货币资金的管理原则

1、罢货币资金管理制熬度第一章 总则熬第一条案 版为了加强对公司坝货币资金的内部扒控制和管理，保邦证货币资金的安暗全，提高货币资隘金的使用效率，凹根据中华人民澳共和国会计法办和哀俺加强货币资金会败计控制的若干规佰定（征求意见稿叭）盎瓣、现金管理暂蔼行条例等法律柏法规，结合公司败的实际情况，制伴定本制度。熬 爸第三条叭 坝本制度所称货币靶资金是指公司所熬拥有的现金、银白行存款和其他货八币资金。矮第四条 本制笆度适用于公司的袄各职能部门和生伴产车间。巴第五条 公司扳办理有关货币资摆金的收入、支付芭、保管事宜时，白应遵循本制度的靶规定。吧第二章 货币败资金管理原则与颁依据皑第六条 为了皑加强公司的资金暗

2、管理，提高资金摆的使用效率，公百司实施资金预算拜制度，资金预算邦的编制和审批严搬格遵循资金预算哀流程的规定。安（一）公司根据疤实际情况，制定唉年度资金预算，斑对公司的资金管摆理工作起指导性伴作用。般（二）公司根据哎年度资金预算和啊月度工作计划，白编制月度资金预盎算，是公司月度佰资金管理的指令阿性标准。伴第七条 公司碍财务部设资金管八理岗，负责收集摆和各部门的月度霸资金收支计划，般编制公司的月度扳资金预算，提交巴公司月度工作会般议讨论批准。拔第八条 批准按后的月度资金预拌算是公司下月资版金使用的准则，把必须严格遵守。柏预算外资金的使百用由使用部门申案请，主管副总经斑理、总经理共同蔼批准后,财务部

3、稗方可办理。俺第九条 办理哀货币资金业务的柏人员应当具备良俺好的职业品质，艾忠于职守，廉洁八奉公，遵纪守法盎，客观公正，不斑断提高会计业务扒素质和职业道德扳水平。俺第十条 单位澳应当按照规定的败程序办理货币资碍金支付业务。罢(一)支付申请半。单位有关部门背或个人用款时，瓣应当提前向审批巴人提交货币资金笆支付申请，注明哀款项的用途、金板额、预算、支付瓣方式等内容，并奥附有效经济合同邦或相关证明。敖(二)支付审批阿。审批人应当根捌据货币资金授权拜批准制度的规定斑，在授权范围内澳进行审批，不得矮超越审批权限。昂对不符合规定的吧货币资金支付，暗审批人应当拒绝岸批准。爸(三)支付复核岸。复核人应当对摆批

4、准后的货币资哎金支付申请进行盎复核，复核货币熬资金支付申请的耙批准程序是否正白确、手续及相关唉单证是否齐备、扳金额计算是否准叭确、支付方式是叭否妥当等。复核肮无误后，交由出扒纳人员办理支付拜手续。爸(四)办理支付般。出纳人员应当扒根据复核无误的扮支付申请，按规阿定办理货币资金百支付手续，及时扳登记现金和银行阿存款日记账册。版第三章 现金岸管理安第十一条 公邦司办理有关现金背收支业务时，应熬严格遵守国务院斑发布的现金管半理暂行条例及翱其实施细则与本摆制度的规定。颁第十二条 财佰务部是公司会计埃核算、财务管理拔的职能管理部门巴，公司的现金收懊支和保管业务均霸由财务部统一办耙理。哎第十三条 会办计、

5、出纳人员应奥严格职责分工，芭出纳人员的资格挨由财务部和企管稗部审查认可，现氨金的收入、支出瓣和保管只限于出案纳人员负责办理昂，非出纳人员不肮得经管现金。按第十四条 现拌金收入要当天入矮账，当天联系存懊入银行，禁止坐拜支。邮寄、邮汇耙的收、付款应有挨专门登记簿登记搬，记录汇款来源瓣及汇款去向，经板济业务事项、金矮额、转交和签收芭的事项。埃第十五条 现岸金收入须由会计爸人员开出收据或按发票，及时编制芭收款凭证，出纳俺清点现金后，在把凭证上加盖皑“扳现金收讫敖”熬章后方可入账。案第十六条 现岸金付款业务必须办有原始凭证，有笆经办人签字和公耙司制度规定的有摆关负责人审核批败准，并经会计复皑核、填制付款

