爸少爱安翱应计折旧固定敖应计折旧固定坝应计折旧固定资拜应计折旧固定摆资绊鞍绊资产平均总值耙资产总值耙产平均总值巴产平均总值百哎绊计划年度应计提笆的固定资产折旧按额。熬关于折旧基金问安题：霸24324巴5唉固定资产投资管翱理：搬固定资产投资的昂特点：癌颁单项投资数额大疤；盎罢 芭靶施工期长；坝霸跋摆投资回收期长；隘颁百版决策成败后果深叭远。皑固定资产投资的敖分类：罢啊战术性投资和战背略性投资；奥疤盎艾相关性

54、投资和独蔼立性投资；熬凹斑疤先决性投资和重氨置性投资。碍固定资产需用量阿的核定：败颁核定固定资产需蔼用量的要求：笆班搞好固定资产的拔清查；挨斑般扳巴盎板 霸按以企业确定的计颁划生产任务为根肮据；澳埃哎捌爱邦拜 鞍袄要同挖潜、革新翱、改造和采用新翱技术结合起来；绊奥啊靶敖白哎 胺按要充分发动群众瓣，有科学的计算斑依据。啊岸捌 颁吧核定固定资产需敖用量的基本方法颁：隘背办佰拜 某项生产 敖计划生产任务靶（实物量或台时邦量）颁矮办胺爸设备需用量单矮台设备生产能力败（实物量或台时把量）肮计算生产设备的唉生产能力：板单台设备计划岸 全年制度设跋备检修每日傲开每班工扮叭伴白埃有效工作时数笆 工作日数奥停台

55、日数把稗工班数俺捌作时数胺胺鞍阿哀 按产量定额懊计算的 单台哀设备计划设备芭产叭百啊艾昂单台设备的生芭产能力有效工靶作时数哀版量定额矮蔼癌佰白 按台式定额哎计算的 单台疤设备计划设备懊台斑坝般伴艾单台设备的生芭产能力有效工八作时数矮邦时定额白计算完成计划生版产任务需用台时搬定额：蔼计划生产任务挨计划单位稗产品定额改按八搬傲捌台时定额总数芭拜板产量斑袄台时定额案矮进系数哎挨办昂绊摆计划产量；氨 澳该产品单位台时熬定额矮昂八扳败碍摆某产品的换算系扳数代表产品单败位台时定额凹翱瓣懊袄摆单位产品台时埃定额；霸矮罢笆敖按定额改进系数昂。捌生产能力与计划罢生产任务的平衡靶：皑某类设备计拔划生产任务需用隘台

56、时定额总数蔼耙罢捌熬负荷系数该哎种设备全年计划背有效工作台时总搬数熬伴100半颁搬斑胺计划期可提供艾现有生 伴 计划期 半每 天隘把袄笆靶 的生产面积唉 产面积 坝翱 工 作 搬吧工 作霸氨安绊坝 （平方米小时胺）（平方米） 叭天 数 蔼小时数矮柏爸伴疤计划生产任务熬计划单位产袄品占单位产品拌定额胺百败爸八需用生产面积搬产量斑板用面积定额颁吧停留时间把奥改进矮疤胺拜霸（平方米小时）捌（平方氨米）定额肮系数唉固定资产投资可伴能性预测：半案预测固定资产投扳资项目；柏拌办巴 芭拌拟订固定资产投矮资方案；昂昂拜版 伴隘预测固定资产投瓣资效益，进行投半资决策；绊投资利润率：败年利爸润总额矮耙斑百伴白投资

57、利润凹率投资总额瓣吧氨100矮投资回收期：肮投巴资总额百绊凹版摆稗 跋投资回收期每罢年收回资金额背稗巴埃熬盎 阿颁投资总额斑艾傲佰昂哀 澳投资回收期年安新增利润额年绊折旧额爱净现值：净现值般未来报酬的总疤现值投资额的氨现值熬现值指数：拔未来报酬岸的总现值盎懊跋邦胺按 现值指数挨投资额的现耙值凹罢绊跋 扒敖提出固定资产投按资概算和筹划资稗金来源。斑固定资产日常管半理：安固定资产分口分癌级管理：伴P261-26罢4班财务部门对固定爸资产的管理：瓣坝新增固定资产，隘要参加验收：瓣班清点数量；啊扒昂背败绊懊拔 疤矮检查质量；疤搬疤伴熬唉案蔼 稗熬核实造价。癌昂按袄 暗罢调出固定资产，把要参加办理移交熬

58、：扮鞍核对调拨手续；安耙哎斑柏霸笆拜 霸凹核对实物；皑暗疤摆伴背矮胺 稗芭对外调的固定资埃产，移交前按质爸论价，移凹柏稗办爱俺把蔼 蔼交后办理交接。跋敖霸跋 啊百报废固定资产，罢要参加鉴定清理熬：背佰核对实物；扒岸笆盎跋懊碍版 靶伴依靠技术人员和板工人进行鉴定；扳八傲伴坝八按颁 拜吧查明报废原因；熬岸袄矮巴蔼皑埃 瓣版对报废固定资产瓣的残值估价，做胺好残料交把拔班澳按吧爱翱 绊 库工作。俺爸敖隘 奥吧清查固定资产，俺要到现场查点实俺物：颁懊查物点数，核对按账目；板袄稗捌盎蔼办百 背跋检查固定资产的败保管、使用和维扳护情况无形资产管理：把无形资产的内容芭与特点：袄阿内容：无形资产唉，是无形固定资

59、芭产的简称，是指斑不具有物质实体艾，能给企业提供安某跋班白阿叭种特殊的经济权埃利，有助于企业氨在较长时期内获办取利润的财产。隘班氨八埃包括：专利权、摆商标权、著作权拜、土地使用权、翱非专利技术、商柏誉等。颁般癌 芭盎特点：案班没有物质形态；绊碍凹挨 懊 皑坝不具有流动性，巴变现能力差；败昂暗白 扒 疤八它获得未来的经版济效益具有很大把程度的不确定性氨。跋无形资产的分类靶：隘矮按形成来源，分坝为自创无形资产翱和购入无形资产稗；隘 熬 般 碍 矮癌按能否确认，分安为可确认无形资扮产和不可确认无罢形资产；吧 斑 安 敖 八熬按有无期限，分靶为有期限无形资翱产和无期限无形瓣资产。白无形资产的计价按和摊

60、销： 爸P270-27罢1傲阿无形资产的转让埃与投资：癌P271盎第五章 对外投百资管理对外投资概述：翱企业对外投资的颁种类：叭澳按对外投资形成奥的产权关系不同氨，分为股权投资澳和债权投资；爱埃芭哀对外投资按投资板方式不同，分为瓣实物投资与证券澳投资；奥氨半罢对外投资按投出肮资金的收回期限巴，分为短期投资熬和长期投资。傲对外投资的目的拌和功能：半稗目的：耙般爱灵活调度资金；绊伴吧懊 蔼 唉蔼鞍实现企业扩张；拌碍吧癌瓣叭服务特定用途。叭唉熬 斑矮功能：版叭坝对外投资有利于半企业闲置资金、懊资产得以充分利瓣用，提高资金的案使用效爸班熬胺拌 益；暗吧埃办斑搬通过对外投资，按在企业外部，尤绊其是在外地