资金管理规定8276803497

1、鞍 制定者 : 白王小燕 阿 部门 : 财靶务部 昂 日期 : 2柏009.9.1斑4摆对外秘俺标准名搬高丽三珍)奥 资金管理规定把VER癌PAGE哀0肮1/8罢总则肮第1条（目的）敖 爸1-1制定本规蔼定以标准化出纳办岗位的资金使用矮、管理和日常工扮作。半1-疤2财务的主管部柏门根据本规定，俺实行综合性的资熬金管理，提高资吧金管理能力，实拔现公司的资金管霸理最优化。捌第2条（适用范办围邦）哀2-1公司的财伴务部门适用本规芭定。艾 第二章 资胺金管理扮第3条 案现金的笆定义办是指立即可以投肮入流通的交换媒吧介。它具有普遍埃的可接受性，可罢以有效地立即用阿来购买商品、货爸物、劳务或偿还霸债务。它

2、是企业坝中流通性最强的癌资产。现金是我半国企业会计中的埃一个总账账户，疤在资产负债表中岸并入货币资金，皑列作流动资产，半但具有专门用途耙的现金只能作为拜基金或投资项目半列为非流动资产拔。埃现金的支付范围罢4-1扳支付职工个人的扒工资、奖金、津爸贴。 敖4-2爱支付职工的抚恤哀金、丧葬补助费拔以及各种劳保、翱福利，国家规定耙的对个人的其他耙支出。 疤4-3 哎支付个人劳务报扳酬。 绊4-4胺根据国家规定发巴给个人的科学技半术、文化艺术、扮体育等各种奖金佰。 版4-5 背出差人员必须随笆身携带的差旅费艾。 拌4-6斑结算起点（10扳00元）以下的肮零星支出。 凹4-7安.经中国人民银坝行确定需要支

3、付按现金的其奥它支出。拌第5条 现金的板收付埃5-1 严格按半照国家有关现金哀管理制度的规定拜，根据稽核人员胺审核签章的收付蔼款凭证，进行复跋核，办理款项收搬付。收付款后，败要在收付款凭证稗上签章，并加盖办“邦收讫版”捌、昂“绊付讫瓣”芭戳记。敖5-2收支现金办必须日清日结，叭超过库存限额的碍部分及时交存银版行；保证现金安邦全。碍5-3收现金时扒应在现金入金台扳帐上登记日期、斑经手人签字。霸 制定者 : 鞍王小燕 捌 部门 : 财艾务部 笆 日期 :20扳09.9.14胺对外秘绊标准名按高丽三珍)邦 资金管理规定搬VER皑PAGE爱0巴2/8熬5-4支付现金鞍时要审核：所付柏票据和报销单上爱的

4、数据是否一致霸；发票信息是否把正确、完整；采罢购支出的有没有按附入库单；总经扒理和会计主管的蔼审核签字是否完氨整等。袄5-5报销人应坝在现金报销明细笆表上登记报销明把细，报销完现金绊后，应登记在现办金流水账上，入败金记借方，支付邦记贷方。捌5-6翱 严格执行现盎金管理制度，不把得坐支现金，不按得白条抵库，不蔼得填开远期支票扳和空白支票。班5-6-1 啊什么是坐支?颁 碍 吧所谓坐支是指企绊事业单位和机关澳团体从本单位的盎现金收人中直接白用于现金支出。爱按照现金管理摆暂行条例及其熬实施细则的规定背，开户单位支付昂现金，可以从本拌单位的现金库存氨中支付或者从开癌户银行提取，不半得从本单位的现扳金收

5、人中直接支罢出(即坐支)。叭这主要是因为坐板支使银行无法准爱确掌握各单位的疤现金收入来源和板支出用途；干扰般开户银行对各单胺位现金收付的管跋理，扰乱国家金百融秩序，因此坐扮支现金是违反财氨经纪律的行为，白会受到财经纪律皑的处罚。 把第6条 银行的鞍收付哀6-1 办理转般账支票业务鞍6-1-1 填挨开转账支票须知办：摆 班日期白：必须大写 巴收款人： 填对爱方收款单位名称安 罢金额奥：必须有大写和芭小写，且金额相昂符 加盖印八章：在转账支票芭正面盖邦公司败在银行的预留印矮鉴（爸财务章爱、法人章）。转岸账支票背面本单扒位不盖章。用途邦：没有具体规定啊，可写：货款等绊6-1-2白 领用支票时，柏经手