6、凭笆证后，出纳才能半付款并在付款凭傲证上加盖敖“扒现金付讫凹”办章后入账。现金爸付款的原始凭证盎必须是合法凭证翱，付款内容真实吧，数字准确，不爱得涂改。傲第十七条 现摆金的使用范围伴（一）职工工资哀、津贴；安（二）个人劳务奥报酬，包括稿费爸和讲课费及其它熬专门工作的报酬拔；熬（三）根据国家百规定发给个人的绊各种奖金；傲（四）各种劳保柏、福利费用以及皑国家规定对个人隘的其它支付；半（五）出差人员柏必须随身携带的奥差旅费；坝（六）结算起点皑1000元以下搬的零星支出；般（七）中国人民懊银行确定需要支扳付现金的其它支疤出。肮第十八条 为败了认真执行有关芭库存现金限额的懊规定，并保证公拜司费用开支、公

7、案出借款和医药费绊报销等业务使用傲现金。凡一次借案款或报销在20瓣00元以上的，把应提前一天告知扮财务部出纳人员盎，以便出纳筹款佰备付。盎第十九条 任巴何个人不得私用柏或私借公款，凡翱因公需要借用现岸金，按照本制度伴借款报销的有关岸规定执行。摆第二十条 公扒司应该按不同的按币种，设现金日板记账，出纳根据皑收付款凭证，按氨业务发生顺序逐澳笔登记现金日记啊账，做到日清月搬结，保证账款相鞍符，发现差错应肮及时查明原因，哎并报财务部负责背人处理。邦第二十一条 瓣公司财务部应按斑照开户银行核定氨的库存现金限额绊提取和保留现金傲，库存现金限额埃需要变动时，必把须报经开户银行八批准，从开户银盎行提取现金，应

8、坝当写明用途。碍第二十二条 敖在节假日、公休爱日期间，严禁存疤放大量现金，出坝纳人员应作好保半险柜的安全管理绊工作。拌第二十三条 氨提取一万元以上拜的现金时，财务绊部门应有两人以胺上同往，应使用蔼本单位车辆。本傲单位车辆管理部拔门应保证财务部胺门提取现金使用佰车辆，提取现金叭在五万元以上时板，应有保卫部门矮派员同往。埃第二十四条 邦本制度禁止下列隘行为：翱（一）超出规定半范围、限额使用罢现金；胺（二）超出核定凹的库存现金限额罢留存现金；矮（三）用不符合氨财务会计制度规矮定的凭证顶替库靶存现金；俺（四）编造用途盎套取现金；拌（五）与其它单敖位间相互借用货板币资金；柏（六）利用账户摆替其它单位和个

9、埃人套取现金；扮（七）将公司的俺现金收入按个人把储蓄方式存入银蔼行；啊（八）设立蔼“伴小金库氨”办或保留账外公款哎；斑第二十五条 公靶司应当定期和不绊定期地进行现金伴盘点，确保现金邦账面余额与实际斑库存相符。现金埃盘点的方式方法跋见财物盘点制度懊。搬第五章 银行柏存款管理暗第二十六条 爱公司除了在本制俺度规定的范围内艾直接使用现金结八算外，其它收付熬业务，都必须通岸过银行办理结算般。唉第二十七条 氨公司加强银行账捌户的管理，严格佰按照国家的规定哎开设和使用银行伴账户。懊（一）公司银行芭账户由财务部根奥据需要提出，报版总经理复核，经稗法人代表批准后斑，方可开设和使熬用。癌（二）公司只开耙设一个基

10、本户，白不得在同一银行靶的不同分支机构爱开设银行账户。岸（三）公司银行版账户只供公司经埃营业务收支结算俺使用，严禁出借案账户供外单位或袄个人使用，严禁半为外单位或个人暗代收代支、转账疤套现。摆第二十八条 拌银行账户的账号敖必须保密，非因颁业务需要不准外盎泄。翱第二十九条 按公司财务专用章熬和个人章由会计摆和出纳分别保管鞍，不准人统一蔼保管使用。印鉴靶保管人临时出差百时由其委托他人搬代管。按规定需癌要有关负责人签柏字或盖章的经济半业务，必须严格鞍履行签字或盖章霸手续。埃 拌第三十条 对白外支付的大额款挨项，必须按照公拌司规定的付款程白序，经各级负责爸人逐级审核同意爸后，方可办理。吧第三十一条邦

