《公司应收账款管理优化方案实例分析》

1、公司应收账款管理优化方案实例分析目录 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 一、阿波罗商业股份应收账款管理现状2（一）阿波罗企业简介2 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document （二）阿波罗商业股份应收账款的现状2二、阿波罗商业股份应收账款管理中存在的问题 4（一）阿波罗企业缺乏风险意识4（二）阿波罗企业缺少对应收账工作人员的管理4（三）应收账款催账手段的缺失5 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 三、收账款管理的优化方案5（一）应收账款

2、前期进行风险评估5（二）阿波罗应收账款对相关员工做到责权明确5（三）完善应收账款的催账手段6 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 四、结束语7五、参考文献8一、阿波罗商业股份应收账款管理现状（一）阿波罗企业简介湖南友谊阿波罗商贸发目标明确，展潜力巨大。公司以百货零售业 务为核心，按照连锁经营的总体战略、区域强化和多品牌特色的高端百货开展理 念，坚持长沙、湖南、全国布局方针，以连锁高端百货为中心，创新开展主题购 物广场，丰富百货业态，成为湖南百货零售服务业的市场领导者。友谊阿波罗公司已上市三年，业绩强劲增长。不仅对现有店面进行了改造和 扩建，而且品牌

3、结构也不断调整。友谊阿波罗公司除春季百货外，拥有较强的市 场竞争力，销售增速都超过了 30%,公司店面布局合理，店龄处于快速增长阶段，多层次的商业模式也在公司的延伸开展规划中，2013年、2014新的开业工程包 括国货展馆、春季百货公司的改扩建、天津友奥特莱斯、郴州购物中心、已开业 的长沙奥特莱斯购物园。新建筑面积超过30万平方米，超过了公司原有百货总 面积，伴随着企业扩建的增长，企业将与越来越多的人合作。从长远来看，企业 需要优化收款管理，防止不必要的损失。（二）阿波罗商业股份应收账款的现状表3-1 2013-2016年阿波罗企业应收账款指标数据（单位：元）应收账款期末余额平均应收账款余额流

4、动资产期末余额平均流动资产余额2013 13705725.62014 19723699.522015 26859010.182016 27691749.422013 13705725.62014 19723699.522015 26859010.182016 27691749.4213183727.7917487189.0323319896.4527275379.8150855455.9200537594.8254077999.4317100857.1132738945.8180649169.9227498764.8285589428.3由表1可知，2013到2016年之间，阿波罗企业应收账款

5、数额呈逐年上涨趋 势；2016年的应收账款数额是2013年的2.02倍。应收账款在2013-015年间一 直呈上升的趋势，可以推测阿波罗股份在2013年后采取激进的营销策 略和宽松的财务方案，刺激了公司业务规模的扩大和市场份额的增加，但同时应 收账款的金额也大幅增加。为防止阿波罗商业减少应收账款，提高管理 能力的跟踪服务，应加强对企业应收账款的监督管理，同时不断扩大业务规模。表3-2阿波罗商业股份净现金流量分析（单位：元）工程 应收账款期末余 经营活动产生的现金流 应收账款期末余额/经营活动产生量净额的现金流量2013201313705725.635735202.5438.35%2014197

6、23699.5239722744.3349.65%2015 26859010.1835320267.9276.04%2016 27691749.4241666108.4866.46%数据来源：根据阿波罗企业2013-2016年财务报表整理由表2可知阿波罗企业2013-2016年应收账款占流动资产的比重呈较小幅度 的上涨趋势，公司的销售收入大幅增长而经营活动产生的现金净流量增幅没有那 么大,2013-2015年三年内经营活动产生的现金净流量增长率一直呈下降的趋势。 2013-2015年应收账款占经营活动产生的净现金净流量比例一直呈上涨的趋势， 影响公司资金周转，增加企业经营风险。收入高、现金流量

7、低说明应收账款质量 下降，应收账款管理需要加强。表3-3阿波罗商业股份2016年应收账款账龄分析表账龄金额（元）占应收账款的比重1 年以内6441526.1976%1-2年1-2年1101840.0113%2-3年593298.467%3年以上339027.694%合计8475692.35100%由表3-3可以看到阿波罗公司应收账款账龄有四种，分为1年以内，1-2年， 2-3年和3年以上。从表3可以看到，阿波罗公司在2016年1年内的应收账款应 收账款占应收账款总额的76%, 一年以上的应收账款应收账款总额的24%,其 中三年以上应收账款占总量4%。阿波罗应收账款回收比拟慢，变现能力差，应 收

8、账款的质量不太高，主要问题还是在于公司应收账款的催收管理工作成效缺乏。 表3-4阿波罗商业股份2014-2016年第一、第四季度应收账款周转次数及天数报告日期2016/12/3 2015/12/3 2014/12/3 2016/3/3 2016/3/3 2016/3/3111111应收账款周转次3.953.983.50.80.810.84数（次）应收账款周转次91.1390.56102.84452.6442.8430.73 数（天）数据来源：根据阿波罗企业2013-2016年财务报表整理由上表可以看到，在第一季度时阿波罗企业应收账款周转率远低于年末应收 账款周转率，说明阿波罗企业应收账款管理存

9、在波动。此外，应收账款周转次数 =营业收入+应收账款平均余额（应收账款周转天数=360/应收账款周转次数）, 每年第一季度应收账款周转天数也远大于第四季度的周转天数，这反映出阿波罗 企业的应收账款管理有在年末采用谨慎管理，在年初采用宽松管理的可能。这对 于企业应收账款稳定性产生很大影响，会使得企业的负债状况出现较大波动。阿 波罗企业应收账款周转次数在2014-2016第四季度为3.5、3.98、3.95,呈上升趋 势；应收账款周转天数稳定在90-100之间。说明企业逐渐完善了自己的应收账 款体系，降低了坏账风险，企业信用状况良好。本文结合阿波罗企业应收账款管理的定量分析，主要运用企业财务数据计