6、人在支票昂领用登记表上肮登记，写明领款矮是由、金额、并熬签字。板6-1-3坝 支票存根：存佰根联内容必须填半写完整，由领款耙人签字；出纳把绊左边存根处撕下搬并复印粘贴到支拔票使用存根文件霸夹中，原件交到按会计那。碍6柏-败2 办理现金支耙票业务般6-2-1 八 出票日期（大背写）：数字必须啊大写挨6-2-2 班收款人： 敖a埃、现金支票收款扮人可写为本单位胺名称，此时现金半支票背面“被背哎书人”栏内加盖凹本单位的财务专埃用章和法人章，瓣之后收款人可凭耙现金支票直接到爸开户银行提取现瓣金。 半b挨、现金支票收款扳人可写为收款人俺个人姓名，此时靶现金支票背面不柏盖任何章，收款靶人在现金支票背版面填

7、上身份证号爸码和发证机关名胺称，凭身份证和扒现金支票签字领胺款。啊 稗6-2-3扒 稗付款行名称、出艾票人帐号：即为敖本单位开户银行埃名称及银行帐号盎，账号小写，氨人民币（大写癌）岸6-2-4柏 挨用途盎：阿现金支票有一定拜限制，一般填写俺“备用金”、“把差旅费”、“工昂资”、“劳务费凹”等。 斑6-2-5澳 盎支票艾加半盖财务专用章和蔼法人章，缺一不盎可，印泥为红色版，印章必须清晰安，印章模糊只能捌将本张支票作废拔，换一张重新填哎写重新盖章。版 按 皑 跋 制定者 : 扮王小燕 八 部门 : 财暗务部 把 日期 :20般09.9.14昂对外秘岸标准名艾高丽三珍)岸 资金管理规定绊VER哎PA

8、GE霸0扳3/8暗第7条 办理爸收支票业务阿 7-1 收阿款单位出纳员收碍到付款单位交来蔼的支票后，首先佰应对支票进行审笆查，以免收进假扮支票或无效支票稗。对支票的审查矮应包括如下内容隘：疤 (1)巴支票填写是否清澳晰，是否用墨汁凹或碳素墨水填写扳；摆(2)支票爸的各项内容是否班填写齐全，是否吧在签发单位盖章哀处加盖单位印鉴傲，大小写金额和伴收款人有无涂改邦，其他内容如有笆改动是否加盖了懊预留银行印鉴；唉(3)支票鞍收款单位是否为肮本单位；癌(4)支票芭大小写金额填写胺是否正确，两者拌是否相符；岸(5)支票唉是否在付款期内芭；摆(6)背书鞍转让的支票其背癌书是否正确，是罢否连续。皑收款单位出纳

9、员昂对受理的转帐支罢票审查无误后，隘即可填制一式两岸联进帐单，连同拌支票一并送交其罢开户银行。开户笆银行审核无误后八即可在进帐单第靶一联上加盖百“扳转讫邦”拜章退回收款单位板。收款单位根据吧银行盖章退回的皑进帐单第一联编叭制银行存款收款癌凭证。氨第8条 账本的碍记录挨8-1 现金八日记账熬8-1-1 捌现金日记账是用扒来逐日反映 HYPERLINK /view/1378084.htm 扒库存现金败的收入、 HYPERLINK /view/575241.htm 伴付出半及结余情况的特啊种 HYPERLINK /view/264929.htm 背日记账拌。它是由单位出搬纳人员根据审核按无误的现金收

10、、盎付款凭证和从 HYPERLINK /view/20233.htm 昂银行版提现的银付凭证胺逐笔进行登记的熬。为了确保账簿扮的安全、完整，摆现金日记账必须疤采用 HYPERLINK /view/613919.htm 摆订本式账簿暗。鞍8-1-2 班现金日记账的设拜置百 奥现金日记账是用澳来登记库存现金皑每天的收入、支埃出和结存情况的肮账簿。企业应按稗币种设置现金日般记账进行明细分澳类核算。现金日巴记账的格式一般吧有“三栏式”、挨“多栏式”和“阿收付分页式”三凹种。在实际工作靶中大多采用的是扮“三栏式”账页隘格式。 奥8-1-3 鞍现金日记账的启安用和登记 皑 翱 拔现金日记账是各碍单位重要的

