三D集团财务资金管理咨询项目项目建议书课件

1、以现金流管理为核心，建立集团化的财务管理模式，加强企业抵御资金风险能力3d控股集团“现代化财务资金管理体系”建设咨询项目建议书目录三、项目内容、思路和成果一、zl能给3d带来的价值四、项目安排、运作方式及报价五、zl团队配备二、项目背景和项目目标zl能给3d集团带来的价值对中国经济趋势和织带、锦纶、房地产业、化工、风险投资行业独立研究的专有成果1具有超过3000个国内外管理咨询项目的经验21000多名专职咨询顾问和研究人员，使zl能提供独一无二的视野、洞察力和见解3专有的预算管理、资金管理和风险管理等咨询工具5为大型企业，包括业内领先企业进行预算、资金和风险管理咨询的经验4为贵公司未来的成功奠

2、定基础！zl具有国内外各行业领域和功能领域超过3000个管理咨询项目的经验2其中：900多个战略咨询项目！1600多个各类管理咨询项目！功能 行业医药/医疗房地产IT/通信汽车传统制造业传媒能源/化工快速消费品大学/高校金融/保险科研院所公用事业行业协会政府部门非盈利组织 战略咨询与国际化总部管控与并购重组人力资源与高管激励企业信息化品牌与营销管理投融资咨询高级人才管理企业文化生产运作与经营效率提升流程再造咨询项目组咨询项目组咨询项目组咨询项目组咨询项目组咨询项目组咨询项目组咨询项目组咨询项目组咨询项目组咨询项目组咨询项目组超过1000名专职咨询顾问和研究人员，使zl能够提供独一无二的视野、洞

3、察力和见解3北京公司成立上海公司成立广州公司成立中德合资中美合资香港公司机构重组知识管理体系建立专业委员会成立研究院成立十周年庆典图书公司成立率先迈出行业专业化步伐打造高端品牌启动投融资业务十五周年庆典3人* zl（原新华信管理咨询）与新华信市场研究、新华信商业信息共同组成新华信集团。1000人1000目录三、项目内容、思路和成果一、zl能给3d带来的价值四、项目安排、运作方式及报价五、zl团队配备二、项目背景和项目目标本咨询项目的目标及思路，是zl从3d控股集团发展所面对的内部及外部环境出发，基于研究而得出的五大项目背景而提出的科学规范的资金管理体系是集团在前期发展的基础上，保持持续健康发展

4、的坚实基础集团母子公司间财权配置的错位、重叠、权责模糊、财务部与资金部之间信息不对称等诸多问题，给集团资金管理和信息披露工作带来了一系列困难。众多快速发展的企业，管理落后于发展，但随着宏观政策收紧和经济环境转化，温州出现众多企业资金链断裂，给中国企业的资金管理敲响警钟3d集团历经多年的发展，业务范围和地域跨度正迅速扩大，集团长期以来非常重视业务拓展，多元化发展和跨区域运营需要集团存在安全的资金保障。集团业务模式的转变，各板块各子公司间经营管理情况各异，要求集团构建新的资金管理体系，这也对集团财务资金体系的管理水平提出了新要求1243集团子公司中存在上市公司、拟上市公司和私有化公司三种不同的公司

5、形式，必然要求集团构建不同的资金管理模式，特别是对华鼎锦纶的资金管理模式，集团领导也意识到需要较大的转变5背景一：宏观经济环境变化以及国家不断紧缩的货币政策，引发众多企业现金流紧张、经营不力，特别同在浙江的温州已出现资金链断裂、董事长逃逸现象：企业如何进行资金管理，才能保证有效应对外部环境风险？ 7 外部环境的风险输入性通胀，原材料成本高企欧美债务危机，经济面临二次探底出口型企业将面临订单减少压力新一轮的加息周期资产泡沫化阶段企业融资成本大大上升国内资金流动性紧缩，银行 存款备金率上升中小企业融资困难温州出现多起由于资金链断裂而导致的董事长出逃，引发金融和产业市场的信心危机资金紧张传导的信用违

6、约风风险 宏观政策面温州企业资金链断裂事件的出现，除了“实体产业的低利润，投机业务的高回报”而致的高风险投机性行为， 本质上却是由于企业长期不重视资金管理，缺乏科学规范的资金管理规划，从而导致企业的经营难关传统的民间借贷贷暴利投机的高利贷传统实体产业的经营性资金需求银行体系一般风险控制下贷款供给不足短期暴利行业的投机性资金需求银行体系紧缩政策下贷款供给严重不足缺乏对房地产、金融等行业有效监管的产业政策不断紧缩的中央货币政策实体经济面金融市场面企业长期不注重资金管理，缺乏相应的资金管理规划，再加融资环境的恶化，导致企业融资无奈集中于传统民间借贷，资金高成本和来源单一引发的系统性风险；最终，不仅仅

7、企业的经营难关，同时延伸至贷方，变成系统性崩盘效果资本的本质是逐利和冒险的，关键是我们是否建立了一套资金管理体系，让“风险变得可控，让资本获得利润”？背景二：对于3d控股集团，公司的迅速发展壮大，集团成员企业呈现业务多样性和地域扩展性，使集团资金预测、统筹和控制难度加大起步阶段积累阶段提升阶段飞跃阶段12341994年-组建义乌市环球制带有限公司，生产各种不同用途的缎带1998年-创建浙江3d织造有限公司，生产规模不断扩大2002年-成立恒鼎房地产开发有限公司2003年-成立丁氏外贸进出口公司2004年-成立义乌市环鼎织带有限公司2003年10月成立控股集团2005年-成立金西金鼎织带有限公司

