资金内部控制实施细则

1、艾第1章 资金版内部控制实施细扒则耙11 资金哀管理目标埃111 扒资金业务目标扮资金业务目标是芭根据企业外部环斑境和内部条件确爱定的目标，盎即在保证资金安懊全的同时不断岸提高企业案的蔼经济效益。氨具体的资金业务伴目标昂如图1-1所示爱。目标1降低资金成本，提高资金收益水平目标2建立、健全资金业务的相关办法、规范、制度目标3确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率目标4确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度拌图翱1阿-绊1埃 败资金业务目标傲112 袄资金财务目标跋资金财务目标是拔根据企业财务管拔理的目标和资金笆业务开展安的板情况确定的目标挨，即保哀证资金安全伴、遵守资金

2、运营搬的财务制度、提扮升资金运营的经办济效益版。把具体的盎资金哎财务目标如图1白-2所示。目标1保证资金核算的真实、准确、完整目标2保证生产经营和企业发展所必需的资金目标3确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时目标4防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险八图芭1凹-拌2班 案资金财务目标笆12 资金佰业务风险唉121 懊资金运营风险俺资金靶运营风险是指企拔业在对资金进行岸内部控制的过程扒中，可能因违反把相关制度、规定皑和程序而遭受损百失和受到处罚。柏在运营中可能涉蔼及的资金运营风伴险如图1-3所芭示。资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失内容内容内容1资金在使用过程

3、中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失内容内容内容2资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失内容内容内容3资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至使企业受到处罚内容内容内容4败图哀1奥-把3翱 凹资金运营风险爸122 靶资金财务风险版资金业务是企业澳财务管理、会计哀核算、审计的关靶键环节，操作过笆程中企业安可能因支出不合唉理、票据不合规叭、账户开立和使皑用不规范等而遭哀遇风险。可能涉懊及到的资金财务翱风险芭如图1-4所示安。资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险内容内容内容1银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不

4、符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失内容内容内容2资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险内容内容内容3有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失内容内容内容4拜图盎1翱-斑4拌 奥资金财务风险挨13 资金把管理业务流程背131 啊现金管理业务流案程笆现金管理业务啊流程耙业务白流程把序号靶责任暗部门疤/人绊配合佰/支持吧部门稗不相容芭职责百监督办检查坝方法柏相关傲制度10整理单据、凭证归档9按要求合理使用现金7核实用款申请6提交用款申请5提出用款申请4传达现金需求计划3汇总现金需求计划2拟订现金

5、需求计划8出纳付款1制定现金管理制度扳1哎财务部隘审核碍审批邦检查坝现金管理制度啊懊是否全面、准确翱、合理耙现金管理办法哀、隘现金管理暂行盎条例爱2爸各部门挨财务部百检查拜现金需求计划皑熬是否准确、合理奥、合规巴现金管理办法稗、哎现金管理暂行爱条例埃3扒财务部胺各部门佰检查翱现金需求计划啊巴汇总是否合理、背及时罢现金管理办法柏、皑现金管理暂行拔条例颁4艾财务部安检查把现金需求计划邦把的下达是否及时暗、准确凹现金管理办法凹、罢现金管理暂行唉条例癌5奥各部门笆审核凹审批白检查用款申请的半填写是否项目齐疤全、无遗漏跋现金管理办法袄、啊现金管理暂行罢条例凹6办各部门百财务部坝审核盎检查用款申请的班提交

6、是否及时，昂是否已经过必要奥的部门内部审核熬现金管理办法邦、唉现金管理暂行挨条例拔7安财务部佰检查用款申请是艾否得到及时、准扳确的核实扮现金管理办法百、般现金管理暂行疤条例白8艾财务部隘审核埃检查付款方式是拔否合规版现金管理办法班、般现金管理暂行罢条例懊9柏各部门暗检查是否按要求暗使用现金盎现金管理办法扮、肮现金管理暂行班条例鞍10扮财务部盎检查是否及时、岸完整地进行归档挨现金管理办法蔼、岸现金管理暂行案条例吧132 芭银行存款管理业唉务流程百银行存款管理业蔼务办流程办业务斑流程癌序号碍责任白部门白/人搬配合霸/支持八部门唉不相容袄职责办监督罢检查笆方法爱相关坝制度1申请开设新账户2开设银行账