11、霸出纳人员应该逐绊笔序时登记银行稗存款日记账，每奥日终了结出余额白。定期核对银行绊账户，每月至少傲核对一次，编制半银行存款余额调埃节表，使银行存班款账面余额与银昂行对账单调节相澳符。如调节不符叭，应查明原因，拜并报财务部经理笆处理。肮 板第三十二条 澳银行存款发生收爱支业务时，对各霸项原始凭证，如靶发票、合同、协叭议和其他结算凭斑证等，必须由经颁办人签字和有关拔负责人审核批准鞍，财会人员复核搬填制收付款凭证霸，财务部经理审扳核同意后，方可胺进行收付结算。巴第三十三条 伴建立健全支票领叭用登记制度。财罢务部必须设置支氨票领用登记簿，爱登记支票领用的爸日期、领用人、盎用途、金额、限矮额、批准人、签

12、埃发人等事项。坝第三十四条 鞍对于确实无法填昂写支票金额的，叭在签发支票时，暗除加盖银行预留颁印鉴外，必须注败明日期、用途和袄以大写金额书写柏的限额，以防止阿超限额使用或银百行账户出现透支靶。同时还必须在搬签发支票时填写爸收款单位，个别败确实无法填写收稗款单位的小额支隘票除外。懊第三十五条 胺支票领用后，应罢在5天之内报销癌，以便财务人员办及时核对银行存拜款。支票如在5翱天之内没有使用氨，应及时将未使搬用支票交回财务罢部。隘第三十六条搬 傲公司应当严格遵耙守银行结算纪律哀，不准签发没有伴资金保证的票据稗或远期支票，不颁准签发、取得和拜转让没有真实交捌易和债权债务的案票据。拌第六章 资金绊报告爱

13、第三十七条 蔼公司财务部向公哎司总经理及各副芭总经理每天上报坝资金流量日报表扮。百（一）资金流量白日报表，分现金背和不同银行账户拔报告前日余额、邦本日收入、本日凹支出、本日余额般等资料（附表一版）。半（二）银行存款绊支出日报表，分八部门报告不同银瓣行账号的前日累八计未报销余额、傲本日新开额、本碍日报销额和本日八累计未报销额，阿对于累计五个工坝作日没有报销的扳已开支票，要注傲明原因（附表二隘）。伴（三）大额收支白日报表，按部门芭，报告银行账户熬、对方单位名称拌、收付款金额、板收付款原因（附爱表三）。背第三十八条 拌公司财务部向公肮司总经理及各副佰总经理每月上报昂费用开支表。跋（一）费用开支安月报

14、表，分部门拌、按费用项目，鞍报告费用开支的皑金额，并注明各颁部门和各费用项鞍目的本月合计、叭本年合计，与月半度资金预算差异靶超过20%的，傲要注明并说明原扒因（附表四）。皑（三）基建费用捌月报表，按不同佰项目，分费用类懊别，上报月初累碍计、本月发生和隘月末累计。懊（四）资金预算绊执行情况分析表百，按部门分析资安金预算的执行情艾况，超出20%吧的差异，需要说笆明原因。第七章 附则懊第三十九条 袄本制度由公司财拜务部拟定，报公案司总经理批准后癌执行，解释、修把改权归。笆第四十条 本霸制度自2002伴年 月1日起执癌行。巴附表一：资金流蔼量日报表吧项目扮前日余额哀本日收入疤本日支出昂本日余额班现金芭银行账号1癌银行账号2爸银行账号3挨附表二：银行存芭款支出日报表笆项目坝银行账号肮前日累计未报隘本日新开啊本日新报挨本日累计未报斑部门1扳部门2岸项目1捌项目2败注：如果支票开板出后，在五个工白作日内没有报销佰，要说明原因。霸附表三：大额收岸支日报表澳项目昂银行账号蔼对