8、 和江苏3d织造有限公司2006年-金华金西大酒店项目正式启动2007年-成立义乌启茂贸易有限公司成立20 xx年-成立上海民鼎投资有限公司20 xx年-华鼎锦纶上市专业化生产经营跨行业生产经营跨地域生产经营资金管理的统筹安排要求不断提升企业要实现战略目标、业务的扩张和产业结构的转型升级，一方面是方向的准确和强大的执行力，另一方面需要精准高效的财务和资金管理能力作为后盾3d控股集团“四五”期战略发展目标： 保持织带产业龙头地位届时产值目标为工业总产值超过150亿元 ，房地产/酒店/经营性物业板块总规模达到20亿元 ， 风险投资板块总规模达到10亿元。继续组织实施织带产品结构升级，保持织带产业在

9、行业中的全球龙头地位加大风险投资和资本运作的力度综合运用资本运作手段，在资本市场上寻机向能源、 生物和医药等行业的高潜质企业及金融行业投资参股。全力打通“织带己内酰胺”产业链，进一步做大做强锦纶产业和化工产业产业纵向一体化战略产业多样化，挖掘新盈利点，分散风险实施多元发展战略布局， 重点是房地产领域， 特别是酒店业、 经营性物业要在本地区及上海、北京、杭州等一、二线城市展开资金的筹措资金的投资资金的使用资金的监管.背景三：与业务管理模式相对应的集团化资金管理体系的构建 ，要求集团财务部门将工作重点转移到财务与资金管理和决策支持能力的提升上来压缩基础会计核算所占用时间的比例大部分时间在做会计核算

10、工作财务决策支持财务管理能力资金调剂能力会计核算等基础工作财务决策支持优化资金效率和头寸财务管理能力融资能力会计核算等基础工作集团资金管理体系的设计是复杂工程，每个层级的财务人员工作重点什么，可以提供什么样的信息支持，是首先必须明确的事情。现金流是一个企业的命脉；纵观成功企业的发展，尤其对于集团化的企业，能否建立起合理的资金管理为基础的集团财务管理模式 ，是其持续发展的核心动力企业管理经营管理行政管理财务管理人力资源管理。资产管理预算管理资金管理风险管理税务管理。资金计划投资安排融资安排资金安排。资金链的健全，是一个系统建设的必然结果！多元化集团企业：财务主体多元化财务决策多层次化投资领域多元

11、化母公司职能双重化关联交易经常化背景四：财务管理体系的相对滞后：集团母子公司间财权配置的错位、重叠、权责模糊、财务部与资金部之间信息不对称等诸多问题，给集团资金管理和信息披露工作带来了一系列困难。各子公司的财务基础不一，财务部门水平能力不同 各子公司资金使用策略不一，上市公司与非上市公司资金要求不同集团对于下属子公司缺乏足够的资金控制资金使用不效率，缺乏有效的统一融资管理手段集团与子公司以及子公司之间财务信息不对称集团公司的资金管理瓶颈集团资金难以集中查询、控制和利用集团预算管理体系尚未建立集团报表体系不够完善综合分析体系尚未建立.集团财务体系的是个系统的组织，每个层级的财务人员工作重点什么，

12、可以提供什么样的信息，是首先必须明确的事情。与企业发展战略相对应，集团需要通过合理的资源配置，为业务发展提供充分的资金保障和有效的财务风险管控支持产业发展战略重点：将织带、锦纶和化工产业进一步做大做强实施多元发展战略布局， 重点是房地产领域稳步发展风投业务合理资源配置。通过实施预算管理，加强财务管理的计划性，合理安排内、外部资源的使用。资金保障体系。从集团整体角度，实现资金的集中管理，根据资金使用计划，统一、有效地调度和安排资金。有效财务风险管控支持。为战略发展提供符合决策需求的财务信息支持。背景五：华鼎锦纶在今年成功上市，接下来外部信息披露的要求、政策法规对其财务独立性的要求、投资者的吸引和

13、质疑等，都需要一个良好的财务管理体系，尤其是其核心的资金管理3d控股集团华鼎锦纶3d房地产民鼎投资注： 内为上市部分，除此之外为非上市部分财务中心化工板块3d织带上市部分第二十二条控股股东与上市公司应实行人员、资产、财务分开，机构、业务独立，各自独立核算、独立承担责任和风险。 第二十三条上市公司人员应独立于控股股东。上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作。 第二十五条上市公司应按照有关法律、法规的要求建立健全的财务、会计管理制度，独立核算。控股股东应尊重

14、公司财务的独立性，不得干预公司的财务、会计活动。 第二十六条上市公司的董事会、监事会及其他内部机构应独立运作。控股股东及其职能部门与上市公司及其职能部门之间没有上下级关系。控股股东及其下属机构不得向上市公司及其下属机构下达任何有关上市公司经营的计划和指令，也不得以其他任何形式影响其经营管理的独立性。 上市公司治理准则 第二章 控股股东与上市公司的部分法规未来发展的角度看，从管理决策的“人治”到“法制”，从三兄弟到多个继承人的协调并进，上市、非上市不同性质公司间的财务资源协调配置和效率使用，都需要建立一个都信任并共同遵守的决策机制财务管理职能 财务管理各职能具备的职责 企业经营运作财务审计税务投

15、资预算宏观经济预测金融市场预测资金供需预测资金计划资金调度总体预算项目收支预算其他投资预算利润预算费用预算调查投资环境审阅投资报告分析投资效益投资事项处理参与投资意见汇总报表计帐职能对帐职能财务分析资产管理税法分析掌握交税纳税税务效益分析税务事务处理.内部控制制度审计预算审计项目审计会计审计税务审计经济责任审计利润计划成本核算资金预算其他业务收支预算预算执行监督及考核.财务档案保管合同审计资产审计决算会计.成本管理集团领导的高度重视，以及相关部门的积极组织使得3d控股集团资金和财务管理项目的开展“恰逢其时”实际控制人公司高管专业咨询公司董事长的高度重视减少了项目推进的助力，弥补了3d控股集团目

