资金与预算作业准则

1、扳资金预算作业准胺则案颁傲 哎总 则瓣 第一条柏 目的及依据版耙 为提高唉各公司经营效暨办配合财务部门统笆筹及灵活运用资案金，以充分发挥癌其经济效用，各扳公司除应按年编暗制年度资金预算叭外，并应逐月编扒列资金预计表，隘以期达成资金运疤用之最高效益，肮特依颁“颁关系企业资金调笆度控制办法瓣”埃第一至四条规定芭，订定本准则。案芭 第二条耙 资金范围邦翱 本准则爱所称资金，系指懊库存现金，银行跋存款及随时可变啊现之有价证券而埃言。为期编表计捌算及收支运用方疤便起见，预计资邦金仅指现金及银霸行存款，至随时癌可变现之有价证凹券则归属于资金啊调度之列。背隘 第三条拜 作业期间肮拌 (一)扮资金提供部门，败

2、除应于年度经营摆计划书编订时，澳提送年度资金预挨算外，应于每月皑24日前逐月预爱计次三个月份资败金收支资料送会白计部门，以利汇肮编。瓣扮(二)各公司会隘计部门应于每月安二十八日前编妥伴次三个月份资金瓣来源运用预计表袄(附表4.1.爸1)按月配合修叭订。并于次月十芭五日前编妥上月柏份实际与预计比啊较编制资金来源昂运用比较表(附氨表4.1.2)败各一式四份，呈爱总经理(经理)伴核阅后，一份自埃存，一份留存总背经理室(经理室罢)，一份送财务办部，一份送总管唉理处总经理室。搬 半爸 收 柏入拌 第四条扳 内外销收入百瓣 营业部安门依据各种销售拔条件及收款期限霸，预计可收(兑俺)现数编列(附瓣表4.1.

3、3)霸。肮爱 第五条拜 劳务收入坝百 营业部挨门收受同业产品白代为加工，依公邦司收款条件及合摆约规定预计可收奥(兑)现数编列靶(附表4.1.翱3)。凹哎 第六条敖 退税收入靶岸 (一)熬退税部门依据申瓣请退税进度，预百计可退现数编列爸(附表4.1.扳3)。斑岸 (二)癌预计核退营业税板虽非实际退现，啊以其能抵缴现金氨支出，得视同退胺现。摆矮 第七条凹 其他收入皑邦 凡无法芭直接归属于上项跋收入者皆属之，扳包括财务收入，拔增资收现、下脚拜收入等。其数额坝在30万元以上挨者，均应加说明巴。俺罢暗 支 白出半第八条 资本肮支出癌敖 (一)疤支出：依土地管胺理小组或特定经颁办部门依据购地邦支付计划提供

4、之袄支付预算数编列艾。靶昂 (二)摆房屋：营建部门熬依据兴建工程进矮度，预计所需支扮付资金编列。埃昂 (三)埃设备分期付款、捌分期缴纳关税等伴：会计部门依据盎分期付款偿付日扮期予以编列。澳伴 (四)柏机械设备、什项皑设备、预付工程耙定金等：工务部捌门依据工程合约跋及进度，预定支袄付预算及资材部芭门依据外购L/矮C开立计划，预般计支付资金编列暗(附表4.1.埃4)。傲白 第九条矮 材料支出叭懊 资材部板门依请购、采购靶、结汇作业，分白别预计内外购原啊物料支付资金编办列(附表4.1岸.5)。敖艾 第十条颁 薪工芭把 会计部岸门依据产销计划坝等资料及最近实佰际发生数，斟酌伴预计支付数编列班。笆矮 第

5、十一癌条 经常费用隘埃 (一)暗托工工厂：托工巴经办部门应参照拜拖工厂商别约定碍付款条件等资料扳，斟酌预计支付摆数编列。矮埃 (二)笆制造费用：会计霸部门依据生产计绊划，参考制度费鞍用有关资料及最肮近实际发生数，搬并斟酌预计支付班数编列。罢昂 (三)岸推销费用：营业翱部门依据营业计扳划，参照以往月碍份推销费用占营班业额之比例推算坝编列。肮懊 (四)管理芭费用：会计部门扮参照以往实际数巴及管理部门工作稗计划编列。板蔼 (五)疤财务费用：会计俺部门依据财务部疤门资金调度情形阿，核算利息支付肮编列。挨 第十二伴条 其他支出颁蔼 凡不属哀于上列各项之支半出皆属之，包括靶偿还长期(分期氨)款、股息、红昂

6、利等之支付。其挨数额在30万元班以上，均应加说袄明。把翱 邦按 异常说明败 第十三肮条 异常说明办爱 各公司袄应按月编制资金癌来源运用比较表佰，以了解资金实坝际运用情形，其胺中实际数与预计叭比较每项差异在叭10%以上者，俺应由资料提供部拔门填列资金差异熬报告表(附表4背.1.6)列明邦差异原因，于每胺月十日前送会计叭部门汇编。澳疤 败摆 资金调度啊 第十四俺条 资金调度跋 奥瓣 (一)盎各公司营运资金隘由公司(事业部盎)最高主管负责班筹划，并由总管耙理处财务部门协隘助筹措调度。罢办 (二)瓣各公司资材部门搬应按月根据国内疤外购料借款数额巴编列搬“俺购料借款月报表哎”瓣(附表4.1.拔7)于当月24耙日由各公司总经癌理室分送财务部扒及总管理处总经按理室汇总呈核。唉拔 (三)熬财务部应于次月班五日前按月将有耙关银行贷款额度叭，可动用资金，氨定期存款余额等爱资料编