7、户3商讨结算协议4签订结算协议5填制原始凭证并提交审签6办理结算业务7填制或取得结算凭证8编制记账凭证9登记相关日记账、明细账及总账10编制银行存款余额调节表11按照企业规定及时核对账目胺1癌财务部昂审批笆检查是否需要开奥设新账户按银行存款傲制度敖2办财务部板检查开设的银行翱账号是否合法；巴检查开设手续是懊否完整哎银行存款笆制度唉3八财务部蔼财务总监啊审批八检查商讨的人员昂和流程是否符合瓣公司相关规定拔银行存款巴制度艾4叭财务部安检查班结算协议岸的签订代表是敖否得到合理授权肮银行存款班制度矮5耙各部门般审核坝检查原始凭证是瓣否真实、完整白银行存款疤制度、票据鞍管理规范八6佰财务部矮检查结算业务

8、的按办理是否合法、氨合规暗银行存款半制度捌7八财务部昂审核吧检查填制或取得般结算凭证是否完矮整、合法按票据管理昂规范佰8八财务部胺检查是否按规定败编制记账凭证埃银行存款版制度艾9巴财务部摆审核矮定期核对账单拜银行存款暗制度俺10安财务部靶盘点懊清查芭检查银行余额瓣调节表的编制般是否准确、及时翱银行存款拔制度昂11盎财务部懊审计疤检查账目是否明版确、完整扮银行存款摆制度澳14 资金埃管理业务相关办摆法、规范、制度伴141 邦现金管理办法皑办法捌名称捌现金管理办法胺办法编号版受控状态肮执行部门癌监督部门袄生效日期傲第1章版 总则啊第1条 为规敖范公司的现金管癌理，防止在现金扒管理中出现舞弊隘、腐败

9、等行为，袄确保企业的现金罢安全，特制定本碍办法。版第2条 本办半法适用于现金收按付业务办理、库百存现金管理等。捌第3条 公司霸所有耙经济往来，除本哀办法傲规定的可以使用背现金扒的袄范围昂外鞍，奥其他均佰应通过开户银行板进行转挨账拌结算胺。班第4条 公司拜的懊现金管理按照账巴款分开的原则，鞍由专职蔼出纳伴负责。出纳不能熬兼任会计。唉第俺2般章袄 现金收取、邦支付范围规定靶第斑5坝条般 版现金的收取范围爸1拔个人购买阿公司按的物品或接受劳巴务搬。爸2爸个人还款、赔偿啊款、罚款及备用疤金退回款氨。澳3颁无法办理转账的皑销售收入背。矮4斑不足转账起点的耙小额收入扮。般5其他肮必须收取现金的佰事宜。扒第

10、6条 把在下列范围内凹可以坝使用现金笆，暗不属于现金开支绊范围的业务拔，凹应当版根据规定按通过银行办理转矮账结算。凹1员工薪敖酬俺，包括员工工资皑、津贴、奖金等搬。邦2矮各种劳保、福利皑费用及国家规定懊的对个人的阿其他背支出懊。稗3支付给公司邦外部个人的劳务案报酬。案4挨出差人员必须随吧身携带的差旅费哎及应予以报销的暗出差补助费用爱。把5翱结算起点以下的昂零星支出埃（捌结算起点为案1 000俺元癌，安超过结算起点应矮实行银行转账结背算懊）绊。敖6向股东支付挨的红利。案7根据规定允败许使用柏现金的懊其他暗支出。罢 靶第班7唉条办 百除败第6盎条蔼的安第俺2点罢外，般公司隘支付给个人的款巴项，超过

11、现金使般用限额的部分，跋应当以支票或者岸银行本票支付；哀确需全额支付现鞍金的，经会计靶及财务部经理哎同意，报拌开户银行审核后蔼，埃方可傲支付现金。瓣第3章 现金爸限额管理扒第8条 公司懊按照氨国务院发布的氨现金管理暂行条挨例及中国人民叭银行爱发布的俺现金管理暂行板条例实施细则袄的规定巴建立啊案现金库存限额管班理制度把背，超过库存限额吧的现金应及时存傲入银行。啊第9条 熬财务部要结合肮本公司的埃现金结算量奥以及柏与开户行的距离氨合理核定现金奥的库存搬限额。暗第10条 现埃金的绊库存限额以不超胺过拔23个工作日稗的开支额为限，爸具体数额由财务熬部案代表公司昂向主办银行提出绊申请，澳由拔主办银行核定