16、前管理体系上的不足之处；由管理中心与财务中心高管共同参与的项目小组确保了未来集团财务管理的实施落地，使得跨部门的沟通变得顺畅；专业咨询公司的介入，一方面可以根据自身的行业及项目经验提供集团财务管理的专业意见，另一方面也可以承担起一部分沟通协调的职责，确保资金和财务管理体系的顺利落地；集团各方对于集团财务管理的重视，使得3d控股集团启动本次项目的时机已经成熟。但是，如何恰当地发挥各方的优势，顺利推进并实施本次项目，需要咨询公司具备极强的项目计划、运作及管理能力。因此，根据zl与3d控股集团财务中心和管理中心高层的沟通，3d希望引进外脑，实现如下总体目标建立3d“现代化财务资金管理体系”建立3d控

17、股集团“现代化财务资金管理体系”，实现资金管理的“安全、效率和效益”，即盘活存量，优化增量，提升效益，确保安全，成为集团管理者制定决策的有力依据！1、现金流角度：以 “安全、效率和效益”目标，管理落实资金的筹措、投资、分配和经营使用等核心环节；确保集团能够准确、及时地掌握资金的分布、存量、流量和流向，从而有效地支撑企业集团的财务分析和战略决策！2、集团化财务管理体系角度：建立3d财务资金管理模式、组织体系、决策机制和流程，确保集团资金管控和分子公司积极性，明确权限、职责和流程，确保责任明确、管理到位。3、资金风险角度：建立资金风险管理体系，通过对资金管理流程分析、资金管理风险识别、资金管理风险

18、评估、资金管理风险对策，确保3d资金链的健康、安全。以现金流管理为核心，建立集团化的财务管理模式，加强企业抵御资金风险能力3d“现代化财务资金管理体系”建立要实现上述总体目标，项目组需要分阶段实现以下六大子目标投资管理体系建设：建立资金投资决策机制，确保投资决策的科学性、一致性和风险控制；投资资金过程管理和收益预估，确保资金安全和风险防范建立集团公司财务资金管理模式：确立3d控股财务资金管理模式；确立财务组织管理体系：各级财务管理的功能定位、组织架构、岗位设计；建立财务资金管理的决策机制和流程：资金管理的关键流程（界定清楚）建立资金管理的目标、预算和计划体系：建立资金预算的分级编制机制；建立资

19、金预算的报表体系；配套资金预算，建立资金计划体系，从而确保资金的良性流动124融资管理体系建设：资本结构、债权、股权融资的设计融资渠道的建立维护，以及融资成本的管理企业资信管理、市值管理等再融资基础工作3资金从流入到流出的全过程管控机制：建立健资金管理制度和流程；建立应收、应付、存货、投资、在建工程等关键环节资金管理办法 建立资金配置和账户等管控机制和方案资金安全、效率和效益评估机制5资金风险防范和控制机制：将强资金管理流程分析建立资金管理风险识别建立资金管理风险评估建立资金管理风险对策61、集团化财务资金管理模式2、现金流管理3、资金风险管理3d集团“现代化财务资金管理体系”目录三、项目内容

20、、思路和成果一、zl能给3d带来的价值四、项目安排、运作方式及报价五、zl团队配备二、项目背景和项目目标zl建议本次项目按照三个阶段、八个模块、共四个月来推进工作内容工作成果模块一：财务管理调研召开项目启动会内外部资料收集与分析访谈和问卷调查调研结果汇总分析标杆企业资金管理研究启动会宣传资料3d项目进度计划3d访谈提纲和访谈计划3d财务管理调查问卷3d财务资金管理调研分析报告调研诊断模块二：集团化财务资金管理模式模块三：资金目标、预算和计划体系模块四：融资管理体系模块五：投资管理体系模块六：资金全过程管控机制模块七：资金风险防范机制3d财务资金管理模式报告3d财务资金管理组织体系和决策机制报告

21、3d资金预算方案/3d资金预算报告体系/3d资金计划方案3d融资管理体系方案3d投资管理体系方案3d资金管理重要制度和流程3d关键环节资金管理方案/3d资金配置和账户管控方案3d资金风险预警机制/3d资金环境风险预估机制报告/3d资金管理监控机制报告“现代化财务资金管理体系”建设模块八：辅导实施项目成果宣贯培训项目实施辅导和建议3d财务资金管理项目实施建议和详细计划项目宣贯培训材料辅导实施模块一调研诊断：目的是对3d集团的资金管理现状形成充分深刻的了解和认识，为后期的方案设计提供参考依据工作思路和步骤一、召开项目启动会开展项目启动会，明确并相互介绍项目组成员，以及双方项目组成员的工作责任明确总

22、体工作计划二、内外部资料收集与分析收集内外部相关资料，进行分析与讨论三、访谈和问卷调查安排公司高层、中层及部分员工代表访谈，了解业务特点、文化、组织及资金管理现状设计、发放并组织填写调查问卷，回收并整理调查结果四、调研结果汇总分析整理内外部资料分析结果、访谈纪要和问卷调查结果，对企业管理现状进行分析，并提出初步改进建议工作方法和工具召开项目启动会资料收集和分析访谈关键指标分析问卷调查行业标杆分析主要交付成果启动会宣传资料3d项目进度计划3d访谈提纲和访谈计划3d财务管理调查问卷3d财务资金管理调研分析报告集中访谈、现场核查和资料搜集是zl快速熟悉企业的三种工作方式示意访谈调研全面熟悉企业全面掌