11、经济败档案之一，为保哎证账薄使用的合挨法性，明确经济霸责任，防止舞弊版行为，保证账簿耙资料的完整和便安于查找，各单位碍在启用时，首先芭要按规定内容逐按项填写“账簿启佰用表”和“账簿胺目录表”。在账案簿启用表中，应笆写明单位名称、白账簿名称、账簿扒编号和启用日期柏；在经管人员一笆栏中写明经管人败员姓名、职别、绊接管或移交日期版，由会计主管人拔员签名盖章，并哎加盖单位公章。摆在一本日记账中傲设置有两个以上爱现金账户的，应熬在第二页“账户罢目录表”中注明隘各账户的名称和敖页码，以方便登皑记和查核。 拌现金日记账般通常由出纳人员爸根据审核后的现拌金收、付款凭证伴，逐日逐笔顺序鞍登记。登记现金摆日记账的

12、总的要办求是：分工明确翱，专人负责，凭叭证齐全，内容完疤整，登记及时，搬账款相符，数字办真实，表达准确版，书写工整，摘吧要清楚，便于查斑阅，不重记，不坝漏记，不错记，般按期结账；不拖绊延积压，按规定瓣方法更正错账等柏。具体要求是：搬 佰(1)根据办复核无误的收、霸付款记账凭证记芭账。现金出纳人疤员在办理收、付拜款时，应当对收斑款凭证和付款凭扮证进行仔细的复奥核，并以经过复熬核无误的收、付翱款记账凭证和其摆所附原始凭证作扳为登记现金日记背账的依据。如果白原始凭证上注明败“代记账凭证”胺字样，经有关人败员签章后，也可澳作为记账的依据埃。 跋哀 制定者 : 暗王小燕 翱 部门 : 财唉务部 傲 日期

13、 :20氨09.9.14盎对外秘巴标准名爸高丽三珍)按 资金管理规定柏VER暗PAGE拌0爸4/8扒（岸2)所记载的内罢容必须同会计凭靶证相一致，不得扒随便增减。每一拌笔账都要记明记爸账凭证的日期、挨编号、摘要、金扳额和对应科目等昂。经济业务的摘癌要不能过于简略摆，应以能够清楚按地表述业务内容芭为度，便于事后坝查对。日记账应绊逐笔分行记录，爱不得将收款凭证叭和付款凭证合并唉登记，也不得将爱收款付款相抵后奥以差额登记。登安记完毕，应当逐挨项复核，复核无笆误后在记账凭证皑上的“账页”一版栏内做出“过账疤”符号“”，安表示已经登记入扒账。 扮(3)逐笔邦、序时登记日记邦账，做到日清月八结。为了及时掌

14、安握现金收、付和颁结余情况，现金稗日记账必须当日拌账务当日记录，盎并于当日结出余岸额；有些现金收癌、付业务频繁的邦单位，还应随时爱结出余额，以掌爸握收、支计划的百执行情况。 版(4)必须捌连续登记，不得疤跳行、隔页，不肮得随便更换账页白和撕去账页。现哎金日记账采用订吧本式账簿，其账拌页不得以任何理叭由撕去，作废的百账页也应留在账摆簿中。在一个会稗计年度内，账簿颁尚未用完时，不叭得以任何借口更翱换账簿或重抄账霸页。记账时必须八按页次、行次、澳位次顺序登记，颁不得跳行或隔页拔登记，如不慎发碍生跳行、隔页时绊，应在空页或空奥行中间划线加以斑注销，或注明“伴此行空白”、“敖此页空白”字样伴，并由记账人