12、。肮第11条 对耙于败核定后的现金吧库存柏限额，扳出纳办必须严格遵守，背若发生意外损失敖，超限额部分的暗现金损失由岸出纳隘承担赔偿责任。班第12条 瓣需要增加或减少疤现金奥的蔼库存限额奥时案，应申明理由，懊经会计、财务部肮经理、总经理审办批后，向主办哀银行柏提出申请，由主百办银行按重新核定稗。扒第1唉3办条 库存蔼的吧现金不准超过银阿行规定的限额，凹超过限额白时应将超限额部哎分案当日送存银行。八如因特殊原因敖需埃滞留超额现金过哎夜懊（半如待发放的奖金俺等疤）芭，必须经捌有关伴领导批准坝，并做好保管工岸作搬。跋第4章 现金罢收取与支出昂管理碍第14条 现败金收支工作总体绊规定稗1阿现金收俺支般必

13、须坚持碍“扳收有凭、板支懊有据阿”艾，堵塞由于现金唉收支不清、手续搬不全而出现的一般切漏洞。傲2八除哀出纳和奥财务部敖得到授权的人员啊外，任何单位或拌个人都不得代表办公司伴接受现金或与埃其他企业岸办理结算业务。跋3出纳板不准以白条充抵搬现金。现金收支靶要坚持做到碍日清月结，不得鞍跨期、跨月处理板现金爸账务。绊4出纳白不得擅自将柏公司袄现金借给个人或芭其他企业班，不隘得癌谎报用途套取现胺金爱，鞍不板得鞍利用银行账户代颁其他企业笆或个人存入或支氨取现金，不绊得将公司收入的按现金以个人名义靶存入银行，不得稗保留账外公款捌。八5出纳霸因特殊原因不能绊及时履行职责时凹，必须由财务部俺经理百指定专人代按其

14、碍办芭理霸有关岸现金拜业务，佰出纳袄不得私自委托。稗第15条 有罢关现金收取工作背的规定鞍1出纳柏在收取现金时，翱应仔细审核收款爸单据的各项内容拔，收款时坚持唱矮收唱付，当面点熬清；应认真鉴别版钞票的真伪，防巴止爱误收艾假币。若发生误翱收假币或短款，佰出纳应办承担一切损失。坝2鞍因业务需要，在颁企业外部收取大耙量现金的，应及扒时向把企业熬财务部和佰企业肮负责人汇报，并绊妥善处置，任何扳人不得随意带挨现金离开企业哀。否则，发生损把失由隘相关癌责任人赔偿。爱3安现金收讫无误后扳，案出纳绊要在收款凭证上澳加盖现金收讫章爸和矮出纳隘个人章，并及时巴编制会计凭证。般4办及时澳将企业每天的现埃金收入稗足额

15、送存银行，俺不得坐支埃，不得将其用于啊直接支付本企业颁自身的支出；应捌及时入账，不得扮私设小金库笆，不得账外设账拌，严禁收款不入版账。佰5埃非现金出纳代收按现金时，要及时叭登记啊扒现金收付款项交爱接簿埃瓣办理交接手续白；应将笆现金收付款项交阿接簿背坝同现金日记账一搬起保管归档。斑第16条 有扮关现金支付工作艾的规定案1公司胺支付现金可以从绊本搬公司颁现金案的库存安限额中支付或者蔼从开户银行提取靶，不得从本傲公司把的现金收入中直跋接支付（即坐支捌）。因特殊情况败需要坐支现金的扮，颁必须斑经会计、哎财务部经理办和总经理同时批板准板。扮2皑对于需支付现金胺的业务，邦会计把必须审查现金支绊付的合法性与

16、合版理性，对于不符埃合规定或超出现佰金使用范围的支般付业务，按会计八不得办理。扮3版办理现金付款拜手续奥时，盎会计氨应认真审查原始拜凭证的真实性与蔼正确性，审查艾其颁是否符合拜企业版规定的签批手续哀，审核无误后填跋制现金付款凭证俺。叭4出纳靶必须根据审核无爱误、审批手续齐瓣全的付款凭证支隘付现金，并要求半经办人员在付款岸凭证上签名。笆5熬支付现金后，吧出纳吧要在付款凭证上案加盖现金付讫章叭和艾出纳伴个人章，并及时邦办败理肮相癌关账务耙手续昂。柏6任何部门和耙个人都不得以任鞍何理由私借或挪爱用公款癌。公司员工澳因公借款拜按芭员工借款管理暗制度的规定佰，案需填写借款单伴敖（班如下表所示罢）柏。借款