23、握管理现状通过各级领导和员工，了解企业运营和管理过程中存在问题问卷调研了解员工对3d集团各方面问题认知情况对访谈信息的验证和补充管理诊断报告问卷统计与分析问卷统计分析资料研读了解3d集团现有组织、制度和流程现状了解各项管理现状 管控 组织结构 预算管理 资金管理其他在获得内部管理现状全面信息的基础上，我们将对3d集团财务资金管理状况进行综合分析示意公司战略管控组织业务能力支持能力核心流程（一）（二）（三）（四）（五）组织分工组织沟通财路流程效率zl管理体系模型财务控制结构财务流程规范层级幅度授权体系实施执行人力资源管理资金管理预算管理战略管理生产管理营销管理采购管理研发管理同时，zl将依照“外

24、部公认、代表性与可参照性”原则选取行业内优秀的标杆企业与3d集团进行标杆对比分析标杆企业外部公认代表性可参考性公认成功在行业内具有不可辩驳的公认程度产品和服务组合在业务组合上与3d集团在较大程度上类似战略方向战略的制定上具有特点，代表行业未来的发展方向可学习性对3d集团在不同的方面具有借鉴价值经营模式发展轨迹相似发展历程与3d集团的发展历程较为相似财务管理模式具有自己独特的财务管理模式，对3d集团有较大的借鉴意义通过运用管理理论、实践经验和标杆研究，结合企业的战略目标要求，找出理想的管理状况，与现状进行对比，找出问题和差距现状理想状况管理理论实践经验标杆分析战略目标示意最终对各种信息进行分析和

25、讨论，并与3d集团相关领导充分交流与沟通，形成3d集团的 财务管理调研诊断报告头脑风暴数据分析报告编写对访谈中涉及的各类观点、意见进行归纳、分类后，进行统计与分析基于收集的信息，对3d集团财务管理上存在的问题、问题产生的原因、解决问题的紧迫性等，采用头脑风暴法进行深入探讨汇总通过各种方式分析的结果，编写成报告，使之条理清晰，并易于理解调研结果汇报就调研中发现问题及解决思路向3d集团管理人员汇报交流在充分沟通的基础上就下一阶段的工作方向和重点达成共识 3d集团化财务资金管理模式报告（PPT）3d财务资金管理组织体系和决策机制报告（PPT）3d资金预算方案（PPT/WORD）3d资金预算报告体系（

26、PPT/EXCEL）3d资金计划方案（PPT/EXCEL）3d融资管理体系方案（PPT/WORD）3d投资管理体系方案（PPT/WORD）3d资金管理重要制度和流程（PPT/WORD/VISO）3d关键环节资金管理方案（PPT/WORD）3d资金配置和账户管控方案（PPT/WORD）3d资金风险预警机制（PPT/WORD）3d资金环境风险预估机制报告（PPT/WORD）3d资金管理监控机制报告（PPT/WORD）主要交付成果模块二至模块七财务资金管理体系建设：目的是通过制定3d资金管理具体方案，确保资金安全性并提高资金效益工作思路和步骤（以财务资金管理模式为例）zl项目组研究现有的财务管理模式

27、建立集团资金的管理模式，确立3d控股资金管理集分权机制确立资金管理集中管理的具体模式结算中心管理模式内部银行管理模式集团账户管理、收支结算账户管理和混合账户管理等管理模式建立资金管理的组织体系和决策机制3d资金管理组织体系3d资金管理相关权责体系的划分，确立集团和分子公司的资金管理的具体的权限、职责3d自己管理决策机制和流程工作方法和工具zl项目组设计方案与高层沟通、财务部、结算中心等相关人员进行沟通zl项目组内部讨论总体上，财务资金管理核心目标是解决资金筹措和资金使用中的安全性、资金流动性（效率）与盈利性（效益）问题筹资管理投资管理优化资金结构优化业务结构优化业务流程效率性效益性业务计划资金

28、预算/资金计划安全性资金管理成本最低时效性最好渠道可控战略导向重要环节控制业务匹配分配资金管理运营资金管理资金风险控制资金风险控制因此，做好财务资金管理的重点内容设计：资金管理模式、资金预算和资金计划、融资管理体系、投资管理体系、资金全过程管控机制和资金风险防范机制等六大模块资金管理战略管理战术管理融资管理体系投资管理体系资金预算与计划资金管控和风险防范资金预算资金计划资金管理模式模块二：集团化财务资金管理模式 ，zl认为3d集团首先打好集团财务资金管理的基础，建立3d财务资金管理模式、组织体系、决策机制和流程，确保集团资金管理模式合适，权限、职责和流程明确清晰，管理到位1、确立集团化资金管理

29、模式2、确立财务组织管理体系3、建立财务资金管理的决策机制和流程：通过确立集团财务资金的管理模式，确立3d控股资金管理集权和分权机制，确保集团的管控性和分子公司积极性从组织模式上，结算中心或是内部银行等，从账户管理上，集团账户管理、收支结算账户管理和混合账户管理等，确保资金的流畅和安全明确各级财务管理的功能定位、组织架构、岗位设计。从而保证职责清晰，管理落实到位结合资金管理模式和财务组织体系，建立和明确资金管理的关键流程，权限和职责界定清楚，管理明确到位首先，建立与集团业务模式匹配的集团化财务资金管理的模式工作地点/任务经营范围 集团公司(法人)业务区域控制区域 采购区域销售区域项目及投资(工

30、厂) 物料/产品集团公司层法人层控制监督层本地物理组织单元法人 公司 财务管理区域本地层次管理单元董事会预算管理委员会风险管理委员会总经理集团财务总监上市公司财务总监分子公司财务部资金部审计部财务部资金结算中心审计稽查部非上市公司财务部长会计出纳财务控制层账务管理预算组织审核资金审核控制资金计划核算合并报表财务分析资产管理对集团不同层面的财务管理层，建立合适的财务资金集权和分权集团决策层财务管理制度建设预算管理审核财务人员委派和管理决策集中融资资金使用管理税务筹划财务信息化建设财务执行层日常会计处理资产管理预算实施税务缴纳现金收付与银行结算其次，做好集团财务资金管理模式的定位和设计资金管理模式