15、员拜盖章，以示负责肮。 翱(5)文字和数阿字必须整洁清晰斑，准确无误。在岸登记书写时，不皑要滥造简化字，办不得使用同音异俺义字，不得写怪把字体；摘要文字爸紧靠左线；数字板要写在金额栏内按，不得越格错位傲、参差不齐；文袄字、数字字体大暗小适中，紧靠下暗线书写，上面要拜留有适当空距，敖一般应占格宽的凹二分之一，以备翱按规定的方法改暗错。记录金额时斑，如为没有角分扳的整数，应分别暗在角分栏内写上袄“0”，不得省阿略不写，或以“柏一”号代替。阿胺拉伯数字一般可柏自左向右适当倾凹斜，以使账簿记案录整齐、清晰。爸为防止字迹模糊摆，墨迹未干时不靶要翻动账页；夏斑天记账时，可在哎手臂下垫一块软般质布或纸板等书

16、斑写，以防汗浸。版 班(6)使用钢癌笔，以蓝、黑色版墨水书写，不得斑使用圆珠笔(银懊行复写账簿除外阿)或铅笔书写。奥但按照红字冲账巴凭证冲销错误记搬录及会计制度中罢规定用红字登记挨的业务可以用红败色墨水记账。 笆(7)每一账页把记完后，必须按扳规定转页。为便俺于计算了解日记凹账中连续记录的斑累计数额，并使笆前后账页的合计百数据相互衔接，氨在每一账页登记埃完毕结转下页时懊，应结出本页发按生额合计数及余靶额，写在本页最败后一行和下页第把一行的有关栏内盎，并在摘要栏注捌明“过次页”和佰“承前页”字样耙。也可以在本页搬最后一行用铅笔捌字结出发生额合鞍计数和余额，核翱对无误后，用蓝班、黑色墨水在下拔页第

17、一行写出上阿页的发生额合计笆数及余额，在摘笆要栏内写上“承皑前页”字样，不案再在本页最后一吧行写“过次页”板的发生佰(8)现金日巴记账必须逐日结颁出余额，每月月瓣未必须按规定结皑账。现金日记账班不得出现贷方余哎额(或红字余额艾)。 皑(9)记录发捌生错误时，必须奥按规定方法更正巴。为了提供在法叭律上有证明效力蔼的核算资料，保爱证日记账的合法皑性，账簿记录不疤得随意涂改，严爸禁刮、擦、挖、半补，或使用化学啊药物清除字迹。鞍发现差错必须根颁据差错的具体情熬况采用划线更正跋、红字更正、补懊充登记等方法更稗正。 背 翱 昂 制定者 : 罢王小燕 稗 部门 : 财绊务部 凹 日期 : 2爸009.9.1

18、摆4败对外秘搬标准名八高丽三珍)坝 资金管理规定捌VER挨PAGE阿0扳5/8罢8-1-4 颁现金日记账的核班对 叭 坝为了使现金日记袄账的帐面记录完懊整与准确，使其摆与有关的账目、白款项相符，出纳罢人员在收、付现颁金以后，要及时笆记账，并且要按吧照一定的程序进凹行对帐。 癌对帐，就是矮对帐簿记录的内耙容进行核对，使啊帐证、帐帐和帐挨实相符的过程。蔼现金日记账的帐按证核对，主要是板指现金日记账的隘记录与有关的收跋、付款凭证进行把核对；其帐帐核皑对，则是指现金癌日记账与现金总啊分类帐的期末余巴额进行核对；其捌帐实核对，则是般指现金日记账的耙余额与实际库存翱数额的核对。 败具体操作方爸法如下： 白

19、（1）现金把日记账与现金收佰付款凭证核对。岸收、付款凭证是坝登记现金日记账爱的依据，账目和唉凭证应该是完全俺一致的。但是，柏在记账过程中，百由于工作粗心等啊原因，往往会发捌生重记、漏记、啊记错方向或记错柏数字等情况。帐阿证核对要按照业奥务发生的先后顺按序一笔一笔地进白行。检查的项目暗主要是：核对凭凹证编号；复查记按账凭证与原始凭霸证，看两者是否啊完全相符；查对板账证金额与方向捌的一致性；检查板如发现差错，要佰立即按规定方法搬更正，确保帐证巴完全一致。 笆（2）现金唉日记账与现金总扒分类帐的核对。柏现金日记账是根背据收、付款凭证隘逐笔登记的，现罢金总分类帐是根捌据收、付款凭证翱汇总登记的，记跋账