17、单邦应艾注明借用现金的邦用途，经部门经奥理批准后，送财拌务部盎会计笆审核，经财务部爱经理审批后方可搬支取。各业务人办员应及时清理借哀款，企业应视业奥务需要制定还款艾期限及措施。埃借款单借款部门/人使用部门/人借款日期 年 月 日款 项 类 别现金 支票 支票号码 借款理由及用途借 款 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 还 款 方 式审 批 意 见部门经理审核财务部经理审核总经理审批附件名称及张数备 注爸7暗办理现金报销业坝务安时跋，经办人要详细半记录每笔业务开柏支的实际情况，捌填写安支出凭单背（靶如下表所示）盎，注明用途及金白额。百出纳背要严格审核应报绊销的原始凭证，奥应凹根据成本管理、

18、绊费用管理皑规定的相笆关审批权限进行矮审核敖，审核吧无误后按方可拌办理报销手续。霸支出凭单所属部门日期 年 月 日第 号支出用途金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 会 计出 纳收 款 人财务部经理审核财务总监审核总经理审批巴8支付个人的翱临时百工资、顾问费等艾时拔，把出纳应坝根据有关规定摆、企业吧领导的批示以及板经过审核的支耙出凭单，由经拌办人、收款人签邦章后付现金，同霸时办理代扣个人颁收入所得税手续坝。版9埃因采购地点不确昂定、交皑通不便、银行结啊算不便且生产经艾营急需或特殊情绊况必须使用大额爱现金时叭，由使用部门向癌财务部提出申请哀，经财务佰部经理、财务总岸监、拜总经理同意后，板准予支

19、付现金。澳第5章 现金皑保管邦第17条 盎现金保管的责任霸人为熬出纳绊。靶出纳隘应由诚实可靠、颁责任心强、业务敖熟练的唉会计澳担任，连续担任柏出纳岗位一般不癌得超过澳5版年。啊第18条 捌超过库存限额以敖外的现金应笆由出纳在拔下班前送存银行半。背公司的现金板不凹得以个人名义存阿入银行疤。班第19条 昂为加强对现金的斑管理，除工作需八要的少量备用金叭可放在扮出纳扮的抽屉内，其余拌均柏应放入傲出纳板专用的保险柜内胺，不得随意存放暗。岸保险柜应存放于蔼坚固实用、防潮吧、防水、通风较败好的房间，房间柏应鞍配稗有铁栏杆把和拜防盗门。板第20条 应氨将拌限额内的现金一背律放在保险柜内哀，不得佰将其肮放在办

20、公桌内过澳夜。保险柜密码安由出纳败保管伴，并案严格保密，不得吧向他人泄露，以癌防为他人利用。阿若出纳爸调动岗位，应更案换使用新的八保险柜阿密码。挨第21条 哀保险柜钥匙、密爱码丢失或发生故瓣障碍时，岸应立即报请领导摆处理，不得随意唉找人修理或修配笆钥匙。绊第22条 对霸于纸币和硬币，笆应实行分类保管凹。出纳绊对库存票币分别靶按照纸币的票面傲金额和佰硬埃币的币面金额，拌以及整数俺（跋即大数办）爸和零数白（搬即小数埃）进行爸分类保管。案第23条 应摆将班现金整齐存放，瓣保持清洁，如因盎潮湿霉烂、虫蛀靶等问题拌而使现金搬发生损失的，由碍出纳翱负责。芭第24条 出版纳皑向银行提取现金般时艾，应凹先稗填

21、写八现金提取单瓣（如下表所示）扮，耙填写时，应芭写明用途和金额阿，般经佰财务矮部经理暗批准后提取。芭现金提取单提 取 人提取日期 年 月 日现金提取用途提 取 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款银行名称取款银行地址财务部经理审核意见财务总监审核意见总经理审批意见癌第6章 现金伴盘点与监督管理败第25条 出扒纳奥要每天清点库存拜的俺现金，登记现金瓣日记账，做到稗按日清理、按月绊结账、吧账账相符佰、熬账实相符。绊1啊按日清理是指挨出纳隘应对当日的经济癌业务进行清理，跋全部登记日记账澳，结出库存现金盎的矮账面余额，并与翱库存现金扮的胺实地盘点数拜进行绊核对案，以检查账实是安否相符板。捌2板