31、的分类：根据账户管理方式分类根据组织模式分类财务部兼管资金部主管结算中心内部银行财务公司账户分散管理，集中监控收支两条线统收、统支集团管控模式、组织架构业务运作特点五种资金管理模式对比统收统支拨付备用金内部银行结算中心财务公司特点现金的收支批准权高度集中在母公司，各子公司不单独设立帐号各子公司有一定的资金支配权；在资金支配权范围内，具有决策权；不单独设立帐号；收入集中于集团建立集团内部银行化管理体制；各子公司财务独立，具有资金经营权和决策权；实行有债存货款制度；采取收支两条线各子公司财务独立，具有资金经营权和决策权；采取收支两条线，用款审批制度由集团公司成员出资认股、金融机构参股的具有独立法人

32、的金融类企业，主要为集团内部企业提供金融服务权利安排高度集权一定范围灵活性集权与分权结合集权与分权结合分权结算中心功能存放现金报销中心结算中心、货币发行中贷款、监管中心结算中心、资金调整中心投资中心、筹资中心、结算中心、信贷中心与集团关系存在于集团之中存在于集团之中存在于集团之中存在于集团之中独立与集团或相互渗透组织形式职能型职能型事业部制事业部制非银行的金融机构与银行关系紧密紧密半紧密半紧密松散技术支持手工操作手工操作通过银行网络或集团内部网通过银行网络或集团内部网财务公司、银行或其他金融机构联网效果完全控制且僵硬适当灵活银行化管理，资金使用率高资金的有效衡性完全市场化管理使用情况母子公司管

33、理一般不适宜这两种管理方式，但在集团组建初期可作为临时过渡适用于成长期的大型集团企业适用于成长速度较宽的大中型集团企业适用于大型或特大型集团公司企业集团处在 不同的发展阶段，所适用的资金管理模式不同。zl将结合3d集团发展战略和发展阶段特点，制定集团资金管理模式初创期成长期成熟期衰退期统收统支模式和拨付备用金模式适用企业特点结算中心模式 规模较小 主要从事本地经营 高度集权或在一定范围内灵活内部银行模式 日常消费品、医疗保健行业、部分工业行业等 公用事业和原材料行业等 规模一般 事业部制 组织结构为直线职能制 主要从事跨少部地域经营 集团内集权与分权相结合 规模较大 主要从事跨地域经营 事业部

34、制财务公司模式 规模很大 主要从事跨国经营 控股经营制 分权程度最高 垄断性的如电信业、能源等行业。还有消费者相机选购品、重工业等示意再次，结合3d集团资金管理模式的要求，zl将制定3d资金管理组织体系的建立总公司决策层总公司资金管理部事业部子公司财务部重大事项决策权资金预算审批权子公司业务计划审批权自营业务资金使用申请规章、制度、文件的制定和执行监督审核资金预算和资金计划，监督执行情况全系统融资工具使用管理权统一进行融资渠道规划、制定维护政策和策略现金借款、融资担保、发现债券统一管理对集中管理资金进行统一结算、调配使用监控重大投资项目资金使用状况短期流动性管理业务拟定重要业务的结算方式子公司

35、资金管理工作的监督检查本部和事业部自营资金的筹措和使用安排遵照执行总公司资金管理要求编制本公司的资金预算和根据业务计划编制资金使用计划业务资金的使用安排、配置总公司审批后进行经营资金的筹措资金结算与分析示意集团财务部功能定位下的岗位设置和职责财务信息化实施监督 预算管理审核核算合并报表资产管理财务分析资金使用管理税务规划集团核算经理财务负责人集团预算经理集团资金经理可实现集团税务规划功能资金实现统一预算、统一授信、统一信贷、统一调度集中融资财务制度建设、人员委派、财务信息化规划等全面财务管理工作示意以内部账户开立内部账户业务流程为例 成员单位: (开户申请书)单位填写审核提交-中心确认/退回

36、资金组织代单位开户：（单位开户处理）中心填写审核确认 在帐户管理节点增加一条内部帐户记录 在成员单位银行帐户档案增加一条银行类型为资金组织的记录 成员单位生成一张开户回单最后，建立结合资金管理模式和财务组织体系，建立和明确资金管理的关键流程，权限和职责界定清楚，管理明确到位示意模块三：从以下三个方面建立资金目标、预算和计划体系建立资金预算的分级编制机制建立资金预算的报表体系建立资金计划体系集团侧重投资、融资预算，以资本经营预算为主；子公司则以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算经营活动现金流量预算，包括经营收入与经营支出预算；投资活动现金流量预算，包括长期投资和短期投资；筹资活动现金流

37、量预算预算报表以年度、季度和月度的方式建立配套资金预算，建立资金计划体系，从而确保资金的良性流动，最大限度的压缩资金沉淀，降低筹资成本首先，根据3d集团的战略发展目标，确立资金管理的目标、计划与预算 产出 计划 投入 目标 业务规模 价格 产出价值量 措施 行动 资源 价格 投入价值量 业务A 业务B业务规模：市场规模*市场占有率价格：市场价格趋势分析判断 措施：决策、计划能力 行动：计划、执行能力 资源：资源掌控能力与操作水平 价格：资源议价能力与采购水平示意建立资金预算的编制机制和流程：集团侧重投资、融资预算，以资本经营预算为主；子公司则以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算预算样