10、算 应收账款周转次数、应收账款增长率和企业主营业务，掌握阿波罗企业应收账款 管理现状。二、阿波罗商业股份应收账款管理中存在的问题（-）阿波罗企业缺乏风险意识目前，在激烈的市场竞争中，企业人力资源服务中还存在着盲目对待人和信 用的现象。一味的追求产品的销售量。在企业信用评价中，由于资源有限,信息不完整， 因为存在风险，企业的人力资源管理应收款，企业的人力资源管理不支付或不偿 还贷款，将导致公司的人力资源面临巨大的困境。在人力资源管理中，很少有企 业重视信用证，这一点越来越被一些企业所忽视。在归还贷款的情况下，管理层 沟通延迟。据调查，2013上半年应收账款应为124亿美元，包括对人力资源和 销售

11、应收款的风险管理和控制，考虑到企业社会责任意识的缺失，约占负债总额 的 80% o在企业人力资源管理实践中，应收账款意识缺乏，风险管理，特别是对客户 信用的实际支付能力、客户签订的销售协议评价不准确，因此，在激烈的市场竞 争中，当账号无法保证，人力资源管理规模大到可以拓展销售服务时，销售和销 售管理部门未能按要求签订账户，导致资金难以筹集。（二）阿波罗企业缺少对应收账工作人员的管理随着我国市场竞争的日益激烈，阿波罗公司的经营规模越来越壮大，相应的 应收账款逐年增加。虽然已经设立了专门的部门来管理应收账款，但缺乏相应的 部门人员管理。应收账款在企业人力资源管理过程中，销售人员没有及时对最终 的赊

12、销金额进行管理，造成应收账款管理过程中的混乱。搜索结果中的许多销售 人员没有更多的信用卡账户。在很大程度上，在处理一些企业故意不归还应收账 款时，这些销售人员可以通过不付款或不行贿的方式实现产品销售。人力资源销 售未能及时处理销售报告和信息。因此，人力资源应收账款大幅下降，应收账款 信用度急剧下降。（三）应收账款催账手段的缺失由于阿波罗企业销售的自身的特色，在商品和服务的销售过程中，存在着资 源转移时间上的错误。双方签订的协议不能保证货物和资金的平安。同时，许多 企业的人力资源管理。在以前的工程中，提供商品销售通常很费时，但由于客户 的支付能力和实际调查能力，缺乏信用，很难及时退货，最终变得非

13、常糟糕。三、应收账款管理的优化方案（一）应收账款前期进行风险评估为保证应收账款风险的及时收回，对企业应收账款进行了风险预评估，降低 了人力资源。在可接受的风险评估中，应采取以下措施：1.建立信用账户基本情 况、经营状况及还款可能性综合评价。2.建立信用合同以规避风险。应收账款在 企业人力资源管理中必须签订合同。合同的起草、应收账款的定义和日期都是避 免违约和延误风险的一局部。通过对恶意拖欠企业的调查，有必要规避坏账风险。 3.风险评估在公司销售部进行。中小企业信用评估的信用风险是公司为了防止影 响组织、应收账款、企业应收账款风险预评估和减债，而回收应收账款的企业人 力资源有助于企业的开展。（二

14、）阿波罗应收账款对相关员工做到责权明确阿波罗商业的个人信用太宽松了。由于销售和工资之间的直接联系, 一些员工出售大量信贷。此外，由于对员工的追回没有严格的要求，许多销售人 员没有提出收账要求。因此，只有完善企业会计责任的程序，明确业务员岗位各 局部的责任，将会计效果与个人业务挂钩,才能防止信息沟通不及时带来的风险。 此外，还可以在工作过程中取得有效进展，在奖惩清楚的制度下，更好地加强对 基本工作的要求和审核，营造良好的企业信用环境，使内部工作人员增强自我授 权意识。（三）完善应收账款的催账手段目前，人力资源企业的应收账款管理没有相应的管理方法，基本上记录了欠 款信息。应收账款缺乏是造成人力资源

15、企业坏账和坏账增加的原因。为了加强应 收账款的控制和管理，有必要改进会计核算方法。应收账款的支付方式可以通过 以下措施实现：1.阿波罗企业应设立专门的应收账款部门。该部门负责及时跟踪 和收集应收账款，并通过信息控制和应收账款收集来控制信贷部门的应收账款。 对于一些恶意违约行为，公司法律咨询部可以通过法律程序追回应收账款。2. 设立专门的应收现金公司。一些中小人力资源企业还存在严重的坏账和坏账。鉴 于这种情况，人力资源企业没有专门的部门条件，可以在社会上设立专门的应收 账款公司。完善应收账款是提高应收账款质量的必要措施。四、结束语运用信用战略可以有效地提高人力资源企业的销售，但也会带来一些隐患。 为了保证人力资源企业的健康开展，有必要对应收账款进行管理和控制。人力资 源企业应收账款拖欠问题对人力资源企业的经营有着重要影响。本文主要介绍了 应收账款的概念、现状及成因，分析了应收账款存在的问题，并提出了相应的解 决方法。这是从风险意识、人员管理、部门沟通、信息管理系统、详细收费工程 和产品竞争力等方面来考虑的。在我国，人力资源是企业竞争力的增强和增强以 及应收账款管理的实施。参考资料：1张诗莹.P公司应收账款管理问题研究D.对外经济贸易大学,2017.2林芳.试析企业应收账款管理存在的问题及优化对策J ,财会