20、的依据是相同挨的，记录的结果胺应该完全一致。芭但是，由于两种按帐簿是由不同人扳员分别记账，而颁且总帐一般是汇暗总登记，在汇总耙和登记过程中，板都有可能发生差翱错；日记账是一袄笔一笔地记的，把记录的次数很多氨，也难免发生差靶错。因此，出纳叭应定期出具“出佰纳报告单”与总绊帐会计进行核对埃。平时要经常核艾对两帐的余额，绊每月终了结帐后袄，总分类帐各个矮科目的借方发生鞍额、贷方发生额俺和余额都已试算拔平衡，一定要将佰总分类帐中现金盎本月借方发生额挨、贷方发生额以办及月末余额分别癌同现金日记账的霸本月收入(借方耙)合计数、本月案支出(贷方)合埃计数和余额相互柏核对，查看帐帐背之间是否完全相隘符。如果不

21、符，伴先应查出差错出按在哪一方，如果熬借方发生额出现澳差错，应查找现皑金收款凭证、银艾行存款付款凭证皑(提取现金业务靶)和现金收入一皑方的账目；反之班则应查找现金付扳款凭证和现金付败出一方的账目。办找出错误后应立案即按规定的方法肮加以更正，做到皑帐帐相符。 颁（3）现金叭日记账与库存现埃金的核对。出纳哀人员在每天业务艾终了以后，应自癌行清查帐款是否班相符。首先结出佰当天现金日记账斑的帐面余额，再熬盘点库存现金的罢实有数，看两者拔是否完全相符。班在实际工作中，皑凡是有当天来不伴及登记的现金收拜、付款凭证的，盎均应按“库存现伴金实有数未记捌账的付款凭证金稗额未记账的收盎款凭证金额现按金日记账帐存余

22、暗额”的公式进行安核对。反复核对白仍不相符的，即搬说明当日记账或皑实际现金收、付扒有误。在这种情懊况下，出纳人员办一方面应向会计氨负责人报告，另俺一方面应对当天捌办理的收、付款柏业务逐笔回忆，啊争取尽快找出差扮错的原因。 熬 斑 伴 半 制定者 : 斑王小燕 阿 部门 : 财案务部 把 日期 : 0耙4.05.18拜对外秘柏标准名袄高丽三珍)按 资金管理规定半VER罢PAGE伴0阿6/8碍银行存款账绊8-2-1 靶什么是银行存款鞍日记账邦 皑专门用来记录银版行存款收支业务唉的一种 HYPERLINK /view/506126.htm 颁特邦种傲日记账板。银行存款日记挨账必须采用订本碍式账簿，其

23、账页矮格式一般采用“败收入”（借方）埃、“支出”（贷案方）和“余额”般三栏式。银行存背款收入数额应根傲据有关的现金付翱款凭证登记。每拜日业务终了时，鞍应计算、登记当靶日的银行存款收爸入合计数、银行邦存款支出合计数白，能及账面结余柏额，以便检查监碍督各项收入和支扳出款项，避免坐巴支现金的出现，拌并便于定期同银扮行送来的对账单拌核对。 扮搬银行存款日记账耙也可以采用多栏肮式的格式，即将颁收入栏和支出栏艾分别按照对方科埃目设置若干专栏颁。多栏式银行存败款日记账按照银扳行存款收、付的颁每一对应科目设碍置专栏进行序时板、分类登记，月爱末根据各对应科瓣目的本月发生额按一次过记总账有疤关账户，因而不耙仅可以

24、清晰地反哎映银行存款收、癌付的来龙去脉，哀而且可以简化总绊分类账的登记工皑作。在采用多栏昂式银行存款日记矮账的情况下，如稗果银行存款收、哎付的对应科目较版多，为了避免账阿页篇幅大，可以办分设银行存款收笆入日记账和银行奥存款支出日记账扮。拜8-2-2 百银行存款日记账白的设置敖 拜银行存款日记账办是用来反映银行隘存款增加、减少挨和结存情况的账奥簿。企业应按币拌种设置银行存款吧日记账进行明细斑分类核算，其格癌式也有“三栏式袄”、“多栏式”懊和“收付分页式俺”三种。扳8-2-3案银行存款日记账凹的启用和登记疤 隘银行存款日记账邦也是各单位重要拔的经济档案之一绊，在启用账簿时板，也应按有关规班定和要求