38、表编制预算样表审批资金调度预算支付资金下拨单资金预算设定资金预算周期设置资金预算类型定义预算对应关系设置结算单位定义新增、下发资金预算表填报资金预算表审批资金预算表资金预算执行表资金预算分析表资金收支预算收付系统报销系统资金结算票据管理信贷管理导入预算样表实时更新执行情况动态控制收付款生成资金下拨单审批资金下拨单示意其次，建立资金预算的报表体系，以筹资预算为例，通过筹资预算对筹资活动的资金收支进行管理编号：编制部门：日期：单位：项目期初余额预算年度合计预算一季度合计一月二月增加减少结余费用增加减少结余费用增加减少结余费用增加减少结余费用一、短期筹资（一）短期借款 其中：银行借款 非银行金融机构

39、借款（二）短期债券（三）其他短期筹资二、长期筹资（一）长期借款 其中：银行借款 非银行金融机构借款（二）债券筹资（三）融资租赁（四）股权筹资 其中：股票筹资（五）其他长期筹资合计再次，对于资金管理而言，根据预算而得出的资金计划管理是核心现金调度 预测(中期)预测(短期)现金状态CO-PAFI-FMCO-CCAAMHRMM财务预算TR买入财务资产付款付款卖出财务资产期权远期外汇买卖远期外汇买卖期权采购意向采购合同供应商发票支付支付发票销售合同业务量基金预算流动性计划营业收入计划成本计划资产投资计划人力资源计划物资计划FI-FCFI-FC财务资本投资评估- 收入- 费用财务- 资产- 负债FI-F

40、C资金预算内容体系对外筹资预算预计现金流量表资金授信额度预算资金调剂计划月度资金计划资金使用预算对外投资收益预算金融工具预算长期股权投资预算固定资产投资预算大修项目预算其他项目预算销售回款预算采购付款预算应收票据预算预收账款预算应付账款预算存货预算应收账款预算应付票据预算预付帐款预算业务资金使用预算其他应收款预算其他应付款预算季度月度月度季度季度季度季度季度季度季度季度季度月度年度季度季度季度季度季度季度季度季度月度双周建立资金预算和计划管理体系：年度资金预算与月度资金滚动计划、资金调剂周计划相结合资金计划管理示例周期年度月度周管理形式年度资金预算月度资金计划内部调剂资金计划改善点以业务活动为

41、基础编制，增加资金预算基础性内容，具体包括业务活动往来投资预算和资金预算匹配增加报送月度资金计划，反映本月资金总体安排通过信息系统工具实现，在资金管理信息系统中设置资金计划模块周计划、周滚动改变为两周计划、每周滚动，将计划期间加长并制作出相应的各资金计划表单，如月度资金计划表示意最后，制定各资金计划工作流程，如月度业务资金计划及执行流程示意总公司资金部子公司财务部门子公司业务系统资金使用申请月度资金计划审核申请资金下拨业务活动分管副总及事业部审批月度业务计划是否预算内否是是否向总公司申请是否资金下拨对子公司资金计划总额控制编制总公司资金滚动计划用款通知周滚动资金调剂计划示意模块四：从以下三个方

42、面进行融资管理体系建设资本结构、债权、股权融资的设计融资渠道和方式的评估和选择根据3d集团的发展战略和资本战略，确立资本结构、债权、股权融资的设计，实现战略提升融资渠道和融资方式的评估和选择，确保融资低成本和资金安全企业资信管理、市值管理等再融资基础工作根据融资策略，管理对外融资和对内融资，包括资信管理、市值管理等再融资工作，确保资金的效益和安全企业价值最大化发展战略资本结构战略有效的融资管理体系(执行)首先，根据3d集团的发展战略和资本战略，确立有效的融资管理体系示意确立资本结构、债权、股权融资的设计，实现战略提升回购股份银行贷款企业债券公开发行可转换债定向配售是否需要外部融资政府政策法律法

43、规制约因素业务发展战略业务发展资金需求收购兼并资金需求行业竞争形势政府监管约束资本结构战略负债/股本比例长期/短期债务比率负债策略股本策略分红政策纳税政策间接融资直接融资分 红债权融资股权融资需 要不需要项目融资示意其次，做好融资渠道和融资方式的评估和选择，确保融资低成本和资金安全当前增加融资和引进资本的主要手段进行项目融资争取政府政策型财政拨款吸引海内外投资基金进行项目投资引入海内外项目战略投资人等存量资产开发增值或升值变现增强总部融资能力银行集团授信债权直接融资：发行企业债、中期票据及其他融资工具票据贴现、短期融资券商业信用等组建合资公司，发挥财务杠杠作用示意如根据3d集团内的资金需求、融

44、资情况，建立适当的银企合作平台。统贷统还1324集中资源，发挥集约性便于公司业务整合，弱化部分投入；企业资信最大程度得到发挥；获得与银行的谈判地位，降低融资成本提高效率加强对业务的控制经营者一般具有较高的审批权，有助于企业控制整体资金的进出，协调内部的资金流转效率，实现全面的平衡不受资本弱化的限制企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除享有一定税收优惠政策营业税上，集团企业统一向金融机构贷款并统一归还的，根据下拨贷款利率高低确定是否需计税印花税则同于一般借贷业务处理统贷统还：“集团公司统一融资，所属企业申请使用”的资金管理模式，

45、即集团公司统一向金融机构借款，所属企业按一定的程序申请使用，由集团公司统一与金融机构结算的资金集中管控模式示意外部融资银行综合授信协议银行综合授信额度监控信用等级标准确定信用等级表格样表信用等级表格编制信用等级表格计分内部授信额度制定内部授信额度调整内部授信额度监控综合授信参数设置授信额度综合查询银行借款申请审批银行借款合同信息银行借款合同计息委托贷款申请审批委托贷款合同信息委托贷款合同计息担保物权管理对外担保管理信贷合同查询内部信贷申请审批内部信贷合同信息内部信贷合同计息内部委托贷款申请内部委托贷款合同内部委托贷款计息贷款利息收益分配信贷合同清分处理信贷信息综合查询内部融资综合授信管理信贷流