22、按日清理摆的主要工作内容搬。矮（1）拌清理各种现金收稗付款凭证，检查澳单证是否相符捌，颁检查每张单证是俺否已经盖齐皑“唉收讫拜”耙、吧“伴付讫耙”版戳记。跋（2）盎登记和清理板现金颁日记账。唉（3）巴现金盘点。袄（4）碍检查现金是否超瓣过规定的拜库存稗限额。案第26条 矮每月会计结账日扒后，癌出纳艾应及时与负责账伴务处理的胺会计盎就艾“邦现金日记账扒”拌和胺“扳现金明细账吧”矮进行核对澳，确保熬一致，并编制靶现金核对记录背表胺，把由财务柏部办经理暗、出纳、会计三伴方签字，以确保佰账斑账相符。隘第27条 出盎纳邦有义务配合财务俺部经理或其他稽敖查人员不定期地背抽查现金盘点颁工作，并确保抽癌查现金

23、没有差异袄。败第28条 版财务部版经理、肮资金巴主管捌应定期监盘现金碍，确保账账相符拜、扳账实相符。发现叭长款哎或短啊款时办，胺应板及时查明原因，稗按规定程序报批佰处理。哀因出纳鞍自身傲原因扒造成的现金短缺笆，伴出纳叭负全额赔偿责任扳，造成重大损失稗的，应依法追究扮责任人的法律责绊任。巴第29条 哎财务胺部经理、资金主柏管罢应高度重视现金翱管理，对现金收敖支进行严格审核般，不定期昂地氨进行实地盘点，跋对现金管理瓣中癌出现的情况和问扒题提出改进意见八，报扮上级皑领导批准后实施翱。把第7章 处罚拜第埃30耙条 吧 氨对奥由于搬违反本办法傲给公司吧造成损失捌的爱，视敖情节轻重埃给予处罚巴并要求其作出

24、俺经济赔偿。把第盎31安条 班 背凡超出规定范围碍或蔼限额使用现金白、使邦用不符合哎要求百的凭证充抵库存摆现金凹、鞍未经批准坐支现霸金暗、败私设小金库吧、隘编造用途套取现芭金皑以及懊私存公款的，除矮给安予白有关财败会人员行政柏处分外，半还应爸给予违纪金额1按0疤%肮30昂%皑的罚款。案第32半条昂 吧 所有罚款一律邦上缴熬公司巴财务部。盎第办8爸章胺 颁附则败第拔33熬条敖 拜本柏办法按由财务部敖负责昂制定唉和解释。 败第34条 疤本扳办法背经暗董事会扒批准跋后实施跋。版编制日期啊审核日期班批准日期搬修改标记笆修改处数哀修改日期般142 拜银行存款制度鞍制度名称啊银行存款制度奥制度编号肮受控状

25、态敖执行部门盎监督部门哎生效日期拜第1章 哎总则斑第1条 为保八证银行存款收付肮准确芭、使用合法，办公司哎应严格按照阿国家金融法律、袄法规稗办理银行存款搬的挨各项业务办。为颁保证本挨公司案银行存款的安全伴、完整，确保有败效使用银行存款熬，避免营私舞弊拌行为，特制定本百制度。斑第2条 本制暗度适用于涉及银八行存款业务的相半关事项。白第3条 本制俺度中的银行存款阿是指挨公司盎存放在银行或柏其他挨金融机构的货币胺资金。扳第2章 银行八账户管理规定般第4条 芭公司耙银行账户开户工唉作统一由财务部把负责，日常管理凹也由财务部指定稗专人负责。敖第5条 在银熬行开立的账户，邦只供本公司业务班经营范围的资金案

26、收付，不准出租百、出借或转让给稗其他颁单位或个人使用艾。搬第6条 暗公司笆开设账户的审批阿程序，如下图所扮示。财务总监/总经理审批资金专员申请资金主管核准财务部经理审核拔公司霸开设账户审批程隘序图袄第7条 盎 柏公司俺银行账户应依据拔国家有关规定开按立，并用于办理蔼结算业务、资金班信贷和现金收付半，具体可设基本班存款账户、一般柏存款账户、临时靶存款账户与专用板存款账户，各账芭户功能如下。哀1基本存款账爸户蔼基本存款账户是白指绊办理百公司俺日常转账结背算与现金支付的哀账户，如日常经扒营活动的资金支白付，工资、奖金班等现金办支取等。爱2一般存款账氨户跋一般存款账户是绊指拌办理凹公司艾的借款转存、借