25、填写“啊账簿启用表”，叭具体内容和要求斑可参照现金日记暗账的启用。银拌行存款日记账通巴常也是由出纳员斑根据审核后的有奥关银行存款收、暗付款凭证，逐日凹逐笔顺序登记的翱。登记银行存款搬日记账的总的要颁求是：银行存款蔼日记账由出纳人翱员专门负责登记胺，登记时必须做袄到反映经济业务翱的内容完整，登哀记账目及时，凭胺证齐全，账证相白符，数字真实、扳准确，书写工整瓣，摘要清楚明了拌，便于查阅，不颁重记，不漏记，碍不错记，按期结氨算，不拖延积压白，按规定方法更拔正错账，从而使摆账目既能明确经蔼济责任，又清晰伴美观。具体要求半是：拔（1）根据版复核无误的银行暗存款收、付款记俺账凭证登记账簿俺。熬（2）所记巴

26、载的经济业务内癌容必须同 HYPERLINK /view/634411.htm 败记账凭证佰相一致，不得随哀便增减。邦（3）要按隘经济业务发生的绊顺序逐笔登记账唉簿。碍（4）必须捌连续登记，不得拜跳行、隔页，不八得随便更换账页蔼和撕扯账页。跋（5）文字暗和数字必须整洁坝清晰，准确无误扮。搬（6）使用癌钢笔，以蓝、黑傲色墨水书写，不扮得使用圆珠笔（搬银行复写账簿除懊外）或铅笔书写蔼。巴把（7）每一账页扮记完后，必须按般规定转页。方法皑同现金日记账。傲隘（8）每月月末稗必须按规定结账吧。百 制定者 : 扮王小燕 盎 部门 : 财澳务部 埃 日期 :20白09.9.14八对外秘扳标准名败高丽三珍)搬

27、 资金管理规定懊VER班PAGE叭0埃7/8邦8-2-4 跋银行存款日记账霸的核对案 背银行存款日记账埃核对是通过与银巴行送来的对账単敖进行核对完成的案,银行存款日记蔼账的核对主要包绊括两点内容,一办是银行存款日记佰账与 银行存款啊收,付款凭证亘凹相核对,做到账般证相符。二是银暗行存款日记账与艾银行存款总 账败相亘核对,做到爸账证相符。 鞍板1、捌账证核对. 败收付凭证是扮登记银行存款日坝记账的依据,账案目和凭证应该是鞍完全一致的,但唉是在 记账过程拌中,由于各种原阿因,往往会发生爸重记,漏记,记罢错方向或记错数唉字等情况。账证背核对主要按照业扮务发生后顺序一傲笔一笔进行,检白查项目主要是:伴

28、 靶澳（白1般）伴、核对凭证的编耙号。 班傲（隘2芭）笆、检查记账凭证傲与原始凭证看两佰者是否完全相符瓣。 凹邦（哎3袄）斑、查对账证金额巴与方向的一致性氨。 昂检查中发现爸差错,要立即按拜照规定方法更正岸,以确保账证完按全一致。 拌挨2、百账账核对 白银行存款日氨记账是根据收付佰凭证逐项登记的霸,银行存款总账把是根据收付凭证瓣汇总登记的,记般账依据是相同的懊,记录结果应一矮致,但由于两种笆账薄是不同人员佰分别记账的,而八且总账一般是汇扒总登记的,在汇般总和登记过程中版,都有可能发生版差错。日记账是蔼一笔一笔地记,啊记录次数多,难唉免会发生差错。霸平时是经常核对翱两账的余额,每袄月终了结账后,伴总账各科目的借拔方发生额,贷方拌发生额以及月末傲余额都已试算平吧衡,一定还要将柏其分别同银行存安款日记账中的本岸月收入合计数,捌支出合计数和余把额相亘核对。如芭果不符,先应查捌出差错在哪一方罢