46、程管理及时掌握银行授信额度的使用信息，优化授信使用策略实现内外部信贷业务全过程的电子化、流程化、规范化处理最后，根据融资策略，管理对外融资和对内融资，包括资信管理、市值管理等再融资工作，确保资金的效益和安全示意如：信贷管理对信贷合同进行全生命周期管理示意如: 综合授信银行授信管理统一授信独立授信授信登记授信监控 内部授信管理统一授信，内部分配内部独立授信信用评定额度制定额度监控 授信额度查询银行授信查询内部授信查询示意模块五：从以下两个方面进行投资管理体系建设建立资金投资决策机制建立资金投资决策机制，确保投资决策的科学性、一致性和风险控制投资资金过程管理和收益预估投资资金过程管理和收益预估，确

47、保资金安全和风险防范首先，建立资金投资决策机制，确保投资决策的科学性、一致性和风险控制存档或推荐给其他投资机构行业专家律师会计师其它机构尽职调查、方案设计与可行性研究专家评审决策投资决策委员会出具评估报告通过内部审查通过未通过未通过组成专家委员会通过项目实施项目管理项目退出项目终结完成完成提交项目动态报告投资决策委员会寻找项目项目信息立项初步筛选通过未通过项目信息中信系统3d集团及其旗下各控股公司3d内部各业务部门及其分支机构58I：初步筛选根据投资战略和策略对企业基本情况进行初步判断II：可行性论证对项目运行可行性进行调查和判断III：投资决策对目标企业进行详细的考察，并形成明确的投资建议与

48、结论IV：投资交易按董事会和投资决策委员会批准的方案与目标企业进行交易示意在投资管理，加强对投资中的资金流和价值流进行管理资产投资计划资产投资的实施完成使用资金投资程序固定资产成本中心结算资金投资定单结算设备维护资金投资项目计划, 预算, 发票, 内部作业, 结算计划和预算示意其次，对投资活动的资金收支管理投资活动引起的资金收支收入：出售各项资产收回对外投资股利收入债券利息联营利润支出：对内投资购建固定资产购买无形资产购买流动资产对外投资购买股票购买债券向联营企业投资以资本预算为基础以项目计划为依据编制投资资金预算对外投资以资金的盈利性管理为核心示意对投资活动的资金收支管理投资收益预算编号：

49、编制部门：日期：单位：项目行次上年数本年预算数一、持有至到期投资收益11、持有至到期债券投资收益（损失以“-”填列）22、其他投资收益（损失以“-”填列）3二、可供出售金融资产收益41、债券投资收益（损失以“-”填列）52、股票投资收益（损失以“-”填列）63、基金投资收益（损失以“-”填列）74、权证投资收益（损失以“-”填列）85、活跃市场有报价、公允价值可靠计量的权益性投资（损失以“-”填列）96、活跃市场没有报价的、 按照成本法核算的权益性投资收益（损失以“-”填列）10（1）处置收益11（2）分得股利12三、长期股权投资收益131、期间收益14（1）对联营、合营公司权益法确认的投资收

50、益15（2）母公司分得子公司股利162、收回、处置投资产生收益（损失以“-”填列）17（1）收回、处置联营、合营公司投资产生收益18（2）收回、处置子公司投资产生收益19示意模块六：从以下三个方面建立资金从流入到流出的全过程管控机制建立健资金管理制度和流程资金使用关键环节资金管理办法 资金配置和账户管理资金管理制度重点如费管理制度、应收账款管理制度、资金批制度的制订与实施等建立资金使用在供应链关键环节如应收、应付、存货、投资、在建工程等关键环节资金管理办法 建立资金配置和账户等管控机制和方案资金安全、效率和效益评估机制建立资金安全、效率和效益评估机制，设立关键指标，做好评估和考核货物接收销售订

51、单货物发出发票发票现金接收支付对帐单对帐单资金管理预付款、应付款预收款、应收款资金管理/预测采购订单销售客户应收帐供应商应付帐采购采购付款存货销售回款首先，资金使用和资金活动的全过程管控，在资金管理过程中，要对重要业务供应链的各个环节，进行重点管理示意在全供应链的各环节进行资金流入、流出管理财务预算支出 / 现金流出收入 / 现金流入采购申请采购订单定金申请销售报价发票收到货物发出定金付款开具发票销售订单定金申请定金付款交货利息计算 (资金成本)货币汇率的套期保值银行清帐付款银行清帐收款客户供应商采购存货销售计划采购资金计划采购付款预算销售收入计划销售回款预算其中，在业务资金管理关键环节，如采

52、购、存货和销售等加强资金管理的决策、计划、控制和考核最佳存货计划存货预算谁编制？谁审核？谁审批？编制周期？编制依据？编制方法？控制采购预算的控制超预算解决方案销售预算的控制超预算解决方案库存预算的控制超预算解决方案谁控制？控制什么？控制周期？控制依据？控制方法？考核采购预算的考核谁考核？考核什么？考核周期？考核依据？考核方法？责任人是谁？什么责任？存货预算的考核销售预算的考核决策年度采购任务付款政策与管理年度销售任务收款政策、赊销政策存货方法和原则谁决策？决策周期？决策依据？决策方法？以应收帐款管理为例第三条：逾期3年应收款项的应当实行账销案存，继续保留追索权。 第一条：关于应收帐款帐龄分类标