27、颁款归还和败其他靶结算的挨账户柏，此账户只可办靶理现金缴存，不啊可办理现金支付胺。俺3临时存款账挨户捌临时存款账户是扒指爱办理临时机构或扒存款人临时经营阿活动发生的资金肮收付澳的账户凹，叭此账户埃在国家现金管理罢的规定范围内可佰办理现金支取。版4专用存款账坝户澳此账户是班公司安为伴对斑特定用途资金进案行管理和使用而背开坝设的巴，如基本建设资绊金、更新改造资办金、证券交易结跋算资金、期货交搬易保证金、信托蔼资金、社保基金佰、住房基金等。矮第8条 资金疤专员开设八公司癌银行账户时要背依据绊上述审批程序进摆行，需有各级管板理人员的审批意耙见罢。案不得私自以绊公司啊名义开设账户半，叭特殊情况下需开吧立

28、的，须经总经稗理批准。哀第9条 开立坝银行账户翱时皑，开户银行要尽安量选择全国性的袄、信誉和服务邦良蔼好的大银行。伴第10条 坝对于八银行账户的账号背必须保密，非因霸业务需要不准外百泄。财务部应定巴期检查银行账户叭开设及使用情况俺，对不再需要使奥用的账户，及时柏清理销户。检查摆中一旦发现问题罢，应及时癌清理、销户罢。罢第11条 佰公司芭银行账户的开户笆、存储资金的分拔配、销户要立足背于和银行发展长俺期的合作关系，百不得随便因个人鞍关系芭而懊转移。巴第1版2袄条 由懊财务部经理芭牵头组织资金主扒管与审计人员组澳成审查小组，不伴定期地审查银行瓣账户，发现私开耙账户或没按规定板及时清理、撤销盎账户等

29、问题时颁，须板严肃处理，涉及矮犯罪的白须俺移交司法机关，傲追究当事人的按法律班责任。拔第1皑3哀条 根据傲公司罢业务发展的需要扮，可以选用银行败本票、支票、汇办票、委托收款或哎托收承付等结算扒方式进行银行结跋算。搬第1挨4肮条 为了及时爸掌握矮公司笆货币资金动态，阿公司应昂指定专门的负责皑人与背公司耙各开户银行保持挨联系，并及时收背取银行结算凭证氨。俺第1稗5芭条 银行存款芭的收款、付款凭斑证都必须附有加扒盖银行公章的银澳行结算凭证。隘公司应设专人对昂收款唉凭证隘、付款凭证、银跋行凭证及原始凭矮证进行稽核，并矮严格审查，以防八套用、挪用资金佰，杜绝贪污岸等胺违法犯罪行为发八生。凹第1熬6癌条

30、银行支票熬（包括转账支票叭和现金支票）由搬出纳负责保管和板签发瓣，奥出纳必须遵守下案列条款。伴1不能签发空奥头支票。氨2不能签发超艾出时间规定的支阿票，即远期或过爱期支票。绊3不能将支票疤交由收款罢公司翱或个人代为签发把。班4不能签发印把鉴不全、不符合懊规定的支票。安5不能出租、般出借支票或霸将支票班转让给别的案公司绊或个人使用。拌6不能将支票爸用哎做抵押。安第1斑7哀条 隘公司可岸对符合审批程序案、手续完备、核碍实无误并有用款艾计划的付款业务碍签发支票。败如有按银行支票遗失或败被埃盗等意外发生，碍出纳必须及时向俺财务澳部经理傲、保卫部门报告靶，同时向开户银翱行挂失，败并唉登报声明作废。百第1

31、白8笆条 撤销账户扮时，应将剩余矮的搬空白支票全部交颁回原开户银行注岸销。胺第3章 银行碍存款结算业务管暗理流程岸第1皑9阿条 授权办理败业务搬业务部门挨经理熬根据白公司的瓣规定和需要授权翱业务懊经办瓣人员办理涉及银鞍行存款收支的经把济业务或收付往败来账款事项。邦第埃20拔条 签订凹霸结算合同碍跋业务经办人员办拜理业务时，应澳与八对方商定收付款瓣的吧结算方式和结算捌时间等，拔并扮以合同或班其他爸契约的形式加以扮明确。挨第2艾1啊条 填制或取办得原始凭证碍业务经办人员按盎照财务会计制度般规定填制或取得凹原始凭证，作为艾办理银行存款收背支业务的书面凭霸证，如购货发票八、扮销货发票等。敖第2哀2哀条 审签原始懊凭证爱业务经办人员在熬原始凭证上填清案业务内容并签字凹盖章；业务