53、准。 第二条：建立坏账核销管理程序 。 第四条：企业集团成员内部单位互相拖欠的款项，一般情况不得核销。 第五条：各企业必须完善应收帐款管理链、建立完善系列制度。 一、企业坏账损失视不同情况按照以下方法确认 。二、严格坏账损失内部处理一般程序。三、企业处理的坏账损失属于逾期3年应收款项的，欠款户三年无任何往来、并拒绝对帐确认的，应当履行下列特别程序 。四、部门就此类应收帐款报请作为坏帐损失的程序。第六条：加强企业应收款项管理的责任 。 其次，建立健资金管理制度和流程，重点如费管理制度、应收账款管理制度、资金批制度的制订与实施等应收帐款全过程管理流程客户资信管理制度（事前管理）赊销风险管理制度（事

54、中管理）账款回收管理制度（事后管理）控制环节主要措施管理制度客户开发争取订单签订合同按期发货到期收款追收欠款信用评估信用政策账款管理收款政策分析评估除了应收账款，在资金管理的控制环节中，还要关注存货、应付款的控制，这主要体现在几大方面1234分客户控制： 通过对销售条件、信用标准、收款政策分析由业务部门牵头，建立公司的信用政策，收集客户的信用资料，分析客户的信用状况，对不同信用等级的客户采取从严紧到宽松不同的控制手段。资金管理的控制环节分帐龄控制： 根据公司的信用政策和坏账政策，建立信用评分与坏帐损失率对照系统，不同的信用评分对应着不同的坏帐损失率，同时做好帐龄结构分析，分帐龄采取不同的控制手

55、段。同样，严格管理库存时间，尤其对超半年库存要进行重点控制。分业务类型控制： 通过对不同业务类型的业务进行综合分析，建立业务周转率评级体系，对不同周转率的业务采取不同的存货管理方法、赊销政策、付款和收款政策等。分风险控制： 建立内部风险控制体系，分析评估资金管理各个环节中可能存在的各种风险并对风险进行评级，分风险采取不同的控制手段。同时建立风险预警系统，优化资金结构，加大事前控制力度。举例：账户管理所有账户状态变化审批后生效资产类账户负债类账户归属关系额度控制利率调整账户管理注销改户初始化开户冻结解冻最后，加强资金配置和账户管理账户冻结业务： 资金组织：（账户冻结通知书）填写审核 账户解冻业务

56、： 资金组织：（账户解冻通知书）填写审核成员单位可以查看冻结、解冻通知书用冻结通知书冻结定期/通知账户时，需要维护相应的定期/通知存单的状态 举例：内部账户内部帐户冻结、解冻业务流程举例：内部账户存款管理自动计算各种利息活期存入资金上收活期支取资金下拨、支付活期计息活期存款单位活期存款是成员单位成员单位在存入人民币、外币存款时不约定存期，随时存取使用的一种存款。活期存款账户开立定期存入支取（提前部分支取、提前全部支取、到期支取）到期提醒，续期转存定期存款单位定期存款是成员单位企业存入人民币、外币存款时，与中国电财约定存期和利率，在存款到期支取时，按存入日约定的利率计付利息的一种存款。定期存款账

57、户开立通知存入支取通知存款通知存款，是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。通知存款超过活期账户每日余额超过协定存款额度一定额度为限，限额以上超额部分按照协定存款利率，限额以内部分用活期存款利率。协定存款登记计息协定存款业务说明业务关注点举例：资金上收业务流程到账通知（银行发起）举例：资金下拨业务流程主动发起、自动下拨、引入调度计划生成最后，组号资金管控的指标控制，围绕资金管理中的筹资管理、投资管理、分配管理、经营管理等方面，完善3d集团资金管理内容体系，优化相关制度和流程，解决资金管理中的安全性、流动性和盈利性等问题筹资活动管理经营活动管理流

58、动性管理盈利性管理安全性管理资金管理投资活动管理分配活动管理优化资金结构优化业务结构优化业务流程业务计划资金计划示意从资金流雷达图分析安全性、资金流动性与盈利性问题，设计好指标体系分析和管控方式营业利润率资金筹措收益率流动比率流动性安全性收益性 100%150%200%现金比率利息负担率速兑比率总资金利润率自由资金利润率股金利润率设备投资收益率总资金周转率固定资产周转率存货周转率应收债权对应付债务比率应收账款周转率流动资产周转率长期资产周转率固定比率自有资金比率好较好可以资金的安全性角度： 安全性比率 计算公式 1，流动比率 流动资产/流动负债2，速动比率 速动资产/流动负债3，负债比率 负债

59、总额/资产总额4，权益乘数 资产总额/股东权益5，负债与股东权益比率 负债总额/股东权益6，利息保障倍数 （税前利润+利息费用）/利息费用资金的收益性角度：收益性比率 计算公式 1、总资金利润率 利润总额/（固定资产原价全年平均余额定额流动资金全年平均余额）2、自有资金利润率 净利润平均自有资金100% 3、.资金的流动性角度：流动性指标 计算公式 1，存货周转率 销售成本/平均存货 2，应收帐款周转率 赊销收入净额/应收帐款平均额 3，流动资产周转率 销售收入/流动资产平均额 4、.资金收益率生产经营资产税前息前利润率固定资产流动资产存货应收帐款现金其他折旧边际贡献销量单价费用损益税金固定成

60、本变动成本市场总量销售收入资产净值净流动资金市场占有率应付款项毛利率息税前利润股息等分配无法摊派资产SBA1资金利润率SBA2资金利润率结构性因素例；从资金收益率为例，进行分析模块七：从以下四个方面构建资金风险防范和控制机制建立资金风险识别机制建立资金风险评估机制建立资金风险管理决策根据集团公司历年财务数据，结合同行业财务指标，运用财务指标分析与评价体系，合理确定资金运营的安全值、危险值，科学、合理地识别资金风险，鉴定其影响程度关注国家金融政策和国际金融形势的变化，对风险对企业的影响进行评估，确立其风险级别，为风险管理决策打下基础根据风险评估的结果，结合公司发展战略制订相应的风险策略加强将强资